UNIVERSIDAD DEL TOLIMA

PROGRAMA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

CURSO: COSTOS
CICLO COMPLETO DE COSTOS
Ruta para desarrollar el modelo de costos:
1. Abrir el archivo en excel: Modelo de Costos
2. Ubique la hoja denominada Ventas y diligencie con sus datos
3. Ubique la hoja denominada: Nomina MOD y coloque los datos de su empresa
4. Ubique la hoja denominada: Nomina MOI y coloque su información.
5. Ubique la hoja denominada: Nomina ADM y coloque la información de sus empleados administrativos y de ve
6. Termine de diligenciar la hoja denominada: Gastos. Recuerde que el modelo le ubica automáticamente en est
gastos administrativos y de ventas
7. Diligencie la hoja: Depreciación con la información de su empresa.
8. Elabore la hoja de costos indirectos
9. Diligencie la hoja de Costos Fijos
10. Elabore la hoja denominada: COSTOS, con la información de la materia prima, el tiempo para elaborar el
colocarlo tanto en mano de obra como en cotos indirectos, con lo cual calcula el costo estándar de cada producto.
11. El modelo de costos le calcula automáticamente el costo de producción para cada uno de los productos, lo
multiplicación del costo estándar calculado en el numeral 10 por el volumen de ventas calculado en el numeral 2.
12. Revise la hoja del Punto de equilibrio y compare con las ventas pronosticadas para verificar si éstas se encue
del punto de equilibrio.
13. Diligencie la tabla de amortización
14. Revise la hoja denominada: Estados. Los estados financieros: Estado de Resultados, Flujo de Caja y Balanc
automáticamente el Modelo de costos.

15. Usted debe revisar y analizar que los resultados de estos estados financieros corresponda a las expectativas qu
cuanto a rentabilidad, liquidez, inversión y financiamiento. En caso que los resultados no sean los esperados, anal
convienen a la empresa, por ejemplo incremento de ventas, reducción de costos y gastos, cambios en el financiam

Autor: Aracelly Buitrago Mejía. Ph.D en Ciencias Economicas y Administrativas, formación en Finanzas con énf
Universidad EAFIT de Medellín. Administrador de Empresas. Consultora Empresarial Asociación Colombiana de
Mediana Empresa ACOPI Tolima, Cámara de Comercio de Bogotá, Bucaramanga y Cali. Profesora del programa
Financiera Universidad del Tolima y de la Universidad Cooperativa de Colombia programa de Contaduría Pública
semillero de investigaciòn de la Universidad del Tolima: Mas Vida, creado en el año 2008. Líder del grupo de inv
Universidad del Tolima: Desarrollo Empresarial Sectorial Prolductivo y Competitivo DESPYC categorizado B en
Minciencias 2021, el cual ocupó en el 2019 puesto No.10 en mas de 4000 grupos analizados, por el desarrollo de
empresariales de innovación, y en el año 2021 el puesto 22 en mas de 5200 grupos analizados, en el ranking Sapi
Investigador Emérito reconocido por Minciencias.Correo electrónico: abuitragom@ut.edu.co y aracelly.buitrago@
 COSTOS ESTANDAR
CERA

MATERIA PRIMA COMPRAS DE MATERIA PRIMA CONSUMO M.P. PERIODO 1

Cantidd
Cantidad $ Costo
utilizada
UNIDAD DE
AGUA MEDIDA 500 7 450 6
EMULSIONANTE gr 500 60 5 1
PERFUME cc 500 50 3 0
FORMOL cc 500 50 3 0
PARAFINA gr 500 40 13 1
CARNAUBA gr 50 30 7 4
COLOFONIA gr 500 50 2 0
ENVASE 750 cc 1 100 1 100
ETIQUETA 1 30 1 30
TOTAL COSTO M.P. 143

MANO DE OBRA
COSTO HORA 6,777
TIEMPO PRODUCCION Minutos 2
TOTAL COSTO M.O 226

COSTO INDIRECTO
TASA/ HORA C.I. 5,197
TIEMPO PRODUCCION Minutos 2
TOTAL C.I ESTÁNDAR 173

TOTAL costo estandar 542

AMBIENTADOR CANTIDAD COSTO CANTIDAD COSTO PERIODO 1

UNIDAD DE COSTO CONSUMO
PRECIOS COMPRA
MATERIA PRIMA MEDIDA M.P.
AGUA CC 500 7 450 6
GENAPOL DETERGENTE CC 500 50 67 7
COLORANTE GR 500 40 2 25
PERFUME GR 500 30 2 37
METIL RUVIBENO GR 500 20 2 50
ENVASE 500 cc. 1 100 1 100
ETIQUETA 1 50 1 50
TOTAL COSTO M.P. 275

MANO DE OBRA
COSTO HORA 6,777
TIEMPO PRODUCCION MINUTOS 2
TOTAL COSTO M.O 226

COSTO INDIRECTO
TASA/ HORA C.I. 5,197
TIEMPO PRODUCCION MINUTOS 2
TOTAL C.I ESTÁNDAR 173

TOTAL costo estandar 674

LIMPIDO UNIDAD DE CANTIDAD COSTO CANTIDAD COSTO PERIODO 1

COSTO CONSUMO
PRECIOS COMPRA
MATERIA PRIMA MEDIDA M.P.
AGUA cc 500 7 490 7
HIPOCLORITO DE SODIO gr 224 30 3 0
AROMATIZANTES cc 500 30 3 0
ENVASE 500 cc. 1 1 100 1 100
ETIQUETA 1 1 50 1 50
TOTAL COSTO M.P. 157

MANO DE OBRA
COSTO HORA 6,777
TIEMPO PRODUCCION MINUTOS 2
TOTAL COSTO M.O 226

COSTO INDIRECTO
TASA/ HORA C.I. 5,197
TIEMPO PRODUCCION MINUTOS 2
TOTAL C.I ESTÁNDAR 173

TOTAL costo estandar 556

10.2.2.2 CEDULA DE COSTO DE PRODUCCION

MATERIA PRIMA
CERA
PRODUCCION 60,000
POR COSTO ESTANDAR 143
TOTAL COSTO M,P. 8,555,160
AMBIENTADOR
PRODUCCION 70,000
POR COSTO ESTANDAR 275
TOTAL COSTO M,P. 19,223,867
LIMPIDO
PRODUCCION 100,000
POR COSTO ESTANDAR 157
TOTAL COSTO M,P. 15,734,482

COSTO MATERIA PRIMA 43,513,509

MANO DE OBRA
CERA
PRODUCCION 60,000
POR COSTO ESTANDAR 226
TOTAL COSTO M,O 13,553,542
AMBIENTADOR
PRODUCCION 70,000
POR COSTO ESTANDAR 226
TOTAL COSTO M,O 15,812,465
LIMPIDO
PRODUCCION 100,000
POR COSTO ESTANDAR 226
TOTAL COSTO M,O 22,589,236

COSTO MANO DE OBRA 51,955,243

COSTOS INDIRECTOS
CERA
PRODUCCION 60,000
POR COSTO ESTANDAR 173
TOTAL COSTO IND 10,393,493
AMBIENTADOR
PRODUCCION 70,000
POR COSTO ESTANDAR 173
TOTAL COSTO IND 12,125,742
LIMPIDO
PRODUCCION 100,000
POR COSTO ESTANDAR 173
TOTAL COSTO IND 17,322,489

COSTOS INDIRECTOS 39,841,725

COSTOS DE PRODUCCION
 COSTO
PRODUCCION ESTANDAR COSTO DE PRODUCCION

CERA
60,000 542 32,502,195
AMBIENTADOR
70,000 674 47,162,074
LIMPIDO
100,000 556 55,646,207

TOTAL 135,310,477
 MARGEN DE CONTRIBUCION

Margen de Contribucion en $ = Precio de venta unitario - Costo variable Unitario

Margen de Contribucion en % = (Margen de contribucion en $ / Precio de venta unitario ) X 100

Precio venta Costo variable

unitario unitario MC en $ MC en %
Cera 1,900 368 1,532 80.61

Ambientador 1,800 501 1,299 72.19

Limpido 750 383 367 48.90

PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio: Costos fijos / Margen de Contribuicion en $

Margen de Punto de
contribucion equilibrio en Punto de equilibrio
Costos Fijos en $ Unidades en $
Cera 18,015,389 1,532 11,763 22,349,824

Ambientador 18,015,389 1,299 13,864 24,954,347

Limpido 18,015,389 367 49,120 36,839,998

PRECIO DE VENTA

Precio de Venta: (Costo Variable) / (100- Margen de contribucion en %)/100

 Dividir en 100
para expresar
100-MC% en decimales Precio de venta
Cera 368 19.39 0.19 1900

Ambientador 501 27.81 0.28 1800

Limpido 383 51.10 0.51 750

 COSTOS VARIABLES

Cera
Materia prima 143
Mano de Obra 226
Costos indirectos -
Total Costo variables 368

Ambientador
Materia prima 275
Mano de Obra 226
Costos indirectos -
Total Costo variables 501

Limpido
Materia prima 157
Mano de Obra 226
Costos indirectos -
Total Costo variables 383
COSTOS FIJOS ANUALES Anual
SERVICIOS PUBLICOS 1,080,000
MANTENIMIENTO 1,200,000
IMPUESTOS 600,000
MANO DE OBRA INDIRECTA 39,666,166
DEPRECIACIONES 11,500,000
TOTAL Costos indirectos presupuestados 54,046,166
 10.2.1 CEDULA DE VENTAS

CERA PERIODO 1
CANTIDAD 60,000
PRECIO 1,900
TOTAL 114,000,000

AMBIENTADOR
CANTIDAD 70,000
PRECIO 1,800
TOTAL 126,000,000

LIMPIDO
CANTIDAD 100,000
PRECIO 750
TOTAL 75,000,000

TOTAL VENTAS 315,000,000

 COSTO MANO DE OBRA

NOMINA PARA PAGO PERSONAL DE PRODUCCION

SALARIO DIAS SALARIO Total Total Vr.Liquido

No CARGOS BASICO LAB DEVENGADO A.Transporte Devengado 4% Salud 4% Pension Deducc a Pagar
COSTO MOD
1 MEDIDOR 1,000,000 30 1,000,000 117,172 1,117,172 40,000 40,000 80,000 1,037,172
1 MEZCLADOR 1,000,000 30 1,000,000 117,172 1,117,172 40,000 40,000 80,000 1,037,172
1 ENVASADOR 1,000,000 30 1,000,000 117,172 1,117,172 40,000 40,000 80,000 1,037,172
1 SELLADOR 1,000,000 30 1,000,000 117,172 1,117,172 40,000 40,000 80,000 1,037,172
1 ETIQUETEADOR 1,000,000 30 1,000,000 117,172 1,117,172 40,000 40,000 80,000 1,037,172
12
TOTAL NOMINA 5,000,000 150 5,000,000 585,860 5,585,860 200,000 200,000 400,000 5,185,860
COSTO MOD
PRESUPUESTO
ANUAL MO MES HORA AÑO 1
Sueldos 5,000,000 6,777 60,000,000
Auxilio Transporte 585,860 7,030,320
Seguridad social 1,051,100 12,613,200
Aportes parafiscales 450,000 5,400,000
Provisiones
prestaciones sociales 1,045,165 12,541,980
Total 8,132,125 6,777 97,585,500

PROVISIONES
SEGURIDAD SOCIAL PRESTACIONES SOCIALES
SALUD 425,000 CESANTIAS 416,500
ARL 26,100 INTERES CES 4,165
FONDO PENSIONES 600,000 PRIMA 416,500
TOTAL 1,051,100
APORTES PARAFISCALES
ICBF 150,000 VACACIONES 208,000
SENA 100,000
CAJAS COMPENSA 200,000 TOTAL 1,045,165
TOTAL 450,000
 NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS
N SALARIO DIAS SALARIO Total Total Vr.Liquido a
o CARGOS BASICO LAB DEVENGADO A.Transporte Horas Extras Devengado 4%Salud 4% Pension FSG Deducc Pagar
COSTO MOI
1 JEFE PRODUCCION 1,000,000 30 1,000,000 117,700 1,117,700 40,000 40,000 80,000 1,037,700
1 SUPERVISOR 1,000,000 30 1,000,000 117,700 1,117,700 40,000 40,000 80,000 1,037,700
TOTAL COSTO. MOI 2,000,000 2,000,000 63,500 2,235,400 80,000 80,000 0 160,000 2,075,400

COSTO MANO DE OBRA IDIRECTA

Valor MES
3,305,514

APROPIACIONES PROVISIONES
SALUD 184,612 CESANTIAS 166,600
ARL 11,337 INTERESES CESANTIAS 1,666
FONDO PENSIONES 260,628 PRIMA DE SERVICIOS 166,600
TOTAL 456,577
APORTES PARAFISCALES
ICBF 65,157 VACACIONES 83,200
SENA 43,438
CAJAS COMPENSACI 86,876 TOTAL 418,066

TOTAL 195,471
3,305,514
 DEPRECIACION

DEPRECIACION
CAN ACTIVO VR. UNIDAD ACTIVO FIJO VIDA UTIL DEPREC. ANUAL
1 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 50,000,000 50,000,000 20 2,500,000
2 MUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 10,000,000 10,000,000 10 1,000,000

total depreciacion costo indirecto 60,000,000 3,500,000

DEPRECIACION EQUIPO ADMINISTRATIVO Y VENTAS

cant Clase de propiedad planta o equipo valor articulo valor total vida utilil depreciacion anual
1 MUEBLES Y ENSERES 5,000,000 5,000,000 5 1,000,000
1 EQUIPO DE COMPUTACION 3,000,000 3,000,000 3 1,000,000
Total depreciacion parte adminiistrativa 2,000,000
1 VEHICULO 30,000,000 30,000,000 5 6,000,000
Total Depreciaciónn Ventas 6,000,000
TOTAL DEPRECIACION AÑO 38,000,000 11,500,000

TOTAL ACTIVOS 98,000,000

TOTAL DEPRECIACION 5 AÑOS 57,500,000
VALOR DE DESECHO 40,500,000

GASTOS PREOPERATIVOS
GASTOS LEGALES GASTOS DE PUBLICIDAD
Amortización Anual.
CAMARA DE COMERCIO 500,000 100,000 PUBLICIDAD 5,000,000
LIBROS 63,000 12,600 PROMOCION 5,000,000
TRAMITES Y LICENCIAS 80,000 16,000
NOTARIALES 300,000 60,000
HONORARIOS 200,000 40,000
TOTAL 1,143,000 228,600 TOTAL 10,000,000
 DEPREC. MENSUAL
208,333
83,333

291,667

depreciacion mensual
83,333
83,333
Err:522
500,000
500,000
Err:522

OS DE PUBLICIDAD
Amortización Anual.
1,000,000
1,000,000
0
0
0
2,000,000
 COSTOS INDIRECTOS

CEDULA DE COSTOS INDIRECTOS

Valor
SERVICIOS PUBLICOS 1,080,000
MANTENIMIENTO 1,200,000
IMPUESTOS 600,000
MANO DE OBRA INDIRECTA 39,666,166
DEPRECIACIONES 11,500,000
TOTAL Costos indirectos presupuestados 54,046,166
HORAS PRESUPUESTADAS 10,400
5dias/semana * 8 horas * 52 semanas*5 opera
Tasa Ci: Ci Pptado/ horas Pptadas 5,197
 CEDULA GASTOS ANUALES
ADMINISTRATIVOS PERIODO 1
Amortización Diferidos 228,600
Sueldos 39,046,872
Depreciacion 2,000,000
Papeleria 5,000,000
Total Administrativos 46,275,472
VENTAS
Amortización Diferidos 2,000,000
Sueldos 49,300,566
Depreciacion 6,000,000

Total Gastos Ventas 57,300,566

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 103,576,038

TOTAL AMORTIZACION DIFERIDOS 2,228,600

 GASTOS OPERACIONALES

NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS ADMINISTRATIVOS

SALARIO
N SALARIO DIAS DEVENGAD A.Transpo Horas Total Total Vr.Liquido a
o CARGOS BASICO LAB O rte Extras Devengado 4%Salud 4% Pension Deducc Pagar
ADMINISTRATIVOS
1 GERENTE 1,000,000 30 1,000,000 117,700 1,117,700 40,000 40,000 80,000 1,037,700
1 JEFE ADTVO Y FRO 1,000,000 30 1,000,000 117,700 1,117,700 40,000 40,000 80,000 1,037,700
1
TOTAL NOMINA 2,000,000 30 2,000,000 235,400 0 2,235,400 80,000 80,000 0 160,000 2,075,400

GASTOS ADMINISTRATIVOS
MES AÑO 1
Sueldo basico 2,235,400 26,824,800
Seguridad Social 420,440 5,045,280
Aportes parafiscales 180,000 2,160,000
Provisiones
Prestaciones sociales 418,066 5,016,792
Total 3,253,906 39,046,872

PROVISIONES PRESTACIONES
SEGURIDAD SOCIAL SOCIALES
SALUD 170,000 CESANTIAS 166,600
ARL 10,440 INTERESES CESANTIAS 1,666
FONDO PENSIONES 240,000 PRIMA DE SERVICIOS 166,600
TOTAL 420,440
APORTES PARAFISCALES
ICBF 60,000 VACACIONES 83,200
SENA 40,000
CCF 80,000 TOTAL 418,066

TOTAL 180,000

NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS VENTAS

SALARIO
N SALARIO DIAS DEVENGAD A.Transpo COMISI Total Total Vr.Liquido a
o CARGOS BASICO LAB O rte ONES Devengado 4%Salud 4% Pension FSG Deducc Pagar

1 JEFE VENTAS 1,000,000 30 1,000,000 117,700 1,117,700 40,000 49,416 89,416 1,028,284
1 VENDEDOR 1,000,000 30 1,000,000 117,700 630,000 1,747,700 65,200 74,616 139,816 1,607,884
TOTAL NOMINA 2,000,000 30 2,000,000 117,700 630,000 2,865,400 105,200 124,032 0 229,232 2,636,168

GASTOS DE VENTAS
MES AÑO 1
Sueldo basico 2,865,400 34,384,800
Seguridad social 577,621 6,931,458
Aportes parafiscales 247,293 2,967,516
Provisiones prestaciones 418,066 5,016,792
Total 4,108,380 49,300,566

PROVISIONES PARA
SEGURIDAD SOCIAL PRESTACIONES SOCIALES
SALUD 233,555 CESANTIAS 166,600
ARL 14,343 INTERESES CESANTIAS 1,666
FONDO PENSIONES 329,724 PRIMA DE SERVICIOS 166,600
Total 577,621
APORTES PARAFISCALES
ICBF 82,431 VACACIONES 83,200
SENA 54,954
CAJAS DE COMPENS 109,908 TOTAL 418,066

TOTAL 247,293
 TABLA DE AMORTIZACION

CUOTA TRIMESTRAL MENSUAL TRIMESTRE

INTERES 1,6% 4,877209599%
PERIODOS (n) 5 AÑOS 60 MESES 20 TRIMETRE

TABLA DE AMORTIZACION

n = PERIODOS SALDO INIC. CUOTA INTERES AMORTIZA. SALDO FIN. INT. ANUAL AMORTI. ANUAL
0 50,000,000
1 50,000,000 3,970,464 2,438,605 1,531,859 48,468,141
2 48,468,141 3,970,464 2,363,893 1,606,571 46,861,570
3 46,861,570 3,970,464 2,285,537 1,684,927 45,176,643
4 45,176,643 3,970,464 2,203,360 1,767,104 43,409,538 9,291,394 6,590,462
5 43,409,538 3,970,464 2,117,174 1,853,290 41,556,248
6 41,556,248 3,970,464 2,026,785 1,943,679 39,612,570
7 39,612,570 3,970,464 1,931,988 2,038,476 37,574,094
8 37,574,094 3,970,464 1,832,567 2,137,897 35,436,197 7,908,515 7,973,341
9 35,436,197 3,970,464 1,728,298 2,242,166 33,194,031
10 33,194,031 3,970,464 1,618,942 2,351,522 30,842,509
11 30,842,509 3,970,464 1,504,254 2,466,210 28,376,299
12 28,376,299 3,970,464 1,383,972 2,586,492 25,789,806 6,235,465 9,646,391
13 25,789,806 3,970,464 1,257,823 2,712,641 23,077,165
14 23,077,165 3,970,464 1,125,522 2,844,942 20,232,223
15 20,232,223 3,970,464 986,768 2,983,696 17,248,527
16 17,248,527 3,970,464 841,247 3,129,217 14,119,310 4,211,359 11,670,497
17 14,119,310 3,970,464 688,628 3,281,836 10,837,474
18 10,837,474 3,970,464 528,566 3,441,898 7,395,576
19 7,395,576 3,970,464 360,698 3,609,766 3,785,810
20 3,785,810 3,970,464 184,642 3,785,810 0 1,762,534 14,119,310
0.0487720960
 10.3 ESTADOS FINANCIEROS

10.3.1 ESTADO DE RESULTADOS

PERIODO 1
VENTAS 315,000,000
COSTO DE VENTAS
+ Costo de los materiales 43,513,509
+ Costo de Mano de obra 51,955,243
+ Costo indirecto 39,841,725
= Costo de producción 135,310,477
= COSTO DE VENTAS 135,310,477
UTILIDAD BRUTA 179,689,523
GASTOS DE OPERACIONALES 103,576,038
- Gastos de Administracion 46,275,472
Gastos de ventas 57,300,566
= UTILIDAD OPERACIONAL 76,113,485
- GASTOS FINANCIEROS 9,291,394
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 66,822,091
- IMPUESTO DE RENTA 21,383,069
= UTILIDAD NETA 45,439,022

10.3.2 FLUJO DE CAJA

PERIODO 0 PERIODO 1
VENTAS 315,000,000
COSTO DE VENTAS
+ Costo de los materiales 43,513,509
+ Costo de Mano de obra 51,955,243
+ costo indirecto 39,841,725
= costo de producción 135,310,477
COSTO DE VENTAS 135,310,477
= UTILIDAD BRUTA 179,689,523
GASTOS DE OPERACIONALES 103,576,038
 Gastos de Administracion 46,275,472
- Gastos de ventas 57,300,566
UTILIDAD OPERACIONAL 76,113,485
= GASTOS FINANCIEROS 9,291,394
- UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 66,822,091
= IMPUESTO DE RENTA 21,383,069
- UTILIDAD NETA 45,439,022
= DEPRECIACION 11,500,000
+ AMORTIZACION DIFERIDOS 2,228,600
TOTAL 59,167,622
INVERSION
EN ACTIVOS FIJO -98,000,000
EN CAPITAL DE TRABAJO -39,143,000
PRESTAMO 50,000,000
AMORTIZACION -6,590,462
VALOR DE DESECHO
FLUJO DE CAJA NETO -87,143,000 52,577,160

10.3.3 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

PERIODO 0 PERIODO 1
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
EFECTIVO 8,000,000 8,000,000
BANCOS 10,000,000 10,000,000
INVENTARIOS 10,000,000 10,000,000
INVERSIONES 52,577,160
DIFERIDOS 11,143,000 8,914,400

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 39,143,000 89,491,560

ACTIVO FIJO
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 50,000,000 50,000,000
MUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 10,000,000 10,000,000
VEHICULO 30,000,000 30,000,000
MUEBLES Y ENSERES 5,000,000 5,000,000
EQUIPO DE COMPUTACION 3,000,000 3,000,000
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA -11,500,000
TOTAL ACTIVO FIJO NETO 98,000,000 86,500,000

TOTAL ACTIVO 137,143,000 175,991,560

PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS 50,000,000 43,409,538

TOTAL PASIVO 50,000,000 43,409,538

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 87,143,000 87,143,000
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES 0
UTILIDAD DE EJERCICIO 0 45,439,022
UTILIDAD RETENIDAS 0 45,439,022
TOTAL PATRIMONIO 87,143,000 132,582,022

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 137,143,000 175,991,560

0 0