EJERCICIO DE PRESUPUESTO

La Empresa Industrial CUEROS fabrica y distribuye Bolsos con base en las tendencias a las ventas, el jefe dice que para
venderse 50.000 unidades del producto, distribuidas trimestralmente así:

Bolsos de
Trimestre
Cueros
1o 12,500
2o 10,300
3o 11,800
4o 15,400
TOTAL 50,000

Precio $ 12.000

Consumo de materias primas

De acuerdo con al departamento de producción se presentan los datos siguientes:

Al costear las materias primas exigidas por el programa de producción, intervienen los coeficientes de consumo de los insumos Cuero
el bolso, los inventarios inicial y final, y los costos particulares a cada insumo.

Unidades de
Tipo de material medidas Consumo Precio
Cuero Metro 0.9 $ 1,900
Tela Metro 0.8 $ 1,100
Pegante Unidad 1 $ 400

Exigencia de mano de obra

El departamento de producción presenta a consideración del comité los siguientes datos:

Horas –

Hombres por
Departamento unidad Costo Hora
producida

Cortar 1.5 $ 1,300

Coser 1 $ 1,200
Coser 1 $ 1,200

Empaque 0.5 $ 300

Costos indirectos de fabricación

Para los costos indirectos de fabricación el gerente propuso utilizar varios métodos de pronóstico, para proyectar los costos variables
a series históricas, con el fin de desarrollar fórmulas presupuéstales aplicables en el pronóstico.

Materiales indirectos = 15.000.000

+ 210 (X)
Mano de obra indirecta =
11.010.500 + 31,15 (X)
Energía = 3.130.000 + 62,39 (X)
Mantenimiento = 3.113.300 +
112,10 (X)

X = Producción Requerida

Los costos indirectos de fabricación fijos para el periodo

presupuestal 2022 serían:

Supervisión = $ 13.000.000
Impuestos diversos = $ 8.500.000
Salarios = $ 33.400.000
Seguros = $ 1.780.000
Depreciación = $ 4.500.000

Se pide elaborar:

1.  Presupuesto de ventas

2.  Presupuesto de Producción
3. Presupuesto costo de las
materias primas
4. Presupuesto costo de mano de
obra
5.  Presupuesto costos indirectos
de fabricación
6.  Utilidad
las ventas, el jefe dice que para el año 2022 podrían

s de consumo de los insumos Cuero, Tela y pegante para producir

para proyectar los costos variables se consideró necesario acudir
 Cedulas 1: Presupuesto de

1 Trimeste 2 Trimeste
BOLSOS DE CUERO 12,500 10,300
TOTAL

Cedulas 2: Presupuesto de Produccion

BOLSOS DE
CUERO
cantidades del ultimo trimestre
Inventario final esperado 15,400
cantidades en ventas presupuestas 50,000
UNIDADES REQUERIDAS 65,400
Menos cantidades del trimestre 1
Inventario incial 12,500
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
REQUERIDA 52,900

Cédula 3: Presupuesto Consumo y costo d

Consumo de materia prima

Produccion
Producto Requerida (P) Estandares Consumo por Pro
Tipo de material CUERO
metros
BOLSOS DE CUERO 52,900 0.9
 Produccion Consumo calculados P
Requerida (P)
CUERO
metros
BOLSOS DE CUERO 52,900 47,610
TOTAL

Cédula

Produccion
CONSUMO MANO DE OBRA Exigencias de mano de obr
Requerida
PRODUCTOS DEPARTAMENTO
CORTAR
BOLSOS DE CUERO 52,900 1.5

Costo de mano de obra

Exigencias estmiadas P x E
CONSUMO MANO DE OBRA DEPARTAMENTO
PRODUCTOS CORTAR COSER
BOLSOS DE CUERO 79,350 52,900
TOTAL ESTIMADO MANO DE OBRA 79,350 52,900
Costo Estimado por Hor: CH $ 1,300 $ 1,200
Costo previsto por departamento T x CH 103,155,000 63,480,000

Cédula 5: Presupuesto costo indirectos de f

PRODUCCION
PRODUCTO
REQUERIDA
Produccion Estimada bolsos de cuero 52,900
X 52,900
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION VARIABLES
materiales indirectos $ 26,109,000
mano de obra indirecta $ 12,658,335
energia $ 6,431,431
mantenimiento $ 9,043,390
TOTAL CIFV $ 54,242,156
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION FIJOS
Supervision $ 13,000,000
Impuestos diversos $ 8,500,000
Salarios $ 33,400,000
Seguros $ 1,780,000
Depreciación $ 4,500,000
$ 61,180,000
TOTAL CIF $ 115,422,156

CUENTA DE RESULTADO PRESUPUESTADO

Ventas estimadas $ 600,000,000

COSTOS ESTIMADOS $ 448,163,156
costo materia prima $ 158,171,000
costo de mano de obra $ 174,570,000
costos indirectos de fabricacion $ 115,422,156
UTILIDAD PRESUPUESTADA $ 151,836,844
1: Presupuesto de ventas

3 Trimeste 4 Trimeste Total Cantidades Precios Ventas estimadas

11,800 15,400 50,000 $ 12,000 600,000,000
TOTAL 600,000,000

Consumo y costo de las materias primas

andares Consumo por Producto (EC) Consumo calculados P x EC

TELA PEGANTE CUERO TELA PEGANTE
metros unidad metros metros unidad
0.8 1.0 47,610 42,320 52,900

Consumo de materia prima

 Consumo calculados P x EC Costo de la materia Prima

TELA PEGANTE CUERO TELA PEGANTE

metros unidad metros metros unidad
42,320 52,900 1,900 1,100 400
TOTAL

Cédula 4: Presupuesto Exigencia y costo de mano de obra

Presupuesto de Exigencia de materia prima

igencias de mano de obra (horas) Exigencias estimadas P x E

DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO
COSER EMPAQUE CORTAR COSER EMPAQUE
1.0 0.5 79,350 52,900 26,450

osto de mano de obra

adas P x E
ENTO Total exigencias
EMPAQUE
26,450
26,450
174,570,000
$ 300
7,935,000

sto indirectos de fabricacion

estimadas
 COSTO TOTAL DE LA MATERIA PRIMA
TOTAL DE LA MP
CUERO TELA PEGANTE COSTO
metros metros unidad
$ 90,459,000 $ 46,552,000 $ 21,160,000 $ 158,171,000
$ 90,459,000 $ 46,552,000 $ 21,160,000 $ 158,171,000

obra