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Para realizar los siguientes ejercicios aplique las retenciones que correspondan

según las normas vigentes.


1. David & David S.A., De Cali, gran contribuyente, realiza las
siguientes operaciones:

A. Compra al contado Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen


simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $ 1.750.000.

B. Compra a crédito a Importadora de Montero & Cía., de Medellín.


Gran contribuyente, mercancías por valor de $8.642.000 e IVA de
19%.

C. Compra a crédito a Leo Arteaga & cía.Ltda., de Cali, inscrito en el


régimen común no designado, mercancías por valor de $ 4.871.000 y
con IVA de 19 %.
 
2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el régimen común de
Armenia, realiza las siguientes acciones:
A. Vende mercancías al contado a Bodegas Monserrat, S.A., gran
contribuyente, de Pereira, por valor de $ 1.584.320 y con un IVA de
19%.
B. Vende mercancías importadas por valor de $ 891.450, gravada con
un 19%, a varios clientes, personas naturales.
C. Paga servicio telefónico internacional por valor de $483.750 e IVA de
19%.
D. Paga a Equisor y Cía. De Armenia arrendamiento mensual de una
fotocopiadora, la suma de $ 420.000, e IVA de 19%.
E. Vende mercancías a crédito a Comercial Los Pinos. S.A., de
Manizales por un valor de $960.000 e IVA de 19%.
F. Comercial Los Pinos S.A. Paga el valor de deuda del literal interior y
deduce retefuente.
 
Liquide la retención en la fuente en los ejercicios que sea necesario, de
acuerdo con la legislación vigente y elabore los asientos correspondientes.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3. Liquida el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas
por la Empresa Castrillón & Cía. Ltda., de Bogotá; liquide además
retención en la fuente cuando lo considere necesario.
A. Vende mercancías al contado de varios clientes, personas naturales,
con 19% de IVA, por los siguientes valores:
$254,980       $ 132,450     $ 89,479     $1.475,250
$189,321       $448,000      $ 975,000   $3.964,820
B. Compra mercancías a crédito por valor de $1.389,450 e IVA de 19%,
a Texcol S.A., gran contribuyente, de Medellín.
C. Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A., por valor de
$185,000 y un IVA d e19%.
D. Compra a crédito muebles para oficina a Conmuebles Ltda. De
Tunja, por valor de $ 1.321,850 y un IVA de 19%.
E. Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos por
$620.
F.  Compra mercancía a crédito por el valor de $1.450,000 e IVA de
19%, a Surtimodas Ltda. De Bucaramanga.
G. Paga a Texcol S.A. el saldo de las mercancías compradas a crédito,
antes de la fecha de vencimiento, y deduce 2% como descuento por
pronto pago.
H. Vende mercancías a crédito a Perafán Asociados, empresa de
régimen común, de Cúcuta, por valor de $ 2.532,000e IVA de 19%
incluido.
4. Liquide el IVA, la retención en la fuente, y elabore los asientos
correspondientes a las transacciones comerciales realizadas por el
Almacén de Modas S.A. de Medellín:
A. Compra a Ropa Sport Ltda. D Pereira mercancías al contado por
$2.123,980 e IVA de 19%.
B. Gana el premio de una rifa por valor de $2.000,000.
C. Paga comisiones a Olga Córdoba, del régimen simplificado y sin
vínculo laboral por valor de $ 896.500 e IVA de 19%.
D. Paga honorarios a personal médico por $850.000.
E. Paga arrendamiento mensual del almacén por $ 780,000 e IVA de
19%, a Inmobiliaria del Sur, de Medellín.
F. Paga la suma de $480.000a la junta administrativa del edificio EL
SOL, por concepto de parqueadero del mes de diciembre el IVA del
19%.
G. Paga servicio a un plomero con régimen no obligado, por $468.500.
H. Compra papelería para uso de la empresa por valor de $950.800 e
iva del 19%, a Dispapeles SA, gran contribuyente autor retenedor de
renta.
 
 

5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas


con entidades sin ánimo de lucro.
A. Conmuebles LTDA paga a Fenalco $180.000por servicios de
fotocopias e IVA del 19%
B. Seguros pacifico S.A paga un mes de arrendamiento a la cámara de
comercio por $1.500.000 IVA del 19% 
C. Papecol LTDA paga al centro Interamericano jurídico Financiero
$1.000.000por concepto de inscripciones al seminario de
actualizaciones tributaria, con IVA del 19%.
 

ACTIVIDAD COMPLEMENTARIA
 

1. Consulte la página de la DIAN, www.dian.gov.co, e infórmese acerca


de las ultima  disposiciones en materia tributaria relacionada con IVA
y retención en la fuente.

Examen 40%
Trabajos 50%
Autoevaluación 10%

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