“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

Universidad Peruana Unión

Facultad De Ciencias Empresariales
Escuela Profesional De Administración Y Negocios
Internacionales

CONTABILIDAD GERENCIAL
TRABAJO: Presupuesto Concepto y Objetivos
Docente
Mg. Chambi Zapana Ruth
Alumnos
Mamani Sanches Maribel
Ramos Mamani Yariza
Yana Rojas Sarahi
Ciclo: 8 Grupo: “Único”

Juliaca, Mayo del 2023

 INDICE
INTRODUCCION 1
1. Importancia del presupuesto 1
2. Características del presupuesto 2
3. Objetivos del presupuesto 2
4. Presupuesto base cero. 3
4.1 Objetivos del presupuesto base cero 3
5. Tipos de presupuesto 4
5.1 Presupuesto maestro 4
5.2 Características del presupuesto maestro 4
6. Presupuesto de operación 5
6.1 Características del presupuesto de operación 5
7. Presupuesto de flujo de caja 5
7.1 Características del presupuesto de flujo de caja 6
8. Presupuesto de ventas 7
8.1 Características del presupuesto de ventas 7
9. Presupuesto de producción 8
9.1 Características del presupuesto de producción 8
10. Presupuesto de compras 9
10.1 Características del presupuesto de compras 9
11. Presupuesto de tesorería 10
11.1 Características del presupuesto de tesorería 10
12. Presupuesto de marketing 11
12.1 Características del presupuesto de marketing 11
CONCLUSIÓN 12
 PRESUPUESTO CONCEPTO Y OBJETIVO

INTRODUCCION
Un presupuesto es un plan operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr

en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios.

En otras palabras, hacer un presupuesto es simplemente sentarse a planear lo que quieres

hacer en el futuro y expresarlo en dinero, un ejemplo son los viajes, uno se pone a planear,

entre otras cosas, cuánto hay que gastar en pasajes o gasolina, comidas y hospedaje, y ya que

has visto todo eso, entonces sabrás cuánto necesitas ahorrar y, por lo tanto, cuándo te podrás

ir.

Cuando haces un presupuesto para tu empresa, en realidad lo que estás haciendo es planear a

futuro

Entonces te preguntas cuánto piensas vender, qué necesitas hacer para lograrlo, cuánto tienes

que gastar y, lo mejor de todo, sabrás cuánto vas a ganar en un periodo. Obviamente, esto es

una estimación que puedes hacer de acuerdo con tu experiencia y la información que

conoces.

Otra consideración importante es que podrás comparar tu presupuesto, que solamente es un

plan, con las ocurrencias de la realidad, y detectar aquellas áreas que puedan estar causando

problemas.

1. Importancia del presupuesto

Además de saber para qué sirve hacer un presupuesto, debemos de conocer la importancia de

realizarlo. Para cualquier empresa debe de ser un paso más dentro del plan de negocio.

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Llevar a cabo un presupuesto es importante para hacer un uso correcto y responsable de los

recursos de una empresa, cómo van a ser asignados e introducirlos en nuestra planificación

previa. También podemos medir los distintos riesgos para disminuirlos lo máximo posible y

así poder ampliar nuestro beneficio.

Un presupuesto es importante porque también actúa como método de información y

transparencia de cara a todos los agentes que participan en una organización o empresa. Es

una herramienta esencial en la ejecución de proyectos para controlar gasto y gozar de una

buena salud financiera.

Contar con un presupuesto nos ayudará a poder organizar el dinero, fijar prioridades y

cumplir con obligaciones a la vez que avanzamos y hacemos crecer a la empresa.

2. Características del presupuesto

Supone una idea de equilibrio contable entre ingresos y gastos. El presupuesto siempre está

formalmente equilibrado: los ingresos deben cubrir los gastos.

Supone una idea de regularidad en su confección, pues su vigencia temporal limitada obliga a

su confección periódica.

El presupuesto adopta una forma determinada, expresada contablemente en partidas de

ingreso y de gastos.

Es una previsión normativa. Obliga al Gobierno y a la Administración a cumplirlo.

3. Objetivos del presupuesto

Planear integral, sistemáticamente y financieramente todas las actividades que la entidad debe

desarrollar en un período determinado.

Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las

diferentes dependencias de la entidad para lograr el cumplimiento de las metas previstas.

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Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la entidad en

forma integral.

Determinar los recursos financieros requeridos para el cumplimiento de los objetivos

estratégicos de la institución y por ende los de cada área.

4. Presupuesto base cero.

El presupuesto base cero es una metodología de planeación y presupuesto que trata de

reevaluar cada año todos los programas y gastos de una organización, partiendo siempre de

cero.

Es decir, se elabora como si fuera la primera operación de la empresa, se evalúa, se justifica

el monto y la necesidad de cada renglón del mismo. Se olvida del pasado para planear con

plena conciencia el futuro.

Podemos decir entonces, que el Presupuesto base cero es el proceso de realizar un

presupuesto basado únicamente en las expectativas para el año siguiente, sin referencias a los

años anteriores, sin base de datos históricos.

Este proporciona información detallada sobre el dinero que se necesita para lograr los

resultados deseados, enfoca la atención hacia el capital necesario para los programas en lugar

de enfocarse hacia el porcentaje de aumento o reducción del año anterior.

4.1 Objetivos del presupuesto base cero

Reducir gastos sin afectar actividades prioritarias, manteniendo los servicios o minimizando

los efectos negativos de la medida. Suprime las actividades de baja prioridad que no afecten

el resultado, esperado de la organización.

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Identificar cada actividad y operación al cien por ciento, a fin de que cada gerente evalúe y

analice la necesidad de cada función, así como los métodos alternativos para desempeñar esa

función.

Evaluar a fondo, por cada gerente de actividad o centro de costos, todas las operaciones para

valorar las alternativas y comunicar su análisis y recomendaciones a la alta dirección, a fin de

que las revisen y examinen al determinar las asignaciones del presupuesto.

Identificar los paquetes de decisión y clasificarlos de acuerdo a su importancia, detallando

las actividades u operaciones que se han de añadir o suprimir.

5. Tipos de presupuesto

5.1 Presupuesto maestro

El presupuesto maestro recolecta todos los presupuestos para crear una imagen financiera

integral; por eso abarca toda la información. Incluye los datos económicos destinados al flujo

de efectivo presupuestado y todo lo referente a las finanzas de la empresa.

Su objetivo es mantener el equilibrio entre los diversos departamentos de la empresa. Desde

esta perspectiva, incentiva la funcionalidad de los procesos y contribuye a alcanzar las metas

generales.

5.2 Características del presupuesto maestro

Establece un modelo a seguir y orienta a la empresa para obtener los logros económicos

pautados. Es directo, medible, comparativo y asegura el retorno de la inversión en cierta

medida.

Este tipo de presupuestos parte de las metas a largo plazo, por lo que constituye un

instrumento de planeación estratégica. Una vez que es elaborado se utiliza como herramienta

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en el control de los costos, facilita la coordinación de la gerencia con los sistemas contables,

y resume todos los proyectos, planes y presupuestos de la empresa.

6. Presupuesto de operación
Este presupuesto contempla las actividades de producción, ventas y administración de la

empresa. Está enfocado en la recolección y análisis de datos referentes a gastos, el estado real

de ganancias o pérdidas enfocadas en el futuro. Lo utilizan comúnmente las empresas a gran

escala; depende de la complejidad de las operaciones y ocurre en un periodo determinado.

En este presupuesto coexisten las ventas, el precio de ventas, el presupuesto de producción,

las requisiciones de materia prima, la mano de obra, los gastos de fabricación y los gastos de

administración, entre otros.

La manera más eficaz de realizar este presupuesto es resumirlo en un reporte con información

ordenada de cada departamento. Esto permite que la organización tenga los datos

actualizados de hacia dónde se dirigen los presupuestos de operaciones a través de un estado

de resultados.

6.1 Características del presupuesto de operación

Toma en consideración los gastos que una empresa espera en el futuro, así como los ingresos

que prevé generar durante el próximo año.

Describe las actividades que sirven para generar ingresos de la compañía.

7. Presupuesto de flujo de caja

También se le puede llamar presupuesto de flujo de efectivo y está íntimamente relacionado

con el presupuesto de tesorería (que verás más adelante). Su objetivo es establecer el flujo de

dinero con el que cuenta una empresa en un periodo determinado. Es vital para la toma de

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decisiones estratégicas, debido a que refleja una estimación de cuánto y cómo entra el dinero.

Esto te permite planificar a futuro correctamente.

Con este presupuesto estarás considerando toda la información para definir si la empresa

cuenta con los recursos monetarios para continuar en función y la manera en que se gestionan

dichos recursos.

El presupuesto de caja aporta datos esenciales para conocer las cifras finales y saber si tienes

un excedente o déficit de efectivo. Los datos que te facilitarán la recolección de información

son los siguientes:

● Flujo de entradas

● Flujo de salidas

● Flujo de efectivo neto

● Efectivo final

● Saldo de efectivo excedente

● Plantilla gratuita

● Plantilla para calcular la depreciación

7.1 Características del presupuesto de flujo de caja

En este presupuesto se debe prestar especial atención a varios factores a la hora de su

elaboración. Algunos de estos son:

● Estimación de pago a proveedores y acreedores esenciales para la actividad.

● Proyección de ventas de líneas de productos más destacados.

● Determinación de saldos mínimos relacionados con la actividad ordinaria.

● Control especial en flujos de efectivo estacionales o cíclicos relevantes para la

compañía.

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 8. Presupuesto de ventas
Es también conocido como presupuesto de ingresos y define lo que se espera que la

organización realice en el mercado. Se ajusta a la demanda y, a partir de ese principio, se

elabora un presupuesto de producción que contenga un enfoque de las metas a futuro, así

como el incremento del patrimonio de la empresa.

La mayoría de las compañías realiza este procedimiento, pues mantiene todos los datos

económicos actualizados, que son un elemento clave para el buen manejo financiero. Incluso,

en muchas ocasiones, este presupuesto representa el primer paso para crear los demás

presupuestos.

Para realizar un presupuesto de ventas te recomendamos clarificar las metas que deseas

alcanzar durante un periodo específico. Haz un estudio objetivo por medio de algún

instrumento que evalúe la demanda del mercado. Así podrás garantizar un análisis correcto de

factores como la economía, la industria, las ventas en el pasado (y del sector) para facilitar la

ejecución una vez que el presupuesto haya sido aceptado. Después de esto, deberás

comunicarlo a todos los departamentos involucrados.

8.1 Características del presupuesto de ventas

Este presupuesto debe incluir una relación de todos los productos o servicios que

comercializa la empresa. Las ventas previstas deben estar representadas en cantidad (número

de unidades y valor económico).

Asimismo, debe incorporar un pronóstico de ventas del sector y de la empresa ajustado a la

realidad. Para ello es importante conocer la participación de la empresa en el mercado. En

resumen, para elaborarlo se necesita tiempo, esfuerzo y un amplio conocimiento del mercado.

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 9. Presupuesto de producción
Es la columna vertebral del presupuesto de tu negocio. Se realiza posteriormente al

presupuesto de ventas debido a que están íntimamente relacionados. Con la recolección de

datos de ambos se prevé cuánto debe producirse y si los resultados concuerdan con los

objetivos esperados.

Este documento es sumamente importante, pues los encargados de su gestión sabrán qué se

está fabricando, el plan de requerimientos de insumos y recursos para el crecimiento eficaz de

la productividad en la organización, así como el cálculo del costo destinado a ventas.

Quienes elaboran este presupuesto normalmente ocupan los puestos de alta gerencia, pues

deben controlar y ejecutar los factores que intervienen en el proceso. La mano de obra y

materias primas son dos aspectos principales a considerar.

9.1 Características del presupuesto de producción

Para realizar un presupuesto de producción eficaz se deben tener en cuenta los siguientes

rubros:

● El personal disponible para crear el producto.

● El margen de beneficio buscado.

● El tiempo necesario para llevar a cabo la producción (horas de trabajo).

● El valor por hora.

Todos estos factores se engloban en una fórmula general para ejecutarlo: (unidades) =

presupuesto de ventas + inventario final planificado – inventario inicial.

A su vez, debe incluir varios elementos como: presupuestos de materiales, compras de la

empresa, mano de obra, gastos de fabricación y los costos operativos de la empresa.

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 10. Presupuesto de compras
Es también conocido como presupuesto de necesidades de materias primas. Se realiza

posteriormente al presupuesto de producción. En él pueden encontrarse de manera ordenada

los costes de los insumos que requiere una empresa para la producción y la venta.

Para hacerlo de manera eficiente, implementa un inventario que te ayude a determinar las

necesidades de los diferentes insumos. Considera aspectos importantes como el estándar

exacto de cada producto, el tiempo que se requerirá, el abastecimiento eficaz de los

materiales suficientes para evitar la escasez y el precio unitario.

Es primordial que el presupuesto de compras tenga actualizados estos datos para que la

programación de pedidos (considerando el tiempo de entrega) sea exitosa y obtengas la

cantidad necesaria de materia prima para producir.

10.1 Características del presupuesto de compras

En este tipo de presupuestos se deben plasmar aspectos como la rotación del inventario, ya

que su principal razón de ser radica en dar seguimiento al valor de inventario de la empresa y

la cantidad de mercancía vendida, así como el inventario final que la empresa necesita tener

al final de cada periodo.

Al realizarlo es imprescindible seguir las pautas establecidas por la política de inventario que

se maneja, con el fin de atender las necesidades de producción y ventas del siguiente periodo,

al igual que el costo que representan estos inventarios.

Siempre debe estar alineado al presupuesto de producción, en el que se refleja el número de

productos terminados que deben producirse en cada periodo. De acuerdo con las cantidades

indicadas a fabricar de cada producto terminado, se realiza una «explosión» de materiales.

Así se determinan las cantidades requeridas de los materiales que forman parte de esos

productos terminados.

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 11. Presupuesto de tesorería
Este presupuesto es uno de los más importantes, si deseas generar mayor crecimiento

económico en tu empresa. Controla y anticipa los valores financieros que posee la

organización. Contempla una visión a futuro que consiste en recolectar datos de cobros,

pagos y gastos para definir si se les puede hacer frente con los ingresos que obtuvo el

negocio. Planifica también los pasos a seguir en caso de tener desajustes, como exceso o

déficit de liquidez.

Los momentos ideales para realizar este presupuesto son al inicio de la actividad empresarial

y cada año. La forma de saber con exactitud cómo puedes obtener este presupuesto es

teniendo en cuenta la entrada de capital menos los gastos. Por esta razón es que este

presupuesto se divide en dos tipos:

11.1 Características del presupuesto de tesorería

El rasgo más característico del presupuesto de tesorería es, curiosamente, la imposibilidad de

que se cumpla. Es decir, siempre existirán desviaciones, por mínimas que sean; las cuales se

reflejan, normalmente amplificadas, en los flujos monetarios; esto es, en el flujo de caja.

Entre sus componentes están:

La gestión, cuyo objetivo es identificar los instrumentos de cobro y pago, así como los

recursos financieros a utilizar. Es decir, cheques, pagarés, créditos, pólizas.

La planificación, pues con ella se establecen políticas de gestión de riesgos, como liquidez,

crédito o tipo de interés.

El control, ya que este presupuesto servirá para identificar desviaciones en las distintas

partidas, con lo que podremos conocer si son coyunturales o se mantendrán en el tiempo.

Favorecerá asimismo la corrección y adaptación del presupuesto a las necesidades de fondos

emergentes.

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 12. Presupuesto de marketing
Está centrado en los diversos medios con los que interactúa tu empresa para publicitarse y

crear estrategias de marketing. Este presupuesto es imprescindible para llegar a tus clientes y

crear un diseño de comunicación efectivo. Debe ser concreto en sus objetivos; además,

poseer datos, cifras exactas y metas alcanzables.

Es importante que siempre establezcas la cantidad de dinero que destinarás a eventos,

publicidad en línea, sitios web, medios tradicionales, agencias, entre otros. El objetivo

principal de este presupuesto es obtener los datos necesarios de los gastos de dichos servicios

durante un tiempo determinado. Así podrás definir si tu presupuesto se ajusta a los gastos de

tu estrategia de marketing.

Para saber cuál es tu presupuesto adecuado de marketing deberás atender las necesidades de

promoción que te exige el mercado. Compáralo con los presupuestos de años previos, si no es

la primera vez que realizas este presupuesto. Cotejar los resultados de los años anteriores te

permite tomar decisiones inteligentes y establecer un porcentaje equivalente al pronóstico de

ventas.

También puedes verificar la competencia para crear un presupuesto que te permita

incrementar tu presencia frente a otras marcas del mercado. No olvides elegir bien el medio al

que distribuyes tu presupuesto, pues así podrás obtener la información necesaria para

incorporar eficientemente el medio adecuado a tu mercado objetivo.

12.1 Características del presupuesto de marketing

Debe ajustarse a las necesidades (objetivos, estrategias y planes de acción), tanto en precio

como en calidad de los servicios a contratar, y de los que consta el presupuesto.

● Es coherente con los medios en los que está presente la empresa.

● Es estructurado y detallado.

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Además de los costes (o inversión) debe también detallar los posibles ingresos que se

derivarán de cada acción, para después calcular los beneficios o el margen de contribución y

el ROI o retorno sobre la inversión.

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CONCLUSIÓN
● En conclusión, el presupuesto es la herramienta financiera que permite a las empresas

proyectar los diferentes recursos a corto, mediano y largo plazo que necesitan para

desarrollar sus objetivos y alcanzar sus metas, utilizando herramientas como son el

control, la calidad y coordinación de los proyectos.

● La aplicación del presupuesto en las empresas es de gran importancia debido a que

ayuda a reflejar el comportamiento de los aspectos económicos, financieros

administrativos y contables.

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