CATEDRA: CONTABILIDAD BANCARIA

PRÁCTICO Nº 35
TEMA: ASIENTOS – CASO INTEGRADOR
El señor LUIS MOLINA es titular de una librería. Desde 2006 se encuentra
inscripto en la AFIP por su actividad. Su comercio se llama “Papelitos de
colores”. Es cliente del Banco ALBICELESTE y también recibe pedidos ocasionales
de parte del Contador del Banco para llevar insumos. Es cliente y proveedor del
Banco. Como cliente posee un paquete financiero que tiene cuenta corriente,
caja de ahorro, tarjeta de débito y tarjeta de crédito. También aceptó suscribir
un seguro sobre el local comercial.

Registrar los siguientes movimientos desde la contabilidad del Banco:

1. 5/04 LUIS deposita efectivo en la cuenta corriente por $ 450.000 y $
300.000 en su caja de ahorros.
2. 5/04 Pasa $ 75.000 de la caja de ahorro a la cuenta corriente.
3. 5/04 Se dió cuenta que le falta la tarjeta de débito, entonces solicita en el
Banco la renovación del plástico. Costo de la renovación $ 250 + iva. El
importe total se debita de la caja de ahorros.
4. 5/04 El cliente desea constituir un plazo fijo de $ 650.000 por 60 días con
débito a su caja de ahorro. Registrar la constitución y el devengamiento
de los intereses por cada mes (total $ 30.000 de interés por los dos
meses). El cliente omite retirar el plazo fijo al vencimiento (plazo fijo no
renovable-en pesos-intransferible). El cliente el 11/06 cobra el plazo fijo y
lo deposita en la caja de ahorros.
5. 8/04 El cliente LUIS solicita una nueva chequera. Cada chequera cuesta $
430 + iva. El importe total se debita de la cuenta corriente.
6. 8/04 LUIS necesita contar con efectivo y como no tiene la tarjeta de
débito va por caja a retirar $ 280.000 de su caja de ahorro.
7. 8/04 El cajero al realizar el arqueo nota que le faltan $ 16.000 de sus
operaciones del día. Hace la registración correspondiente hasta poder
descubrir dónde está la falla.
8. 9/04 Se está acabando la caja de papel A4 y el contador de la sucursal
llama a LUIS a ver si puede enviarle por la tarde 20 cajas (cada una $
9.100 más IVA). También faltan biblioratos en el sector de Banca Empresa

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la satisfacción para siempre”
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entonces se solicitan 15 (cada uno $ 2050 más IVA). El total de la factura

se acredita en la cuenta corriente del cliente.
9. 10/04 El día 10 es el vencimiento acordado para el cobro de los seguros.
El costo del servicio contratado por LUIS es de $ 7.200. Se debita de su
cuenta corriente.
10. LUIS cree que para las compras de artículos escolares obtendrá mejores
precios comprando al contado por lo que solicita al banco un préstamo
comercial de $ 2.500.000 a pagar en 12 meses. 10/04 Registrar la
liquidación contando que el impuesto de sellos es de 1,2 % y que se
descuenta también el gasto de gestión de 1 % más iva. El préstamo se
acredita en la cuenta corriente del cliente.
11. 10/04 Llegó el vencimiento de la tarjeta Visa. LUIS tiene contratado el
débito automático del pago mínimo de su cuenta corriente. Este mes es
de $ 105.000.
12. 13/04 El cliente completa el pago de la tarjeta, con debito a su caja de
ahorro. La diferencia entre el pago mínimo y el total es de $ 93.000.
13. 14/04 El cajero encuentra que su falla de caja tiene que ver con la
operación de LUIS. El cliente solicita que se le descuente el importe mal
contabilizado. El cajero procede a cancelar la diferencia que registró el
08/04.
14. 27/04 Como estamos a fin de mes el contador de la sucursal paga en
efectivo la factura de luz por $ 81.000, combustible de los camiones
blindados $ 168.000, deposita en la caja de ahorro del Sr Martínez $
135.000 correspondiente al alquiler de vivienda para el personal del
Banco - gerente zonal. También deposita en cuenta corriente del Hotel
Patagonia $ 48.000. en concepto de viáticos de hotelería del técnico que
vino a cambiar monitores y PC.
15. 27/04 Se cobra al Sr LUIS el costo del paquete financiero. El mismo es de
$ 3.250 más iva.
16. 27/04 El cliente LUIS solicita extractos extras de la caja de ahorro. El
banco cobra comisión $ 180 más IVA 21% que se debita de la caja de
ahorros.
17. 27/04 La entidad bancaria paga en efectivo Factura Nº 345 en concepto
de “Patente Vehículos Automotores” $ 130.000.

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18. 27/04 La entidad bancaria recibe los diarios locales y paga en efectivo $
14.200,00
19. 27/04 El cliente PERALTA deposita en efectivo $ 15.000 en su cuenta
gratuita universal.
20. 27/04 El Sr RODRIGUEZ retira en efectivo $ 205.000 de la cuenta Fondo
de Desempleo.
21. 27/04 La entidad Bancaria envía efectivo a la sucursal B para su custodia,
asumiendo la responsabilidad y riesgo del traslado de $ 23.000.000.
22. 27/04 Se debita de la cuenta corriente del Sr LUIS los siguientes
conceptos:
 Por certificación de firma $ 750 más IVA por tramite con un
proveedor nuevo.
 Por llamadas telefónicas $ 180 más IVA (comisiones no
clasificadas)
23. 27/04 Se debita de la caja de ahorro del cliente LUIS $ 11.750 más IVA en
concepto de alquiler anual de la caja de seguridad.
24. 27/04 El cliente LUIS tiene un giro pendiente de cobro (recibido de otra
sucursal) $ 40.000, decide cobrarlo en efectivo (cuenta Pasivo Depósitos-
ordenes por pagar).
25. 10/05 El cliente LUIS paga la primera cuota del préstamo. El importe se
debita de la cuenta corriente. (ver asiento 10)

Se solicita:
a) Registrar los asientos.
b) Escribir controles internos a realizar por la entidad Bancaria, en los
siguientes puntos: 1-4-5-7 (como mínimo dos controles en cada punto)

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