CUADRO DESCRIPTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Estado financiero básico, que muestra el efectivo

generado y utilizado en las actividades de operación,
Concepto inversión y financiación. Estas actividades se reflejan
particularmente en el estado de situación financiera.
El objetivo del flujo de efectivo es determinar la
capacidad de la empresa para generar efectivo, para
poder cumplir con sus obligaciones y proyectos.
Para poder realizar el estado de flujo de efectivo se
necesita.
 Estado de situación financiera del ejercicio
Procedimiento anterior.
 Estado de situación financiera del presente
ejercicio.
 Estado de resultados del presente ejercicio
 Actividades de operación: actividades
relacionadas con el desarrollo del objeto social
de empresa, producción, comercialización de
Generalidades sus bienes o prestación de servicios.
 Actividades de inversión: inversiones de la
empresa en activos fijos, en compra de
inversiones, títulos valores etc.
 Actividades de financiación: adquisición de
recursos para la empresa, que bien puede ser
de terceros o de sus socios.
MÉTODO DIRECTO Consiste en rehacer el estado de resultados utilizando
el sistema de caja, para determinar el flujo de efectivo
en las actividades de operación
MÉTODO INDIRECTO Consiste en partir de la utilidad arrojada por el estado
de resultados para luego proceder a depurarla hasta
llegar al saldo de efectivo que hay en los libros de
contabilidad.