INTITUTO TECNOLOGICO "SANTA CRUZ"

CARRERA: Contaduria General

PRACTICO DE CONTABILIDAD # 3
El Comercial "El Porvenir" al finalizar el primer mes de trabajo ( mes de abril ) presenta el siguiente
Balance de saldos

SALDOS
Nº DETALLE
DEUDOR ACREEDOR
1.- CAJA M/N 911,349.60
2.- BANCO M/N (M.S.C.) 471,000.00
3.- DEPOSITO PLAZO FIJO (Bco. Cred.) 50,000.00
4.- INVENTARIO DE MERCADERIA 180,090.00
5.- CUENTAS P/COBRAR (Tecnion) 35,000.00
6.- TERRENO 800,000.00
7.- EDIFICIO 680,000.00
8.- EQUIPO DE COMPUTACION 50,000.00
9.- VEHICULO 125,000.00
10.- MUEBLES Y ENSERES 85,000.00
11.- DOCUMENTO P/PAG. (Companex) 30,000.00
12.- PRESTAMO BANCARIO (Bco. Sol) 31,500.00
13.- CAPITAL SOCIAL 3,471,000.00
14.- GASTOS DE ORGANIZACIÓN 13,050.00
15.- CREDITO FISCAL
16.- ALQUILERES PAG. P/ADELANTADO 41,760.00
17.- MATERIAL DE LIMPIEZA 261.00
18.- CONBUSTIBLES Y LUBICANTES 261.00
19.- CUENTAS P/PAGAR (Tecnofarma)
20.- BANCO M/N (BCO. SOL) 72,279.00
21.- PERIODICOS Y REVISTAS 435.00
22.- ANTICIPO DE SUELDO
23.- MATERIAL DE ESCRITORIO 174.00
24.- DOCUMENTO P/COB. (Portex)
25.- IMPUESTOS A LAS TRANSACIONES 12,533.85
26.- VENTA DE MERCADERIA 362,176.65
27.- DEBITO FISCAL
28.- IMPUESTOS A LAS TRANS. P/Pagar
29.- COSTO DE VENTA 248,820.00
30.- BANCO M/N (BCO. ECONOMICO) 138,956.40
31.- ROPA DE TRABAJO 4,350.00
32.- SERVICIO TELEFONICO 2,305.00
33.- SERVICIO TELEFONICO P/PAGAR 2,500.00
34.- SERVICIOS BASICOS 3,545.00
35.- SERVICIOS BASICOS P/PAGAR 4,000.00
36.- COMISIONES POR COBAR 1,500.00
37.- COMISIONES GANADAS 1,305.00
38.- SERVICIOS DE INTERNET 261.00
39.- SUELDOS Y SALARIOS 50,000.00
40.- SUELDOS Y SAL. P/PAG.(abril) 43,145.00
41.- APORTE Y RETENCIONES P/PAGAR 15,210.00
42.- CARGAS SOCIALES 17,185.00
43.- AGUINALDO POR PAGAR 4,165.00
44.- INDEMNIZACION P/PAGAR 4,165.00
45.- IMPUESTO POR PAGAR MES DE ABRIL 25,949.20

3,995,115.85 3,995,115.85
Operaciones del mes de mayo:

02/05/2019 Compramos mercaderia por un valor de Bs. 70.000.- cancelamos el 60% c/cheque
y por el saldo aceptamos una L/C a 90 dias. (BCO.. MSC )
04/05/2019 Cancelamos sueldo al personal pendiente del anterior mes con cheque. ( BCO. MSC )
06/05/2019 Cancelamos con Cheque Bs. 5.000.- por concepto de una cobertura de seguro ( BCO. SOL )
contra robo por el lapso de 6 meses.
10/05/2019 Se cancelan los impuesto del mes de abril con cheque. (BCO. MSC)
15/05/2019 Vendemos Mercaderia Bs. 120.000.- nos cancelan 35% en efectivo 45% con cheque
y por el saldo a cancelar en 30 dias. El costo de mercaderia es de Bs. 88.500.-
20/05/2019 Cancelamos c/cheque los servicios basicos pendiente del anterior mes. (BCO SOL )
25/05/2019 Vendemos mercaderia Bs. 75.000.- nos cancelan c/cheque. El costo de mercaderia
es de Bs. 60.000.-
30/05/2019 Hacer la provision de impuesto del mes de mayo.
30/05/2019 El monto de sueldo y salarios asciende a Bs. 50.000.- Hacer la provision.

Se Pide: Libro diario, libro mayor y hoja de trabajo.

 COMERCIAL " EL PORVENIR " S.R.L.
L I B R O D I A R I O

FECHA DETALLE F.M. DEBITOS CREDITOS

1
May-02 INVENTARIO DE MERCSDERIA 60,900.00
CREDITO FISCAL 9,100.00
BANCO M/N ( MSC ) 42,000.00
DOCUMENTO POR PAGAR 28,000.00

2
May-04 SUELDO Y SALARIO POR PAGAR 43,145.00
BANCO M/N (MSC) 43,145.00

3
May-06 SEGURO PAGADOS POR ADELANTADO 4,350.00
CREDITO FISCAL 650.00
BANCO M/N (SOL) 5,000.00

4
May-10 IMPUESTOS POR PAGAR( MES DE ABRIL) 25,949.20
BANCO M/N (M S C ) 25,949.20

5
May-15 CAJA M/N 96,000.00
CUENTAS POR COBRAR 24,000.00
I. T. 3,600.00
VENTA DE MERCADERIA 104,400.00
DEBITO FISCAL 15,600.00
I.T.P.P. 3,600.00
X
COSTO DE VENTA 88,500.00
INVENTARIO DE MERCADERIA 88,500.00

6
May-20 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 3,480.00
CREDITO FISCAL 520.00

BANCO M/N (S O L ) 4,000.00

 7
May-25 CAJA M/N 75,000.00
I. T. 2,250.00
VENTA DE MERCADERIA 65,250.00
DEBITO FISCAL 9,750.00
I. T. P.P. 2,250.00
X
COSTO DE VENTA 60,000.00
INVENTARIO DE MERCADERIA 60,000.00

8
May-30 DEBITO FISCAL 25,350.00
I. T P P 5,850.00
CREDITO FISCAL 10,270.00
IMP/P/PAGAR (MES DE MAYO) 20,930.00

9
May-30 SUELDOS Y SALARIO 50,000.00
SUELDO Y SAL. POR PAG. 43,645.00
APORT. Y RET. P/ PAG. 6,355.00
X
BENEFICIOS SOCIALES 17,185.00
APORTES Y RET. POR PAGAR 8,855.00
AGUINALDO POR PAGAR 4,165.00
INDEMNIZACION POR PAGAR 4,165.00

T O T A L E S 595,829.20 595,829.20
 DEBITO FISCAL CREDITO FISCAL I. T..P..P..
15,600.00 9,100.00
9,750.00 650.00
25,350.00 10,270.00

25,350.00 15,080.00
10,270.00 5,850.00
15.0,80,00 20,930.00
I. T..P..P..
3,600.00
2,250.00
5,850.00
 C A J A M/N B A N C O M/ N (MSC) D. P. F. BCO DE CRED.
911,349.60 471,000.00 42,000.00 50,000.00
96,000.00 43,145.00
75,000.00 25,949.20 50,000.00
1,082,349.60 471,000.00 111,094.20

CTAS /P/ COB/( Tec. ) TERRENO EDIFICIO

35,000.00 800,000.00 680,000.00
24,000.00
800,000.00 680,000.00
59,000.00

VEHICULO MEB. Y ENSERES DCTO/P/PAG (Comp.)

125,000.00 85,000.00

125,000.00 85,000.00

CAPITAL SOCIAL GASTOS DE ORGANIZ. ALQ/PAG/P/ADEL.

3,471,000.00 13,050.00 41,760.00

3,471,000.00 13,050.00 41,760.00

COM. Y LUBRIC. BANCO M/N (BCO. SOL) PERIODICOS Y REV.

261.00 72,279.00 5,000.00 435.00
4,000.00
261.00 72,279.00 9,000.00 435.00

IMP A LA TRANS. VENTA DE MERCADERIA COSTO DE VENTA

12,533.85 362,176.65 248,820.00
3,600.00 104,400.00 88,500.00
2,250.00 65,250.00 60,000.00
18,383.85 531,826.65 397,320.00

ROPA DE TRABAJO SERVICIO TELEFONICO SER. TELEF./P/PAG.

 4,350.00 2,305.00

4,350.00 2,305.00

COMISIONES /P/COB. COMISIONES GANADAS SERV. DE INTERNET

1,500.00 1,305.00 261.00

1,500.00 1,305.00 261.00

SUEL. Y SAL. /P/PAG. AP. Y RET./P/PAG. CARGAS SOCIALES

43,145.00 43,145.00 15,210.00 17,185.00
43,645.00 6,355.00 17,185.00
43,145.00 86,790.00 8,855.00 34,370.00
30,420.00

INDEMN./P/PAG. IMP/P/PAG. CREDITO FISCAL

4,165.00 25,949.20 25,949.20 9,100.00
4,165.00 21,450.00 650.00
8,330.00 25,949.20 47,399.20 9,750.00

DEBITO FISCAL IMP. A LA TRANS/P/PAG. SERVICIO BASICO

25,350.00 15,600.00 5,850.00 3,600.00 3,545.00
9,750.00 2,250.00
25,350.00 25,350.00 5,850.00 5,850.00 3,545.00
D. P. F. BCO DE CRED. INV. DE MERCAD.
180,090.00 88,500.00
60,900.00 60,000.00

240,990.00 148,500.00

EDIFICIO EQUIPO DE COMPUTACION

50,000.00

50,000.00

DCTO/P/PAG (Comp.) PREST. BCRIO (BCO SOL)

30,000.00 31,500.00
28,000.00
58,000.00 31,500.00

ALQ/PAG/P/ADEL. MATERIAL DE LIMPIEZA

261.00

261.00

PERIODICOS Y REV. MAT. DE ESCRITORIO

174.00

174.00

COSTO DE VENTA BANCO M/N ( BCO. ECON.)

138,956.40

138,956.40

SER. TELEF./P/PAG. SERV. BAS. /P/PAG. 2,500.00

 2,500.00 4,000.00 4,000.00

2,500.00 4,000.00 4,000.00

SERV. DE INTERNET SUELDOS Y SALARIOS

50,000.00
50,000.00
100,000.00

CARGAS SOCIALES AGUIN./P/PAG.

4,165.00
4,165.00
8,330.00

CREDITO FISCAL SEG/PAG/P/ADEL.

9,750.00 4,350.00

9,750.00 4,350.00 0.00

SERVICIO BASICO
 S U M A S S A L D O S
NUMERO D E T A L L E DEBE HABER DEUDOR

1 CAJA MONEDA NACIONAL 1,082,349.60 1,082,349.60

2 BANCO MONEDA NACIONAL (MSC) 471,000.00 111,094.20 359,905.80
3 INVENTARIO DE MERCADERIA 240,990.00 148,500.00 92,490.00
4 CTAS /P/ COB. ( TEC ) 59,000.00 59,000.00
5 TERRENO 800,000.00 800,000.00
6 EDIFICIO 680,000.00 680,000.00
7 EQUIPO DE COMPUTACION 50,000.00 50,000.00
8 VEHICULO 125,000.00 125,000.00
9 MUEBLES Y ENSERES 85,000.00 85,000.00
10 DCTO/P/PAG/(COMP. ) 58,000.00
11 CAPITAL SOCIAL 3,471,000.00
12 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 13,050.00 13,050.00
13 ALQUIL./PAG/P/ADEL 41,760.00 41,760.00
14 COMB Y LUBRICANTES 261.00 261.00
15 BANCO MON. NAC. (BCO. SOL) 72,279.00 9,000.00 63,279.00
16 PERIOD. Y REVISTA 435.00 435.00
17 IMPUESTO A LA TRANSACCION 18,383.85 18,383.85
18 VENTA DE MERCADERIA 531,826.65
19 COSTO DE VENTA 397,320.00 397,320.00
20 BANCO MON. NAC. (BCO. ECON ) 138,956.40 138,956.40
21 ROPA DE TRABAJO 4,350.00 4,350.00
22 SERV. TELEFONICO 2,305.00 2,305.00
23 SERV/TEF/P/PAGAR 2,500.00
24 SER. BAS./P/PAGAR 4,000.00 4,000.00
25 COMISIONE /P/COBRAR 1,500.00 1,500.00
26 COMISIONES GANADAS 1,305.00
27 SERVICIO DE INTERNET 261.00 261.00
28 SUELDOS Y SALARIOS 100,000.00 100,000.00
29 SUELDOS Y SALARIOR /P/PAG. 43,145.00 86,790.00
30 APORTE Y RETENC/P/PAGAR 30,420.00
31 CARGAS SOCIALES 34,370.00 34,370.00
32 AGUINALDO /P/PAGAR 8,330.00
33 INDEMN/P/PAGAR 8,330.00
34 IMP/P/PAGAR 25,949.20 47,399.20
35 CREDITO FISCAL 9,750.00 9,750.00
36 SEGUROS /PAG/P/ADEL 4,350.00 4,350.00
37 DEBITO FISCAL 25,350.00 25,350.00
38 IMP A LA TRANS. /P/PAG. 5,850.00 5,850.00
39 MATERIAL DE ESCRITORIO 174.00 174.00
40 PREST. BANCARIO ( BCO. SOL) 31,500.00
41 DEP. A PLAZO FIJO (BCO. CRED.) 50,000.00 50,000.00
42 MATERIAL DE LIMPIEZA 261.00 261.00
43 SERVICIOS BASICOS 3,545.00 3,545.00
T O T A LE S 4,590,945.05 4,590,945.05 4,208,306.65
PERDIDA DEL MES DEL MES
SUMAS IGUALES
S A L D O S CUENTAS DE RESULTADOS CUENTAS DE BALANCE
ACREEDOR EGRESO INGRESO ACTIVO PASIVO

1,082,349.60
359,905.80
92,490.00
59,000.00
800,000.00
680,000.00
50,000.00
125,000.00
85,000.00
58,000.00 58,000.00
3,471,000.00 3,471,000.00
13,050.00
41,760.00
261.00
63,279.00
435.00
18,383.85
531,826.65 531,826.65
397,320.00
138,956.40
4,350.00
2,305.00
2,500.00 2,500.00

1,500.00
1,305.00 1,305.00
261.00
100,000.00
43,645.00 43,645.00
30,420.00 30,420.00
34,370.00
8,330.00 8,330.00
8,330.00 8,330.00
21,450.00 21,450.00

4,350.00

174.00
31,500.00 31,500.00
 50,000.00
261.00
3,545.00
4,208,306.65 574,715.85 533,131.65 3,633,590.80 3,675,175.00
41,584.20 41,584.20
574,715.85 574,715.85 3,675,175.00 3,675,175.00