INTITUTO TECNOLOGICO "SANTA CRUZ"

CARRERA: Contaduria General

PRACTICO " Global " S.R.L.
Con los sigtes. datos de la Empresa "Global SRL" elaborar los Ajustes, Hoja de
Trabajo y Estados Financieros al 31/12/2020, con aplicación de la Norma N° 3 del C.T.N.A.C.
N° CUENTAS S. DEUDOR S. ACREEDOR T.C.
1 Caja 83,541.60
2 Banco Ganadero 35,224.60
3 Cuentas por Cobrar 24,000.00
4 Credito Fiscal IVA 480.00
5 Docunentos por Cobrar 48,000.00
6 Terreno 40,980.00 6.83
7 Edificio 136,600.00 6.83
8 Vehiculo 24,588.00 6.83
9 Muebles y Enseres 18,196.00 6.83
10 Alquiler pagados por Adelantado 44,258.40
11 Cuentas por Pagar 2,400.00
12 Documentos por Pagar 90,580.80
13 Debito Fiscal 468.00
14 Impuesto a las Transacciones por Pagar 108.00
15 Depreciacion Acumulada de Edificio 4,098.00 6.83
16 Depreciacion Acumulada de Vehículo 4,917.60 6.83
17 Depreciacion Acumulada de Muebles y Enseres 683.00 6.83
18 Prestamo Bancario por Pagar 21,033.12
19 Prevision para Indemnizacion 14,618.88
20 Provision para Aguinaldo 4,497.60
21 Capital Social 230,400.00
22 Ajuste Global al Patrimonio 31,872.00
23 Ingresos por Servicios 122,400.00
24 Intereses Ganados 4,759.20
25 Sueldos y Salarios 54,000.00
26 Impuesto a las Transacciones 4,137.60
27 Beneficios Sociales 8,995.20
28 Cargas Sociales 7,404.00
29 Gastos Generales 2,430.80
TOTALES
532,836.20 532,836.20

DATOS PARA EL AJUSTES:

1.- La cuenta documentos por cobrar L/P incluye un pagaré por Bs. 8.000.- a 6 meses de plazo se devenga
intereses del 7% anual sobre saldo deudor, fue aceptado en fecha 01/10/2020, contabilizar los
intereses al 31/012/2020.
2.- El saldo de la cuenta alquileres pagados por adelantado fue cancelado el 1 de marzo para cubrir 12 meses ;
aplicar al gasto por el tiempo transcurrido.
 3.- Actualizar los Activos y su Depreciacion Acumulada y efectuar la Depreciacion de la gestion. Aplican-
do la N° 3 C.T.N.A.C.

4.- El prestamo bancario por pagar a L/P fue firmado el 20/06/2020 por $us 3.022,00.- a dos años plazo con
pagos anuales y devenga un interes de 7,5% anual sobre saldo deudor que se pagara junto con la
cuota, actualizar y hacer el asiento correspondiente.
5.- Los sueldos y salarios del mes de diciembre de 2020 es de Bs .18.000.- no fueron pagados ni contabili-
zados.

6.- El 31 de diciembre se pago Bs. 2.500,00 por concepto de materiales de escritorio ; mercaderia que nos entregaran
en enero del proximo año, transaccion que no fue contabilizada.

7.- Hacer la prevision de cuentas incobrables según legislacion boliviana.

8.- Efectuar el asiento de AJUSTE GLOBAL AL PATRIMONIO AL 31/12/2020.

SE PIDE:
Libro Diario de Ajustes
Libro Mayor
Hoja de trabajo de 10 columnas
Estados financieros
El tipo de cambio final es de Bs. 7.50
UFVi 2,23694
UFVf 2,29076
ubrir 12 meses ;
ños plazo con

ria que nos entregaran

 DETALLE DEBE HABER

1 1
Intereses por cobrar 140.00
Intereses Ganados 140.00
2 2
Alquileres Pagados por Adelantado 36,882.00
Alquileres 36,882.00
3
Terreno 4,020.00 3
Edificio 13,400.00
Vehiculo 2,412.00
Muebles y Enseres 1,784.97
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 21,616.97
3.1
Ajuste por Inglacion y Tenencia de Bienes 951.40 3.1
Edificio 402.00
Vehiculo 482.40
Muebles y Enseres 67.00
3.2
Depreciacion de Edificio 3,750.00 3.2
Depreciacion de Vehiculo 5,400.00
Depreciacion de Muebles y Enseres 1,998.10
Depreciacion Acumulada de Edificio 3,750.00
Depreciacion Acumulada de Vehiculo 5,400.00
Depreciacion Acumulada de Muebles y Enseres 1,998.10
4
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 1,631.88
Prestamo Bancario 1,631.88
4.1
Intereses 901.88
Intereses por pagar 901.88
5
Sueldos y Salarios 18,000.00
Aportes y Retenciones Laborales por pagar 2,287.80
Sueldos y Salarios por Pagar 15,712.20
5.1
Cargas Sociales 2,467.80
Aportes y Retenciones Patronales por pagar 2,467.80
5.2
Beneficio Sociales 2,998.80
Provision para Aguinaldo 1,499.40
Prevision para Indemnizacion 1,499.40
6
Anticipo a Proveedores 2,500.00
Caja 2,500.00
7
Perdidas en Cuentas Incobrables 480.00
 Prevision para Cuentas Incobrables 480.00
8
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 6,310.17
Ajuste Global al Patrimonio 6,310.17

T O T A L E S 106,029.00 106,029.00
8000/12= 666.6666 x 3 = 2000 x 7% = 140

44258.40 /12 = 3688.20 x 10 = 36882

40980 x 7.50 / 6.83 = 45000 - 40980 = 4020

136600 x 7.50 / 6.83 = 150000 - 136600 = 13400
24588 x 7.50/6.83 = 27000 - 24588 = 2412
18196 x 7.50 / 6.83 = 19980.97 - 18196 = 1784.97

4098 x 7.50 /6.83 = 4500 - 4098 = 402

4917.60 x 7.50 /6.83 = 5400 - 4917.60 = 482.40
683 x 7.50/6.83 = 750 -683 = 67