RESUMEN AUDITORÍA TRIBUTARIA

MODULO 1

1. Las NAGAs están redactadas dentro del contexto de una auditoría de tipo:

R/De Estados Financieros

2. La naturaleza, oportunidad y alcance de la dirección y supervisión de los miembros del

equipo de trabajo y la revisión de su trabajo variarán dependiendo de muchos
factores, incluyendo a los siguientes:

R/El área de la auditoría, el tamaño y complejidad de la entidad, las habilidades del

equipo de auditoría

3. La definición: “son todos los diferentes tipos de evidencia acumulada por el auditor,
cualquiera que sea la forma de la evidencia y cualesquiera sean los métodos utilizados
para obtenerla”, corresponde a:

R/Papeles de Trabajo

4. La función de la Auditoría es revisar:

R/ Que la información financiera, administrativa y operacional que genera una

empresa es confiable, veraz y oportuna
Correcto, la función básica de una Auditoría es asegurar que la información financiera,
administrativa y operacional que genera una empresa/organización sea confiable,
veraz y oportuna.

5. El orden correcto de las etapas de una Auditoría Tributaria efectuada por Auditores
Externos, es:

R/Planeación- Estudio de la empresa-Ejecución-Emisión de Informe

Correcto, plantilla Modular, Etapas de la A. T. efectuada por Auditores Externos. La
auditoría presenta una serie de procedimientos que pueden ser utilizados en la
auditoría tributaria: Planeación del Examen, formulación del Programa, Trabajo de
Campo, Formulación del Informe Final, Obtención de la seguridad razonable del hecho
imponible.

6. Dentro de los objetivos específicos de la Auditoría Tributaria, podemos encontrar:

 R/Revisión de Existencias, Activo Fijo, Inversiones en el Exterior

7. La definición: “es toda aquella información utilizada por el auditor tributario para
obtener las conclusiones en las que basará su opinión”, se refiere a:

R/Evidencias de Auditoría

8. La estrategia general de la Auditoría se refiere a:

R/Alcance, oportunidad y dirección de la auditoría

Correcto, actividades de Auditoría definido bibliografía obligatoria AU 300, párrafo 7.
El auditor debiera establecer una estrategia general de auditoría que establece el
alcance, oportunidad y dirección de la auditoría y que guía el desarrollo del plan de
auditoría.

9. La Auditoría Tributaria corresponde a:

R/Una Auditoría de Cumplimiento, y su trabajo se basa principalmente en la

metodología de la Auditoría Financiera
Correcto, la Auditoría Tributaria se clasifica como Auditoria de Cumplimiento y su
metodología se basa en Auditoria Financiera.

10. Dentro del Plan de auditoría, el auditor debiera desarrollar descripción de, por lo
menos:

R/La naturaleza y el alcance de los procedimientos de evaluación de riesgo

11. La definición: “Son procedimientos que utiliza el auditor para obtener evidencia
comprobatoria”, se refiere a:

R/ Pruebas de Auditoría

12. Dentro de los Objetivos del Procedimiento de validación, en una Auditoría Tributaria,
encontramos:

R/Determinar la existencia, propiedad, responsabilidad y efectividad de los valores que

presentan los activos y pasivos de una empresa
Correcto, plantilla Modular objetivos de Procedimientos de Auditoría Tributaria. La
validación dentro de los procesos de confirmación en las auditorias, hace que sea
tanto íntegra como confiable las evidencias y posibles hallazgos encontrados durante
 el proceso de auditoría. Estos se hacen esencialmente en los datos de la base del
balance.

13. Dentro de la etapa de la Auditoría Tributaria llamada “Estudio de la Empresa”, el

antecedente o información que se estudia, es:

R/Sistema de contabilidad, control interno y normas que le afecten a la entidad

Correcto, plantilla Modular, Etapa Estudio de empresa. El estudio de la empresa es la
apreciación y juicio de las características generales de la empresa, las cuentas o las
operaciones, a través de sus elementos más significativos para elaborar las
conclusiones se ha de profundizar en su estudio y en la forma que ha de hacerse. Los
elementos fundamentales en el que debe basarse el auditor son los sistemas
contables, control interno entre otras normas.

14. Dentro de las funciones de la Auditoría, se encuentra que la información financiera,

administrativa y operacional que genera una empresa, sea:

R/Confiable, Veraz y Oportuna

Correcto, plantilla modular, 3 características esenciales del trabajo de auditoría.
Cualquier tipo de auditoría requiere para formar una opinión que cumpla por los
menos las características de la alternativa.

15. La definición: “vínculo jurídico que impele al sujeto pasivo en materia tributaria, a
pagar los impuestos al sujeto activo. El primero es el contribuyente y el segundo es el
Estado”, corresponde a:

R/ Obligación Tributaria
Correcto, definición de acuerdo al Código Civil.

16. Desde el punto de vista de la “oportunidad” de la realización de la Auditoría Tributaria

efectuada por Auditores Externos, normalmente esta se efectúa:

R/ R/ R/Depende del área y al impuesto a verificar. Normalmente es antes de la

inspección fiscal
Correcto, dependerá de lo que requiera la Administración. Generalmente es antes del
pago de impuestos para evitar multas.

17. La definición: “son exposiciones de los hechos detectados por la auditoría tributaria en
el desarrollo de su trabajo. Estos son hechos que denotan una importancia y que
repercuten en una organización”, se refiere a:
 R/ Hallazgos de Auditoría

18. La Auditoría Tributaria efectuada por Auditores Externos se basa, entre otras, en:

R/ NAGAs y normativa tributaria Vigente

Correcto, plantilla Modular Definición de Auditoría Tributaria.
La Auditoría Tributaria es un procedimiento, basado en la normativa legal y
administrativa vigente, destinado a fiscalizar el correcto cumplimiento de la obligación
tributaria de los contribuyentes. Por lo tanto basa su informe en NAGAs y normativa
tributaria.

19. La “Evidencia de auditoría”, se refiere a:

R/ Información utilizada por el auditor para llegar a las conclusiones sobre las cuales
está basada la opinión del auditor
Correcto, definiciones bibliografía obligatoria AU 200, párrafo 14. Es la Información
utilizada por el auditor para llegar a las conclusiones sobre las cuales está basada la
opinión del auditor. La evidencia de auditoría incluye: información incluida en los
registros contables subyacentes a los estados financieros y otra información. La
suficiencia de la evidencia de auditoría es la medida de la cantidad de evidencia de
auditoría. La cantidad de evidencia de auditoría necesaria está afectada por la
evaluación del auditor de los riesgos de representaciones incorrectas significativas y
también por la calidad de tal evidencia de auditoría. Lo apropiada que sea la evidencia
de auditoría es la medida de la calidad de la evidencia de auditoría. Esto es, su
pertinencia y su confiabilidad para proporcionar un respaldo para las conclusiones
sobre las cuales está basada la opinión del auditor.

20. Los papeles de trabajo que quedan fuera en una auditoría, corresponde a:

R/ Experiencia del Auditor de otras auditorías

21. El propósito de una auditoría es proporcionar a los usuarios de estados financieros una
___________ del auditor respecto a si los estados financieros están presentados en
forma _______________. La alternativa que contiene los conceptos que faltan para
completar de forma correcta la proposición, es:

R/ Opinión – razonable

22. Desde el punto de vista de la verificación de la información Interna, la Auditoría

Tributaria efectuada por el Servicio de Impuestos Internos a una entidad, es:
 R/ Limitada

23. La definición: “aplicación de procedimientos de auditoría a una parte de las

transacciones o ítems de un número determinado de operaciones”, se refiere a:

R/ Técnicas de Muestreo
Correcto, plantilla Modular, Definición de Técnicas de Muestreo. El muestreo en
auditoría se define como la aplicación de procedimientos de auditoría a menos del
100% de las transacciones o ítems de un tipo determinado o de una cuenta del
balance, de tal manera que todas las unidades presenten la misma probabilidad de ser
seleccionadas.

24. El principal objetivo de la Auditoría Tributaria efectuada por Auditores Externos es:

R/ Dar una opinión acerca del cumplimiento de las obligaciones tributarias de una
entidad
Correcto, plantilla Modular, Objetivos de Auditoría Tributaria efectuada por Auditores
Externos. El objetivo de la Auditoría Tributaria es la evaluación del cumplimiento de las
obligaciones tributarias. La tarea del auditor debe estar encaminada a establecer en
rigor, el cumplimiento de las obligaciones tributarias, y en lo posible, planificar
adecuadamente las tareas inherentes y aquellas que estén relacionadas con dichas
obligaciones.

25. La forma cómo puedes llevar a cabo el cumplimiento de las técnicas de auditoría, se
denomina:

R/ Procedimiento de Auditoría
Correcto, plantilla Modular, y Nagas 200 Definición de Procedimientos de Auditoría.

26. Estructuralmente, el Informe de Auditoría se desarrolla de la siguiente manera:

R/ Exponiendo el trabajo realizado, usando los marcos de referencias expuestos en la

planificación, informa de las diferencias, conclusiones y sugerencias

27. El Riesgo de auditoría está, principalmente, en función de:

R/ Riesgo de representaciones incorrectas significativas y de detección

Correcto, definiciones bibliografía obligatoria AU 200, párrafo 14. . El riesgo que el
auditor exprese una opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros
están representados incorrectamente en forma significativa. El riesgo de auditoría es
una función de los riesgos de representaciones incorrectas significativas y del riesgo de
detección.
28. Si una entidad necesita verificar la aplicación correcta de sus procedimientos, reglas o
reglamentos específicos que le imponga una autoridad superior, requiere una:

R/ Auditoría de Cumplimiento