UNIVERSITARIA VIRTUAL INTERNACIONAL

FUNDAMENTACIÓN Y MARCO NORMATIVO

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

TECNOLOGO CONTABLE

TUTOR
ALEXANDER DUQUE

ALUMNAS

ANGELA SORIO ARRIETA

GLADYS ESPINEL SUAREZ

TALLER TEORICO PRACTICO SEMANA 1

CURSO 2023 G1 – 1A

BOGOTA 26 DE FEBRERO DE 2023

Tabla de contenido

Objetivo

Desarrollo del
taller
Conclusiones
Bibliografía
 NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

TALLER 1

Fundamentación y Marco normativo

Trabajo colaborativo: mínimo 2 y máximo 3 estudiantes

Objetivo
Identificar y comprender las tendencias teóricas que se dan hoy en el contexto del
Trabajo de los auditores, controles y entes de inspección de las compañías

Trabajo para realizar

Investigue y documente en un diagrama causa – efecto sobre – mínimo 5 problemas
- los problemas que resultan de la brecha de expectativas que existe entre los
servicios de auditoria ejecutados por un profesional y lo que de estos servicios
esperan los empresarios.
Al final del diagrama debe elaborar una conclusión sobre la problemática observada
y los mecanismos que considera son importantes para zanjar dichas brechas.
Elabore un Mapa conceptual detallado del grupo de Normas Internacionales de
Auditoria de la 200 a 299, y efectúe una conclusión sobre la necesidad de la normativa
en los trabajos (encargos) de los auditores.

Entregables en documento en Word o Excel con el cumplimiento de APA (portada,

tabla de contenido, conclusiones y bibliografía):

Diagrama causa – efecto, con mínimo 5 problemas investigados junto con la

propuesta para la prevención o corrección de cada uno de los problemas investigados
Mapas conceptuales (las URL con acceso público al recurso; antes de enviar revise
el acceso porque si hay restricciones o problemas de acceso no será calificada la
actividad
 OBJETIVO

Identificar y comprender las tendencias teóricas que se dan hoy en el contexto del
Trabajo de los auditores, controles y entes de inspección de las compañías.
1 investigue y documente en un diagrama causa – efecto sobre – mínimo 5 problemas
- los problemas que resultan de la brecha de expectativas que existe entre los
servicios de auditoria ejecutados por un profesional y lo que de estos servicios
esperan los empresarios.
Al final del diagrama debe elaborar una conclusión sobre la problemática observada
y los mecanismos que considera son importantes para zanjar dichas brechas.

En la empresa HKL INGENIERIA Y SOLUCIONES SAS. Desde hace 1 año se

inició un proceso de auditoría interna en el área financiera por posibles
desviaciones, a continuación, identificamos cuales fueron las causas que
provocaron la desviación, de la misma manera sugerimos cuales serían las
acciones preventivas o de mejoras.

A continuación, se nombran 5 hallazgos dentro de la empresa auditada.

Ejemplo 1

Se observan Inefectividad del recaudo de la cartera con una rotación muy lenta lo cual
afecta los demás rubros.

CAUSA: Recursos asignados son insuficientes para cubrir el pago de la cartera

EFECTO: 1) Retrasos en los pagos a los trabajadores y terceros y pago de los gastos
de funcionamiento en general. 2) Afectación de la liquidez de la empresa.
RECOMENDACIÓN: 1) Cobranza constante. 2) Presencia permanente en los clientes
de mayor facturación. 3) Generación de espacios de concertación a nivel gerencial
entre las partes.4) Gestión jurídica sobre la cartera de difícil cobro. 5) Mayor
acompañamiento ejecutivo y jurídico en la cobranza de las carteras de la entidad.

Ejemplo 2:
Registros inadecuados en el sistema contable que no están debidamente soportados
en físico.
CAUSA: Falta de control en los servicios por el personal asignado
EFECTO: 1) Perdidas en la venta del servicio. 2) Incremento en los costos y gastos
de la Entidad. 3) Márgenes de Utilidad Inferiores.
RECOMENDACIÓN:
1) Actualización de Procedimientos del área de facturación. 2) Actualización e
integración del Sistema de información administrativa y financiera. 3) contratación de
personal diferente al de recaudo de facturación. 4) Revisión del perfil 5) Actualización
de la herramienta tecnológica.

Ejemplo 3:
Extravió de documentación de gastos y pagos a terceros registrados en sistema sin
soportes físicos.

CAUSA: Falta de espacio adecuado para archivo de documentos

EFECTO: Radicación exclusiva de la persona encargada
RECOMENDACIÓN:
Contar con un espacio físico propio del área que permita custodiar esta información
tan importante. 2) Incluir en procedimientos de filtros adecuados para controlar la
documentación y Procedimiento de control en el área de presupuesto.

Ejemplo 4:
Información contable inconsistente o pendiente por depurar.
CAUSA: Ineficiencias pasadas en el registro de los datos (RIESGO DE
CORRUPCIÓN)
EFECTO: Se generan cargas laborales adicionales para generar información
requerida.
RECOMENDACIÓN: Constante y responsable revisión de la información antes de ser
generada.

Ejemplo 5:
Información de costos y gastos parcializada.
CAUSA: Poco personal
EFECTO: 1) Dificultad a la hora de visualizar identificar novedades o fluctuaciones en
los diferentes servicios 2) Dificultad en la toma de decisiones administrativas.

RECOMENDACIÓN:
Realización de informe de costos mensualmente, para identificar el comportamiento
de los servicios-Costeo de Actividades, Capacitación constante del personal
asignado en actualizaciones control de presupuesto

2 elabore un Mapa conceptual detallado del grupo de Normas Internacionales de

Auditoria de la 200 a 299, y efectúe una conclusión sobre la necesidad de la normativa
en los trabajos (encargos) de los auditores.
 NIA DE LA 200 A 299
Mapa conceptual General
 NIA 200
Objetivo y principios generales que rigen la auditoria de Estados Financieros

ALCANCE
Explica la naturaleza y el alcance de una auditoria diseñada para que el auditor
independiente cumpla con los objetivos.
Se expresará solo el contexto de la auditoria de los estados financieros por un auditor.
El auditor está sujeto al cumplimiento de las regulaciones leyes y oficiales.
OBJETIVOS
Es incrementar la confianza de los presuntos usuarios de los estados financieros
RESPONSABILIDAD
La responsabilidad de los auditores es analizar los Estados Financieros y expresar su
opinión.

NIA 210
Acuerdo en las condiciones de los compromisos de auditoria
ALCANCE
Los encargos que proporcionan un grado de seguridad en los que se incluyen los
cargos de auditoria solo se podrán aceptar cuando el profesional considere que se
han cumplido casi todos los requerimientos de ética aplicados.
OBJETIVOS
Aceptar o continuar un compromiso de auditoria solo cuando haya sido acordada la
base a partir de la cual se va a ejecutar
REQUERIMIENTOS
Indica 5 requerimientos frente a acordar los términos de los compromisos de auditoria
Condiciones previas para la auditoria
Acuerdo de los términos de compromiso de auditoria
Auditorias recurrentes
Aceptación de un cambio en los términos del compromiso de auditoria
Consideraciones adicionales en la aceptación del compromiso
 NIA 220
Control de Calidad para una auditoria de Información Financiera

ALCANCE
Trata de responsabilidades que tiene el auditor en relación con los procedimientos de
control de calidad de una auditoria de estados financieros
OBJETIVOS
El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad relativos
al encargo que le proporcionen una seguridad razonable, que la auditoria cumpla con
las normas profesionales. El informe emitido por el auditor es adecuado en función de
las circunstancias.
 NIA 230
DOCUMENTACION DE AUDITORIA

ALCANCE
Trata de las responsabilidades que tiene el auditor para preparar la documentación
de auditoria correspondiente a una auditoria de estados financieros.
OBJETIVO
Es prepara la documentación que proporcione un registro suficiente y adecuado de
las bases para el infirme de auditoría. Evidencia de que la auditoria se planifico y
ejecuto de conformidad con las NIA y los requerimientos legales o reglamentos
aplicables.
 NIA 240
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN MATERIA DE FRAUDE EN UNA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

ALCANCE
Trata de las responsabilidades que tiene el auditor con respecto al fraude en la
auditoria de los estados financieros, en relación con los riesgos de incorrección
material debida al fraude.
OBJETIVO
Identificar los riesgos de incorrección material debido a fraudes
Obtener evidencias durante la auditoria y suficientes y recopiladas en forma
adecuada.
Responder adecuadamente al fraude o a los indicios de ellos.
 NIA 250
CONSIDERACIONES DE LEYES Y REGLAMENTOS EN LA AUDITORIA DE
ESTADOS FINANCIEROS

ALCANCE
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor las disposiciones legales y
reglamentarias en la auditoria de los estados financieros.
OBJETIVOS
La obtención de evidencia de la auditoria suficiente y adecuada del cumplimiento de
las disposiciones legales y reglamentarias, que de forma generalmente admitida tiene
un efecto directo en la determinación de cantidades información material a revelar en
los estados financieros.
La aplicación de elementos de auditoria específicos que ayuden a identificar casos de
incumplimiento de otras disposiciones legales y reglamentarias que puedan tener un
efecto material sobre los estados financieros.
Responder adecuadamente del cumplimiento o a la existencia de indicios de un
incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias identificadas durante la
realización de la auditoria

NIA 260
COMUNICACION CON LOS RESPOSABLES DE LA DIRECCION

ALCANCE
Trata de las responsabilidades que tiene el auditor de comunicarse con los
responsables del gobierno o empresa de la entidad en la auditoria de estados
financieros.
OBJETIVO
Tener una comunicación con los responsables de la entidad
La obtención de los responsables del gobierno de la entidad de la información
necesaria para la auditoria
La comunicación oportuna con los responsables del gobierno la entidad

El fomento de una comunicación eficaz y reciproca en la auditoria s y los responsables

del gobierno de la entidad.

NIA 265
COMUNICACION DE DIFERENCIAS DE CONTROL INTERNO

ALCANCE
El auditor se hace responsable del gobierno de la entidad y la dirección diferencias
en el control interno que se haya identificado durante la auditoria de los estados
financieros
OBJETIVO
Debe haber una comunicación adecuada con los responsables del gobierno de la
entidad y la dirección de las diferencias en el control interno identificados duran la
realización de la auditoria y que tengan la importancia suficiente para merecer la
atención de ambos.

COCLUSIONES
conclusión sobre la necesidad de la normativa en los trabajos (encargos) de los
auditores.
Las NIAS son un conjunto de normas expedidas por la Federación Internacional de
Contadores (IFAC) las cuales le permiten al Revisor Fiscal o Auditor desarrollar un
trabajo profesional con herramientas de alta calidad reconocidas a nivel mundial.
Dichas normas son una plataforma técnica para la adecuada obtención de evidencias
en el proceso de auditoría y el posterior informe sobre la razonabilidad de los estados
financieros.
La aparición de las NIAS trae consigo una voluntad internacional a fin de unificar los
elementos técnicos necesarios para llevar a cabo procesos de planeación de alta
calidad. El elemento primordial en aplicación de las normas de auditoria es la
evaluación de riesgos. Esta evaluación ha de ser efectuada teniendo en cuenta por
supuesto el riesgo de auditoría, el riesgo de detección y el riesgo de incorrección
material.
Tanto las normas de auditoría como las de aseguramiento tienen un principio de
obligatoriedad. En el caso de las NAI, el marco normativo fue desarrollado en el
Decreto 302 de 2015. De esta manera el país empezó su tránsito hacia los estándares
internacionales de aseguramiento de la información financiera. Además de las NAI, el
mencionado Decreto incluye la reglamentación del código de ética para profesionales
de la contabilidad.
En el marco del proceso de adopción de las NIAS el Consejo Técnico de la Contaduría
Pública CTCP a través de diferentes conceptos invoca las obligaciones del Contador
Público establecidas en la Ley 43 de 1990, en lo que tiene que ver con la permanente
actualización a fin de ejecutar los servicios profesionales de manera eficaz y
satisfactoria. Por ello, el trabajo del Contador Público en calidad de Revisor Fiscal o
el Auditor debe pasar por conocer de forma suficiente cada uno de los estándares
internacionales diferenciando sus objetivos y fines. Un profesional que ejerce este
trabajo de auditoria tiene como objetivo obtener evidencia suficiente y adecuada cuyo
fin es incrementar el grado de confianza de los usuarios a quienes se destina el
informe en este caso alta gerencia.
 Bibliografía Básica de Consulta

Design Thinking 24/7 (2019) Como hacer un "diagrama de causa y efecto - diagrama
ishikawa -diagrama de espina" Disponible en
https://www.youtube.com/watch?v=nFYE1ZG9c1s
IAASB (2018) Manual de pronunciamientos internacionales de control de calidad,
auditoría, revisión, otras garantías y servicios relacionados. Disponible en
https://www.iaasb.org/publications/2018-handbook-international-quality-control-
auditing-review-other-assurance-and-related-services-26
Cifuentes, B. (2015) Auditoría del servicio Disponible en
file:///C:/Users/USER/Downloads/Dialnet-AuditoriaDelServicio-5204436.pdf
Jaramillo M., Garcia M., Prez M. (s.f.) Imagen y expectativas del trabajo del auditor
desde la perspectiva de los investigadores Disponible en
http://www.aeca1.org/xviencuentroaeca/cd/76d.pdf
Escuela Europea de Excelencia (s.f.) Análisis de brechas para la satisfacción del
cliente Disponible en https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2019/08/analisis-
de-brechas-para-la-satisfaccion-del-cliente/