PASO 1

Saldo promedio anual deudas(ajeno)

(-) saldo promedio anual créditos(propio)

(=) diferencia

(x) Factor ajuste 2021 0.0735=

(=) Ajuste Anual por inflación (Deducible si la cantidad de abajo es menor o Acumulable si la cantidad de arriba es mayor)

Paso 2 Total, ingresos acumulables

Cto. Vtas. Deducible (-) Deducciones autorizadas
Ingresos propios
Gastos deducibles (-) Ptu pagada
Recuperación ctas. Incob.
Ajuste anual deducible (=) Utilidad fiscal 2021
Int. Devengados a favor
Deducción por inversiones (-) Pérdidas fiscales
Ganancia vta. Act. fijo
Int. Devengados a cargo (=) Resultado fiscal
Ajuste anual por inflación acumulable
Perdida vta. Act. Fijo Tasa isr (30%) 2021
Otros ingresos acumulables
Perdidas fortuitas (=) Isr anual causado
Ganancia en agenacion activos fijos
Deducciones autorizadas total (-) pagos provisionales
Otros ingresos
(-) isr retenido

(=) isr anual a cargo o a favor

paso 3

ingresos acumulables

ajuste anual por inflación acumulable (el resultado del paso 1)

ingresos nominales

CU= utilidad fiscal (2021) /ingresos nominales

Paso 4

Perdida fiscal autorizada (pérdidas fiscales la del paso 2 o si sale 0 la de la hoja) – amortización perdida fiscal (lo mismo que la perdida
fiscal o si sale 0 las pérdidas fiscales del paso 2) = remanente perdido fiscal