TECNOLOGICO UNIVERSITARIO PLAYACAR

LICENCIATURA: ADMINISTRACION DE EMPRESAS TURISTICAS

ASIGANTURA: PLANEACION Y CONTROL DE PRESUPUESTOS

PROF: NAYELI CHAN SANCHEZ

ALUMNA: KEYNA YULITZA BORGES CAAMAL

ACTIVIDAD: CUADRO COMPARATIVO DE LAS 3 TECNICAS

PRESUPUESTALES

SESION: 2
Técnicas Característic Ventajas Desventaja Modo de aplicación Ejemplo
presupuestal as s
es

Presupuesto En el Uso en un Formulación Dado que los costos fijos no varían con Supongamos
presupuesto entorno de El presupuesto las fluctuaciones de la actividad a corto que un
flexible flexible se costo variable flexible puede plazo, se puede observar que el fabricante
introduce el Es ser difícil de presupuesto flexible constará realmente determina que
ingreso real u especialmente formular y de dos partes. su costo
otras medidas de útil en administrar. Un variable de
actividad una vez negocios problema con La primera es un presupuesto fijo, electricidad y
se haya donde los su formulación compuesto por costos y el componente de otros
completado un costos están es que muchos fijos de los costos semivariables. La suministros
período contable, estrechamente costos no son segunda parte es un presupuesto para la fábrica
generando un alineados con completamente verdaderamente flexible que consiste es de
presupuesto el nivel de variables; por únicamente en costos variables. Los aproximadame
específico para actividad del el contrario, pasos necesarios para construir un nte $10 por uso
esos valores. negocio, tal tienen un presupuesto flexible son: de máquina por
como un componente de hora (HM-Hora
Este enfoque entorno de costo fijo que Se identifican todos los costos fijos y se Máquina).
varía del venta debe calcularse segregan en el modelo de presupuesto. También se
presupuesto minorista, e incluirse en la Hay que determinar en qué medida sabe que la
estático común, donde los fórmula del cambian todos los costos variables supervisión de
el cual solo gastos presupuesto. según cambie el nivel de actividad. la fábrica, la
contiene generales se Se crea el modelo de presupuesto, depreciación y
cantidades fijas pueden Además, se donde los costos fijos están otros costos
que no varían segregar y puede emplear “incrustados” en el modelo y los costos fijos son en
con los niveles tratar como un una gran variables se expresan como un total $40 000
de ingresos costo fijo, cantidad de porcentaje del nivel de actividad o como mensuales.
reales. mientras que el tiempo en el un costo unitario del nivel de actividad.
costo de la desarrollo de Se ingresa en el modelo un nivel real de Comúnmente,
Los reportes mercancía está las fórmulas de actividad después de que se haya el equipo de
“presupuestado directamente costos. Este es completado el período contable. Esto producción
versus real” bajo relacionado más tiempo del actualiza los costos variables en el opera entre
un presupuesto con el ingreso. que tiene presupuesto flexible. 4000 y 7000
flexible tienden a disponible el Para el período completado se ingresa horas por mes.
arrojar Medición del personal que el presupuesto flexible resultante en el Según esta
variaciones desempeño está en medio sistema contable, para compararlo con información, el
mucho más Dado que el del proceso los gastos reales. presupuesto
relevantes que presupuesto presupuestario. flexible para
las generadas flexible se cada mes sería
bajo un ajusta en Retraso del de $40 000 +
presupuesto función del cierre $10 por HM.
estático, ya que nivel de No se puede
tanto los gastos actividad, es precargar un Ahora vamos a
presupuestados una buena presupuesto ilustrar el
como los reales herramienta flexible en el presupuesto
se basan en la para evaluar el software de flexible
misma medida desempeño de contabilidad mediante el uso
de actividad. los gerentes: el para de algunos
presupuesto se compararlo con datos. Si se
debe alinear los estados requiere que el
estrechamente financieros. equipo de
con las producción
expectativas En vez de eso, opere un total
en cualquier el contador de 5000 horas
cantidad de debe esperar en enero, el
hasta que se presupuesto
niveles de complete el flexible para
actividad. período del enero será de
informe $90 000 ($40
financiero. 000 fijo + $10 x
Posteriormente 5000 HM).
, introduce el
ingreso y otras Como el equipo
medidas de debe operar en
actividad en el febrero durante
modelo de 6300 horas, el
presupuesto. presupuesto
Finalmente, flexible para
extrae los febrero será de
resultados del $103 000 ($40
modelo y los 000 fijo + $10 x
carga en el 6300 HM).
software de
contabilidad. Si marzo
requiere solo
Solo entonces 4100 horas de
es posible máquina, el
emitir los presupuesto
estados flexible para
financieros que marzo será de
contengan la $81 000 ($40
información 000 fijo + $10 x
presupuestaria 4100 HM).
versus real,
con las
variaciones
entre los dos.
Comparación
de ingresos
En un
presupuesto
flexible no se
compara el
ingreso
presupuestado
con el real, ya
que los dos
números son
iguales. El
modelo está
diseñado para
comparar los
gastos reales
con los gastos
esperados, no
para comparar
los niveles de
ingreso.

Aplicabilidad
Algunas
compañías
tienen tan
pocos costos
variables que
no tiene
sentido
construir un
 presupuesto
flexible. En
cambio, tienen
una gran
cantidad de
gastos
generales fijos
que no varían
como resultado
del nivel de
actividad.

En esta
situación no
tiene sentido
construir un
presupuesto
flexible, ya que
no variará el
resultado con
respecto a un
presupuesto
estático.
Presupuesto a) Motiva: pues • Conocer de • Los datos *Se hará un organigrama
permite que los ante mano los incluidos en los *Diseño de documentos necesarios
por áreas empleados hechos presupuestos *Se formula el presupuesto
participen en la • Impulsar a están basados *Revisión, corrección del presupuesto
fijación de los que se piense en * Control presupuestal
objetivos de en un futuro estimaciones o
presupuesto, y • Promover el pronósticos.
por lo tanto, de rozamiento
su área • Tomar • Puede existir
haciéndolos decisiones diferencias
reducir los adecuadas entre los
costos, oportunamente directivos de
incrementar la • Crear y planeación y
productividad, los desarrollar finanzas
ingresos y modelos de • Puede existir
subsanar futuros planes y
anomalías proyectos presupuestos
funcionales y • Evitar departamentale
organizacionales, inversiones s poco
así como innecesarias o sistemáticos,
alcanzar los gastos inútiles carentes de
objetivos del • Permitir una perspectivas y
presupuesto, que mejor de una
están basado en disponibilidad vinculación.
las finalidades de de • Toma tiempo
la entidad. sus recursos y costo su
• Controlar sus preparación.
b) Ejerce desembolsos • No se debe
control positivo, • Controlar y esperar
así como supervisar los resultados
comunicación actos demasiado
con y entre los subordinados. pronto.
empleados. • Su ejecución
no es
c) Identifica los automática, es
ingresos y las necesario que
erogaciones con el personal de
las personas que la empresa
los realizan,
dando lugar al comprenda la
reconocimiento utilidad de esta
personal, herramienta.
evitando
responsabilidade
s ocultas.

d) Elabora los
presupuestos
con ayuda de
quienes los
ejecutan.

e) Hace jueces
de sus propias
decisiones a
quienes las
tomas, además
de encausarlos
en este sentido.

f)
Retroalimenta e
informa acerca
de la
actualización de
los encargados
de área.

g) Evita que los

objetivos
 funcionales sean
manipulados por
los encargados.

h) Consolida la
estructura
organizacional,
delimitando
autoridad y
responsabilidad,
mas no organiza.

i) Anticipa
información de
actuación:
periódica y
oportuna.

j) Mide y
controla:
Presupuesto Se trata de una 1. Precisión 1. Costoso y El Presupuesto Base Cero se debe ejemplos son la
herramienta complejo elaborar antes de iniciar el periodo telefonía,
base cero flexible que Al contrario correspondiente, para lo cual, las suscripciones
ayuda a que otros A diferencia de personas encargadas de cada área de software
simplificar los métodos de la elaboración deben preparar un paquete de decisión similar,
procedimientos presupuestació de de cada actividad u operación. Los adquisición de
presupuestales, n que solo presupuestos paquetes de decisión se evaluarán y productos de la
para evaluar y implican tradicionales, clasificarán en orden de importancia misma
asignar los realizar crearlos puede mediante un análisis sistémico y de naturaleza, etc.
recursos algunos llegar a ser acuerdo con un formato preestablecido, Identificación
financieros de cambios más costoso, el cual debe incluir un análisis de de gastos
manera eficiente. arbitrarios en lento y costos, propósitos, alternativas, superfluos o
Asimismo, sirve el presupuesto complicado de evaluación de resultados, innecesarios:
de estudio del período implementar. consecuencias de no ejecutarlo y Durante el
comparativo de contable beneficios obtenidos. La información proceso del
costo-beneficio anterior, el La capacitación deberá concentrarse en los siguientes presupuesto de
entre las presupuesto y el flujo de apartados del formato: base cero nos
diferentes base cero trabajo 1. Nombre o título del paquete podemos
alternativas obliga a todos adicional, el encontrar
existentes, para los software 2. División partidas de
cumplir con las departamentos nuevo, además gastos que no
actividades a revisar los del hecho de ¿Qué es el Presupuesto Base Cero y tengan sentido
dentro de la elementos que que cada cuáles son sus características? alguno.
organización. generan flujo presupuesto se Ejemplos son
Proporciona de efectivo y crea desde Twitter Icon gastos en
información calcular los cero sin utilizar Facebook Icon dietas a
detallada sobre gastos los datos del LinkedIn Icon empleados sin
cuánta inversión operativos. período pasado 26 April, 2021 que estos
se requiere para —lo que sería viajen a ningún
alcanzar las De esta forma, más fácil y American Express sitio.
metas trazadas, ayuda a la rápido—, RESUMEN
pues enfoca la reducción de puede significar El Presupuesto Base Cero es una
atención hacia el los costos un gasto herramienta que implica el proceso de
capital necesario porque brinda considerable al elaboración de un presupuesto basado
para los una imagen realizar el únicamente en las expectativas para el
programas, en clara de los cambio. año siguiente, sin referencias a los años
vez de hacerlo gastos frente al anteriores, ni basándose en datos
hacia el rendimiento Para las históricos. De esta manera, se
porcentaje de deseado. empresas que reevalúan los programas y gastos
aumento o cuentan con partiendo de cero.
reducción del presupuestos
año anterior. La limitados, el
metodología 2. Reduce las presupuesto de El Presupuesto Base Cero es una
requiere que la actividades base cero metodología que forma parte de la
persona redundantes puede no ser la planeación estratégica de una
responsable de mejor Empresa, debido a que consiste en
cada área Al eliminar alternativa. evaluar año con año, o bien en
justifique el todas las determinados periodos, las áreas,
presupuesto actividades 2. Significa un programas y gastos de la compañía. Se
solicitado redundantes cambio considera una herramienta técnica
totalmente, y que que no importante presupuestal, ya que implica el proceso
compruebe por generan de elaboración de un presupuesto
qué se debe beneficios, Cambiar de un basado únicamente en las expectativas
gastar y cómo se permite presupuesto para el año siguiente, sin referencias a
asignarán los identificar las tradicional a los años anteriores, ni basándose en
recursos. oportunidades uno de base datos históricos. De esta manera, se
También permite y las formas cero puede reevalúan los programas y gastos
a cada más rentables resultar partiendo de cero.
responsable de hacer las emocional e
contar con un cosas. Con intelectualment El objetivo de esta metodología es
mecanismo para este método es e agotador lograr que las áreas realicen todas sus
identificar, más fácil para para algunas actividades con mayor productividad sin
evaluar y las empresas personas. desperdiciar recursos, para que
comunicar sus eliminar las representen un verdadero ahorro a la
actividades y operaciones Es posible que empresa. En un tiempo de
alternativas a los que no a los ejecutivos incertidumbre sin precedentes como el
niveles generan un se les haga que estamos atravesando debido a la
superiores. retorno de la difícil priorizar y contingencia sanitaria, identificar para
Además, este inversión (ROI) justificar cada qué sirve un Presupuesto Base Cero
método se puede adecuado. elemento de puede ser de mucha utilidad para el
adaptar a sus manejo de crisis de las Empresas.
cualquier 3. Eficiencia presupuestos
organización. mensualmente,
Ayuda en la lo que genera Características del Presupuesto Base
asignación un retraso del Cero
eficiente de que deben Se trata de una herramienta flexible que
recursos en ocuparse antes ayuda a simplificar los procedimientos
cada de continuar presupuestales, para evaluar y asignar
departamento, con sus tareas. los recursos financieros de manera
ya que no eficiente. Asimismo, sirve de estudio
pone su Transformar comparativo de costo-beneficio entre
enfoque en los significativame las diferentes alternativas existentes,
números nte el proceso para cumplir con las actividades dentro
históricos, sino de spend de la organización. Proporciona
en los reales. governance a información detallada sobre cuánta
través de un inversión se requiere para alcanzar las
Al racionalizar nuevo método metas trazadas, pues enfoca la
el gasto y de presupuesto atención hacia el capital necesario para
centrarse en amenaza con los programas, en vez de hacerlo hacia
aquellos detener las el porcentaje de aumento o reducción
elementos que operaciones del año anterior. La metodología
benefician debido a los requiere que la persona responsable de
directamente a cambios cada área justifique el presupuesto
la organización impulsados por solicitado totalmente, y que compruebe
por medio de decisiones por qué se debe gastar y cómo se
más valor, estratégicas asignarán los recursos. También
reducción de para permite a cada responsable contar con
costos y la reemplazar al un mecanismo para identificar, evaluar y
optimización proveedor. comunicar sus actividades y alternativas
de procesos, a los niveles superiores. Además, este
entre otros, También está la método se puede adaptar a cualquier
ayuda a posibilidad de organización.
respaldar la exponerse a un
mejora riesgo adicional
continua a al no tener ¿Cómo elaborar el Presupuesto Base
largo plazo. suficiente Cero?
información El Presupuesto Base Cero se debe
4. para elaborar antes de iniciar el periodo
Comunicación pronosticar correspondiente, para lo cual, las
y coordinación ahorros, valor opersonas encargadas de cada área
mejoras en la deben preparar un paquete de decisión
El presupuesto productividad. de cada actividad u operación. Los
de base cero paquetes de decisión se evaluarán y
también 3. Requiere clasificarán en orden de importancia
mejora la mucha mano mediante un análisis sistémico y de
comunicación de obra acuerdo con un formato preestablecido,
y la el cual debe incluir un análisis de
coordinación Una de las costos, propósitos, alternativas,
dentro de los principales evaluación de resultados,
departamentos desventajas del consecuencias de no ejecutarlo y
de la empresa, presupuesto beneficios obtenidos. La información
y motiva a los base cero es deberá concentrarse en los siguientes
empleados a que puede apartados del formato:
involucrarse en necesitar la
la toma de participación de 1. Nombre o título del paquete
decisiones. una gran
cantidad de 2. División
5. Fortalece la empleados
transparencia y para crear un Cumple tranquilamente con el pago de
el crecimiento presupuesto tus contribuciones empresariales con
estratégico desde cero. American Express.
Posiblemente, Disfruta de flexibilidad financiera, pagos
Como este tipo muchos rápidos y seguros, atención 24/7 y más
de departamentos Consulta requisitos de contratación,
presupuesto se no tienen el comisiones, Términos y Condiciones de
enfoca en los tiempo ni el Las Tarjetas Corporativas de American
gastos dinero para Express en
justificados y la afrontarlos por www.americanexpress.com/mexico/cont
integración del sí mismos. ratos.
gasto con los
objetivos 3. Departamento
organizacional
es, fomenta 4. Clasificación
que los líderes
de proyecto 5. Propósito
presenten
explicaciones 6. Descripción de las actividades
convincentes y
claras de sus 7. Logros y beneficios
presupuestos.
8. Medición (evaluación
Al mismo cuantitativa del paquete)
tiempo, los
lleva a 9. Recursos requeridos
demostrar
cómo ese 10. Alternativas y consecuencias de no
gasto adicional aprobar el paquete
respalda sus
objetivos, el 11. Decisión
crecimiento
general, la 12. Fecha de preparación
rentabilidad y
el desempeño Una vez analizados los resultados de
competitivo de cada paquete, se deben tomar las
la decisiones más adecuadas y dirigidas a
organización. las metas de la Empresa, con el fin de
 optimizar recursos, procesos y hacer los
Además, el cambios necesarios. Este tipo de
presupuesto decisiones impulsarán a un nivel
de base cero superior a la propia compañía, con
fomenta la mayor eficiencia y competitividad. De
innovación y esta manera, la importancia del
minimiza el Presupuesto Base Cero es la
desperdicio al identificación de métodos alternativos
gastar dinero de operación, por lo cual se ha
para proteger convertido en una metodología
el presupuesto fundamental en la mayoría de las
del año organizaciones.
siguiente
contra recortes
y promover su
aumento,
aunque no sea
necesario.