“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

TAREA N° 02

Curso: Auditoria Financiera

Docente: Víctor Enrique Segura Zuloaga

Alumno: Anthony Jimmy Guzman Loayza

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1.- Cuestionario De Control Interno

C UE S T IO NAR IO P AR A E VAL UAR E L C O NT R O L INT E R NO

T ipo de
E ntidad: C E ME NT O S P AC AS MAY O S .A. Auditoria financ iera
Auditoria:
Humberto R eynaldo Nadal del
Auditor: Anthony G uz man L oayz a E ntrevis tado:
C arpio
P eriodo: E jerc ic io 2022 C argo: Gerente G eneral

C UE S T IO NAR IO D E AMB IE NT E D E C O NT R O L
E ntidad: C ementos P ac as mayo S .A. Auditor: Anthony G uz man L oayz a
C umplimiento
As pec tos c ondic ionantes O bs e rv ac iones
SI NO N/A
1.- ¿ E xis te un C ódigo de É tic a aprobado por la
empres a? X

2.- ¿ L a entidad ha identific ado s us áreas es tratégic as

a efec tos de fortalec imiento para mejorar la c alidad de X
los s ervic ios vinc ulados c on las mis mas ?
3.- ¿ L os objetivos es tratégic os s on c ons is tentes c on
la mis ión de la entidad? X

4.- ¿ E xis te un R eglamento Interno para el pers onal de

la entidad? X

5.- ¿ E xis te pers onal s ufic iente para el des arrollo de

las func iones de c ada una de las unidades X
organiz ac ionales ?

C UE S T IO NAR IO D E E VAL UAC IÓ N D E R IE S G O

E ntidad: C e mentos P ac as mayo S .A. Auditor: Anthony G uz man L oayz a
C umplimiento
As pec tos c ondic ionantes O bs e rv ac iones
SI NO N/A
1.- ¿ S e ha difundido en todos los niveles
organiz ac ionales el c onc epto de ries go, s us dis tintas X
c alific ac iones y c ons ec uenc ias para la entidad?
2.- ¿ S e han determinado los res pons ables de la
identific ac ión y el anális is de los ries gos ? X

3.- ¿ S e han es tablec ido proc edimientos para

implantar s is temas de alertas tempranos que X
permitan detec tar c ambios generadores de ries gos ?
4.- ¿ S e han determinado las c arac terís tic as de la
periodic idad de la informac ión y las fuentes más X
c onfiables para s u obtenc ión?
5.- ¿ S e es tablec en las pos ibles ac c iones que s erán
c ons ideradas en la adminis trac ión de ries gos ? X
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C UE S T IO NAR IO D E AC T IVID AD E S D E C O NT R O L
E ntidad: C e mentos P ac as mayo S .A. Auditor: Anthony G uz man L oayz a
C umplimiento
As pec tos c ondic ionantes O bs e rv ac iones
SI NO N/A
1.- ¿ E l s is tema de c ontabilidad utiliz ado integra
informac ión financ iera, patrimonial y pres upues taria X
en un s is tema únic o, c omún, oportuno y c onfiable?
2.- ¿ E l area de c ontabilidad realiz a pruebas de
c ons is tenc ia entre los es tados financ ieros ? x

3.- ¿ E l area de c ontabilidad realiz a c onc iliac iones

entre los es tados financ ieros y los regis tros ? x

4.- ¿ E xis te c ontrol de los func ionarios que regis tran y

los que autoriz an las operac iones ? x

5.- ¿ E l area de c ontabilidad verific a que las

exis tenc ias es tén valuadas al c ierre de ges tión? x

C UE S T IO NAR IO D E INF O R MAC IÓ N Y C O MUNIC AC IÓ N

E ntidad: C e mentos P ac as mayo S .A. Auditor: Anthony G uz man L oayz a
C umplimiento
As pec tos c ondic ionantes O bs e rv ac iones
SI NO N/A
1.- ¿ C onoc en los us uarios el nivel de c onfiabilidad de
la informac ión financ iera y operativa que utiliz an? x

2.- ¿ P ermite el s is tema la generac ión de informac ión

financ iera oportuna para la toma de dec is iones ? x

3.- ¿ E xis te protec c ión adec uada de los arc hivos

fís ic os de la doc umentac ión proc es ada? x

4.- ¿ E xis ten proc es os de c apac itac ión s obre los

s is temas nuevos y s obre las modific ac iones de los x
vigentes ?
5.- ¿ S e des tinan rec urs os s ufic ientes para mejorar o
des arrollar s is temas de informac ión operativos ? x
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C UE S T IO NAR IO D E MO NIT O R E O
E ntidad: C e mentos P ac as mayo S .A. Auditor: Anthony G uz man L oayz a
C umplimiento
As pec tos c ondic ionantes O bs e rv ac iones
SI NO N/A
1.- ¿ E xis te s upervis ión que permite c onoc er el nivel
de efic ac ia de los c ontroles internos aplic ados durante x
el proc es amiento de las operac iones ?
2.- ¿ L as c omunic ac iones de proveedores , banc os y
deudores s e utiliz an para s upervis ar el c ontrol interno x
de los s aldos relac ionados ?
3.- ¿ S e aplic an c ontroles que permitan c omprobar la
ejec uc ión de func iones de c ontrol e identific ar las x
defic ienc ias exis tentes ?
4.- ¿ L os auditores internos demues tran en s us
trabajos un c onoc imiento s ufic iente de las ac tividades x
de la entidad s ujetas a examen?
5.- ¿ S e c orrigen las trans ac c iones o las defic ienc ias
identific adas ? x
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2.- Memorándum De Planeación De Auditoría Al 31 de diciembre de 2022

CEMENTOS PACASMAYO S.A.

MEMORÁNDUM DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

I. INTRODUCCIÓN
II. OBJETIVOS Y RECONOCIMIENTO DE NUESTROS SERVICIOS

 Objetivo
 Productos
 Equipo de servicio al cliente
 Tiempo y facturación
 Oportunidad de servicio al cliente
 Nombres y posición de principales contactos del cliente

III. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

 Ambiente del negocio y de la organización

 Antecedentes de la compañía
 Diagnostico interno y externo
 Análisis estratégico
IV. IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS

 Entorno macroeconómico
 Factores internos
 Factores externos
 Preocupación del cliente
 Evaluación del riesgo de auditoría
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 Evaluación del ambiente de control

 Desarrollo de tipos de prueba

V. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

 Cuestionarios de evaluación de controles financieros

 Aplicación de programas de auditoría

VI. DETERMINACIÓN DE LA IMPORTANCIA RELATIVA

I. INTRODUCIÓN
El documento de planeación es un documento interno que establece las decisiones que
direccionan a la auditoría de los estados financieros, además permite entender el negocio del
cliente en el enfoque del trabajo de inspección.

El contenido de este memorándum de planificación estará dividido en cinco etapas que

constituyen la fase de planeación de la auditoría de la empresa CEMENTOS PACASMAYO SAA

II. OBJETIVOS Y RECONOCIMIENTO DE NUESTROS SERVICIOS

Objetivo general. – El objetivo general de la auditoría es reunir la evidencia suficiente sobre las
inconsistencias presentadas en los estados financieros de la entidad, con el único fin de emitir
una opinión independiente y profesional sobre la razonabilidad de las cifras trascendentales
presentadas en los estados financieros y verificar la correcta aplicación de las normas contables
vigentes, a su vez proporcionar a la gerencia un dictamen donde se detallen las
recomendaciones de control interno sobre las muestres seleccionades en el ejercicio evaluado.

Objetivos específicos. – Elaborar un memorándum de planificación de trabajo profesional

durante la auditoría, para asegurar el cuidado correcto de las áreas más importantes de la
empresa así también poder identificar y evaluar los errores de los estados financieros y obtener
un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Por último, presentar a
la junta general de socios el informe sobre la razonabilidad de los estados financieros.
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Producto. – Como resultado de nuestra auditoría emitiremos los siguientes productos:

 Dictamen de auditoría sobre los estados financieros al 31 de diciembre del 2022.

 Informe a la Gerencia al 31 de diciembre 2022.
 Estados Financieros consolidados al 31 de diciembre del 2022.

El dictamen de auditoría al 31 de diciembre del 2022 se estima presentar en borrador al

término del primer bimestre del año 2023 para la junta general de los socios de la empresa, que
luego serán emitidos los informes finales con la finalidad de cumplir con la presentación del
informe a la Gerencia de Cementos Pacasmayo S.A.A.

Equipo de servicio al cliente. –

El equipo de servicio al cliente estará conformado por los siguientes profesionales

CATEGORÍA ACTIVIDAD DÍAS

Socio de Auditoría Supervisión y revisión 3
Supervisor de Preparación de
Auditoría informes 5
Senior de Auditoría Planeación 8
Asistente de Auditoría Trabajo de campo 14
Total, días 30
Tiempo y facturación. - El tiempo asignado
para la auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre del 2012 es de 30 días
calendarios distribuidas de la siguiente manera:

CATEGORÍA NOMBRE TELÉFONO

Anthony
Socio de Auditoría Guzman 938745003
Supervisor de
Auditoría Karina Flores 986545215
Senior de Auditoría Mery Suarez 965842135
Asistente de Auditoría Rosa Espejo 948752154

La auditoría externa preliminar a los estados financieros está diseñada para planificar las
actividades y realizar los programas de auditoría, identificación, pruebas de controles, y
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revisiones impositivas. La auditoría externa final de los estados financieros por el año
terminado el 31 de diciembre del 2022, se preparará y enviará las confirmaciones de saldos a
bancos, instituciones de crédito (si hubiere), clientes, proveedores, seguros, etc., así como la
confirmación de abogados.

Oportunidad de servicio al cliente. – Durante la auditoría estableceremos canales de

comunicación efectivos, mantendremos un contacto constante con dirección y finanzas para
identificar las necesidades que requieren de nuestros servicios y poder planificar aspectos
procedimentales según soluciones beneficiosas para la organización de la empresa, finanzas,
tecnología o impuestos.

Nombres y posición de principales contactos del cliente. –

Se mantendrá el mayor contacto con son los siguientes encargados:

CARGO NOMBRE
Humberto Nadal del
GERENTE GENERAL Carpio
APODERADO Alexander Gutuierrez
GERENTE
ADMINISTRATIVA Jannin Ramirez
CONTABILIDAD Fiorella Mendiguri
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III. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

HUMBERTO NADAL DEL

CARPIO
GERENTE GENERAL

MANUEL FERREYROS PEÑA TITO ALBERTO INOPE IBRAHIM CHAHUAN RIVEROS DIEGO REYES PAZOS
CARLOS JULIO POMARINO ALDO BERTOLI ESTRELLA HUGO VILLANUEVA INÉS ROGGERO GERENTE
VICEPRESIDENTE DE MANTERO GERENTE JAVIER DURAND PLANAS GERENTE CENTRAL DE GERENTE CENTRAL DE
PEZZIA VICEPRESIDENTE DEL GERENTE CENTRAL CASTILLO GERENTE CENTRAL CENTRAL DE INNOVACIÓN Y
ADMINISTRACIÓN Y CENTRAL DE OPERACIONES VICEPRESIDENTE LEGAL SOLUCIONES CADENA DE SUMINISTROS,
NEGOCIO DE CEMENTO COMERCIAL DE OPERACIONES TRANSFORMACIÓN DIGITAL
FINANZAS INDUSTRIALES CONSTRUCTIVAS ADMINISTRACIÓN Y RIESGOS
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Antecendes de la compañía

Cementos Pacasmayo S.A.A. inició sus operaciones en 1957 con el objetivo de cubrir la
demanda de cemento y materiales de construcción en la zona norte del país. La empresa
pertenece al grupo económico peruano Hochschild-Pacasmayo, con presencia en los sectores
minero e industrial en Perú, Argentina y México. La empresa se dedica a la producción y
comercialización de cemento, clínker, bloques de concreto y cal en la región norte del país. Al
cierre de 2016 tiene una participación en el mercado nacional de cemento de 21% y sus ventas
se distribuyen en 54% para el segmento autoconstrucción y 46% para infraestructura pública y
privada. Para realizar sus operaciones cuenta con tres plantas de producción de cemento con
una capacidad instalada total de 4,94 millones de toneladas métricas de producción por año,
localizadas en Pacasmayo (2,90 millones de toneladas métricas por año), Piura (1,60 millones
de toneladas métricas por año) y Rioja (0,44 millones de toneladas métricas por año).
Adicionalmente, la compañía cuenta con ocho plantas de prefabricados de concreto, siete
plantas de concreto premezclado, una planta de ladrillos de diatomita, una planta de cal y tres
plantas de agregados.

Clientes. –

Los productos de la compañía se distribuyen mediante dos canales: el canal masivo y el canal
industrial. El canal masivo representó el 95,9% de las ventas al cierre de 2014 y 93,5% al cierre
de 2015 (Cementos Pacasmayo S.A.A. 2016d), principalmente las ventas a través de este canal
se realizan por intermedio de sus subsidiarias Distribuidora Norte Pacasmayo S.R.L., que
atiende desde Tumbes hasta Huarmey, y Dinoselva Iquitos S.A.C., que abastece a la zona
nororiental peruana, principalmente a Juanjuí, Moyobamba, Tarapoto, Yurimaguas, Iquitos y
Cajamarca. El restante 4,1% lo representa el canal industrial (Cementos Pacasmayo S.A.A. 2015)

IV. IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS

La La economía del país no ha escapado de una profunda crisis; aunque el Ministerio de
Finanzas dice que es un hecho que los datos macroeconómicos están mejorando, también es un
hecho que la economía en general se está volviendo cada vez más inestable, muchas empresas
se están yendo del país y el desempleo está aumentando, las instalaciones productivas están
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paralizadas, protestas y protestas. , llama porque se han producido huelgas de todo tipo con
alarmante frecuencia, amenazando la estabilidad del régimen y socavando la poca confianza
que queda. La flexibilidad y consistencia del plan de auditoría dependerá del análisis y detalle
requerido para el trabajo de auditoría y la integridad y consistencia de los registros de
CEMENTOS PACASMAYO SAA con la información financiera final, nos esforzaremos por detectar
problemas de auditoría lo antes posible. permitiéndoles realizar las acciones necesarias.

V. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

La obtención de los resultados de prueba se ejecuta mediante la aplicación en forma selectiva,

es decir en base a muestras de procedimientos de auditoría. La identificación de oportunidades
de mejora del control interno, que forma parte del componente de monitoreo y seguimiento,
es el resultado directo o indirecto de una evaluación de los planes, procesos y proyectos del
organismo. El cuestionario se divide en cinco secciones para evaluar los componentes del
control interno. Cada sección comienza con la descripción de los componentes, sus respectivos
principios y las actividades institucionales realizadas, seguido de preguntas para que los
gerentes de las unidades administrativas puedan realizar una evaluación adecuada en su área
de especialización.

VI. DETERMINACIÓN DE LA INFORMACIÓN RELATIVA

El cumplimiento del plan de auditoría dependerá de que los análisis y detalles necesarios para
la ejecución de las tareas de auditoría y los registros de CEMENTOS PACASMAYO S.A.A., estén
completos y correspondan a la información financiera definitiva, trataremos de detectar
problemas de auditoría con la mayor anticipación para permitir que adopten las medidas
necesarias. Se aplicara el concepto de importancia relativa tanto en la planificación y ejecución
de la auditoría como en la evaluación del efecto de las incorrecciones identificadas sobre dicha
auditoría y, en su caso, del efecto de las incorrecciones no corregidas sobre los estados
financieros, así como en la formación de la opinión a expresar en el informe de auditoría.
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3.- Matriz de ponderación de Riesgos

CEMENTOS PACASMAYO S.A.

Tipo de Auditoría : Auditoría Financiera

Período : 01 de enero al 31 de diciembre del 2022

CALIFICACIÓN
PREGUNTAS POND.
SI NO
1.- ¿ E xis te un C ódigo de É tic a aprobado
por la empres a? 5 5

2.- ¿ L a entidad ha identific ado s us áreas

es tratégic as a efec tos de fortalec imiento 5 5
para mejorar la c alidad de los s ervic ios
vinc
3.- ¿ulados c on las es
L os objetivos mis mas ?os s on
tratégic
c ons is tentes c on la mis ión de la entidad? 5 5

4.- ¿ E xis te un R eglamento Interno para el

pers onal de la entidad? 5 5

5.- ¿ E xis te pers onal s ufic iente para el

des arrollo de las func iones de c ada una de 5 5
las unidades organiz ac ionales ?
25 15 10

CALIFICACIÓN DE NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

Calificación total: CT 15
Ponderación total: PT 25
Nivel de confianza: NC = CT/PTx100 NC 60%
Nivel de riesgo inherente: RI = 100% - NC % RI 40%
Calificación del riesgo MEDIO

CT 15 RIESGO
PT 25
NC 60% MEDIO
RI 40% MEDIO

NIVEL DE CONFIANZA
ALTO MEDIO BAJO
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4.- Planilla de toma de decisiones

1.- Se recomienda a la gerencia general implementar áreas estratégicas para fortalecer el

mejoramiento de la calidad de sus servicios vinculados. Así mismo capacitar a más personal
para el desarrollo de las funciones organizacionales.

2.- Implementar nuevos procedimientos para el adecuado control de riesgos físicos.

3.- Mejorar la respuesta a los riegos que pueden ocurrir en las áreas operativas.

4.- Implementar un sistema de verificación de existencias con cierres mensuales.

5.- Distribuir mejor los recursos para el desarrollo de los sistemas de información operativa.