INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

UNIDAD TEPEPAN

Licenciatura: Relaciones Comerciales

Materia: Fundamentos de Contabilidad

Alumno: Luis Enrique Álvarez Castillo

“Práctica 4. Sistema de Información Contable”

 AIPSA, S.A. de C.V.

Catálogo de Cuentas

ACTIVO CIRCULANTE
101-00-000 Caja
101-01-000 Fondo fijo
102-00-000 Bancos
102-01-001 BBVA Bancomer
103-00-000 Clientes
103-01-001 La moda SA de CV
104-00-000 Deudores diversos
104-01-000 Socios y Accionistas
104-01-001 Socio A
104-01-002 Socio B
105-00-000 Inventarios
105-01-000 Compras
106-00-000 IVA acreditable
106-01-000 Efectivamente pagado
107-00-000 IVA acreditable por pagar
107-01-000 Tasa 16%
108-00-000 Pagos anticipados
108-01-000 Impuesto sobre la renta

ACTIVO FIJO
109-00-000 Activo Fijo
109-01-000 Mobiliario y equipo de oficina
109-02-000 Equipo de cómputo
110-00-000 Depósitos en garantía
110-01-000 Por arrendamiento

ACTIVO DIFERIDO
111-00-000 Gastos de instalación
112-00-000 Amortización acumulada de gastos de instalación

PASIVO CIRCULANTE
113-00-000 Proveedores
113-01-001 Diseños para Dama Exclusivos S.A. de C.V.
114-00-000 Acreedores diversos
114-01-000 Personas morales
114-01-001 Teléfonos de México
115-00-000 Documentos por pagar
116-00-000 Impuestos por pagar
116-01-000 Propias
116-01-001 ISR
116-01-002 IVA
116-02-000 Retenido a terceros
116-02-001 ISR Retenido
116-02-002 IVA Retenido
117-00-000 IVA Trasladado
117-01-000 Tasa 16%
118-00-000 IVA Cobrado
118-01-000 Tasa 16%

CAPITAL
119-00-000 Capital Social
119-01-000 Parte fija
119-01-001 Socio A
119-01-002 Socio B

RESULTADOS ACREEDORAS
120-00-000 Ingresos
120-01-000 Venta de mercancía
120-01-001 Contado
120-01-002 Crédito

RESULTADOS DEUDORAS
121-00-000 Costo de lo vendido
121-01-000 Por mercancías
122-00-000 Gastos generales
122-01-000 Administrativos
122-01-001 Papelería
122-01-002 Teléfono
122-01-003 Energía eléctrica
122-01-004 Agua
122-01-005 Arrendamiento de oficinas
 AIPSA, S.A. de C.V.

Póliza Contable

Fecha Cuenta Nombre Parcial Debe Haber

Oct-16 104-00-000 Deudores diversos 2,500,000.00
104-01-001 Socio A 1,250,000.00
104-01-002 Socio B 1,250,000.00
119-00-000 Capital social 2,500,000.00
119-01-001 Socio A 1,250,000.00
119-01-002 Socio B 1,250,000.00

Oct-16 102-00-000 Bancos 1,875,000.00

102-01-001 BBVA Bancomer 1,875,000.00
104-00-000 Deudores diversos 1,875,000.00
104-01-001 Socio A 1,250,000.00
104-01-002 Socio B 625,000.00

Oct-16 122-00-000 Gastos generales 10,000.00

122-01-005 Arrendamiento de oficinas 10,000.00
106-00-000 IVA acreditable 1,600.00
106-01-000 Efectivamente pagado 1,600.00
102-00-000 Bancos 11,600.00
102-01-001 BBVA Bancomer 11,600.00

Oct-16 110-00-000 Depósitos en garantía 10,000.00

110-01-000 Por arrendamiento 10,000.00
102-00-000 Bancos 10,000.00
102-01-001 BBVA Bancomer 10,000.00

Oct-16 109-00-000 Activo Fijo 23,000.00

109-01-000 Mobiliario y equipo de oficina 23,000.00
106-00-000 IVA acreditable 3,680.00
106-01-000 Efectivamente pagado 3,680.00
102-00-000 Bancos 26,680.00
102-01-001 BBVA Bancomer 26,680.00

Oct-16 109-00-000 Activo Fijo 38,000.00

109-02-000 Equipo de cómputo 38,000.00
107-00-000 IVA acreditable por pagar 6,080.00
107-01-000 Tasa 16% 6,080.00
114-00-000 Acreedores diversos 44,080.00
114-01-001 Teléfonos de México 44,080.00

114-00-000 Acreedores diversos 3,673.33

114-01-001 Teléfonos de México 3,673.33
106-00-000 IVA acreditable 506.67
106-01-000 Efectivamente pagado 506.67
 106-00-000 IVA acreditable 506.67
107-01-000 Tasa 16% 506.67
102-00-000 Bancos 3,673.33
102-01-001 BBVA Bancomer 3,673.33

Oct-16 111-00-000 Gastos de instalación 32,000.00

106-00-000 IVA acreditable 5,120.00
106-01-000 Efectivamente pagado 5,120.00
102-00-000 Bancos 37,120.00
102-01-001 BBVA Bancomer 37,120.00

Oct-16 105-00-000 Inventarios 468,000.00

105-01-000 Compras 468,000.00
106-00-000 IVA acreditable 74,880.00
106-01-000 Efectivamente pagado 74,880.00
113-00-000 Proveedores 542,880.00
113-01-001 Diseños para Dama Exclusivos S.A. de 542,880.00
113-00-000 Proveedores 542,880.00
113-01-001 Diseños para Dama Exclusivos S.A. de 542,880.00
102-00-000 Bancos 542,880.00
102-01-001 BBVA Bancomer 542,880.00

Oct-16 103-00-000 Clientes 324,800.00

103-01-001 La moda SA de CV 324,800.00
120-00-000 Ingresos 280,000.00
120-01-002 Crédito 280,000.00
107-00-000 IVA acreditable por pagar 44,800.00
117-00-000 IVA Trasladado 44,800.00
121-00-000 Costo de lo vendido 140,000.00
121-01-000 Por mercancías 140,000.00
105-00-000 Inventarios 140,000.00
105-01-000 Compras 140,000.00

Oct-16 105-00-000 Inventarios 125,000.00

105-01-000 Compras 125,000.00
106-00-000 IVA acreditable 20,000.00
106-01-000 Efectivamente pagado 20,000.00
113-00-000 Proveedores 145,000.00
113-01-001 Diseños para Dama Exclusivos S.A. de 145,000.00
113-00-000 Proveedores 145,000.00
113-01-001 Diseños para Dama Exclusivos S.A. de 145,000.00
102-00-000 Bancos 145,000.00
102-01-001 BBVA Bancomer 145,000.00

Oct-16 102-00-000 Bancos 324,800.00

102-01-001 BBVA Bancomer 324,800.00
103-00-000 Clientes 324,800.00
103-01-001 La moda SA de CV 324,800.00
107-00-000 IVA acreditable por pagar 44,800.00
 117-00-000 IVA Trasladado 44,800.00
107-00-000 IVA acreditable por pagar 44,800.00
118-00-000 IVA Cobrado 44,800.00

Oct-16 122-00-000 Gastos generales 7,850.00

122-01-001 Papelería 1,500.00
106-00-000 IVA acreditable 240.00
106-01-000 Efectivamente pagado 240.00
122-01-002 Teléfono 2,250.00
106-00-000 IVA acreditable 360.00
106-01-000 Efectivamente pagado 360.00
122-01-003 Energía eléctrica 2,300.00
106-00-000 IVA acreditable 368.00
106-01-000 Efectivamente pagado 368.00
122-01-004 Agua 1,800.00
106-00-000 IVA acreditable 288.00
106-01-000 Efectivamente pagado 288.00
102-00-000 Bancos 9,106.00
102-01-001 BBVA Bancomer 1,740.00
102-01-001 BBVA Bancomer 2,610.00
102-01-001 BBVA Bancomer 2,668.00
102-01-001 BBVA Bancomer 2,088.00

6,727,926.00 6,727,926.00
-
 AIPSA, S.A. de C.V.

Guía Contabilizadora

Número de Documento
Descripción Documento fuente Cargo Abono
operación contabilizador
Constitución de Capital social no
1 Escritura pública Póliza de diario Deudores diversos
la sociedad exhibido
Exhibición de Póliza de
1 Ficha de depósito Bancos Deudores diversos
capital social ingresos
Venta de Ingresos e IVA
2 Factura Póliza de diario Clientes
mercancías trasladado

Cobranza a Fichas de depósito Póliza de Clientes e IVA

3 Bancos e IVA trasladado
clientes o transferencias ingresos trasladado cobrado

Compra de Inventarios e IVA acreditable

4 Factura Póliza de diario pendiente de pago Proveedores
mercancías
Pago a Bancos e IVA
Cheque o Póliza de Proveedores
5 proveedor de acreditable pendiente
transferencia egreso IVA acreditable pagado de pago
mercancías
Arrendamiento Póliza de Gastos grals - arrendam
6 Factura Bancos
de oficina egreso IVA acreditable - pagado
Depósito en
Póliza de
6 garantía por Recibo Depósito en garantía Bancos
egreso
arrendamiento
Compra de
Póliza de Activo fijo - mob y aquipo of
7 mobiliario y equipo Factura IVA acreditable - pagado Bancos
de oficina egreso
Compra de equipo
Activo fijo - equipo de cómp Acreedores
8 de cómputo a Factura Póliza de diario IVA acred - pendiente de pago
crédito diversos
Pago a acreedores Bancos e IVA
Cheque o Póliza de Acreedores diversos
8 compra equipo de
IVA acreditable pagado
acreditable pendiente
cómputo a crédito transferencia egreso de pago

Gastos por Póliza de Gastos de instalación IVA

9 Factura Bancos
mejoras del local egreso acreditable pagado

Gastos por
servicios de luz, Póliza de Gastos grales - cta del gasto
10 Factura IVA acreditable pagado Bancos
teléfono y egreso
papelería
 AIPSA, S.A. de C.V.

Registro en esquemas de Mayor

Deudores diversos Capital social

(1) 2,500,000.00 1,875,000.00 (2) 2,500,000.00 (1)

2,500,000.00 1,875,000.00 - 2,500,000.00

625,000.00 2,500,000.00

Bancos IVA acreditable

(2) 1,875,000.00 11,600.00 (3) (3) 1,600.00 506.67 (7)
(15) 324,800.00 10,000.00 (4) (5) 3,680.00
26,680.00 (5) (6) 6,080.00
3,673.33 (7) (7) 506.67
37,120.00 (8) (8) 5,120.00
542,880.00 (10) (9) 74,880.00
145,000.00 (14) (13) 20,000.00
9,106.00 (17) (17) 288.00
(17) 240.00
(17) 360.00
(17) 368.00

2,199,800.00 786,059.33 113,122.67 506.67

1,413,740.67 112,616.00

Gastos generales Depósitos en garantía

(3) 10,000.00 (4) 10,000.00
(17) 7,850.00

17,850.00 - 10,000.00 -
17,850.00 10,000.00
 Activo fijo Acreedores diversos
(5) 23,000.00 (7) 3,673.33 44,080.00 (6)
(6) 38,000.00

61,000.00 - 3,673.33 44,080.00

61,000.00 40,406.67

Inventarios Proveedores
(9) 468,000.00 140,000.00 (12) (10) 542,880.00 542,880.00 (9)
(13) 125,000.00 (14) 145,000.00 145,000.00 (13)

593,000.00 140,000.00 687,880.00 687,880.00

453,000.00 -

Ingresos Clientes
280,000.00 (11) (11) 324,800.00 324,800.00 (15)

- 280,000.00 324,800.00 324,800.00

280,000.00 -

Gastos de instalación Costo de lo vendido

(8) 32,000.00 (12) 140,000.00

32,000.00 - 140,000.00 -
32,000.00 140,000.00
 IVA acreditable por pagar
(16) 44,800.00 44,800.00 (11)
44,800.00 (16)

44,800.00 89,600.00
44,800.00

Comprobación

5,448,450.00 3,170,659.33 1,279,476.00 3,557,266.67

6,727,926.00
6,727,926.00
-
 Estado de Situación Financiera EN FORMA DE CUENTA

AIPSA, S.A. de C.V.

Estado de Situación Financiera al 31 de Octubre del 2016

ACTIVO PASIVO

Circulante: Circulante:
Bancos 1,413,740.67 IVA por pagar 44,800.00
Inventarios 453,000.00 Acreedores diversos 40,406.67
Deudores diversos 625,000.00
IVA acreditable 112,616.00

Suma el circulante: 2,604,356.67 Suma del pasivo 85,206.67

Fijo:
Mobiliario y equipo de oficina 23,000.00
Equipo de cómputo 38,000.00 CAPITAL

Capital social 2,500,000.00

Suma del fijo 61,000.00 Utilidad o pérdida del ejercicio 122,150.00

Suma del capital 2,622,150.00

Diferido:
Gastos de instalación 32,000.00
Depósito en garantía 10,000.00

Suma el diferido 42,000.00

Suma del activo 2,707,356.67 Suma del pasivo y capital 2,707,356.67

C.P. Rocío Barrera Garduño Lic. Mayra Martínez Galicia

Contador Público Representante Legal
 Estado de Situación Financiera EN FORMA DE REPORTE

AIPSA, S.A. de C.V.

Estado de Situación Financiera al 31 de Octubre del 2016

ACTIVO
Circulante:
Bancos 1,413,740.67
Inventarios 453,000.00
Deudores diversos 625,000.00
IVA acreditable 112,616.00 2,604,356.67

Fijo:
Mobiliario y equipo de oficina 23,000.00
Equipo de cómputo 38,000.00 61,000.00

Diferido:
Gastos de instalación 32,000.00
Depósito en garantía 10,000.00 42,000.00

TOTAL DEL ACTIVO 2,707,356.67

PASIVO
Circulante:
IVA por pagar 44,800.00
Acreedores diversos 40,406.67 85,206.67

TOTAL DEL PASIVO 85,206.67

CAPITAL

Capital social 2,500,000.00

Utilidad o pérdida del ejercicio 122,150.00 2,622,150.00

TOTAL DEL CAPITAL 2,622,150.00

TOTAL DEL PASIVO Y CAPITAL 2,707,356.67

C.P. Rocío Barrera Garduño Lic. Mayra Martínez Galicia

Contador Público Representante Legal
 AIPSA, S.A. de C.V.

Estado de Resultados del 1° al 31 de Octubre del 2016

INGRESOS

Ingresos 280,000.00
Total de ingresos 280,000.00
Costo de lo vendido 140,000.00
Utilidad bruta 140,000.00

EGRESOS

Gastos generales 17,850.00

Gasto de venta
Total egresos 17,850.00

Total Utilidad antes de impuestos 122,150.00

Contador Público Representante Legal