UNIVERSIDAD LIBRE

TALLER IMPUESTO DE RENTA

La Sociedad MEGAFRUVER S.A dedicada a la comercialización de productos perecederos, presenta

la siguiente información contable por el año gravable 2022:

Ingresos operacionales 12.321.289.228

Devoluciones de ventas 104.320.140

8.551.878 Incluye deducción por destrucción o perdida de inventarios por

Costo de Ventas .362 valor de $487.788.000.

Incluye impuesto de industria y comercio causado por

Gastos de $95.412.000. El impuesto de industria y comercio pagado
administración 1.791.412.105 durante el año 2022 fue de $74.162.000. También incluye
$18.155.000 pagados por impuesto predial de la bodega de la
empresa.
Gastos de Ventas Incluye aportes parafiscales no pagados en el año 2022 y se
1.556.321 adeudan a la fecha de presentación de la declaración por valor
.178 de $25.245.000, también incluye factura por compra de
papelería por $12.544.000 a la cual no se le práctico retención
en la fuente.
Incluye indemnización por perdida de mercancía por
Ingresos no $98.578.000, la cual fue reinvertida en un 70% en el año 2022,
operacionales 432.11 el resto fue reinvertido en gastos operacionales de la empresa;
5.424 Participaciones no constitutivas de renta ni ganancia ocasional
por valor de $54.785.000. ingreso por lucro cesante por
$53.208.000.
Gastos no Incluye retención en la fuente asumida por $2.438.000;
operacionales 419.27 Gravamen a los movimientos financieros (4xmil) por
7.519 $32.324.000. Intereses de mora pagados a la DIAN por
52.761.000. Intereses pagados a el cuñado del socio
mayoritario por valor $35.456.987 con una tasa de interés
mensual del 4.5%., TASA MAXIMA BANCARIA 46% ANUAL
Prov. impuesto de 105.662.511
Renta

La compañía el día 01 del mes de octubre del año 2021 presto $321.831.000 a uno de sus socios y
este abono $98.456.000 el 30 del mes de junio de 2022, el total de préstamo lo cancelo el 31 de
marzo de 2023. El interés presunto fue de 8.32%.

El inventario inicial que poseía la compañía a enero primero de 2022 ascendía a $2.980.700.435, las
compras realizadas durante el año 2022 sumaron $7.738.245.475 y el inventario final fue de
$2.167.067.548. la compañía utiliza el sistema de inventario permanente
.

1. Determinar el impuesto de renta.

2. Determinar la utilidad máxima a distribuir como ingreso no constitutivo de renta para los socios.