Miguel Alberto Magaña

Rodríguez
Matricula: 140949
Grupo: I094
Planeación y Control Financiero
Dr. Victor Hugo Guzmán Zarate
Actividad de aprendizaje 2.
Presupuesto del capital: origen y
aplicación de fondos.
Villahermosa Tabasco a 04 de
agosto de 2021
 Actividad

Objetivo:
Realizar el presupuesto de ventas, de producción, de compras, de mano de obra
directa y el presupuesto de producción costeado para el año.

Instrucciones:
Con base en los elementos desarrollados de la actividad de aprendizaje no. 1,
(análisis FODA y Cursos de Acción), elabora los siguientes presupuestos para la
misma empresa seleccionada:

a)    Presupuesto de Ventas para el siguiente año, en formato anual y por

cuatrimestre, de acuerdo al periodo cíclico de ventas.

b)    Presupuesto de Producción para el siguiente año, en formato anual y

segregado por cuatrimestre.

c)    Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en

formato anual y segregado por cuatrimestre.

d)    Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato anual

y segregado por cuatrimestre.

e)    Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año,

dividido en dos columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para los
Costos Indirectos Variables.

f)     Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano

de Obra y el presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad. 
 Introducción

El presupuesto de capital es el proceso de planeación y administración de las inversiones

a largo plazo de la empresa. Mediante este proceso los gerentes de la organización tratan
de identificar, desarrollar y evaluar las oportunidades de inversión que pueden ser
rentables para la compañía. Se puede decir, de una forma muy general, que esta
evaluación se hace comprobando si los flujos de efectivo que generará la inversión en un
activo exceden a los flujos que se requieren para llevar a cabo dicho proyecto.

Un presupuesto de capital mal realizado puede traer consecuencias muy graves para la
empresa, del mismo modo que un presupuesto de capital efectuado de forma correcta le
puede traer muchos beneficios.

El Presupuesto de Capital es una herramienta utilizada para el proceso de planeación de

los gastos correspondientes a aquellos activos de la empresa, cuyos beneficios
económicos, se esperan que se extiendan en plazos mayores a un año fiscal.

El presupuesto de capital es una lista valorizada de los proyectos que se presumen

realizables para la adquisición de nuevos activos fijos, es decir cuando una empresa
mercantil hace una inversión del capital incurre en una salida de efectivo actual,
esperando a cambio beneficios futuros. Por lo general, estos beneficios se extienden más
allá de un año en lo futuro[ CITATION And12 \l 2058 ].
 a) Presupuesto de Ventas para el siguiente año, en formato anual y por
cuatrimestre, de acuerdo al periodo cíclico de ventas.

El presupuesto de ventas se erige como la principal herramienta para la administración,

gestión y control del departamento comercial. Se trata de un documento que ofrece
estimaciones de los niveles de ventas y ayuda a conocer la rentabilidad de la
compañía[ CITATION Gem13 \l 2058 ].

Cuatrimestre Ventas planificadas por Porcentaje de ventas por

2022 cuatrimestre cuatrimestre
1 13,723,175.67 33.33%
2 13,723,175.67 33.33%
3 13,723,175.66 33.33%
Total Anual 41,169,527.00 100.00%

b) Presupuesto de Producción para el siguiente año, en formato anual y

segregado por cuatrimestre.

El presupuesto de producción se refiere al proceso de crear o fabricar artículos por parte

de una empresa en el período presupuestado y en unas condiciones concretas[ CITATION
Cri17 \l 2058 ].

2022 Presupuesto producción (cuatrimestre)

Presupuesto para ventas 13,723,175.67
Más gastos ingresos operacionales 11,818.33
Necesidades totales 13,734,994.00
Menos inventario inicial 1,700,135.66
Producción planificada por 12,034,858.34
cuatrimestre
Producción planificada por año 36,104,575.02
 c) Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en
formato anual y segregado por cuatrimestre.

El presupuesto de compras es una herramienta que ayuda a las organizaciones, ya sean

industriales como comerciales, a determinar de forma cuantitativa y financiera la cantidad
de productos que se necesita para el negocio ya sean costes de producción o inventario
para la venta[ CITATION Gsi20 \l 2058 ].

Materia prima Cuatrimestre

2021 1 2 3
Prima en emisión 2,202,566.33 2,202,566.33 2,202,566.33
de acciones
Costo anual 6,607,699.00
 d) Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato
anual y segregado por cuatrimestre.

El presupuesto de mano de obra directa se utiliza para calcular la cantidad de horas de

trabajo que se necesitarán para poder producir las unidades especificadas en el
presupuesto de producción[ CITATION Hel19 \l 2058 ].

Mano de obra (corriente) Cuatrimestre

Asociados en operaciones conjuntas 260,712.33
(1)
Anticipos a contratistas y proveedores 95,714.66
Gastos pagados por anticipado 54,928
Otros activos 20,962.33
Mano de obra (no corriente)
Fondo de abandono y pensiones (2) 133,251.66
Beneficios a empleados 71,527
Depósitos entregados en 55,665
administración
Depósitos judiciales y embargos 14,247
Otros activos 486.33
Total mano de obra cuatrimestre 707,494.31
Total mano de obra anual 2,122,482.93
 e) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año,
dividido en dos columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para
los Costos Indirectos Variables.

Los costos indirectos de fabricación son aquellos gastos que se encuentran en el proceso
de producción de un determinado producto en específico. No obstante, se dan a conocer
como gastos o costos indirectos, debido a que no pueden ser identificados de forma
directa al inicio del procedimiento de fabricación[ CITATION Con20 \l 2058 ].

Presupuesto costos Fijos Variables

Depreciaciones y amortizaciones 671,430
Mantenimiento 560,242
Productos importados 3,420,282
Costos laborales 543,813
Compras de hidrocarburos 1,277,662
Servicios contratados 373,544
Servicios contratados asociación 260,700
Depreciaciones, amortizaciones y 1,299,315
agotamientos
Materiales y suministros de operación 129,054
Compras de crudo asociación y concesión 920,159
Impuestos y contribuciones 131,770
Materiales de proceso 242,852
Servicios de transporte de hidrocarburos 62,410 181,414
Costos generales 84,674
Energía eléctrica 200,349
Compras de otros productos y gas 113,146
Regalías de gas en dinero 128,533
Servicios contratados asociación 86,198
Otros (3) (453,388)
Total de costos indirectos 2,817,637 7,416,522
 f) Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de
Mano de Obra y el presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad.

El presupuesto de producción es una parte fundamental en el presupuesto global de una

empresa sin el presupuesto de producción es prácticamente imposible para una
organización comercial o industrial llevar a cabo sus objetivos[ CITATION Cri17 \l 2058 ].

Presupuesto producción costeado Anual

Mano de obra 2,122,482.93
Presupuesto de Compras 6,607,699.00
Producto Costeado 8,730,181.93
Bibliografía
Argudo, C. (2017). Emprende Pyme. Obtenido de Presupuesto de Produccion:
https://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-produccion.html

Corvo, H. S. (2019). Lifeder. Obtenido de Presupuesto de mano de obra:

https://www.lifeder.com/presupuesto-de-mano-de-obra/

Giner, G. J. (2013). Business Review. Obtenido de El Presupuesto de Ventas:

https://www.escueladenegociosydireccion.com/revista/business/marketing-
ventas/presupuesto-de-ventas-en-gestion-empresas/

Gsijuman.es. (2020). GSIJUMAN. Obtenido de Presupuesto de compras:

https://www.gsijuman.es/el-presupuesto-de-compras/

Profesional, C. (2020). El Contador Profesional. Obtenido de Gastos o Costos de Produccion

Indirectos: https://www.elcontadorprofesional.com/2020/05/presupuesto-de-gastos-o-
costos-indirectos-de-fabricacion-ejemplo.html

Sangacha, A. (2012). Monografias. Obtenido de Presupuesto Capital:

https://www.monografias.com/trabajos95/presupuesto-capital/presupuesto-
capital.shtml#ixzz3dQ3UFRGl

Welsch, G. A. (1990). Planificacion y Control de entradas. Mexico: Prentice Hall.

Referencias
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Welsch, G. A. (1990). Planificacion y Control de entradas. Mexico: Prentice Hall.