Ejercicios Tema 4 CF

CASA MATRIZ
#1
Código Descripción Parcial Debe
1301.00.00 Sucursal, Cuenta Corriente C$80,000.00
1301.01.00 Sucursal Chinandega
1103.00.00 Bancos
1103.01.00 Moneda Nacional
1103.01.01 LAFISE BANCENTRO Cuenta 117201289
Sumas Iguales C$80,000.00
#2
1108.00.00 Inventario de Mercancías
1108.01.00 Computadoras Portátiles Lenovo 120,000.00
1108.02.00 Computadoras Portátiles Toshiba 162,500.00
1108.03.00 Computadoras Portátiles Samsung 170,000.00
1108.04.00 Computadoras Portátiles HP 162,500.00
#3
1108.00.00 Inventario de Mercancías C$660,000.00
1108.05.00 Computadoras de Escritorio Compac 300,000.00
1108.06.00 Computadoras de Escritorio HP 360,000.00
1114.00.00 IVA Acreditable 99,000.00
1114.01.00 15% IVA en Compras
2101.00.00 Cuentas por Pagar
2101.01.00 Instituciones
2101.01.02 MUNDOTEC
#4
#5
1101.00.00 Caja General C$458,640.00
1111.00.00 Impuestos Pagados por Anticipado 12,285.00
1111.01.00 2% IR sobre Ventas de Bienes y Servicios 8,190.00
1111.03.00 1% IMI sobre Ventas de Bienes y Servicios 4,095.00
5101.00.00 Costo de Venta 292,500.00
2104.00.00 IVA por Pagar
2104.01.00 15% IVA en Ventas
4101.00.00 Ventas
4101.01.00 Ventas al Contado 52,160.32
#6
1101.00.00 Caja General C$344,960.00
1111.00.00 Impuestos Pagados por Anticipado 9,240.00
5101.00.00 Costo de Venta 220,000.00
2104.01.00 15% IVA en Ventas
4101.00.00 Ventas
4101.01.00 Ventas al Contado
#7
1103.00.00 Bancos
#8
1114.00.00 IVA Acreditable C$285.00
6101.00.00 Gastos de Venta 16,200.00
6101.01.00 Sueldos y Salarios 15,000.00
6101.17.00 Energía Eléctrica 350.00
6101.18.00 Agua Potable 250.00
6101.21.00 Servicio de Internet 600.00
6102.00.00 Gastos de Administración 16,200.00
6102.18.00 Agua Potable 250.00
1103.00.00 Bancos
SUCURSAL
#1
Haber Código Descripción Parcial
1103.00.00 Bancos
C$80,000.00 1103.01.02 LAFISE BANCENTRO Cuenta 127201200
3103.00.00 Casa Matriz, Cuenta Corriente
C$80,000.00 Sumas Iguales
#2
C$615,000.00 1108.02.00 Computadoras Portátiles Toshiba 162,500.00
Haber
C$759,000.00
C$759,000.00
#3
C$220,000.00 1108.06.00 Computadoras de Escritorio HP 120,000.00
#4
1101.00.00 Caja General
1111.00.00 Impuestos Pagados por Anticipado
5101.00.00 Costo de Venta
C$292,500.00 1108.02.00 Computadoras Portátiles Toshiba 78,000.00
2104.01.00 15% IVA en Ventas
61,425.00 4101.00.00 Ventas
4101.01.00 Ventas al Contado 0.00
409,500.00 Sumas Iguales
C$763,425.00
#5
1101.00.00 Caja General
1111.00.00 Impuestos Pagados por Anticipado
5101.00.00 Costo de Venta
C$220,000.00 1108.00.00 Inventario de Mercancías
46,200.00 2104.00.00 IVA por Pagar
2104.01.00 15% IVA en Ventas
308,000.00 4101.00.00 Ventas
4101.01.00 Ventas al Contado
#6
1103.00.00 Bancos
C$30,000.00 3103.00.00 Casa Matriz, Cuenta Corriente

1114.00.00 IVA Acreditable
6101.00.00 Gastos de Venta
6101.18.00 Agua Potable 200.00
6102.00.00 Gastos de Administración
6102.18.00 Agua Potable 200.00
C$32,685.00 1103.00.00 Bancos
Debe Haber
C$80,000.00
C$80,000.00
C$80,000.00 C$80,000.00
Debe Haber
C$615,000.00
C$615,000.00
C$615,000.00 C$615,000.00
Debe Haber
C$220,000.00
C$220,000.00
C$220,000.00 C$220,000.00
Debe Haber
C$370,272.00
9,918.00
228,000.00
C$228,000.00
49,590.00
330,600.00
C$608,190.00 C$608,190.00
Debe Haber
C$285,824.00
7,656.00
176,000.00
C$176,000.00
38,280.00
255,200.00
C$469,480.00 C$469,480.00
Debe Haber
C$30,000.00
C$30,000.00
C$30,000.00 C$30,000.00
Debe Haber
C$285.00
13,650.00
13,650.00
C$27,585.00
C$27,585.00 C$27,585.00
MATRIZ
Bancos Invetario de Mercancías

S.I) 250,000.00 80,000.00 (1 S.I) 1,230,000.00 615,000.00 (2 1)
30,000.00 (7 3) 660,000.00 220,000.00 (4 6.a)
32,685.00 (8 292,500.00 (5
250,000.00 142,685.00 220,000.00 (6
107,315.00 1,890,000.00 1,347,500.00
542,500.00
Equipo Rodante Mobiliario y Equipo de Oficina

S.I) 500,000.00 S.I) 105,000.00 2)
3)
Cuentas por Pagar Capital Social

400,000.00 (S.I 1,685,000.00 (S.I
759,000.00 (3
1,159,000.00
Sucursal, Cuenta Corriente IVA Acreditable

1) 80,000.00 3) 99,000.00
2) 615,000.00 8) 285.00
4) 220,000.00 99,285.00 4)
7) 30,000.00 5)
945,000.00
Caja General Impuestos Pagados por Anticipado

5) 458,640.00 5) 12,285.00
6) 344,960.00 6) 9,240.00 6.b)
803,600.00 21,525.00
Costo de Venta IVA por Pagar

5) 292,500.00 61,425.00 (5 6.b)
6) 220,000.00 46,200.00 (6
512,500.00 107,625.00
Ventas Gastos de Venta

409,500.00 (5 8) 16,200.00
308,000.00 (6
717,500.00
Gastos de Administración
8) 16,200.00
SUCURSAL
Bancos Casa Matriz, Cuenta Corriente

80,000.00 27,585.00 (6.b 80,000.00 (1
30,000.00 615,000.00 (2
110,000.00 27,585.00 220,000.00 (3
82,415.00 30,000.00 (6.a
945,000.00
Invetario de Mercancías Caja General

615,000.00 228,000.00 (4 4) 370,272.00
220,000.00 176,000.00 (5 5) 285,824.00
835,000.00 404,000.00 656,096.00
431,000.00
Ventas Impuestos Pagados por Anticipado

330,600.00 (4 4) 9,918.00
255,200.00 (5 5) 7,656.00
585,800.00 17,574.00
Costo de Venta IVA por Pagar

228,000.00 49,590.00 (4
176,000.00 38,280.00 (5
404,000.00 87,870.00
Gastos de Venta Gastos de Administración

13,650.00 6.b) 13,650.00
IVA Acreditable
285.00
COMPUMAX
ESTADO DE RESULTADO COMBINADO
DEL 01 AL 31 DE MARZO 2020
EXPRESADO EN CÓRDOBAS
CONCEPTO MATRIZ SUCURSAL COMBINADO

Ventas 717,500.00 585,800.00 1,303,300.00
Costo de Ventas 512,500.00 404,000.00 916,500.00
Utilidad Bruta 205,000.00 181,800.00 386,800.00
Gastos Operativos 32,400.00 27,300.00 59,700.00

Gastos de Venta 16,200.00 13,650.00 29,850.00
Gastos de Administración 16,200.00 13,650.00 29,850.00
Utilidad Antes de Impuestos 172,600.00 154,500.00 327,100.00
IR (30%) 51,780.00 46,350.00 98,130.00
Utilidad Neta 120,820.00 108,150.00 228,970.00
ELABORADO _____________REVISADO _____________ AUTORIZADO _____________

CASA MATRIZ
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MARZO 2020
CONCEPTO 1 2
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja General 803,600.00
Bancos 107,315.00
Inventario de Mercancías 542,500.00
Impuestos Pagados por Anticipado 21,525.00
IVA Acreditable 99,285.00
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTE 1,574,225.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Equipo Rodante 500,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina 105,000.00
TOTAL ACTIVO FIJO 605,000.00
OTROS ACTIVOS
Sucursal, Cuenta Corriente 945,000.00
TOTAL ACTIVOS C$3,124,225.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar 1,159,000.00
IVA por Pagar 107,625.00
Impuestos por Pagar 51,780.00
TOTAL PASIVOS C$1,318,405.00
CAPITAL
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital Social C$1,685,000.00
CAPITAL GANADO
Utilidad del Ejercicio C$120,820.00
PASIVO + CAPITAL C$3,124,225.00

SUCURSAL CHINANDEGA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MARZO 2020
CONCEPTO 1 2
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Caja General 656,096.00
Bancos 82,415.00
Inventario de Mercancías 431,000.00
Impuestos Pagados por Anticipado 17,574.00
IVA Acreditable 285.00
TOTAL ACTIVOS C$1,187,370.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
IVA por Pagar 87,870.00
Impuestos por Pagar 46,350.00
TOTAL PASIVOS C$134,220.00
CAPITAL
CAPITAL CONTRIBUIDO
Casa Matriz, Cuenta Corriente C$945,000.00
CAPITAL GANADO
Utilidad del Ejercicio C$108,150.00
PASIVO + CAPITAL C$1,187,370.00

COMPUMAX
HOJA DE TRABAJO RELATIVA AL BALANCE GENERAL
AL 31 DE MARZO 2020
CASA MATRIZ SUCURSAL

CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER
Caja General 803,600.00 656,096.00
Bancos 107,315.00 82,415.00
Inventario de Mercancías 542,500.00 431,000.00
Impuestos Pagados por Anticipado 21,525.00 17,574.00
IVA Acreditable 99,285.00 285.00
Equipo Rodante 500,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina 105,000.00
Sucursal, Cuenta Corriente 945,000.00
Cuentas por Pagar 1,159,000.00
IVA por Pagar 107,625.00 87,870.00
Impuestos por Pagar 51,780.00 46,350.00
Capital Social 1,685,000.00
Casa Matriz, Cuenta Corriente 945,000.00
Utilidad del Ejercicio 120,820.00 108,150.00
TOTALES C$3,124,225.00 C$3,124,225.00 C$1,187,370.00 C$1,187,370.00

NCE GENERAL
AS
ELIMINACIONES COMBINADO
DEBE HABER DEBE HABER
1,459,696.00
189,730.00
973,500.00
39,099.00
99,570.00
500,000.00
105,000.00
945,000.00
1,159,000.00
195,495.00
98,130.00
1,685,000.00
945,000.00
228,970.00
C$945,000.00 C$945,000.00 C$3,366,595.00 C$3,366,595.00

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CASA MATRIZ

Haber Código Descripción Parcial

Bancos Invetario de Mercancías

Equipo Rodante Mobiliario y Equipo de Oficina

Cuentas por Pagar Capital Social

Sucursal, Cuenta Corriente IVA Acreditable

Caja General Impuestos Pagados por Anticipado

Costo de Venta IVA por Pagar

Ventas Gastos de Venta

Bancos Casa Matriz, Cuenta Corriente

Invetario de Mercancías Caja General

Ventas Impuestos Pagados por Anticipado

Costo de Venta IVA por Pagar

Gastos de Venta Gastos de Administración

CONCEPTO MATRIZ SUCURSAL COMBINADO

Utilidad Bruta 205,000.00 181,800.00 386,800.00

Gastos Operativos 32,400.00 27,300.00 59,700.00

Utilidad Antes de Impuestos 172,600.00 154,500.00 327,100.00

IR (30%) 51,780.00 46,350.00 98,130.00

Utilidad Neta 120,820.00 108,150.00 228,970.00

ELABORADO _____________REVISADO _____________ AUTORIZADO _____________

TOTAL ACTIVOS C$3,124,225.00

PASIVO + CAPITAL C$3,124,225.00

ELABORADO _____________REVISADO _____________ AUTORIZADO _____________

PASIVO + CAPITAL C$1,187,370.00

ELABORADO _____________REVISADO _____________ AUTORIZADO _____________

CASA MATRIZ SUCURSAL

TOTALES C$3,124,225.00 C$3,124,225.00 C$1,187,370.00 C$1,187,370.00

C$945,000.00 C$945,000.00 C$3,366,595.00 C$3,366,595.00

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