Impuesto al Valor Agregado IVA

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Instirucion
Materia
Ciudad
2021
 Introducción

El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto indirecto que grava determinados productos

y servicios producidos a nivel nacional. Es decir, cada vez que una persona compre,
consuma productos, servicios o realice transacciones comerciales o importaciones, debera
asumir o pagar un valor adicional al momento de la compra, independientemente del poder
adquisitivo que se el consumidor. Éstos valores pagados, son recaudados por la DIAN y
éste asu vez es dirigido al Estado, quien utiliza estos recursos para suplir las necesidades
basicas de la poblacion colombiana.

De igual manera, los productos o bienes pueden ser gravados a la tarifa general 19% o al
5% según aplique; Excluídos (no generan el impuesto); Exentos (Gravados a la tarifa 0%).

Por lo anterior, se dispone a resolver los ejercicios planteados en la actividad para conocer
la dinamica o aplicabilidad del IVA según el tipo de transacion (Venta o compra) que se
efectue.
 Objetivos

General

Contabilizar en asientos horizontales y cuentas "T", las transacciones comerciales aplicando

el Impuesto al Valor Agregado (IVA) según el caso planteado y registrar sus saldos
mendiante balance de comprobacion.
 ACTIVIDAD IMPUESTO AL VALO AGREGADO (IVA)

1. Inicia operaciones con un capital por valor de $5.000.000.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

3115 Aportes Sociales $ 5,000,000
1110 Bancos $ 5,000,000
Sumas Iguales $ 5,000,000 $ 5,000,000

2. Consigna en bancos por $500.000

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

1105 Caja General $ 500,000
1110 Bancos $ 500,000
Sumas Iguales $ 500,000 $ 500,000

3. Compra mercancías al contado por $800.000

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa $ 800,000
240801 IVA descontable $ 152,000
1110 Bancos $ 952,000
Sumas Iguales $ 952,000 $ 952,000

4. Compra mercancías a crédito por $800.000

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa $ 800,000
240801 IVA descontable $ 152,000
2205 Proveedores nacionales $ 952,000
Sumas Iguales $ 952,000 $ 952,000

5. Vende mercancías al contado por $1.500.000

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

4135 Comercio al Por Mayor y al Por Menor $ 1,500,000
240802 IVA Generado $ 285,000
1105 Caja General $ 1,785,000
Sumas Iguales $ 1,785,000 $ 1,785,000

6. Vende mercancías a crédito por $1.700.000

 CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER
4135 Comercio al Por Mayor y al Por Menor $ 1,700,000
240802 IVA Generado $ 323,000
1305 Clientes $ 2,023,000
Sumas Iguales $ 2,023,000 $ 2,023,000

7. Compra a crédito muebles para la Oficina por $4.700.000

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

1524 Equipo de oficina $ 4,700,000
240801 IVA Descontable $ 893,000
2205 Proveedores Nacionales $ 5,593,000
Sumas Iguales $ 5,593,000 $ 5,593,000

8. la empresa gira un cheque de $256.000 a un proveedor por concepto de abono a deuda de

mercancías.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

2205 Proveedores Nacionales $ 256,000
1110 Bancos $ 256,000
Sumas Iguales $ 256,000 $ 256,000

9. La empresa gira un cheque por $300.000 por concepto de arrendamiento de oficina por un
mes.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

5120 Arrendamientos $ 300,000
1110 Bancos $ 300,000
Sumas Iguales $ 300,000 $ 300,000

10. Compra mercancías así: (9) máquinas de escribir a $385.325 c/u. (9) sillas giratorias a
$516.200 c/u. Cancela con cheque el 35% y el resto a crédito

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

Muebles y Enseres
152405 Maquinas de escribir ( $3.467.925) $ 8,113,725
Sillas giratorias ($ 4.645.800)
240801 IVA Descontable $ 1,541,608
1110 Bancos 35% $ 3,379,366
2205 Proveedores 65% $ 6,275,966
Sumas Iguales $ 9,655,333 $ 9,655,333
11. Vende mercancías así: (8) impresoras a $465.210 c/u. (8) archivadores a $642.312 c/u.
Recibe cheque por los 45% y el resto a crédito.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

Comercio al por mayor y al por menor
4135 Impresoras ( $3.721.680) $ 8,860,176
Archivadores ($ 5.135.496)
240802 IVA Generado $ 1,683,433
1110 Bancos 45% $ 4,744,624
1305 Clientes55% $ 5,798,985
Sumas Iguales $ 10,543,609 $ 10,543,609

12. Compra mercancías así: (7) equipo de cómputo a $1.300.000. Cancela con cheque el 40%
y el resto a crédito.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

1528 Equipo de computacion y comunicación $ 9,100,000
240801 IVA Descontable $ 1,729,000
1110 Bancos 40% $ 4,331,600.00
2205 Proveedores 60% $ 6,497,400.00
Sumas Iguales $ 10,829,000 $ 10,829,000

13. Vende mercancías así: (8) impresoras a $520.000 c/u. (8) archivadores a $740.000 c/u.
Recibe en efectivo el 15% y el resto a crédito.

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

Comercio al por mayor y al por menor
4135 Impresoras ( $4.160.000) $ 10,080,000
Archivadores ($ 5.920.000)
240802 IVA Generado $ 1,915,200
1110 Caja 15% $ 1,799,280
1305 Clientes 85% $ 10,195,920
Sumas Iguales $ 11,995,200 $ 11,995,200
 TOTALIZACION MOVIMIENTOS CONTABLES

1105 Caja General 1110 Bancos

Debe Haber Debe Haber
5 $ 1,785,000 $ 500,000 2 1 $ 5,000,000 $ 952,000 3
13 $ 1,799,280 2 $ 500,000 $ 256,000 8

$ 3,584,280 $ 500,000 11 $ 4,744,624 $ 300,000 9

$ 3,084,280 $ 3,379,366 10

$ 4,331,600 12

$ 10,244,624 $ 9,218,966
$ 1,025,658

1435 Mercancias no Fab. Por la

1305 Clientes
empresa
Debe Haber Debe Haber
6 $ 2,023,000 3 $ 800,000
11 $ 5,798,985 4 $ 800,000
13 $ 10,195,920 $ 1,600,000
$ 18,017,905

1528 Equipo de Computacion y

1524 Equipo de Oficina
Comunicación
Debe Haber Debe Haber
7 $ 4,700,000 12 $ 9,100,000
10 $ 8,113,725
$ 12,813,725

2205 Proveedores Nacionales 3115 Aportes Sociales

Debe Haber Debe Haber
8 $ 256,000 $ 952,000 4 $ 5,000,000 1
$ 5,593,000 7

$ 6,497,400 12

$ 6,275,966 10

$ 256,000 $ 19,318,366
$ 19,062,366
 4135 Comercio al por mayor y
5120 Arrendamientos
al por menor
Debe Haber Debe Haber
$ 1,500,000 5 9 $ 300,000
$ 1,700,000 6

$ 8,860,176 11

$ 10,080,000 13

$ 22,140,176

2408 IVA
Debe Haber
3 $ 152,000 $ 285,000 5
4 $ 152,000 $ 323,000 6

7 $ 893,000 $ 1,683,433 11

10 $ 1,541,608 $ 1,915,200 13

12 $ 1,729,000
$ 4,467,608 $ 4,206,633
$ 260,974
 LIBRO AUXILIAR CAJA GENERAL

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Recibe pago por la venta de mercancias $ 1,785,000 $ 1,785,000
Recibe pago del 15% por la venta de
$ 1,799,280 $ 3,584,280
mercancias
Consignacion a bancos $ 500,000 $ 3,084,280
Saldo $ 3,084,280

LIBRO AUXILIAR BANCOS

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Se reciben aportes sociales para inicio de
$ 5,000,000 $ 5,000,000
operaciones
Consignacion $ 500,000 $ 5,500,000
Recibe pago del 45% por la venta de
$ 4,744,624 $ 10,244,624
mercancias
Pago compra de mercancias $ 952,000 $ 9,292,624
Gira cheque para pago a proveedor $ 256,000 $ 9,036,624
Gira cheque para pago de arrendamiento $ 300,000 $ 8,736,624
Pago del 35% compra de mercancias $ 3,379,366 $ 5,357,258
Pago del 40% compra de mercancias $ 4,331,600 $ 1,025,658
Saldo $ 1,025,658
 EMPRESA ABC COLOMBIA
NIT: 123.125.456.-9
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 DE JULIO 2021 AL 31 DE JULIO 2021

MOVIMIENTO SALDO
CODIGO CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER
1105 CAJA $ 3,584,280 $ 500,000 $ 3,084,280
1110 BANCOS $ 10,244,624 $ 9,218,966 $ 1,025,658
1305 CLIENTES $ 18,017,905 $ 18,017,905
1435 MERCANCIAS NO FAB. POR LA EMPRES $ 1,600,000 $ 1,600,000
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 12,813,725 $ 12,813,725
1528 EQUIPO DE COMP Y COMUNICACIÓN $ 9,100,000 $ 9,100,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 256,000 $ 19,318,366 $ 19,062,366
2408 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO $ 4,467,608 $ 4,206,633 $ 260,974
3115 APORTES SOCIALES $ 5,000,000 $ 5,000,000
COMERCIO AL POR MAY Y AL POR
4135 $ 22,140,176 $ 22,140,176
MENOR
5120 ARRENDAMIENTOS $ 300,000 $ 300,000
SUMAS IGUALES $ 60,384,142 $ 60,384,142 $ 46,202,542 $ 46,202,542