ASIGNATURA:

Instrumentos de Presupuestarían Empresarial

UNIDAD: 2

Punto de equilibrio

ACTIVIDAD:

Solución De Casos Prácticos (Hipotéticos)

DOCENTE:
MC. FRANCISCO J. VALLADAREZ AVILA

Clave de la materia:

GED0917

Grado y Grupo: 4G B
 PRECIO DE CANTIDAD ESTIMADA A
PRODUCTOS AL PÚBLICO IMPORTE
VENTA VENDER
sadnwich de pollo $30.00 $80.00 2400
sadnwich de de jamon y queso $25.00 $60.00 1500
       
       
TOTAL, DE INGRESOS PRESUPUESTADOS X
  $3,900.00
DÍA
Presupuesto de Ventas o ingresos (X Día)

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA (M.P.)

PRODUCTOS/MAT. PRIMA CANTIDAD PRECIO IMPORTE

Sadnwich

Tomate 3 kg $22.00 $66.00

Lechuga 2 Piesas $12.00 $24.00

Aguacate 3 Piesas $30.00 $90.00

Jamón, 2 Kg $120.00 $240.00

Queso Panela 1 Kg $180.00 $180.00

Bolsas De
Pan integral 6 $40.00 $240.00
Pan Bimbo
Mayonesa 1.75 kg $160.00 $280.00
$0.00
SUBTOTAL: $1,120.00
PRODUCTOS/MAT.
CANTIDAD PRECIO IMPORTE
PRIMA
Sadwinch De Polo

Tomate, 2 kg $22.00 44

Lechuga 2 Piesas $12.00 24

Aguacate 2 Piesas $30.00 60

pollo 2 Kg $120.00 240

Pan Integral 5 kg $40.00 200

Mayonesa 1 kg $ 160.00 200

SUBTOTAL: $768.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA (x DIA)

No. de empleados: 3

Preparador del producto (cocinero): 1

Ayudante del preparador (Pinche): 1

Cajera: 1

Sueldo x día

Preparador del producto (cocinero): 230

Ayudante del preparador (Pinche): 190

Cajera: | 135

Total: $ 555 x día

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (C.F.I.) X DÍA

CONCEPTO IMPORTE

estufa $1,337.60
depreciacion de la estufa $760.00
gas butano $80.40
Impuestos al estado: 547.79
Luz, agua, gasolina, etc. $1,824.00
TOTAL, CIF X DIA: $4,549.79

PRESUPUESTOS DE VENTAS (INGRESOS)

MESES DEL AÑ O
PRODUCTO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
sadnwich de pollo $ 72,960.00 91,200.00 91,200.00 $ 72,960.00 72,960.00 91,200.00 $ 492,480.00
sadnwich de de jamon y queso $ 45,600.00 57,000.00 57,000.00 $ 45,600.00 45,600.00 57,000.00 $ 307,800.00
TOTAL: $ 118,560.00 $ 148,200.00 $ 148,200.00 $ 118,560.00 $ 118,560.00 $ 148,200.00 $ 800,280.00

NOTA: Por tratarse de comida rápida en los meses de agosto,

septiembre y diciembre que son periodos vacacionales, a las ventas
se les considero un incremento del 20%

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA (M.P.)

MESES DEL AÑO
PRODUCTO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
sadnwich de pollo $34,048.00 $42,560.00 $42,560.00 $34,048.00 $34,048.00 $42,560.00 $229,824.00
sadnwich de de jamon y queso $23,347.20 $29,184.00 $29,184.00 $23,347.20 $23,347.20 $29,184.00 $157,593.60
TOTAL: $57,395.20 $71,744.00 $71,744.00 $57,395.20 $57,395.20 $71,744.00 $387,417.60
 NOTA: Por tratarse de comida rápida, así es como se incrementó las
ventas en un 20%; así en la materia prima también se incrementó un
20%

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

MESES DEL AÑO

CONCEPTO

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

Preparador de producto $6,992.00 $6,992.00 $6,992.00 $6,992.00 $6,992.00 $10,442.00 $45,402.00
Ayudante de preparador $5,776.00 $5,776.00 $5,776.00 $5,776.00 $5,776.00 $8,626.00 $37,506.00
cajera $4,104.00 $4,104.00 $4,104.00 $4,104.00 $4,104.00 $6,129.00 $26,649.00
TOTAL $16,872.00 $16,872.00 $16,872.00 $16,872.00 $16,872.00 $25,197.00 $109,557.00
IMPUESTO AL ESTADO(3%) 506.16 506.16 506.16 506.16 506.16 755.91 3,286.71

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

(C.I.F.)

C ON C E PTO IMPORTE

estufa $8,025.60
depreciacion de la estufa $4,560.00
gas butano $482.40
Impuestos al estado: 3,286.71
Luz, agua, gasolina, etc. $10,944.00
TOTAL, CIF X DIA: $27,298.71

NOTA: El C.I.F. se tomó de la memoria de cálculo, se elevó al mes (30.4 días) y se multiplico por 6
meses cada uno.
 GASTOS DE OPERACIÓN

GASTOS DE VENTA (PRESUPUESTADO)

MESES DEL AÑO

CONCEPTO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Comisión al personal $506.16 $506.16 $506.16 $506.16 $506.16 $755.91 $3,286.71
Seguro Social $2,300.00 $4,500.00 $2,300.00 $4,500.00 $2,300.00 $4,500.00 $32,400.00
Promoción y Publicidad $500.00 $500.00 $500.00 $500.00 $500.00 $500.00 $3,000.00
TOTAL: $3,306.16 $5,506.16 $3,306.16 $5,506.16 $3,306.16 $5,755.91 $38,686.71

NOTA: Para el cálculo del seguro social se tomó en cuenta lo que paga actualmente el patrón por
cuotas obrero-patronales y el cálculo se hizo tomando como referencia el salario mínimo actual,
por cada trabajador, siendo de $ 1,300 y $2,300 mensual y así sucesivamente (total 3
trabajadores).

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

MESES DEL AÑO

CONCEPTO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Sueldo al dueño de la microempresa. 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 21,000.00
pago de basura, Anuancia, predial 2,800.00 2,800.00
Sueldo al Contador $900.00 $900.00 $900.00 $900.00 $900.00 $900.00 5,400.00
Papelería en General $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 1,500.00
Telefonía celular del dueño (Plan) $350.00 $350.00 $350.00 $350.00 $350.00 $350.00 2,100.00
TOTAL: 7,800.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 32,800.00

“SANWILANDIA”
 ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO DEL 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021.

VENTAS $ 800,280.00
Menos COSTO DE
$524,273.31
VENTA
UTILIDAD BRUTA $ 276,006.69
Menos GASTOS DE
OPERACIÓN
Gastos de venta $38,686.71

Gastos de admón... 32,800.00 71,486.71

UTILIDAD DE
$ 204,519.98
OPERACIÓN
ANTES DE
IMPUESTOS
Menos: IMPUESTOS X
PAGAR:
ISR Por pagar 20% 61,355.99
P.T.U. x pagar a los
10,226.00 71,581.99
Trabajadores (5%)
utilidad del ejercicio 132,937.99
IMPUESTO SOBRE LA
NOMINA 3% 16.65

.
REALIZADO: ING. CARLOS DANIEL VILLEGAS SOTELO. AUTORIZO: MC. FRANCISCO J. VALLADAREZ.

NOTA: El reparto de utilidades a los trabajadores (P.T.U.) Se calculó al 5% debido a que el

presupuesto se elaboró a solo 6 meses.