Practica Administrativa - Fusionado

UNIVERSIDAD LAICA “ELOY
ALFARO” DE MANABI
FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL
Prácticas administrativas
Tema:
Diseño de un plan de gestión administrativa y financiera

para la empresa Alfajores M y J
ALUMNO:
CORDOVA MACIAS JEAN PIERRE
2019-2020
MANTA-MANABÍ
INTRODUCCIÓN
El proyecto está enfocado en un plan de gestión administrativa para la empresa de
Alfajores “M y J” que se dedica a la producción de alfajores, considerado como un dulce
tradicional ecuatoriano, compuesto por galletas horneadas y unidas con un centro de
relleno de manjar de leche. En otras ocasiones se suelen rellenar por cualquier otro dulce
líquido como chocolate, o mermelada.
El plan de gestión administrativo permitirá evaluar y generar control sobre las
actividades de la empresa, con un análisis interno y externo que apruebe sugerir una
herramienta como lo es la matriz FODA para que la gerencia a partir de esta matriz
determine el rumbo claro de hacia dónde va a ir la empresa y en conjunto los empleados
trabajen en una misma dirección.
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Índice
INTRODUCCIÓN....................................................................................................................... 2
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ............................................................................................... 5
JUSTIFICACIÓN .............................................................................................................................. 6
OBJETIVOS..................................................................................................................................... 7
Objetivo general ...................................................................................................................... 7
Objetivos específicos ............................................................................................................... 7
1. MARCO TEÓRICO .................................................................................................................. 8
1.1. ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS ........................................................................ 8
1.2. IMPORTANCIA DE LA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS ..................................... 8
1.3. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA .................................................................................. 9
1.4. PRINCIPIOS CORPORATIVOS ................................................................................ 9
1.5. MISIÓN .................................................................................................................. 9
1.6. VISIÓN ................................................................................................................... 9
1.7. ANÁLISIS EXTERNO ............................................................................................. 10
1.8. ANÁLISIS INTERNO .............................................................................................. 10
1.9. ANÁLISIS FODA ................................................................................................... 11
1.10. GESTIÓN ADMINISTRATIVA ................................................................................ 11
1.11. EL MANUAL DE FUNCIONES ............................................................................... 12
2. DESARROLLO ....................................................................................................................... 13
2.1. DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA .............................. 13
2.1.1. DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD ................................................................................. 13
2.1.2. LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO .................................................................................. 14
2.1.3. SITUACIÓN LEGAL DE LA EMPRESA .................................................................... 15
2.1.4. PROCESO DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA ................................................. 16
2.1.4.1. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ....................................................................... 16
2.1.5. ANÁLISIS DE PUESTO .......................................................................................... 17
2.1.5.1. DESCRIPCIÓN DE CARGOS: ................................................................................. 17
2.1.5.2. COMPENSACIONES. ............................................................................................ 25
2.1.6. MISIÓN ................................................................................................................ 25
2.1.7. VISIÓN ................................................................................................................. 26
2.1.8. ANÁLISIS INTERNO .............................................................................................. 26
2.1.9. DIAGNOSTICO EXTERNO ..................................................................................... 26
2.1.9.1.EL MERCADO ....................................................................................................... 26
2.1.10. LA COMPETENCIA ............................................................................................... 27
2.1.11. SEGMENTOS DE MERCADO E INNOVACIÓN ...................................................... 27
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2.1.12. MATRIZ FODA ..................................................................................................... 28
3. PLAN ECONÓMICO Y FINANCIERO. .................................................................................... 29
3.1. PLAN DE INVERSIÓN INICIAL. ............................................................................. 29
3.1.1. INVERSIÓN DEL PROYECTO ................................................................................ 29
3.2. FINANCIAMIENTO DEL PLAN. ............................................................................. 34
3.2.2. RESUMEN DE INVERSIONES DEL PROYECTO ...................................................... 35
3.2.3. FINANCIAMIENTO ............................................................................................... 36
3.3. COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES.................................................................. 40
3.4. PUNTO DE EQUILIBRIO. ...................................................................................... 45
3.5. FLUJO DE CAJA .................................................................................................... 48
4. EVALUACIÓN FINANCIERA.................................................................................................. 48
4.1. Valor Actual Neto (VAN)..................................................................................... 49
4.2. Tasa Interna de Retorno (TIR) ............................................................................ 51
4.3. Relación Beneficio / Costo ................................................................................. 52
4.4. Periodo de Recuperación De Capital.................................................................. 53
RESULTADOS .......................................................................................................................... 55
CONCLUSIONES ........................................................................................................................... 56
RECOMENDACIONES .................................................................................................................. 57
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS .................................................................................................. 58
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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
El principal motivo para realizar el presente trabajo es que la empresa presenta serias
debilidades como: falta de organización no tiene definido un perfil de cargos y
funciones del personal y no tiene definido una meta que incentive a los trabajadores
a trabajar en conjunto por la misma. En consecuencia, de no disponer con un
elemento como lo es la gestión administrativa que le permita conocer el
cumplimiento de los objetivos empresariales.
El propósito de la investigación es sugerir una solución estratégica de la empresa que
a futuro le genere rendimientos es por eso que se ha incluido el análisis financiero
para la toma de decisiones así los trabajadores podrán conocer sus funciones y como
afecta su desempeño a otros puestos, conociendo los objetivos organizacionales
todos trabajaran para cumplir metas e incrementar ventas.
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JUSTIFICACIÓN
Este proyecto es de gran interés y utilidad para la empresa “Alfajores MyJ”, ya que
con su desarrollo se logrará obtener una propuesta de estructuración para cada una
de sus áreas funcionales igualmente el desarrollo y ejecución del manual de funciones
le permitirá una organización administrativa en los procesos y de la misma manera
cada colaborador de la compañía conocerá sus funciones específicas de acuerdo a su
cargo y su área, permitiéndole esto a la empresa y al trabajador optimizar de manera
más eficiente y eficaz los tiempos de trabajo y entrega de producto final, permitiendo
trabajar en base a procesos para no crear confusiones entre los mismos empleados y
trabajar de una mejor manera, manteniendo un clima organizacional en armonía.
Adicionalmente delimitar las áreas de la compañía les permitirá a los clientes,

proveedores, visitantes, colaboradores, entre otros, identificar las diferentes áreas de
la organización, dándole mayor identidad a la empresa y siendo visualmente más
llamativa; además, la publicidad exterior es algo que debe ser natural de cualquier
empresa, ya que esto le permitirá a “Choco Allpa” identificar su empresa por parte de
clientes, proveedores, etc., y generarle una identidad como mecanismo comercial
hacia la clientela.
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OBJETIVOS
Objetivo general
• Diseñar un plan de gestión administrativo y financiero para la empresa
Alfajores “M y J” de la ciudad de manta.
Objetivos específicos
• Crear una visión, misión y valores de la empresa

• Crear un organigrama empresarial y definir puestos
• Investigar el análisis externo e interno de la empresa
• Crear un FODA Estratégico
• Diseñar un plan financiero.
• Desarrollar un diagnóstico de la situación actual en cuanto a los procesos
administrativos de la organización.
• Desarrollar un diagnóstico de la situación actual en cuanto al desempeño
financiero de la organización
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1. MARCO TEÓRICO
1.1. ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
La administración de empresas se encarga de cumplir con todo el proceso
administrativo, el cual incluye diferentes funciones como la planificación, organización,
dirección y control. Para llevar adelante su trabajo, la persona encargada de la
administración debe manejar correctamente los recursos materiales, humanos y
financieros de la empresa a fin de lograr los objetivos que se han fijado previamente. Es
decir que, para dirigir los recursos y esfuerzos de la empresa hacia resultados
económicamente positivos, el administrador debe no sólo analizar y evaluar, sino
también actuar, decidir y participar.
La labor de un administrador de empresas se compone de diferentes actividades
como por ejemplo establecer objetivos, organizar, motivar y medir resultados. En
cuanto a establecer objetivos, el administrador debe fijar las metas para cada área o
departamento de la empresa, y a su vez definir cuáles son los pasos que se deben seguir
para alcanzarlas.
La tarea de organización consiste en analizar las actividades, decisiones y
vínculos necesarios para llevar adelante su labor, clasificando y dividiendo el trabajo en
actividades claras y accesibles. Una vez conformada la estructura organizacional debe
seleccionar las personas adecuadas para conformar y gestionar cada unidad.
1.2. IMPORTANCIA DE LA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

La importancia de la administración está en que imparte efectividad a los
esfuerzos humanos. Ayuda a obtener mejor personal, equipo, materiales, dinero y
relaciones humanas. Se mantiene al frente de las condiciones cambiantes y proporciona
previsión y creatividad. El mejoramiento es su consigna constante.
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1.3. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
La Planeación Estratégica es una herramienta de gestión que permite establecer
el quehacer y el camino que deben recorrer las organizaciones para alcanzar las metas
previstas, teniendo en cuenta los cambios y demandas que impone su entorno. En este
sentido, es una herramienta fundamental para la toma de decisiones al interior de
cualquier organización. Así, la Planeación Estratégica es un ejercicio de formulación y
establecimiento de objetivos y, especialmente, de los planes de acción que conducirán
a alcanzar estos objetivos.
1.4. PRINCIPIOS CORPORATIVOS

Los principios corporativos son el conjunto de valores, creencias y normas que
regulan la vida de una organización
Los principios y valores deben ser claros y conocidos por todos los que forman
parte de la compañía, por lo tanto, para Alfajores “M y J” es muy importante tener
definido los valores en los que se van a soportar su misión y visión.
1.5. MISIÓN
La misión es el punto de origen, y el establecimiento de metas y de objetivos
que se constituye en la totalidad del proceso de dirección estratégica. (Mantilla, 2008,
Pág. 49).
1.6. VISIÓN
La visión señala los objetivos a futuro es expresada de forma atractiva porque
tiene un fin de liderazgo esto alienta a los demás para impulsarlos a mejorar y cumplir
(Mendoza, 2011, pág. 97)
Sirve para unir a toda la organización para trabajar por el futuro, es la guía hacia
la meta a lograr (Palacios, 2012, pág. 64).
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1.7. ANÁLISIS EXTERNO
Un análisis externo es una evaluación objetiva de los cambios en marcha a nivel
mundial que permite comprender mejor el entorno en que actúa la empresa. Los
resultados que ofrece esta investigación en profundidad pueden servir como alerta
temprana para identificar, tanto amenazas potenciales, como oportunidades.
La necesidad de conocer el impacto del ecosistema que rodea a la
organización está motivada por el hecho de que la empresa no es un ente aislado, sino
parte de un universo complejo. Todas las empresas y organizaciones operan en un
mundo cambiante y están sujetas a fuerzas que son más poderosas que ellas y que están
fuera de su control.
Cualquier estrategia de negocio debe tener en cuenta todas estas fuerzas para
que la organización pueda navegar hacia el éxito al hacer coincidir sus fortalezas internas
con las oportunidades externas. El análisis externo es de gran ayuda para obtener este
conocimiento.
1.8. ANÁLISIS INTERNO

El análisis interno de una empresa consiste en evaluar los recursos, habilidades
y competencias de dicha empresa para poder adoptar las herramientas estratégicas
pertinentes y poder adquirir así un nivel de resultados óptimo. Dicho de otro modo, es
un estudio completo de la capacidad de la empresa para desarrollarse frente a la
competencia.
Por tanto, una forma de desarrollo consiste en adaptarse a las dificultades que
aparecen en el mercado y aprovechar las oportunidades de éste, resaltando los puntos
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fuertes y mejorando los débiles. Estas características necesarias, pueden representarse
generalmente mediante una matriz llamada “SWOT” o más conocida como DAFO.
1.9. ANÁLISIS FODA

Lazzari y Maesshalck (2002) “Es un avance al planeamiento que realizan las
empresas para lograr una mejor adptación al ambiente. Este análisis, más cualitativo
que cuantitativo, impulsa la generación de ideas con respecto al negocio de la empresa”
(p. 71)
Van, Lebon y Durand (2014) “El análisis es una herramienta que con mucha
frecuencia ayuda a conocer los mercados y facilitar la toma de decisiones” (p.44)
Cuadro 1. FODA
Fuente: Laethem, N. V., Lebon, Y., & Durand, B. (2014). Colección de la caja de
herramientas: Mercadotecnia. México: Grupo editorial La Patria.
1.10. GESTIÓN ADMINISTRATIVA
Es el conjunto de procesos que la empresa aplica para asegurarse de que las
tareas que en la misma se realizan, estén encaminadas a la consecución de sus
objetivos, debe servir de guía para alcanzar eficazmente los objetivos planteados con
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el mejor uso de los recursos disponibles (técnicos, humanos, financieros). Es un
proceso de retroalimentación de información.
La gestión administrativa es el área responsable de coordinar los recursos
administrativos de la empresa. Para llevar a cabo esta tarea, es necesario organizar las
necesidades, los procesos y los recursos con los que dispone cada departamento de la
empresa y gestionarlos de la mejor manera. Básicamente, la gestión administrativa
consiste en dirigir y mantener el control sobre los recursos de una organización, todo
ello para obtener los mejores resultados.
Chiavenato (2014:p.70) sostiene que: La gestión administrativa consiste en
todas las actividades que se emprenden para coordinar el esfuerzo de un grupo, es decir
la manera en la cual se tratan de alcanzar las metas u objetivos con ayuda de las
personas y las cosas mediante el desempeño de ciertas labores esenciales como son la
planeación, organización, dirección y control.
1.11. EL MANUAL DE FUNCIONES
Es un instrumento o herramienta de trabajo que contiene el conjunto de normas
y tareas que desarrolla cada funcionario en sus actividades cotidianas y será elaborado
técnicamente basados en los respectivos procedimientos, sistemas, normas y que
resumen el establecimiento de guías y orientaciones para desarrollar las rutinas o
labores cotidianas, sin interferir en las capacidades intelectuales, ni en la autonomía
propia e independencia mental o profesional de cada uno de los trabajadores u
operarios de una empresa ya que estos podrán tomar las decisiones más acertadas
apoyados por las directrices de los superiores, y estableciendo con claridad la
responsabilidad, las obligaciones que cada uno de los cargos conlleva, sus requisitos,
perfiles, incluyendo informes de labores que deben ser elaborados por lo menos
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anualmente dentro de los cuales se indique cualitativa y cuantitativamente en resumen
las labores realizadas en el período, los problemas e inconvenientes y sus respectivas
soluciones tanto los informes como los manuales deberán ser evaluados
permanentemente por los respectivos jefes para garantizar un adecuado desarrollo y
calidad de la gestión.
2. DESARROLLO
2.1. DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA
2.1.1. DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD
La industria de alfajores esta direccionada a la venta y distribución de alfajores,
siendo el mismo un producto constituido por dos o más galletitas, galletas o masas
horneadas, adheridas entre sí por productos, tales como, mermeladas, jaleas, dulces u
otras sustancias o mezclas de sustancias alimenticias de uso permitido. Podrán estar
revestidos parcial o totalmente por coberturas, o baños de repostería u otras sustancias
y contener frutas secas, enteras o partidas, coco rallado o adornos. Es Un producto
nuevo e innovador, para diferentes gustos, siendo detalladamente alfajores cubiertos
de chocolate, de colores y decorados según la ocasión. Además de que se pueden
personalizar con frases, dibujos o lo que pida el cliente, dando paso a que el cliente
pueda elegir la cobertura y el relleno que desee.
Los mismos pueden ser consumidos por niños, jóvenes y adultos. Este producto esta
direccionado a toda la población económicamente activa que tenga las condiciones de
adquirir y consumir este producto para la satisfacción de sus necesidades. Además de
ser direccionado al por mayor para ocasiones especiales o eventos.
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2.1.2. LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
Es muy importante que el local del negocio este en una buena zona, donde tenga la
acogida necesaria para poder tener el éxito que se espera y no tener que cerrar a los
pocos meses por mala ubicación. Tanto como es importante y fundamental tener
buenas ventas o aceptación del producto por parte de los clientes estando en un punto
céntrico o con mayor movimiento, también lo debe ser para con los proveedores,
facilitando así el reabastecimiento de los materiales en el tiempo preciso he indicado sin
tener atrasos ni mucho menos parar la producción por falta de materia prima.
Por ello es necesario que se tome en cuenta aspectos como la proximidad, el
atractivo y la facilidad para los clientes, estos aspectos influyen en la capacidad de atraer
clientela así que se debe analizar la zona de la población dentro de la ciudad que sea
idónea para ubicarse, una calle o zona de mucho tránsito de personas o vehículos y un
local muy atractivo. Valorar también la facilidad de acceso y aparcamiento que tiene el
cliente para llegar hasta la ubicación y la evolución esperada de la zona elegida.
Por otra parte, la ubicación también tiene que ser cercana a los proveedores de tal
manera que ayude a reducir los costes de transporte o a utilizar materias primas en
mejores condiciones, así como la facilidad para conseguir determinados suministros:
electricidad, agua, internet, teléfono. O los horarios y zonas de carga y descarga.
Finalmente se considera localizar la empresa o negocio en el centro de la ciudad de
Manta siendo esta una zona muy transitada, de fácil acceso y con la que es posible
instaurar un local atractivo para el cliente.
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2.1.3. SITUACIÓN LEGAL DE LA EMPRESA
La empresa estará constituida como persona jurídica bajo la modalidad de
“Sociedad Anónima” debido que sus características se ajustan al perfil de la empresa. La
Sociedad Anónima está regulada a partir del Art. 143 de la Ley de Compañías. Se
conformará por cuatro accionistas y el aporte del capital será en efectivo. A
continuación, el detalle del aporte de cada socio: (Quispe Aguilar, 2017)
Tabla de aportación de capital y porcentaje de acciones
NOMBRE DEL ACCIONISTA CAPITAL ACCIONES

Jean Cordova $1.937,50 25%
Sara Zambrano $1.937,50 25%
Jessenia Bravo $1.937,50 25%
Maoly Zambrano $1.937,50 25%
TOTAL $7.750,00 100%
De la tabla anterior se observa que el capital social es de 7.750,00 dólares que
representa el 50% de la inversión total para iniciar las actividades de la empresa, por lo
tanto, el 50 % restante será financiado por instituciones financieras.
Razón social de la organización: El Acta de Constitución de la empresa, se encuentra
como anexo al presente documento. La razón social es el nombre con que se identifica
la empresa que, para el caso, como se ha mencionado a lo largo del desarrollo del
proyecto, la nueva empresa será registrada bajo el nombre de ALFAJORES M&J S.A.,
donde claramente cada uno de los socios tendrá su participación en la formación de esta
empresa de alfajores artesanal.
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Finalizado la constitución de la sociedad se procederá a iniciar el negocio
formalmente. Se debe destacar que la empresa cumplirá con todos los requisitos
legales, en este sentido, se contará con la inscripción de Industria y Comercio, y se
declarará el IVA y la Retención de Fuente en el tiempo y forma establecido por las
normas tributarias.
2.1.4. PROCESO DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
2.1.4.1. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Gerente general
Dpto.
Dpto. de
Dpto. T.T.H.H. administrativo y Dpto. comercial
producción
finanzas
Jefe de
Contabilidad Ventas
produccion
Obreros Finanzas
Adquisiciones
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2.1.5. ANÁLISIS DE PUESTO
2.1.5.1. DESCRIPCIÓN DE CARGOS:

GERENTE GENERAL
Nombre del cargo Gerente General
Área Gerencia
Horario de trabajo 8:30 a 5:30
Personas a su cargo Todos los colaboradores
Descripción del cargo
▪ Representación legal del negocio
▪ Generar estrategias
▪ Tomar decisiones estratégicas de todas las áreas
▪ Dirigir el equipo de trabajo
▪ Supervisión de maquinaria necesario para funcionamiento
▪ Coordinar Asesoría externa
Perfil del Gerente General
• Titulo 4to nivel
• Experiencia mínima de 2 años en gerencia
• Conocimientos de administración, finanzas y marketing
• Aptitud de liderazgo
• Manejo de personal
• Generar objetivos estratégicos
• Tomar decisiones
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VENTAS
Nombre del cargo Jefe de Ventas
Área Comercial
Personas a su cargo Todos los colaboradores del área comercial y ventas
▪ Identificar para cada comercial sus móviles de conducta.
▪ Eliminar los elementos de desmotivación y potenciar los motivantes.
▪ Realizar reuniones con el equipo.
▪ Transmitir políticas, procedimientos o novedades de la organización.
▪ Recoger información del equipo y del mercado útil para la empresa.
▪ Desarrollar la capacidad de auto análisis en el vendedor respecto a la brecha,
objetivos y realidad.
▪ Escuchar sus puntos de vista diferenciando causas de excusas.
▪ Analizar con el comercial lo aprendido en sesiones de formación y apoyar su
transferencia al puesto de trabajo.
▪ Diseñar y presentar estrategias de ventas e informes para que los analice la
dirección de la empresa.
Perfil del jefe de Ventas
✓ Titulo 3er nivel
✓ Experiencia mínima de 1 año en ventas.
✓ Formación específica en ventas, comercial y gestión de equipos.
✓ Capacidad para administrar, formar y motivar a un equipo de personal de
ventas.
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✓ Cualidades de liderazgo, entusiasmo e iniciativa.
✓ Capacidad para resolver problemas.
JEFE DE PRODUCCIÓN
Nombre del cargo Jefe de Producción
Área Producción
Personas a su cargo Todos los colaboradores del área de producción
➢ Vigilar y hacer cumplir la Prevención de Riesgos, Seguridad y Salud.
➢ Gestionar todas las actividades competentes para el desarrollo correcto de
todas las actividades de producción.
➢ Recepción de materiales.
➢ Seguimiento de la producción en volumen y calidad, así como todas las tareas
previas necesarias para su cumplimiento, incluido revisión de equipos y gestión
de personal.
➢ Seguimiento de controles externos.
➢ Seguimiento de control técnico de la planta.
➢ Revisión de contratos
➢ Revisión de mediciones: de proyecto, de coste, de producción, de liquidación y
de proformas.
Perfil del Jefe de Producción
• Titulo 3er nivel
• Experiencia mínima de 3 años.
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• Conocimientos de administración, costos, presupuestos y en el sector
manufacturero.
• Capacidad de planificación
• Trabajo en equipo
• Orientación al cliente
• Calidad de trabajo
• Comunicación
JEFE DE CONTABILIDAD
Nombre del cargo Jefe de contabilidad
Área Administrativa
Personas a su cargo 2
• Supervisión del personal
• Temas laborales y de contratación
• Manejo de inventario
• Imagen corporativa
• Planificar, organizar, dirigir y controlar las actividades relativas a la gestión del
departamento.
• Supervisar el registro de operaciones contables, fiscales, legales, tributarias,
etc., de acuerdo con la normativa vigente en los plazos y términos
establecidos.
• Definir y controlar la implementación de los criterios y procedimientos para el
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registro contable y fiscal.
• Colaborar en el diseño e implementación de un sistema de información para la
toma de decisiones.
• Supervisar todas las áreas de los estados financieros, garantizando la imagen fiel
y su correcta definición y registro.
Perfil del jefe de contabilidad
• Licenciatura en Empresariales, Administración de Empresas, Económicas.
• Conocimientos contables, financieros, fiscales, legales y tributarios bajo las
normas internacionales de contabilidad y las normas internacionales de
información financiera.
• Planificación, organización y liderazgo.
• Habilidades en negociación y orientación a resultados.
• Habilidades de mando, supervisión y control.
• Capacidad de análisis y síntesis.
• Atención al detalle.
• Iniciativa y ejecutividad.
OBRERO
Nombre del cargo Obrero
Área Producción
Personas a su cargo -
• Elaboración de alfajores
• Coordinación de inventario
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• Control de materia prima
• Supervisión del proceso de elaboración
Perfil obrero
• Título de tercer nivel
• Conocimiento en pastelería
• Conocimiento en procesos alimenticios
FINANZAS
Nombre del cargo Jefe de Finanzas
Personas a su cargo 1
Descripción del Cargo
• Ofrecer procesos transaccionales eficientes en términos de costos, y procesos
de negocio optimizados.
• Apoyar la ejecución de las operaciones y los programas de trabajo utilizando
herramientas de gestión basadas en riesgos y centrándose en la consecución de
resultados de desarrollo.
• Asegurar una oportuna presentación de informes internos de calidad, en apoyo
de procesos de toma de decisiones y la reasignación de recursos.
• Elaboración del presupuesto anual y la presentación de información acerca de
la ejecución presupuestaria.
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Perfil del Jefe de Finanzas
• Licenciatura en Empresariales, Administración de Empresas, Económicas,
Contabilidad y Auditoría.
• Conocimientos presupuestales y financieros, contables, fiscales y legales
bajo las normas internacionales de contabilidad y las normas internacionales
de información financiera.
• Planificación, organización y liderazgo.
• Habilidades de mando, supervisión y control.
ADQUISICIONES
Nombre del cargo Jefe de Adquisiciones
• Prospección, búsqueda y negociación de/con proveedores.
• Analizar periódicamente los precios de las materias primas, componentes o
materiales.
• Control de calidad de las materias primas y componentes.
• Controlar toda la gestión documental que acompaña a cada compra.
• Información a tiempo real del stock de la organización.
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Perfil del Jefe de Adquisiciones
• Licenciatura en Administración de Empresas, Económicas, Marketing.
• Conocimientos presupuestales y financieros, índices económicos, precios,
contabilidad de costos.
• Planificación y organización
GERENCIA DE TALENTO HUMANO
Nombre del cargo Gerente de Talento Humano
Área Talento Humano
• Planificar
• Dirigir
• Controlar los procesos vinculados a la administración de talento humano tales
como: vinculación, capacitación, desarrollo, remuneraciones, movimientos de
personal, compensaciones y beneficios del personal, en función de los objetivos
de la Empresa
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Perfil del Jefe de Adquisiciones
• Título Profesional Administración de recursos humanos. Administración y
gestión de empresas. (Ingeniero Comercial)
• Gestión por competencias
• Habilidades
• Planificación Estratégica
• Administración de las compensaciones
• Administración de talento humano
• Gestión por competencias
• Indicadores de gestión
2.1.5.2. COMPENSACIONES.
Los salarios se distribuyen de la siguiente manera:
CARGO SALARIO
Gerente General $700,00

Ventas $394,00
Jefe de Producción $500,00
Obreros $394,00
Contabilidad $450,00
Finanzas $450,00
Adquisiciones $400,00
Gerente de TTHH $500,00
2.1.6. MISIÓN
Esta empresa tiene como misión brindar una experiencia única a nuestros
consumidores a través de productos de excelencia, adaptable a las necesidades de los
clientes, con un mejor sabor y un precio accesible al de la competencia.
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2.1.7. VISIÓN
Ser líder en fabricación de alfajores y convertirse en la primera opción a elegir a
la hora de comprar alfajores por las familias ecuatorianas, a través de una buena relación
precio/calidad, combinando la excelencia de los productos y una correcta atención al
cliente para llegar así al posicionamiento en el mercado nacional e internacional.
2.1.8. ANÁLISIS INTERNO

Para lograr un ambiente adecuado y en el que se pueda convivir y trabajar en armonía,
se necesita establecer un código de ética basada en lo siguiente:
• Originalidad: estar atentos a las necesidades del consumidor, innovando de
acuerdo con sus gustos y preferencias.
• Calidad; brindar un producto y servicio de calidad garantizando la satisfacción del
consumidor.
• Responsabilidad: compromiso social y laboral.
• Honestidad: trabajando siempre con la verdad para generar confianza y
credibilidad.
• Trabajo en equipo: integración de los colaboradores promoviendo el
compañerismo en un ambiente positivo.
2.1.9. DIAGNOSTICO EXTERNO

2.1.9.1. EL MERCADO
M&J está posicionada en un mercado con gran masa de personas dispuestas a
satisfacer sus necesidades adquiriendo nuestro producto que le ofrecemos. Muchas
personas se interesan por aquellos productos nuevos en el mercado, pero aun así no lo
26
llegan a comprar. (SALDIVAR LIZANA, OCHOA ROSALES, VIVAS VEINTEMILLA, &
SOLORZANO TEVES, 2017)
El mercado potencial incluye a todos aquellos consumidores susceptibles de
comprar nuestro producto, pero por el miedo o falta de gusto no lo hacen. Cualquier
mercado tiene límites, en función de las características de los consumidores (niños,
ancianos, amas de casa, entre otros) pero también las características de los productos
que determina su fin; es un producto que está disponible todo el año y sirve para
diferentes eventos o fiestas corporativas. (SALDIVAR LIZANA, OCHOA ROSALES, VIVAS
VEINTEMILLA, & SOLORZANO TEVES, 2017)
• En función de que los compradores sean particulares, que adquieren sus
productos para el consumo propio.
• La organización, interesada en el producto para incorporar
en su desarrollo de sus actividades.
2.1.10. LA COMPETENCIA
El entorno competitivo su principal objetivo es satisfacer las necesidades de los
consumidores, es necesario identificarlas, evaluando su situación competitiva, sus
objetivos, estrategias y puntos fuertes y débiles. Por ello se ha creado nuestro FODA
del cual nos permite identificar los puntos negativos como positivos de las
organizaciones exteriores. (SALDIVAR LIZANA, OCHOA ROSALES, VIVAS VEINTEMILLA,
& SOLORZANO TEVES, 2017)
2.1.11. SEGMENTOS DE MERCADO E INNOVACIÓN
Ya que somos una empresa nueva en la venta de alfajores podemos empezar por
crear productos que satisfagan las necesidades que no son cubiertas por otras empresas
que también se dedican a la venta de alfajores. Por ejemplo, nuestros alfajores aparte
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de no ser tradicionales por mostrarse en llamativos colores y presentación, también
ofrecen diferentes rellenos y llevan una nota de la fortuna, asemejándose a la galleta de
la fortuna. (SALDIVAR LIZANA, OCHOA ROSALES, VIVAS VEINTEMILLA, & SOLORZANO
TEVES, 2017)
Mercado Objetivo: Está conformado por los segmentos del mercado potencial
que han sido seleccionados en forma específica, como destinatarios de la gestión de
marketing, es el mercado que la empresa desea y decide captar. Los mercados
metan deben ser compatibles con los objetivos o metas y la imagen de la organización,
y además es necesario que estén relacionadas las oportunidades de mercado con los
recursos de empresa. (SALDIVAR LIZANA, OCHOA ROSALES, VIVAS VEINTEMILLA, &
SOLORZANO TEVES, 2017)
Mercado Real: Representa el mercado en el cual se ha logrado llegar a los
consumidores de los segmentos del mercado objetivo que se han captado. (SALDIVAR
LIZANA, OCHOA ROSALES, VIVAS VEINTEMILLA, & SOLORZANO TEVES, 2017)
2.1.12. MATRIZ FODA

1. Inexistencia de una empresa de 1. Expansión del mercado a nivel nacional
producción de alfajores en Manta
2. Uso de estrategias de comercialización
2. Los productos son elaborados con materia
prima fresca y poco cotosa 3. Ser aceptados como empresa con
responsabilidad social
3. Conocimiento en la elaboración de
alfajores 4. Apoyo de entidades gubernamentales
encargadas de la explotación de
4. Ubicación estratégica del negocio potencialidades de los pequeños
5. Personal calificado para la elaboración F O empresarios.
1. No posee publicidad • Existencia de precios más bajos por

1. El local no es grande parte de la competencia en otras
ciudades
2. Posee poco personal
1. La aceptación de los consumidores por la
3. No interviene un canal de distribución preferencia de otros productos similares
4. Falta de compromiso de los trabajadores D 2. Empresas con mayor experiencia en la
A
elaboración de este producto 28
3.
3. PLAN ECONÓMICO Y FINANCIERO.
3.1. PLAN DE INVERSIÓN INICIAL.
3.1.1. INVERSIÓN DEL PROYECTO
Constituye los desembolsos de dinero que son necesarios para la puesta en
marcha de la empresa. La sistematización de esta información cuantifica la inversión
en los activos que requiere el proyecto y el monto de capital de trabajo inicial para la
puesta en marcha de la unidad económica, por lo tanto, se tomara en cuenta:
a. Activos Fijos
Instalaciones y adecuaciones del local
Las construcciones y adecuaciones comprenden: construcción de instalaciones
para el área administrativa, bodegas, vivienda para el guardián, nave industrial y, el
cerramiento con bloque de la totalidad del terreno.
Los costos por construcción e instalaciones según la Cámara de Construcciones
de Manta se cobran un promedio de 120 dólares el metro cuadrado de construcción
sin loza, es decir adecuaciones y cerramiento del mismo material, lo cual suman un
valor de $ 10.000,00.
Maquinaria
La Maquinaria requerida para la puesta en marcha del proyecto se describe en el
siguiente cuadro:
29
Cuadro
Maquinaria
Concepto N° Valor Unit. Valor Total
Licuadora Industrial 1 $ 209,00 $ 209,00
Horno 1 $ 280,00 $ 280,00
Línea de dosificado y bañado 1 $ 120,00 $ 120,00
Báscula de Gramaje 1 $ 100,00 $ 100,00
Bañadora de chocolate 1 $ 200,00 $ 200,00
Túnel frío 1 $ 160,00 $ 160,00
Soplador de aire caliente y frío 1 $ 130,00 $ 130,00
Moldes 15 $ 25,00 $ 375,00
Decorador 2 $ 130,00 $ 260,00
Etiquetador 1 $ 150,00 $ 150,00
Espátulas de Reposteras 5 $ 22,00 $ 110,00
Balanza 1 $ 210,00 $ 210,00
Total $ 2.304,00
Elaborado por: Las autoras
Herramientas
Las herramientas por requerirse para el mantenimiento de los equipos e
instalaciones es la siguiente:
Cuadro
Herramientas
Juego de Herramientas 1 $ 140,00 $ 140,00
Total $ 140,00
Vehículo
Se adquirirá un vehículo, cuyas características son las siguientes:
Cuadro
Vehículo
Camioneta Chevrolet 2010 1 $ 13.100,00 $ 13.100,00
Total $ 13.100,00
30
Mobiliario de planta
El detalle del mobiliario de planta considerando el proceso de producción a
efectuarse es el siguiente:
Cuadro
Mobiliario de planta
Mesas grandes 2 $ 180,00 $ 360,00
Perchas 2 $ 190,00 $ 380,00
Sillas 5 $ 18,00 $ 90,00
Total $ 830,00
Mobiliario de administración y ventas
El requerimiento de mobiliario necesario para administración y ventas es el
siguiente:
Cuadro
Mobiliario de administración y ventas
Escritorio tipo Gerencial con sillón 1 $ 120,00 $ 120,00
Escritorio tipo Secretaria con sillón 1 $ 110,00 $ 110,00
Archivador de hierro 1 $ 190,00 $ 190,00
Sillas plásticas 6 $ 18,00 $ 108,00
Total $ 528,00
Equipo de administración y ventas
El equipo de administración requerido tiene el siguiente detalle:
Cuadro
Equipo de computación
Equipo informático 2 $ 920,00 $ 1.840,00
Total $ 1.840,00
31
Cuadro
Equipo de oficina
Teléfono 1 $ 140,00 $ 140,00
Sumadora 1 $ 80,00 $ 80,00
Total $ 220,00
Personal de operación
El personal operativo por utilizarse es el siguiente:
Cuadro
Personal de operación
Detalle Cantidad
Obreros 3
Personal de administración y ventas
El personal para el área de administración y ventas es el siguiente:
Cuadro
Personal de administración y ventas
Detalle Cantidad
Gerente 1
Vendedor 1
Secretaria Contadora 1
Guardián 1
Asesor Jurídico 1
Cuadro
Arriendo local
Detalle V. Mensual V. Anual
Arriendo local $ 520,00 $ 6.240,00
32
Materiales directos
Para determinar los materiales directos, primeramente, se ha calculado las
cantidades de materia prima e ingredientes para producir 201.600 alfajores de
maicena, cuyo detalle es el siguiente:
Cuadro
Cantidades de materia prima directa
Denominación Cantidad Valor Unit. Valor Total
Mantequilla 235 $ 1,10 $ 258,50
Harina Común 89 $ 12,00 $ 1.068,00
Maicena 101 $ 1,24 $ 125,24
Bicarbonato 156 $ 0,28 $ 43,68
Polvo de Hornear 124 $ 0,25 $ 31,00
Azúcar 65 $ 0,35 $ 22,75
Yemas de huevo 125 $ 0,15 $ 18,75
Coñac 12 $ 11,00 $ 132,00
Esencia de Vainilla 564 $ 0,50 $ 282,00
Rayadora de limón 548 $ 0,05 $ 27,40
Dulce de leche 548 $ 0,91 $ 498,68
Total $ 2.508,00
Las cantidades de materiales directos para los 10 años de vida útil del proyecto
son los siguientes.
Materiales indirectos
Los materiales indirectos por requerirse en el proceso de producción son los
siguientes.
33
Cuadro
Materiales indirectos
1er AÑO
CONCEPTO
Cantidad Valor Unit. Valor Total
Caja Cartón 20160 $ 0,22 $ 4.335,20
Etiqueta 20160 $ 0,005 $ 100,80
Papel Aluminio (rollos) 21 $ 3,50 $ 73,50
Energía Eléctrica (kW/h) 254 kW/h $ 0,08 $ 243,84
Total $ 4.753,34
3.2. FINANCIAMIENTO DEL PLAN.
3.2.1. INVERSIONES
La estructura de las inversiones del proyecto se ha desglosado en activos fijos,
activos diferidos y capital de operación.
Activos Fijos. - Constituyen todas las inversiones que se encuentran sujetas a
depreciación. En el proyecto alcanzan un total de $ 28.962,00.
Activos Diferidos. - Son los activos intangibles y deben ser amortizados durante
el funcionamiento del proyecto. En el proyecto suma un total de $2.016,00.
Capital de Trabajo. - Está compuesto por todos los rubros que son necesarios
para el proceso de producción del proyecto, siendo: materia prima directa, mano de
obra directa, costos generales de producción, gastos de administración y ventas e
imprevistos. En el presente proyecto este capital de operación se ha estimado para un
mes, y alcanza un total de $ 3.584,77.
El detalle por rubros de las inversiones se puede observar en el siguiente cuadro.
34
3.2.2. RESUMEN DE INVERSIONES DEL PROYECTO
DESCRIPCION VALOR %
ACTIVOS FIJOS:
Construcción e instalación $ 10.000,00
Maquinaria $ 2.304,00
Herramientas $ 140,00
Vehículo $ 13.100,00
Mobiliario de Planta $ 830,00
Mobiliario de Administración y Ventas $ 528,00
Equipo de computación $ 1.840,00
Equipos de Oficina $ 220,00
Subtotal: $ 28.962,00 83,74%
ACTIVOS DIFERIDOS:
Elaboración del proyecto $ 630,00
Gastos de Constitución Legal $ 750,00
Costos de Montaje $ 540,00
Imprevistos 5% $ 96,00
Subtotal: $ 2.016,00 5,83%
CAPITAL DE TRABAJO (un mes)

Materia Prima Directa $ 209,00
Mano de Obra Directa $ 917,48
Costos Generales Producción $ 880,82
Gatos de Administración y Ventas $ 1.528,75
Imprevistos 2% $ 70,72 10,43%
Subtotal: $ 3.606,77
TOTAL: $ 34.584,77 100
Las inversiones totales del proyecto suman un valor de $ 34.584,77. De este total el
activo fijo significa el 86,05%, el diferido representa el 4,88% y el capital de Trabajo le
corresponde el 9,07%.
35
3.2.3. FINANCIAMIENTO
El financiamiento del proyecto será con aportes propios de los inversionistas y con
un crédito en la Corporación Financiera Nacional. Del total de la inversión los aportes
propios suman un valor de $ 24.584,77 que representa el 71,09%; y el crédito con la
CFN un valor de $10.000,00 que significa el 28,91%.
AMORTIZACION DEL PRESTAMO

CAPITAL: 10000 PAGO: SEMESTRAL
INTERES: 15%
TIEMPO: 10 AÑOS
SEMESTRES CAPITAL INTERES DIVIDENDO CAPITAL RED.
0 $ 10.000,00
1 $ 500,00 $ 750,00 $ 1.250,00 $ 9.500,00
2 $ 500,00 $ 712,50 $ 1.212,50 $ 9.000,00
3 $ 500,00 $ 675,00 $ 1.175,00 $ 8.500,00
4 $ 500,00 $ 637,50 $ 1.137,50 $ 8.000,00
5 $ 500,00 $ 600,00 $ 1.100,00 $ 7.500,00
6 $ 500,00 $ 562,50 $ 1.062,50 $ 7.000,00
7 $ 500,00 $ 525,00 $ 1.025,00 $ 6.500,00
8 $ 500,00 $ 487,50 $ 987,50 $ 6.000,00
9 $ 500,00 $ 450,00 $ 950,00 $ 5.500,00
10 $ 500,00 $ 412,50 $ 912,50 $ 5.000,00
11 $ 500,00 $ 375,00 $ 875,00 $ 4.500,00
12 $ 500,00 $ 337,50 $ 837,50 $ 4.000,00
13 $ 500,00 $ 300,00 $ 800,00 $ 3.500,00
14 $ 500,00 $ 262,50 $ 762,50 $ 3.000,00
15 $ 500,00 $ 225,00 $ 725,00 $ 2.500,00
16 $ 500,00 $ 187,50 $ 687,50 $ 2.000,00
17 $ 500,00 $ 150,00 $ 650,00 $ 1.500,00
18 $ 500,00 $ 112,50 $ 612,50 $ 1.000,00
19 $ 500,00 $ 75,00 $ 575,00 $ 500,00
20 $ 500,00 $ 37,50 $ 537,50 $ -
36
COSTOS E INGRESOS
COSTOS
El proceso de producción comprende una serie de gastos y costos, cuya sumatoria
corresponde al costo total de producción. El objeto de presupuestar los costos totales
de producción es con la finalidad de calcular los costos unitarios de producción,
mismos que permiten establecer el precio de venta a nivel de fábrica.
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
El presupuesto de operación está integrado por el costo primo que comprende la
materia prima y mano de obra directa; los costos generales de producción, costos de
operación y financieros.
La presupuestación de estos costos requiere ser proyectados para la vida útil
estimada del proyecto, por lo que se debe considerar dicha proyección tomando en
cuenta la tasa de inflación anual que el INEC haya oficialmente calculado, de acuerdo
con la situación económica y perspectivas del periodo en el cual se va a realizar este
presupuesto. Para el efecto se ha considerado una tasa de inflación del 4,08%
acumulada a enero de 2011. En el siguiente cuadro se presenta este presupuesto.
37
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
AÑOS
DESCRIPCION 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
COSTO PRIMO
Materia Prima Directa $ 2.508,00 $ 2.610,33 $ 2.716,83 $ 2.827,67 $ 2.943,04 $ 3.063,12 $ 3.188,09 $ 3.318,17 $ 3.453,55 $ 3.594,46
Mano Obra Directa $ 11.009,76 $ 11.458,96 $ 10.861,86 $ 11.222,46 $ 11.595,06 $ 11.980,02 $ 12.377,76 $ 12.788,70 $ 13.213,29 $ 13.651,98
SUBTOTAL: $ 13.517,76 $ 14.069,29 $ 13.578,69 $ 14.050,13 $ 14.538,10 $ 15.043,14 $ 15.565,85 $ 16.106,87 $ 16.666,84 $ 17.246,44
COSTOS GEN. PRODUCCION

Materia Prima Indirecta $ 9.177,34 $ 9.551,78 $ 9.941,49 $ 10.347,10 $ 10.769,26 $ 11.208,65 $ 11.665,96 $ 12.141,93 $ 12.637,32 $ 13.152,93
Servicios Básicos $ 408,00 $ 424,65 $ 441,97 $ 460,00 $ 478,77 $ 498,31 $ 518,64 $ 539,80 $ 561,82 $ 584,74
Reparación y Mantenimiento $ 2.524,60 $ 2.627,60 $ 2.734,81 $ 2.846,39 $ 2.962,52 $ 3.083,39 $ 3.209,20 $ 3.340,13 $ 3.476,41 $ 3.618,25
Amortización Activo Diferido $ 278,25 $ 278,25 $ 278,25 $ 278,25 $ 278,25 $ 278,25 $ 278,25 $ 278,25 $ 278,25 $ 278,25
Depreciación Activos Planta $ 5.101,70 $ 5.101,70 $ 5.101,70 $ 5.101,70 $ 5.101,70 $ 5.101,70 $ 5.101,70 $ 5.101,70 $ 5.101,70 $ 5.101,70
SUBTOTAL: $ 17.489,89 $ 17.983,98 $ 18.498,22 $ 19.033,44 $ 19.590,50 $ 20.170,30 $ 20.773,75 $ 21.401,81 $ 22.055,50 $ 22.735,87
COSTO DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADM. Y VENTAS
Personal de Adm. y Ventas $ 16.841,52 $ 17.528,65 $ 18.243,82 $ 18.988,17 $ 19.762,89 $ 20.569,21 $ 21.408,44 $ 22.281,90 $ 23.191,00 $ 24.137,20
Suministros de Adm. Y V. $ 736,00 $ 766,03 $ 797,28 $ 829,81 $ 863,67 $ 898,91 $ 935,58 $ 973,75 $ 1.013,48 $ 1.054,83
Publicidad-Promoción $ 720,00 $ 749,38 $ 779,95 $ 811,77 $ 844,89 $ 879,36 $ 915,24 $ 952,58 $ 991,45 $ 1.031,90
Depreciación Act. Adm. Y V. $ 47,52 $ 47,52 $ 47,52 $ 47,52 $ 47,52 $ 47,52 $ 47,52 $ 47,52 $ 47,52 $ 47,52
SUBTOTAL $ 18.345,04 $ 19.091,58 $ 19.868,57 $ 20.677,27 $ 21.518,97 $ 22.395,00 $ 23.306,78 $ 24.255,75 $ 25.243,45 $ 26.271,45
GASTOS FINANCIEROS
Intereses $ 1.462,50 $ 1.312,50 $ 1.162,50 $ 1.012,50 $ 862,50 $ 712,50 $ 562,50 $ 412,50 $ 262,50 $ 112,50
SUBTOTAL: $ 1.462,50 $ 1.312,50 $ 1.162,50 $ 1.012,50 $ 862,50 $ 712,50 $ 562,50 $ 412,50 $ 262,50 $ 112,50
TOTAL $ 50.815,19 $ 52.457,35 $ 53.107,98 $ 54.773,34 $ 56.510,07 $ 58.320,94 $ 60.208,88 $ 62.176,93 $ 64.228,29 $ 66.366,26
38
Para el primer año de funcionamiento del proyecto el presupuesto de
operación suma un valor de $ 50.815,34, y en el décimo año el valor estimado asciende
a $66.366,25.
COSTOS UNITARIOS
Los costos unitarios se obtienen al dividir el presupuesto de operación de cada
periodo, para el volumen de producción. Para calcular el costo unitario en el primer
año, se sigue el siguiente procedimiento.
Presupuesto de Operacion(Año1) 50.815,19

𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂 = = = 0,25
N° de alfajores de maicena (Año1) 201.600,00
El costo unitario de producción de un alfajor de maicena resulta ser de $0,25 para
el primer año.
Similar procedimiento se sigue para calcular los costos unitarios de los demás años.
En el cuadro siguiente se indica se presenta los costos unitarios para los diez años de
vida útil del proyecto.

COSTOS UNITARIOS
PRESUPUESTO DE VOLUMEN DE
AÑOS OPERACIÓN PRODUCCION COSTO UNITARIO
1 $ 50.815,19 201600 $ 0,25
2 $ 52.457,35 201600 $ 0,26
3 $ 53.107,98 230400 $ 0,23
4 $ 54.773,34 244800 $ 0,22
5 $ 56.510,07 259200 $ 0,22
6 $ 58.320,94 259200 $ 0,23
7 $ 60.208,88 259200 $ 0,23
8 $ 62.176,93 259200 $ 0,24
9 $ 64.228,29 259200 $ 0,25
10 $ 66.366,26 259200 $ 0,26
39
3.3. COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES.
Los costos totales generalmente se los clasifican o subdivide en costos fijos y
costos variables.
Los costos fijos se definen como aquellos que permanecen sin variación,
aunque aumente o disminuya el volumen de producción. Los costos variables varían de
acuerdo con el aumento o disminución de la producción.
En los siguientes cuadros se puede observar los costos fijos y variables del
proyecto.
Cuadro
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
ANEX 1 5 10
DESCRIPCIÓN
N° FIJO VARIABLE FIJO VARIABLE FIJO VARIABLE
COSTO PRIMO
Materia Prima Directa 3.1 2508,00 2943,04 3594,46
Personal de Operación 3.2 11009,76 11595,06 13651,98
SUBTOTAL: 13517,76 14538,10 17246,44
COSTOS GEN. PRODUCCIÓN
Materia Prima Indirecta 3.3.1 9177,34 10769,26 13152,93
Servicios Básicos 3.3.2 408,00 478,25 584,74
Reparación y Mantenimiento 3.3.3 2524,60 2962,52 3618,25
Amortización Activo Diferido 3.3.4 278,25 278,25 278,25
Depreciación Activos Planta 3.3.5 5101,70 5101,70 5101,70
SUBTOTAL: 5379,95 12109,94 5379,95 14210,03 5379,95 17355,92
COSTO DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADM. Y VENTAS
Personal de Adm. Y Ventas 3.4.1 16841,52 19762,89 24137,20
Suministros de Adm. Y V. 3.4.2 736,00 863,67 1054,83
Publicidad-Promoción 3.4.3 720,00 844,89 1031,90
Depreciación Act. Adm. Y V. 3.4.4 47,52 47,52 47,52
SUBTOTAL: 16889,04 1456,00 19810,41 1708,56 24184,72 2086,73
GASTOS FINANCIEROS
Intereses 4 1462,50 862,50 112,50
SUBTOTAL: 1462,50 862,50 112,50
TOTAL 23731,49 27083,70 26052,86 30456,69 29677,17 36689,09
40
Los costos fijos en el primer año suman un valor de $ 23.731,49 y los variables
$27.083,70, en el décimo año los costos fijos serán de $29.677,17y los variables
$36.689,09.
Ingresos
En el proyecto los ingresos serán generados por la venta de la producción de
alfajores de maicena. El precio de venta ha sido estimado adicionando al costo unitario
de producción el 30% de margen de utilidad, considerando que este margen brindará a
los inversionistas una rentabilidad aceptable para sus capitales. Además, se ha tomado
en cuenta que el precio de venta es competitivo con productos similares o sucedáneos
en el mercado.
COSTO UNITARIO + MARGEN UTILIDAD O = PRECIO DE SALIDA DE
BENEFICIO DE LA EMPRESA FABRICA
COSTO UNITARIO + MARGEN UTILIDAD = 30% = PRECIO DE SALIDA DE
AÑO 1 = $0,25 FABRICA = $0,33
Los ingresos son el resultado de multiplicar los precios de venta a nivel de
empresa por los volúmenes de producción de cada periodo.
Los ingresos de cada periodo se pueden observar en el siguiente cuadro, de
acuerdo con el programa de producción.
41
Cuadro
PRESUPUESTO DE INGRESOS
DESCRIPCIÒN AÑO 1 2 3 4 5
CANTID PRECIO VALOR CANTID PRECIO VALOR CANTID PRECIO VALOR CANTID PRECIO VALOR CANTID PRECIO VALOR
UNIT TOTAL UNIT TOTAL UNIT TOTAL UNIT TOTAL UNIT TOTAL
Alfajores 201,600 0,33 66,528 216,000 0,31 66,960 230,400 0,30 69,120 244,800 0,29 70,992 259,200 0,29 75,168
maicena
TOTAL 66,528 66,960 69,120 70,992 75,168
6 7 8 9 10
CANTID CANTID CANTID CANTID CANTID
DESCRIPCIÒN
PRECIO VALOR PRECIO VALOR PRECIO VALOR PRECIO VALOR PRECIO VALOR
UNIT TOTAL UNIT TOTAL UNIT TOTAL UNIT TOTAL UNIT TOTAL
Alfajores
259.200 0.30 77.760 259.200 0.30 77.760 259.200 0.31 80.352 259.200 0.33 85.536 259.200 0.34 88.128
maicena
TOTAL 77.760 77.760 80.352 85.536 88.128

NOTA: El margen de utilidad agregado a los costos unitarios es el 30%
42
Los ingresos en el primer año suman $ 66.528,00, en el décimo año alcanzarán
$88.128,00.
Estado de Pérdidas y Ganancias
El estado de pérdidas y ganancias o también denominado rentas y gastos es un
documento en el cual se presenta la proyección de los ingresos y deducciones como
costos, reparto de utilidades, impuestos, reserva legal, entre otros.
Tiene como objetivo el de estimar las utilidades o pérdidas que pueden
generarse en los años de vida útil del proyecto.
43
Cuadro
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
PERIODOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Ingresos por ventas 66.528,00 66.960,00 69.120,00 70.992,00 75.168,00 77.760,00 77.760,00 80.352,00 85.536,00 88.128,00
(-)costó total 50.815,19 52.457,34 53.107,98 54.773,36 56.510,08 60.208,88 60.208,88 62.176,94 64.228,30 66.366,25
(=) Utilidad bruta en ventas 15.712,81 14.502,66 16.012,02 16.218,64 18.657,92 17.551,12 17.551,12 18.175,06 21.307,70 21.761,75
(-)15%Utilidad de trabajadores 2.356,92 2.175,40 2.401,80 2.432,80 2.798,69 2.632,67 2.632,67 2.726,26 3.196,16 3.264,26
(=) Utilidad ante impuesto a la
renta 13.355,89 12.327,26 13.610,22 13.785,84 15.859,23 14.918,45 14.918,45 15.448,80 18.111,55 18.497,49
(-)25% impuesto a la renta 3.338,97 3.081,82 3.402,55 3.446,46 3.946,81 3.729,61 3.729,61 3.862,20 4.527,89 4.624,37
(=) Utilidad liquida ejercicio 10.016,92 9.245,45 10.207,66 10.339,38 11.894,42 11.188,84 11.118,84 11.586,60 13.583,66 13.873,12
(-)10% reserva legal 1.001,69 924,54 1.020,77 1.033,94 1.189,44 1.118,88 1.118,88 1.158,66 1.358,37 1.387,31
(=) Utilidad neta para socios 9.015,22 8.320,90 9.186,90 9.305,44 10.704,98 10.069,96 10.069,96 10.427,94 12.225,29 12.485,80
44
3.4. PUNTO DE EQUILIBRIO.
El punto de equilibrio se interpreta como el nivel de ingresos o de operación
(Porcentaje de Capacidad Utilizada), en el cual la empresa no obtendrá ni utilidades ni
perdidas. Es además un punto de balance entre ingresos y egresos denominado por
algunos autores como punto muerto por que en el no hay ni perdidas ni ganancias. El
punto de equilibrio se puede calcular mediante dos métodos:
✓ Matemáticamente (En función de las ventas y en función de la capacidad de la
planta).
✓ A través de un grafico
Para efecto del presente análisis se ha realizado el cálculo para el primero y quinto año
de vida útil del proyecto.
Cálculo del Punto de Equilibrio para el 1er año
Matemáticamente:
✓ PE en función de la Capacidad Instalada
CF 23731,49
𝑃𝐸 = 𝑋100 = 𝑋100 = 60,16%
VT − CV 66528,00 − 27083,70
✓ PE en función de los Ingresos (Ventas)
CF 23731,49
𝑃𝐸 = = = 40026,28 𝑑ó𝑙𝑎𝑟𝑒𝑠
𝐶𝑉 27083,70
1 − 𝑉𝑇 1 −
66528,00
Método Gráfico
Punto de equilibrio en función de las ventas y capacidad instalada
45
AÑO 1
Cálculo del Punto de Equilibrio para el Quinto Año
Matemáticamente:
CF 26052,86
𝑃𝐸 = 𝑋100 = 𝑋100 = 58,27%
VT − CV 75168,00 − 30456,69
✓ PE en función de los Ingresos (Ventas
CF 26052,86
𝑃𝐸 = = = 43799,69 𝑑ó𝑙𝑎𝑟𝑒𝑠
𝐶𝑉 30456,69
1 − 𝑉𝑇 1 −
75168,00
Este porcentaje significa que la empresa al utilizar el 58,27% de la capacidad utilizada
no obtiene ni pérdidas ni ganancias.
Método Gráfico
Punto de equilibrio en función de las ventas y capacidad instalada.
AÑO 5:
46
Cálculo del Punto de Equilibrio para el Décimo Año
Matemáticamente:
CF 29677,17
𝑃𝐸 = 𝑋100 = 𝑋100 = 57,69%
VT − CV 88128,00 − 30689,09
✓ PE en función de los Ingresos (Ventas)
CF 27638,61
𝑃𝐸 = = = 50844,58 𝑑ó𝑙𝑎𝑟𝑒𝑠
𝐶𝑉 30689,09
1 − 𝑉𝑇 1 − 88128,00
Este porcentaje significa que la empresa al utilizar el 57,69% de la capacidad utilizada
no obtiene ni pérdidas ni ganancias
Método Gráfico
Punto de equilibrio en función de las ventas y capacidad instalada
AÑO 10:
47
3.5. FLUJO DE CAJA
Permite determinar la cobertura de todas las necesidades de efectivo a lo largo de
los años de vida útil del proyecto. El Flujo de Caja permite cubrir todos los
requerimientos de efectivo del proyecto, posibilitando además que el inversionista
cuente con el suficiente origen de recursos para cubrir sus necesidades de efectivo. Los
Flujos de Caja se evalúan en lugar de establecer figuras contables debido a que no son
estos los que afectan a la capacidad de la empresa para pagar cuentas o compras de
activos. El detalle de cada uno de los años se puede observar en el siguiente cuadro.
Flujo de caja
INGRESOS DESCUENTOS FLUJO

AÑO VENTAS OTROS INGRESOS TOTAL COSTOS REINVERSIÓN REPARTICIÓN TOTAL NETO
VALOR RESIDUAL INGRESOS UTILIDADES EGRESOS DESCONTADO
0 -34584,77
1 66.528,00 66.528,00 50.815,19 2.356,92 53.172,11 13.355,89
2 66.960,00 66.960,00 52.457,34 2.175,40 54.632,74 12.327,26
3 69.120,00 613,27 69.733,27 53.107,98 2.401,80 55.509,78 14.223,49
4 70.992,00 70.992,00 54.773,36 2.120,00 2.432,80 59.326,16 11.665,84
5 75.168,00 1.310,00 76.478,00 56.510,08 2.798,69 59.308,77 17.169,23
6 77.760,00 670,67 78.430,67 58.320,94 2.915,86 61.236,80 17.193,87
7 77.760,00 77.760,00 60.208,88 2.348,00 2.632,67 65.189,55 12.570,45
8 80.352,00 80.352,00 62.176,94 2.726,26 64.903,20 15.448,80
9 85.536,00 798,9 86.334,90 64.228,30 3.196,16 67.424,46 18.910,44
10 88.128,00 4.825,47 92.953,47 66.366,25 2.564,00 3.264,26 72.194,51 20.758,96
TOTAL 758.304,00 8.218,31 766.522,31 578.965,26 26.900,82 612.898,08 96.583,95
4. EVALUACIÓN FINANCIERA
La Evaluación Financiera pretende medir objetivamente ciertas magnitudes
cuantitativas que resulten del estudio del proyecto, así como la rentabilidad que puede
generar cada uno de los inversionistas tiene la función de medir tres aspectos que son:
• Estructurar el plan de financiamiento, una vez medido el grado en que los
costos pueden ser cubiertos por los ingresos.
48
• Medir el grado de rentabilidad que ofrece la inversión en el proyecto.
• Brindar la información base para la toma de decisiones sobre la inversión en el
proyecto, frente a otras alternativas de inversión. (Aleaga Trujillo & Mendieta
Ludeña, 2011)
La evaluación consiste en saber si el proyecto es factible o no, para ello los
criterios utilizados son:
Medidas para Evaluar el Proyecto:
• Valor Actual Neto (VAN)
• Tasa Interna de Retorno (TIR)
• Periodo de Recuperación de Capital (PRC) (Aleaga Trujillo & Mendieta Ludeña,
2011)
4.1. Valor Actual Neto (VAN)
Consiste en determinar el valor presente de los flujos de costos e ingresos
generados a través de la vida útil del proyecto. Alternativamente esta actualización
puede aplicarse al flujo neto y en definitiva corresponde a la estimación al valor
presente de los ingresos y gastos que se utilizaran en todos y cada uno de los años de
operación del proyecto.
En términos matemáticos el VAN es la sumatoria de los beneficios netos
multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de interés pagada
por beneficiarse al préstamo a obtener. El VAN representa los valores actuales, el toral
de los recursos que quedan en manos de la empresa al final de toda su vida útil, es el
retorno liquido actualizado generado por el proyecto.
Los criterios de decisión son:
• Si el VAN es positivo se debe realizar el proyecto

49
• Si el Van es negativo se rechaza el proyecto
• Si el VAN es cero es indiferente su ejecución (Aleaga Trujillo & Mendieta
Ludeña, 2011)
Fórmula del Factor de Actualización
1
𝐹𝐴 =
(1 + 𝑖)𝑛
Donde:
n = tiempo
i = Interés
Valor Actual Neto (VAN)

Factor Actualización
Período Flujo Neto 15% Valor Actualizado
0 $ 34,584.77
1 $ 13,355.89 0.869565217 $ 11,613.82
2 $ 12,327.26 0.756143667 $ 9,321.18
3 $ 14,223.49 0.657516232 $ 9,352.18
4 $ 11,665.84 0.571753246 $ 6,669.98
5 $ 17,169.23 0.497176735 $ 8,536.14
6 $ 17,193.87 0.432327596 $ 7,433.38
7 $ 12,570.45 0.375937040 $ 4,725.70
8 $ 15,448.80 0.326901774 $ 5,050.24
9 $ 18,910.44 0.284262412 $ 5,375.53
10 $ 20,758.96 0.247184706 $ 5,131.30
$ 73,209.44
-$ 34,584.77
$ 38,624.67
FA = 1 / (1 + i)n
VAN = ∑FNA - INVERSIÓN INICIAL
VAN = 73209,44 - 34584,77
VAN = 38.624,67
Análisis:
• Si el VAN es mayor a uno el proyecto se acepta
50
• Si el VAN es igual a uno el proyecto es indiferente
• Si el VAN es menor a uno el proyecto se rechaza
Como el Van es positivo el proyecto se acepta, esto significa que el valor de la
empresa aumentará.
4.2. Tasa Interna de Retorno (TIR)
Toma en consideración el valor en el tiempo de dinero y las variaciones de los
flujos de caja durante toda la vida útil del proyecto. Se define la TIR como aquella tasa
que iguala el valor presente de los flujos de ingresos con la inversión inicial.
También se puede definir la TIR como la tasa de descuento que hace que el
valor actual de los flujos netos de caja sea igual a la inversión.
Los criterios de decisión:
• Si la TIR es ≥ que el costo de capital se acepta el proyecto
• Si la TIR es ≤ que el costo de capital se rechaza el proyecto
Su cálculo lo presentamos a continuación:
ACTUALIZACION
FLUJO
PERIODO
NETO FACT. ACTUALIZ. VAN FACT. ACTUALIZ. VAN
38,00% MENOR 39,00% MAYOR
0 $ 34.584,77 $ 34.584,77
1 $ 13.355,89 0,72463768 $ 9.678,18 0,71942446 $ 9.608,55
2 $ 12.327,26 0,52509977 $ 6.437,04 0,51757155 $ 6.380,24
3 $ 14.223,49 0,38050708 $ 5.412,14 0,37235364 $ 5.296,17
4 $ 11.665,84 0,27572977 $ 3.216,62 0,26788031 $ 3.125,05
5 $ 17.169,23 0,19980418 $ 3.430,48 0,19271965 $ 3.308,85
6 $ 17.193,87 0,14478564 $ 2.489,43 0,13864723 $ 2.383,88
7 $ 12.570,45 0,10491713 $ 1.318,86 0,09974621 $ 1.253,85
8 $ 15.448,80 0,07602690 $ 1.174,52 0,07175986 $ 1.108,60
9 $ 18.910,44 0,05509196 $ 1.041,81 0,05162580 $ 976,27
10 $ 20.758,96 0,03992171 $ 828,73 0,03714086 $ 771,01
$ 479,05 $ -372,30
51
VAN menor
TIR = Tm + Dt ( )
VAN menor−VAN mayor
479,05
TIR = 38 + 1,00 ( )
851,34
TIR = 38 + 1,00 ( 0,56 )
TIR = 38 + 0,56
TIR = 38,56 %
4.3. Relación Beneficio / Costo
El indicador beneficio-costo, se interpreta como la cantidad obtenida en calidad
de beneficio, por cada dólar invertido, pues para la toma de decisiones, se deberá
tomar en cuenta lo siguiente:
B/C > 1 Se puede realizar el proyecto.
B/C = 1 Es indiferente realizar el proyecto.
B/C < 1 Se debe rechazar el proyecto.
Los cálculos de la relación están representados en el cuadro a continuación:
Ingresos F. Ingresos Egresos

Costos
Año Originales Inversión Actualización Actualizados (FA Actualizados
(Egresos)
Totales 15% * Ingresos) (FA * Egresos)
0 -$ 34.584,77 -$ 34.584,77
1 $ 66.528,00 $ 50.815,19 $ 0,869565217 $ 57.850,43 $ 44.187,12
2 $ 66.960,00 $ 52.457,34 $ 0,756143667 $ 50.631,38 $ 39.665,29
3 $ 69.120,00 $ 53.107,98 $ 0,657516232 $ 45.447,52 $ 34.919,36
4 $ 70.992,00 $ 54.773,36 $ 0,571753246 $ 40.589,91 $ 31.316,85
5 $ 75.168,00 $ 56.510,08 $ 0,497176735 $ 37.371,78 $ 28.095,50
6 $ 77.760,00 $ 58.320,94 $ 0,432327596 $ 33.617,79 $ 25.213,75
7 $ 77.760,00 $ 60.208,88 $ 0,375937040 $ 29.232,86 $ 22.634,75
8 $ 80.352,00 $ 62.176,94 $ 0,326901774 $ 26.267,21 $ 20.325,75
9 $ 85.536,00 $ 64.228,30 $ 0,284262412 $ 24.314,67 $ 18.257,69
10 $ 88.128,00 $ 66.366,25 $ 0,247184706 $ 21.783,89 $ 16.404,72
TOTALES $ 367.107,46 $ 281.020,77
52
𝑰𝑵𝑮𝑹𝑬𝑺𝑶 𝑨𝑪𝑻𝑼𝑨𝑳𝑰𝒁𝑨𝑫𝑶
𝑹 (𝑩/𝑪) =
𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶 𝑨𝑪𝑻𝑼𝑨𝑳𝑰𝒁𝑨𝑫𝑶
$ 367.107,46
𝑅 (𝐵/𝐶) =
$ 281.020,77
𝑹 (𝑩/𝑪) = $ 𝟏, 𝟑𝟏
En el presente proyecto, la relación beneficio-costo es mayor que uno (1.31)
indicador que sustenta la realización del proyecto, esto quiere decir que, por cada
dólar invertido, se recibiría 0.31 centavos de utilidad.
4.4. Periodo de Recuperación De Capital
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversión original, en una
medida de la rapidez con que el proyecto reembolsará el desembolso original de
capital.
Comúnmente los períodos de recuperación de la inversión o capital se utilizan
para evaluar las inversiones proyectadas. El período de recuperación consiste en el
número de años requeridos para recobrar la inversión inicial. En el siguiente cuadro se
demuestra el tiempo requerido para que nuestra empresa recupere la inversión inicial
de capital.
PERIODO DE RECUPERACIÓN DE
CAPITAL
FLUJO NETO
AÑO
DESCONTADO
0 $ -34.584,77
1 $ 13.355,89
2 $ 12.327,26 $ 25.683,15
3 $ 14.223,49 $ 39.906,64
4 $ 11.665,84 $ 51.572,48
5 $ 17.169,23 $ 68.741,71
6 $ 17.193,87 $ 85.935,58
7 $ 12.570,45 $ 98.506,03
8 $ 15.448,80 $ 113.954,83
9 $ 18.910,44 $ 132.865,27
10 $ 20.758,96
TOTAL $ 119.039,46
53
Inversión flujos−Suma de los primeros
PRC = Año anterior a cubrir la inversión + Flujo año que supera la inversión
34.584,77−39.906,64
PRC = 3 + 11.665,84
−5.321,87
PRC = 3 + 11.665,84
PRC = 3 + (-0,45619261)
PRC = 2,5438 2
PRC = 2,5438 x 12 meses = 6,5256 meses
PRC = 2,5438 x 30 días = 15,768 días
Se recupera la inversión en 2 años, 6 meses y 15 días
54
RESULTADOS
ANÁLISIS DE PUESTOS
• GERENTE: Toma de decisiones, diseñar programas y estrategias de mejora,
asegurar rentabilidad, vigilar el cumplimiento de los programas.
• VENTAS: Desarrollar planes de marketing, estudio de mercado, estrategias de
ventas, promoción de publicidad.
• JEFE DE PRODUCCION: supervisa toda a transformación de la materia prima,
coordina labores del personal y vela por la calidad de los productos.
• OBREROS: Elaboración del producto
• CONTABILIDAD: se contrata una persona externa para el cargo.
• JEFE DE FINANZAS: Controlar los recursos económicos de la empresa
administrándolos eficientemente, elabora presupuestos e informes de este
analizando indicadores financieros.
• JEFE DE ADQUISICIONES: Comprar materia prima e insumos de calidad, velando
por la salud financiera de la empresa.
• GERENCIA DE TALENTO HUMANO: Las principales funciones que se realizan en
el Departamento de Recursos Humanos y que incorporan la Gestión del Talento
Humano al igual que el manejo de personal dentro de la empresa son: La
descripción y el análisis de cargo, el proceso de reclutamiento, selección,
capacitación, compensación salarial y evaluación de desempeño para todos los
niveles organizacionales dentro de una compañía.
55
ESTRATEGIAS:
Una vez realizado el estudio del presente proyecto, se tiene información necesaria y
suficiente que permita llegar a la siguiente recomendación:
• Se recomienda la expansión del mercado a nivel nacional
• Hacer uso de estrategias de comercialización
• Buscar apoyo de entidades gubernamentales encargadas de la explotación de
potencialidades de los pequeños empresarios.
CONCLUSIONES
• El estudio de mercado realizado en la ciudad de Manta nos determina que el
proyecto puede y debe ejecutarse, por los resultados obtenidos en el análisis de
la demanda, la oferta y niveles de comercialización de este producto. Nuestra
ciudad no cuenta con unidades productivas que se dediquen a la elaboración de
este tipo de productos.
• La demanda insatisfecha refleja el mercado potencial que existe en la ciudad.
Para el primer año de vida útil del proyecto la empresa producirá 20.160 cajas
de 10 unidades de alfajores de maicena.
• El proceso productivo para elaborar alfajores de maicena demanda la utilización
de máquinas y equipos adecuados, lo que será garantía para obtener productos
de óptima calidad y a precios moderados.
• La evaluación financiera presenta los siguientes resultados: De acuerdo con el
VAN del presente proyecto nos da un valor positivo de 38.624,67 dólares, lo que
indica que el proyecto o inversión es conveniente.
• Para el presente proyecto la TIR es 38,56%, siendo este valor satisfactorio para
realizar el proyecto
• El presente proyecto, en su relación beneficio-costo es mayor que 1 (1.31)
indicador que sustenta la realización del proyecto, ya que, por cada dólar
invertido, se recibiría 0.31 centavos de utilidad.
56
• El tiempo que se requeriría para recuperar la inversión original sería 2 años, 6
meses y 15 días.
RECOMENDACIONES
• Realizar periódicamente el análisis de la situación actual de la empresa en la

parte administrativa.
• Es importante realizar siempre un estudio profundo de las propiedades de la
compañía, establecer siempre la ventaja y perjuicios que tengas el producto
contra la salud de las personas, este sería una ventaja incluso para una mejora
continua de la calidad del producto
• Tener un monitoreo periódico respecto a los planes de contingencia para el
momento de presentarse cualquier emergencia, y que el personal esté
capacitado para responder favorablemente.
• Con respecto al sin número de controles que se le deben aplicar a la compañía,
estos deberían efectuar seguimiento y evaluación para determinar si la
aplicación del presente manual corrigió los problemas de inventarios y los
corrigió correctamente.
• Se debe inducir en los trabajadores el deseo de colaborar para la mejora de las
condiciones de trabajo en la empresa, lo cual finalmente resulta en beneficio
para todos.
57
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Fuente: Mantilla. (2008). Los modelos de la planificación estratégica
la teoría de las Relaciones Publicas. Editorial UOC
Fuente: Magretta, Joan. (2014). Para entender a Michael Porter: guia escencial hacia la
estrategia y la competencia. Editorial Patria.
Fuente: Dimitri, Colon, Renato and Rodriguez. (2009). Planeación Estratégica. Editorial
El Cid
Fuente: Flórez, Andrade, Julio. (2007). Como crear y dirigir la nueva empresa ( 3e. ed.).
Eco Ediciones
Fuente: Mendoza, Guerra, José. (2011) Decisiones estratégicas: macro administración.

Ediciones de la U
Fuente: Palacios, Acero, Luis Carlos. (2012) Estrategias de la creación empresarial. Ecoe
Ediciones
Fuente: Martínez, Navarro and Cegarra. (2014). Gestión por procesos de negocio:
organización horizontal. Editorial el Economista
Fuente: Morcillo and Fernández. (20025). Nuevas claves para la dirección estratégica.
Editorial Ariel
Fuente: Martínez, Martínez, Aurora and Navarro. (2014) .Gestión por procesos de
negocio: organización horizontal. Ecobook
Fuente: Guerra, Muñoz. (2018). Estrategias de negociación. Grupo Editorial Patria.
Fuente: Prieto, Herrera. (2012) Gestión estratégica organizacional (4ª. Ed). Eco
Ediciones
58
NOMBRE DEL DOCUMENTO:
CÓDIGO: PVV-07-F-001
REGISTRO DE ASISTENCIA DE PRÁCTICAS PREPROFESIONALES
PROCEDIMIENTO: REVISIÓN: 2
SUPERVISIÓN DE PROGRAMA DE PRÁCTICAS PREPROFESIONALES Y PASANTÍAS Página 1 de 2
REGISTRO DE ASISTENCIA DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
Empres/Institución: Tutor: José Patricio Barberán Cevallos Practicante: Jean Pierre Córdova Macias
UNIVERSIDAD LAICA ELOY
ALFARO DE MANABÍ
Nivel: Tipo de práctica: Inicial ( ) Profesionalizante (x ) Profesionalizante avanzada ( )
No. Fecha Hora de Actividad realizada: Hora de Firma del practicante:
práctica entrada: salida:
1 18-11-2020 15:00 PM Inducción a las practicas preprofesionales 17:00PM JeanCordova
2 20-11-2020 13:00 PM Investigación de tema a desarrollar y elección del tema. 18:00 PM JeanCordova
3 23-11-2020 13:00 PM Desarrollo del planteamiento del problema y justificación 18:00 PM JeanCordova
4 25-11-2020 13:00 PM Desarrollo de los objetivos generales y específicos del proyecto 18:00 PM JeanCordova
5 27-11-2020 13:00 PM Definición de temas a desarrollar en el marco teórico 18:00 PM JeanCordova
6 30-11-2020 13:00 PM Desarrollo de marco teórico 18:00 PM JeanCordova
7 01-12-2020 13:00 PM Desarrollo del marco teórico 18:00 PM JeanCordova
8 02-12-2020 13:00 PM Ingreso de las fuentes bibliográficas 18:00 PM JeanCordova
9 04-12-2020 13:00 PM Creación del índice 18:00 PM JeanCordova
10 07-12-2020 13:00 PM Desarrollo del marco teórico 18:00 PM JeanCordova
11 09-12-2020 13:00 PM Desarrollo del diagnóstico de la situación actual de la empresa 18:00 PM JeanCordova
12 11-12-2020 13:00 PM Desarrollo de la descripción de la actividad empresarial 18:00 PM JeanCordova
13 14-12-2020 13:00 PM Desarrollo del proceso de la planificación estratégica 18:00 PM JeanCordova
14 16-12-2020 13:00 PM Desarrollo de la estructura organizacional 18:00 PM JeanCordova
Estudiante Tutor Académico

Nombre: Jean Cordova Macias Nombre: José Barberán Cevallos
CI. 1350512198 CI. 130558312-0
REGISTRO DE ASISTENCIA DE PRÁCTICAS PREPROFESIONALES
SUPERVISIÓN DE PROGRAMA DE PRÁCTICAS PREPROFESIONALES Y PASANTÍAS Página 2 de 2
REGISTRO DE ASISTENCIA DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
Empres/Institución: Tutor: José Patricio Barberán Cevallos Practicante: Jean Pierre Córdova Macias
UNIVERSIDAD LAICA ELOY
ALFARO DE MANABÍ
Nivel: 8VO Tipo de práctica: Inicial ( ) Profesionalizante (x) Profesionalizante avanzada ( )
No. Fecha Hora de Actividad realizada: Hora de Firma del practicante:
práctica entrada: salida:
15 18-12-2020 13:00 PM Desarrollo del Análisis de Puesto 18:00 PM JeanCordova
16 11-01-2021 13:00 PM Desarrollo de la descripción de cargos 18:00 PM JeanCordova
17 12-01-2021 13:00 PM Desarrollo de compensaciones, misión y visión 18:00 PM JeanCordova
18 13-01-2021 13:00 PM Desarrollo del análisis interno y externo 18:00 PM JeanCordova
19 14-01-2021 13:00 PM Desarrollo del mercado la competencia, los segmentos del mercado e innovación 18:00 PM JeanCordova
20 15-01-2021 13:00 PM Desarrollo de la matriz FODA 18:00 PM JeanCordova
21 17-01-2021 13:00 PM Desarrollo del plan de inversión inicial 18:00 PM JeanCordova
22 18-01-2021 13:00 PM Desarrollo de la inversión del proyecto 18:00 PM JeanCordova
23 19-01-2021 13:00 PM Cálculo del financiamiento 18:00 PM JeanCordova
24 20-01-2021 13:00 PM Cálculo de los costos fijos y variables 18:00 PM JeanCordova
25 21-01-2021 13:00 PM Cálculo del punto de equilibrio 18:00 PM JeanCordova
26 22-01-2021 13:00 PM Cálculo del flujo de caja 18:00 PM JeanCordova
27 25-01-2021 13:00 PM Cálculo del VAN 18:00 PM JeanCordova
28 26-01-2021 13:00 PM Cálculo del TIR 18:00 PM JeanCordova
29 27-01-2021 13:00 PM Cálculo de la relación costo beneficio 18:00 PM JeanCordova
30 28-01-2021 13:00 PM Cálculo del periodo de recuperación de capital 18:00 PM JeanCordova
31 29-01-2021 13:00 PM Desarrollo de los resultados, recomendaciones y las conclusiones 18:00 PM JeanCordova
32 01-02-2021 13:00 PM Desarrollo de la introducción y detalles del informe como índice. 18:00 PM JeanCordova
Estudiante Tutor Académico

Nombre: Jean Cordova Macias Nombre: José Barberán Cevallos
CI. 1350512198 CI. 130558312-0
INFORME DE SUPERVISIÓN DE PRÁCTICAS PREPROFESIONALES
SUPERVISIÓN DE PROGRAMA DE PRÁCTICAS PREPROFESIONALES Y
PASANTÍAS Página 1 de 1
X Práctica Pre Profesional Pasantía
Ayudante de Cátedra Ayudante de investigación
1. Datos generales:
Nombre y apellidos: JEAN PIERRE CORDOVA
Carrera: INGENIERIA INDUSTRIAL
MACIAS
E-mail: jeanpiercordova5@gmail.com
Cédula: 1350512198
Teléfono: 0963840157
Período académico: 2020-2 Lugar: URBANIZACIÓN SAN JOSE
2. Actividades realizadas:
Fecha Actividades realizadas Horas Observaciones

18-11-2020 Inducción a las practicas preprofesionales 2
20-11-2020 Investigación de tema a desarrollar y elección
5
del tema.
23-11-2020 Desarrollo del planteamiento del problema y
5
justificación
25-11-2020 Desarrollo de los objetivos generales y
5
específicos del proyecto
27-11-2020 Definición de temas a desarrollar en el marco
5
teórico
30-11-2020 Desarrollo de marco teórico 5
01-12-2020 Desarrollo del marco teórico 5
02-12-2020 Ingreso de las fuentes bibliográficas 5
04-12-2020 Creación del índice 5
07-12-2020 Desarrollo del marco teórico 5
09-12-2020 Desarrollo del diagnóstico de la situación
5
actual de la empresa
11-12-2020 Desarrollo de la descripción de la actividad
5
empresarial
14-12-2020 Desarrollo del proceso de la planificación
5
estratégica
16-12-2020 Desarrollo de la estructura organizacional 5
18-12-2020 Desarrollo del Análisis de Puesto 5
11-01-2021 Desarrollo de la descripción de cargos 5
INFORME DE SUPERVISIÓN DE PRÁCTICAS PREPROFESIONALES
SUPERVISIÓN DE PROGRAMA DE PRÁCTICAS PREPROFESIONALES Y
PASANTÍAS Página 2 de 1
12-01-2021 Desarrollo de compensaciones, misión y visión 5

13-01-2021 Desarrollo del análisis interno y externo 5
14-01-2021 Desarrollo del mercado la competencia, los
5
segmentos del mercado e innovación
15-01-2021 Desarrollo de la matriz FODA 5
17-01-2021 Desarrollo del plan de inversión inicial 5
18-01-2021 Desarrollo de la inversión del proyecto 6
19-01-2021 Cálculo del financiamiento 6
20-01-2021 Cálculo de los costos fijos y variables 6
21-01-2021 Cálculo del punto de equilibrio 5
22-01-2021 Cálculo del flujo de caja 5
25-01-2021 Cálculo del VAN 5
26-01-2021 Cálculo del TIR 5
27-01-2021 Cálculo de la relación costo beneficio 5
28-01-2021 Cálculo del periodo de recuperación de capital 5
29-01-2021 Desarrollo de los resultados, recomendaciones
5
y las conclusiones
01-02-2021 Desarrollo de la introducción y detalles del
5
informe como índice.
Total, de horas mes: 160
3. Recomendaciones:
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________
4. Firmas de responsabilidad:
Tutor Empresarial/ Estudiante Tutor Académico

Institucional
Nombre: José Patricio Nombre: Jean Pierre Nombre: José Patricio
Barberán Cevallos Córdova Macias Barberán Cevallos
CI: 1305583120 CI: 1350512198 CI: 1305583120
FORMATO DE EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO DEL ESTUDIANTE
EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE LAS PRÁCTICAS PRE- PROFESIONALES
Y PASANTÍAS Página 1 de 2
Evaluación de desempeño del estudiante
Facultad: Ingeniería Industrial Carrera: Ingeniería Industrial
Período académico: 2020 – 2 Supervisor: José Patricio Barberán Cevallos
Practica Preprofesional X Práctica de Vinculación con la sociedad
1. Datos del estudiante
Nombre del estudiante JEAN PIERRE CORDOVA MACIAS

participante del proyecto
Cedula de Identidad 1350512198 Matrícula: 2020E8-03969
Nivel académico: OCTAVO SEMESTRE
Teléfono: +593 96 384 0157 E-mail: jeanpiercordova5@gmail.com
2. Datos de la Institución /Empresa
Nombre de la Institución,
UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANABÍ
empresa o sector comunitario
Área donde realizó la práctica SIMULACIÓN
Principales actividades
DESARROLLO DE PROYECTO ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO
desempeñadas
Horas de prácticas de
160
vinculación
Fecha inicio: 18 11 2020 Fecha finalización 01 02 2021
3. Resultados de aprendizaje
a. Resultados de aprendizaje cognitivos 0 1 2 3 4

(ubicar competencias específicas del campo de formación y el nivel X
curricular)
Conoce X
Comprende X
X
Selecciona
Diferencia X
FORMATO DE EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO DEL ESTUDIANTE
b. Resultados de aprendizaje praxiológicas 0 1 2 3 4

(ubicar competencias específicas del campo de formación) X
Utiliza técnicas de abstracción, análisis y síntesis para la solución de X

problemas
Aplica metodología de investigación para identificar problemas de X
la comunidad.
Selecciona herramientas tecnológicas y de investigación para el X
procesamiento y análisis de información
Evalúa e interpreta datos y toma decisiones lógicas de manera X
imparcial y racional
Sistematiza X
c. Resultados de aprendizaje axiológicas 0 1 2 3 4

Su actitud es proactiva y facilita la tarea en equipo X
Coopera de manera permanente y espontánea X
Demuestra respeto a la autoridad y compañeros de prácticas X
Demuestra habilidades de liderazgo en el trabajo en equipo X
Demuestra ser cuidadoso en su presentación personal X
X
Alto grado de compromiso en la realización de sus trabajos
Constancia y predisposición para desempeñar la labor X
Cumple con responsabilidad, esmero y orden las planificadas X
X
Interés y entusiasmo en aprender
X
Posee iniciativa, constantemente proyecta nuevos trabajos
X
Alta capacidad para la realización de sus trabajos
X
Habilidad para poner en práctica ideas propias o ajenas
0 1 2 3 4
Desempeño general (a+ b + c)
X
Sugerencias:
________________________ ___________________________
Responsable de la entidad Docente supervisor de práctica
José Patricio Barberán Cevallos José Patricio Barberán Cevallos
FORMATO DE EVALUACIÓN TUTOR INSTITUCIONAL
EVALUACIÓN DE PRÀCTICA PRE PROFESIONAL

TUTOR EMPRESARIAL / INSTITUCIONAL
x Practica Pre Profesional Pasantía
Ayudantía de Cátedra Ayudantía de Investigación
1. Información general del estudiante
Nombre y apellidos: JEAN PIERRE CORDOVA MACIAS Carrera: INGENIERIA INDUSTRIAL

Fecha de inicio-fin de la práctica: 18-11-2020 al 01-02-2021 E-mail: jeanpiercordova5@gmail.com
Organización/Institución: UNIVERSIDAD LAICA ELOY
Tipo de práctica: SIMULACIÓN
ALFARO DE MANABÍ
Período académico: 2020 – 2 Teléfono: 0963840157
2. Datos de la empresa/Institución.
Nombre: Facultad de Ingeniería Industrial Dirección: Av. Circunvalación. Manta
Teléfono: (05) 262-0288
Sector: (salud, social, productivo, industria, construcción,
educación, E-mail: contacto@uleam.edu.ec
Organización/Institución: UNIVERSIDAD LAICA ELOY
Tipo de práctica: SIMULACIÓN
ALFARO DE MANABÍ
3. Duración
Fecha de inicio: 18-11-2020 Fecha de fin: 01-02-2021
Horario establecido: 5 Horas Total de horas: 160 Horas
4. Desempeño del estudiante: Por favor evalúe al estudiante de acuerdo con la siguiente escala:
Excelente: 5 Muy bueno: 4 Bueno: 3 Regular: 2 Deficiente: 1
Ítem Instrumento de evaluación 1 2 3 4 5
Control de Avance de Actividades: Cumple con las tareas planificadas
4.1 X
( Planificación programada / planificación ejecutada )
Resultados Alcanzados
4.2 (Informe indicando los resultados que se lograron con la práctica pre X
profesional en razón del cumplimiento de metas y objetivos)
Demuestra conocimientos en el área de práctica pre profesional o pasantía
4.3 (El Tutor puede emitir juicios de valor con respecto al conocimiento X
demostrado por el estudiante)
4.4 Adaptabilidad e Integración al sistema de trabajo de la Institución. X
Aplicación y manejo de destrezas y habilidades acordes al perfil
4.5 X
profesional
4.6 Demuestra capacidad de liderazgo y de trabajo en equipo X
FORMATO DE EVALUACIÓN TUTOR INSTITUCIONAL
4.7 Asiste puntualmente X
4.8 Capacidad de Trabajo en Equipo / Presión X

5. Conclusiones y recomendaciones:
5.1 Debilidades reflejadas en el desempeño del estudiante:

__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
5.2 Recomendaciones para mejorar el desempeño del estudiante:

__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
6. ¿Desea recibir más estudiantes para que realicen las prácticas pre profesionales y pasantías en su
Institución?
a) SI__x_____ b) NO_______
7. En caso de ser afirmativa su respuesta a la pregunta anterior:

a) ¿Cuántos estudiantes recibiría?_________________
b) ¿En qué fecha?________________________________
8. En caso de ser negativa su respuesta a la pregunta seis:

¿Podría tener la amabilidad de indicar el motivo?
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
____________
9. Firmas de responsabilidad:
JeanCordova
Estudiante Tutor Empresarial / Institucional

Nombre: Jean Pierre Córdova Macias Nombre: José Patricio Barberán Cevallos
ID: 1350512198 CI: 1305583120

Practica Administrativa - Fusionado

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UNIVERSIDAD LAICA “ELOY

FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL

Diseño de un plan de gestión administrativa y financiera

El proyecto está enfocado en un plan de gestión administrativa para la empresa de

Alfajores “M y J” que se dedica a la producción de alfajores, considerado como un dulce

tradicional ecuatoriano, compuesto por galletas horneadas y unidas con un centro de

líquido como chocolate, o mermelada.

El plan de gestión administrativo permitirá evaluar y generar control sobre las

determine el rumbo claro de hacia dónde va a ir la empresa y en conjunto los empleados

trabajen en una misma dirección.

Adicionalmente delimitar las áreas de la compañía les permitirá a los clientes,

• Crear una visión, misión y valores de la empresa

La labor de un administrador de empresas se compone de diferentes actividades

como por ejemplo establecer objetivos, organizar, motivar y medir resultados. En

La tarea de organización consiste en analizar las actividades, decisiones y

vínculos necesarios para llevar adelante su labor, clasificando y dividiendo el trabajo en

actividades claras y accesibles. Una vez conformada la estructura organizacional debe

seleccionar las personas adecuadas para conformar y gestionar cada unidad.

1.2. IMPORTANCIA DE LA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

esfuerzos humanos. Ayuda a obtener mejor personal, equipo, materiales, dinero y

relaciones humanas. Se mantiene al frente de las condiciones cambiantes y proporciona

previsión y creatividad. El mejoramiento es su consigna constante.

sentido, es una herramienta fundamental para la toma de decisiones al interior de

cualquier organización. Así, la Planeación Estratégica es un ejercicio de formulación y

establecimiento de objetivos y, especialmente, de los planes de acción que conducirán

a alcanzar estos objetivos.

1.4. PRINCIPIOS CORPORATIVOS

regulan la vida de una organización

parte de la compañía, por lo tanto, para Alfajores “M y J” es muy importante tener

definido los valores en los que se van a soportar su misión y visión.

que se constituye en la totalidad del proceso de dirección estratégica. (Mantilla, 2008,

(Mendoza, 2011, pág. 97)

la meta a lograr (Palacios, 2012, pág. 64).

Un análisis externo es una evaluación objetiva de los cambios en marcha a nivel

temprana para identificar, tanto amenazas potenciales, como oportunidades.

La necesidad de conocer el impacto del ecosistema que rodea a la

parte de un universo complejo. Todas las empresas y organizaciones operan en un

1.8. ANÁLISIS INTERNO

y competencias de dicha empresa para poder adoptar las herramientas estratégicas

un estudio completo de la capacidad de la empresa para desarrollarse frente a la

aparecen en el mercado y aprovechar las oportunidades de éste, resaltando los puntos

1.9. ANÁLISIS FODA

que cuantitativo, impulsa la generación de ideas con respecto al negocio de la empresa”

frecuencia ayuda a conocer los mercados y facilitar la toma de decisiones” (p.44)

tareas que en la misma se realizan, estén encaminadas a la consecución de sus

proceso de retroalimentación de información.

La gestión administrativa es el área responsable de coordinar los recursos

empresa y gestionarlos de la mejor manera. Básicamente, la gestión administrativa

ello para obtener los mejores resultados.

Chiavenato (2014:p.70) sostiene que: La gestión administrativa consiste en

planeación, organización, dirección y control.

1.11. EL MANUAL DE FUNCIONES

Es un instrumento o herramienta de trabajo que contiene el conjunto de normas

técnicamente basados en los respectivos procedimientos, sistemas, normas y que

resumen el establecimiento de guías y orientaciones para desarrollar las rutinas o

labores cotidianas, sin interferir en las capacidades intelectuales, ni en la autonomía

propia e independencia mental o profesional de cada uno de los trabajadores u

apoyados por las directrices de los superiores, y estableciendo con claridad la

las labores realizadas en el período, los problemas e inconvenientes y sus respectivas

permanentemente por los respectivos jefes para garantizar un adecuado desarrollo y

La industria de alfajores esta direccionada a la venta y distribución de alfajores,

otras sustancias o mezclas de sustancias alimenticias de uso permitido. Podrán estar