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Chile:
La declaración se presenta ante la Unidad de Análisis
Financiero (UAF)
Labor de cumplimiento normativo, no es ámbito Uruguay:
fiscal. Distintos receptores de información, La declaración se presenta ante la Auditoría Interna de
distintos porcentajes. la Nación (AIN).
Decreto Legislativo No.1372 Identificación de beneficiarios
Decreto Supremo No.03-2019-EF finales
Supuestos en que se Se presume, salvo prueba en contrario, que existe propiedad indirecta:
ostente la propiedad
indirecta, a través de otras (i) de una persona natural, cuando se tiene por intermedio de sus parientes o cónyuge, o
personas jurídicas al otro miembro de la unión de hecho; así como la propiedad, directa o indirecta, que
corresponde a la PJ en la que la referida persona natural o sus parientes o cónyuge o
miembro de la unión de hecho, tienen en conjunto una participación mínima del 10%.
La participación se determina
multiplicando o sumando los (ii) de una persona jurídica, cuando se tiene por intermedio de otras PJ sobre las cuales
la primera tiene participación mínima del 10%; así como la propiedad indirecta que estas
% de participación que cada
últimas tienen, a su vez, a través de otras PJ, siempre que en estas también tengan una
persona natural o jurídica
participación mínima del 10%. Este criterio se aplica de manera sucesiva, siempre que
interpuesta tenga en la exista una cadena de titularidad y participación mínima del 10%.
persona jurídica
(iii) a través de mandatarios, que ostentan mandato sin representación; así como,
cuando se ejerce a través de un mandato, o cualquier acto jurídico por el cual se otorguen
facultades en similares condiciones de acuerdo a la legislación extranjera.
Titularidad directa e indirecta
Criterios para determinar el beneficiario final de las personas jurídicas
Segunda medida: Control Cadena de control
Se presume, salvo prueba en contrario, que existe control directo e indirecto Supuestos en que se ostente el
respectivamente, cuando la persona natural: control indirectamente, a través
de otras personas jurídicas o
❖ Ejerce más de la mitad del poder de voto en los órganos de administración entes jurídicos
o dirección o equivalente que tenga poder de decisión (control directo);
❖ Tiene la potestad para designar, remover o vetar a la mayoría de los Se entiende por control a la
miembros de los órganos de administración o dirección o equivalente, para influencia preponderante y
ejercer la mayoría de los votos en las sesiones de dichos órganos y de esta continua en la toma de
forma aprobar las decisiones financieras, operativas y/o comerciales o es decisiones de los órganos de
responsable de las decisiones estratégicas, incluyendo decisiones sobre la gobierno de una persona
consecución del objeto de la persona jurídica y continuidad de ésta (control jurídica
indirecto).
Criterios para determinar el beneficiario final de las personas jurídicas
Tercera medida: Cuando la persona jurídica no conozca a su beneficiario final
Puesto administrativo superior luego de haber aplicado los criterios previstos en la
primera y segunda medida:
Influencia preponderante y
continua en la toma de En el caso que los beneficiarios finales
decisiones de los órganos de los fideicomisos estén aún por
de gestión o de gobierno del designarse, se considera a la persona
ente jurídico natural en beneficio de la cual se ha
creado o cualquier persona natural que
ejerza en último término el control del
fideicomiso
Obligaciones de las personas jurídicas y entes jurídicos
Aplicar el procedimiento de debida Proporcionar y/o permitir el acceso oportuno
diligencia que permita identificar al de las autoridades competentes a la
beneficiario final y verificar sus datos a través información del beneficiario final, incluyendo el
de información adecuada y confiable. acceso a la documentación que le sirve de
sustento.
Dar seguimiento sobre la identificación del Conservar la información del beneficiario final,
beneficiario final y actualizar la documentación de la cadena de titularidad y de la documentación
por lo menos al cierre de cada ejercicio; sin que sirva de sustento durante el plazo que señale
perjuicio de la obligación de declarar los la normativa.
cambios a través de una nueva declaración.
Las sanciones por no cumplir con cada una de estas obligaciones son significativas. Por ejemplo, no
presentar la declaración jurada sobre el BF genera una multa de hasta 50 UIT (S/210,000); mientras
que presentarla de forma incompleta implica una multa de hasta 25 UIT (S/105,000). No tener la
información almacenada por cinco años es sancionado también con una multa de hasta 25 UIT.
❖ Los notarios deben solicitar, entre otros documentos, (i) la constancia de la
presentación de la declaración jurada informativa sobre beneficiario final ante la
SUNAT; y (ii) el documento que acredite que el beneficiario final ha cumplido con
proporcionar información sobre su identidad a la persona jurídica o ente jurídico,
Obligaciones del cuando corresponda.
Notario Público
❖ La SUNAT pondrá a disposición de los notarios públicos un acceso virtual
mediante el cual deben verificar la presentación de la declaración jurada del
beneficiario final, presentada por las personas jurídicas o entes jurídicos.
Establece la forma, plazo y condiciones para la jurídicos constituidos en el extranjero siempre que:
declaración de Beneficiario Final. (i) Cuenten con sucursal u otro establecimiento
permanente en el país; o, (ii) La persona natural o
Aprueba el Formulario Virtual No.3800, el cual jurídica que gestione el patrimonio autónomo o los
estará disponible a partir del 01.12.2019 en SUNAT - fondos de inversión del exterior o la persona
Operaciones en Línea. natural o jurídica que tiene la calidad de protector o
administrador esté domiciliado en el país.
Señala como obligados a presentar la DJI-BF:
Plazos para la presentación de la DJI-BF:
✓ Las personas jurídicas domiciliadas en el país; ✓ PJ principales contribuyentes (PRICOS) al
✓ Los entes jurídicos (fondos de inversión, 30.11.2019: Presentarán la DJI-BF en el mes de
fideicomisos, fondos mutuos, fondos de pensiones, diciembre, de acuerdo con el cronograma de
entre otras figuras) constituidos en el país; y, obligaciones tributarias mensuales.
✓ Las personas jurídicas no domiciliadas y entes
✓ Otras PJ: La SUNAT deberá establecer el plazo
mediante una posterior Res. de Superintendencia.
Resolución de Superintendencia No. 185-2019/SUNAT (25.09.2019), cont.:
✓ Que se informe a detalle sobre quién es beneficiario ✓ Dotación de recursos para el cumplimiento de la
final, y se actualice la información con la formalidad y labor. Se deberán hacer búsquedas y algunas
plazos previsto por la normativa. cuestan.
✓ Que la normativa sea conocida por las instancias de ✓ Establecimiento de sanciones en caso de
la persona jurídica / ente jurídico que se verá incumplimiento. Las mismas que pueden afectar la
afectado. evaluación anual y/o el BSC de quien cometió la falta.
✓ Establecimiento de políticas o reglamentos que
aborden la obligación. Estos deben ser formalmente
aprobados por las instancias de donde emanen y
deben comprometer a todos los involucrados.
✓ Identificación de responsable prioritario. Este (que
puede ser un área) deberá aplicar la secuencia de
trabajo señalada en el cuadro siguiente para la labor.
✓ Identificación de los plazos asociados con cada etapa
del proceso, tanto para la obligación inicial como para
su actualización.
Secuencia de trabajo en la aplicación de la norma de BF
2
Dar seguimiento sobre la identificación del beneficiario final y actualizar la
Seguimiento documentación por lo menos al cierre de cada ejercicio; sin perjuicio de la
obligación de declarar los cambios a través de una nueva declaración.
Debida Diligencia:
Un procedimiento de debida diligencia llevaría a que por cada infracción contemplada en la normativa se establezca una
acción que evite su configuración.