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para determinar al
Beneficiario
Controlador
DIFERENCIAS GAFI
PERSONA JURÍDICA VS
ESTRUCTURA JURÍDICA
Obligación de todas las personas
morales
Obligación de fideicomisarios,
fideicomitentes o fiduciarias
Puntos base Obligación de cualquier figura
Código Fiscal de la Federación jurídica
Entrega de información a
requerimiento del SAT
Validar
Verificar
Identificar
Actualizada 6
Completa 5
Fidedigna 4
3
2
1
ART. 32 - B QUÁTER
FRACCIÓN I DEL CÓDIGO
FISCAL DE LA FEDERACIÓN
PERSONAS MORALES
FIDEICOMISOS
DIRECTAMENTE
Contrato de Sociedad
Derechos Patrimoniales
Se establecen múltiples vínculos de los socios
entre sí y de estos con la sociedad, los cuales
generan una variedad de derechos y deberes
recíprocos a los que, en conjunto, por razones Derechos Corporativos o de
Consecusión
de economía del lenguaje, se les ha dado el
nombre de estatus o calidad de socio.
Obligaciones de los socios
Realizar aportaciones
Transmitir la calidad de
Derechos Socio
Patrimoniales
Participar en los
Beneficios
Participar en la cuota de
liquidación
01 Realizar aportaciones
Formas de propiedad y 01
control directo e indirecto
02
Titularidad de los Derechos de Voto
05
Control gerencial (derecho a nombrar o
Cualquier individuo que ejerza la propiedad o el control efectivo remover a la mayoría de los directores)
final sobre una entidad o estructura jurídica, sea directa o
indirectamente, deberá ser identificado como un beneficiario
controlador.
06
Receptor de un préstamo u otro beneficio (tales como
arrendamiento de propiedad o licencia de uso de
propiedad) que contenga condiciones que permitan
ejercer el control
Un primer paso consiste en buscar a los individuos que poseen Otros Medios
Si existe duda (i) acerca de si la
la participación mayoritaria en la titularidad, ya sea persona con participación mayoritaria
directamente o a través de una cadena de otras entidades o en la titularidad es el beneficiario
estructuras. Incluso si un umbral aplica a la identificación de un Pruebas en final, o ninguna persona física ejerce
control vía participación de la
titularidad, entonces debe
beneficiario controlador bajo el marco legal, la identificación de
personas con un determinado nivel de participación en la
cascada establecerse la identidad de una
persona física que ejerce el control de
la persona moral con otros medios.
titularidad (directa o indirecta) no excluye la posibilidad de que
otros individuos cumplan con los criterios de beneficiario final. Medidas Razonables
Cuando no se pueda identificar ninguna
persona natural bajo (i) o (ii), se deberá
El principio de control también aplica a circunstancias en que identificar y tomar medidas razonables para
verificar la identidad de la persona física
las personas actúan en conjunto para ejercer el control: por relevante que ocupa el puesto de
funcionario administrativo superior.
ejemplo, dos o más individuos, cada uno con participación
Control
menor a una participación que permita el control de una Cuando no sea posible identificar personas
sociedad mercantil pueden juntos controlar la sociedad y por lo con control a través de la participación
mayoritaria en la titularidad, o si existe alguna
tanto cada uno de ellos sería un beneficiario controlador. duda acerca de que esas personas sean en
efecto los beneficiarios finales, entonces
debería identificarse a quienes ejercen el
control de la sociedad mercantil por otros
medios, como una influencia personal o
financiera
Diferencia entre Directo /Por medio de otros
BENEFICIARIO CONTROLADOR
CONTROLADOR
"Directamente" TITULARIDAD DE
99 %
ACCIONES
"Por medio de otros"
BC es el Dueño Legal de una S.
DE LAS ACCIONES DE UNA
de R.L.
SOCIEDAD
BENEFICIARIO
CONTROLADOR
"Directamente"
Por si aprueba el decreto de
los beneficios sin depender
de nadie más por la
titularidad accionaria
"Grupo de Personas físicas que directamente obtienen el
beneficio derivado de su participación en una persona moral"
BENEFICIARIOS
CONTROLADORES
Captación del Dividendo
BENEFICIARIOS
CONTROLADORES
"Directamente"
Por si aprueba el decreto de
los beneficios sin depender
de nadie más por la
titularidad accionaria
"Grupo de Personas físicas que por medio de otros obtienen el beneficio derivado de su
participación en una persona moral"
BENEFICIARIO CONTROLADOR
Tiene en realidad el el
Ejemplo Foro Global: Un individuo A podría poseer el 20% de participación 86% de la S.A.
en la entidad B y, pese a mantenerlo en nombre del individuo C, conforme a
un acuerdo contractual, el individuo A también controla el 10% de las
acciones con derecho a voto en la entidad B. En tal caso, el individuo A
Mandato sin
debería ser identificado como la persona que ejerce el control. Accionista 3
representación firmado
con 14%
en beneficio del
accionista 3
Accionista 1 Accionista 2
S.A. EN BUSQUEDA DE
con 14% con 72%
BENEFICIARIO
CONTROLADOR
"Grupo de Personas físicas que por medio de otros obtienen el beneficio
derivado de su participación en una persona moral"
Tiene en realidad el el
CONYUGES
100% de la S.A.
Accionista 1 Accionista 3
con 35% con 14%
Mandato sin
representación firmado
en beneficio del
Ejemplo Foro Global: Ejemplos de control
accionista 6
por otros medios son: las conexiones
personales con aquellos que poseen o
controlan una persona jurídica, o financian
a la empresa.
Accionista 2
con 51%
S.A. EN BUSQUEDA DE
BENEFICIARIO CONTROLADOR
Grupo de Personas físicas que por medio de cualquier acto jurídico
obtienen el beneficio derivado de su participación en una persona moral"
Accionista 1
con 10%
Tienen
Accionista del 1% de
Accionista al 99% cada uno
cada una de las 3
empresas Accionista 2
de ellos el
con 10% 9.9 % de la
BENEFICIARIO S.A.
CONTROLADOR
Accionista 4
S.A. EN BUSQUEDA DE
BENEFICIARIO CONTROLADOR
Grupo de Personas físicas que directamente obtienen el
beneficio derivado de su participación en una persona moral"
CONVENIO PARA
VOTACIÓN EN
ASAMBLEAS
SOCIOS
BENEFICIARIOS
CONVENIO PARA
VOTACIÓN EN
SOCIOA CON 20% DEL ASAMBLEAS
CAPITAL SOCIAL
FIDUCIARIO / CONSEJO
SOCIOS O ACCIONISTAS
FIDEICOMITENTE /FUNDADOR
FIDEICOMISARIO /
BENEFICIARIOS
SOCIOS O ACCIONISTAS
R.M. 2.8.1.20.
II. Directa, indirectamente o de forma
contingente, ejerzan el control de la persona
moral, fideicomiso o cualquier otra figura
jurídica.
Se entiende que una persona física o grupo de personas físicas ejerce
el control cuando, a través de la titularidad de valores, por contrato o
por cualquier otro acto jurídico, puede o pueden:
Convenio en virtud del cual se produce o Acto Jurídico es la manifestación de la voluntad humana susceptible de
se transfiere una obligación o un derecho. producir efectos jurídicos.
Foro Global
Mandato sin
Accionista 6
Accionista al 95% Accionista al 95% representación firmado
con 14%
en beneficio del
accionista 6
Accionista del 5 % de
Accionista al 95%
cada una de las 3
empresas
Accionista 4 Accionista 5
S.A. Accionista 1 S.A. Accionista 2 S. de R.L. Accionista 3 con 30%
con 14%
con 14% con 14% con 14%
S.A. EN BUSQUEDA DE
BENEFICIARIO CONTROLADOR
Titularidad Directa e Indirecta
BENEFICIARIO CONTROLADOR BENEFICIARIO CONTROLADOR
BENEFICIARIO
CONTROLADOR
Accionista 4 Accionista 5
S.A. Accionista 1 S.A. Accionista 2 S. de R.L. Accionista 3 con 30%
con 14%
con 14% con 14% con 14%
ACCIONES
SUJETO PORCENTAJE
TOTALES
SOCIO 2 PM S.A.
SOCIO 2 1 0.00000162%
TOTAL DE
61,841,802 100%
ACIONES
¿ A QUIÉN SE LE REQUIERE
INFORMACIÓN
Determinación integración de capital socio 1
SOCIO 1 PM S.A.
REQUERIMIENTO DE
INFORMACIÓN
TOTAL DE ACIONES 54,154,821 100%
Determinación cadena de titularidad socio 1
SOCIO 3 PM S.A.
SOCIO 1 PM S.A.
SOCIO 3 PM S.A.
SOCIO 2 PM S.A.
EMPRESA "A"
SOCIEDADES CON DE CUJUS
EMPRESA "S.A."
Artículo 1408 CCF.- No puede el legatario ocupar por su propia autoridad la cosa legada, debiendo pedir su entrega y
posesión al albacea o al ejecutor especial.
R.M. 2.8.1.20.
Cuando no se identifique a
persona física alguna bajo los
criterios establecidos se
considerará como beneficiario
controlador a la persona física
que ocupe el cargo de
administrador único de la
persona moral o equivalente. En
caso de que la persona moral
cuente con un consejo de
administración u órgano
equivalente, cada miembro de
dicho consejo se considerará
como beneficiario controlador
de la persona moral.
“NO ES DE HOMBRE PRUDENTE,
NADAR CONTRA CORRIENTE.”
ANÓNIMO
¿Tienes alguna
Carlos Pérez
pregunta? Director Jurídico C&D
carlos.perez@cydconsultores.mx
55-7931-3254
www.cydconsultores.mx
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