CONTABILIDAD AVANZADA

PROFA. JOSELYN MORÁN Q.

MÓDULO II - INVERSIONES PERMANENTES
EJERCICIO 2

La empresa SOL,C.A. y su subsidiaria LUNA,C.A. presenta al 31 de Diciembre de 2013 el

siguiente Balance de Comprobación:

SOL, C.A. LUNA, C.A.

Sueldos 360 210
Compras 600 490
Inventario de Mercancía 550 450
Gastos por Intereses Sobre Préstamo 15
Dividendos Ganados 120
Intereses Ganados Sobre Préstamo 30
Ingresos Ventas 1.900 1.600
Dividendos Decretados 230 150
Utilidades No Distribuidas 570 550
Cuentas por Cobrar 945 860
Terreno 2.655
Dividendos por Cobrar 80
Inversion en Acciones Luna, C.A. (80%) 2.000
Préstamo por Cobrar 1.450
Préstamo por Pagar 300
Cuentas por Pagar 595 280
Dividendos por Pagar 100
Capital Social 3.000 2.000
TOTALES 6.215 6.215 4.830 4.830
Inventario de Mercancía (Final) 310 255
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

1) LUNA,C.A. mantiene una deuda por compras a crédito a SOL,C.A. por Bs. 20
2) LUNA,C.A., registró el 5% de interés Anual sobre Préstamo por Pagar a SOL,C.A., que
mantiene desde Hace un año.
3) LUNA,CA. compró mercancía a SOL,CA., por Bs. 150

(*) Se Requiere los Estados Financieros Consolidados

 AJUSTES PARTICIPACIÓN NO CONTROLADA 20%

1
Capital Social (2000*80%) 1600
UND (a la fecha de compra) 400 1. Utilidad del Ejercicio Luna Bs. 690*20% = 138
Inversión en acciones 2000
2 2. UND a la fecha de Compra Bs. 500*20% = 100
Dividendos Ganados 120
Dividendos (decretados) 120 3. UND después de la compra Bs. 50*20% = 10
150*80%=120
3 4. Dividendos decretados de Luna Bs. 150*20% = 30
Dividendos por Pagar 80
Dividendos por Cobrar 80 5. Capital social Luna Bs. 2.000*20% = 400
100*80%=80
4
Cuentas por Pagar 20
Cuentas por Cobrar 20
5
Intereses ganados s/préstamo 15
Gastos por intereses s/préstamo 15
300*5%= 15
6
Préstamo por pagar 300
Préstamo por cobrar 300
7
Ingresos por Ventas 150
Compras 150

Profa. Joselyn Morán Q.

HOJA DE TRABAJO ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS - EJERCICIO 2 - SOL Y LUNA Profa. Joselyn Morán

Edos. Financieros
SOL LUNA AJUSTES Participación No Controlada
Consolidados

ESTADO DE RESULTADO debe haber debe haber debe haber debe haber debe haber
Sueldos 360 210 570
Inventario de Mercancía (inicial) 550 450 1.000
Compras 600 490 150 940
Inventario de Mercancía (Final) 310 255 565
Gastos por intereses sobre préstamo 15 15 0
Dividendos Ganados 120 120 0
Intereses ganados sobre préstamo 30 15 15
Ingresos por Ventas 1.900 1.600 150 3.350
Participación No Controlada 138 138
SUB - TOTAL 1.510 2.360 1.165 1.855 285 165 138 0 2.648 3.930
Utilidad o Perdida del ejercicio 850 690 120 138 1.282
TOTAL 2.360 2.360 1.855 1.855 285 285 138 138 3.930 3.930
DETALLE DE UND
UND Al inicio 570 570
UND A la fecha de Compra 500 400 100 0
UND Después de la compra 50 10 40
Dividendos (los decretados) 230 150 120 30 230
Utilidad o Perdida del ejercicio 850 690 120 138 1.282
SUB - TOTAL 230 1.420 150 1.240 520 120 248 30 230 1.892
UND (FINAL) 1.190 1.090 400 218 1.662
TOTAL 1.420 1.420 1.240 1.240 520 520 248 248 1.892 1.892
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Inventario de Mercancía 310 255 565
Dividendos por cobrar 80 80 0
Inversion en Acciones LUNA, C.A. (80%) 2.000 2.000 0
Préstamo por cobrar 1.450 300 1.150
Cuentas por Cobrar 945 860 20 1.785
Edificio 2.655 2.655
Préstamo por pagar 300 300 0
Cuentas por Pagar 595 280 20 855
Dividendos por Pagar 100 80 20
Utilidades No distribuidas (al Final) 1.190 1.090 400 218 1.662
Capital Social 3.000 2.000 1.600 400 3.000
Participación No Controlada 618 618
TOTAL 4.785 4.785 3.770 3.770 2.400 2.400 618 618 6.155 6.155