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Escuela De Negocios, Barrio Universitario

AUDITORIA

“Desarrollo de contextualización y aplicación de lo aprendido en Control

Interno”

REALIZADO POR:
Leonardo Hernan Jiménez Araneda

PROFESOR:
Sr. Jorge Aránguiz Cuevas.

SANTIAGO – CHILE
25/11/2022

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1 Contenido
1 Introducción.............................................................................................................................2
2 Desarrollo.................................................................................................................................3
2.1 xxxxx............................................................................................................................................6
3 Conclusión................................................................................................................................6

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1 Introducción

El presente documento tiene por objeto el entregar los conocimientos que obtuvimos en clases
y con el material de apoyo entregado y así poner en desarrollo nuestro aprendizaje para
contribuir con la labor que se realiza en una auditoria interna, y así poder cumplir con las
normas de auditoría interna de desempeño, tanto nacional como internacional.

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2 Desarrollo

1. ¿El control interno se hace antes, durante o después de la planificación?

El control interno a mi parecer se debe realizar durante todo el proceso para poder
obtener un resultado que sea eficiente, íntegro y eficaz.

2. Mencionar la(s) diferencia(s) entre control y riesgo.

El control es el proceso que evalúa la ejecución de los planes para poder detectar si hay
problemas y así tomar las medidas para su corrección a tiempo, a diferencia del riesgo
que no previene ni detecta los problemas de un objetivo. (DILIGENT, 2022)

3. Uno de los alcances del control interno menciona que son para encontrar Eficacia y
eficiencia en las operaciones…cual es la diferencia de cada concepto?, ¿Que gano al
momento optimizar el control en las operaciones?

Eficacia: Es la capacidad de lograr el objetivo según lo planificado.

Eficiencia: Lograr el objetivo utilizando menos recursos de lo planificado.

Ambos conceptos nos indican el cumplimiento de los objetivos establecidos, la diferencia

está en cómo se utilizan los recursos disponibles para el cumplimiento de las labores.

Al optimizar el control en las operaciones conseguimos los mejores resultados posibles,

por lo tanto, obtienes resultados eficientes y eficaces. (ESERP, 2022)

4. ¿Por qué es importante determinar objetivos en la organización para luego controlarlos?

Es importante ya que debemos tener claridad sobre la dirección que debemos seguir
para lograr nuestros objetivos. Si no estamos bien orientados nuestras metas y objetivos
peligran ya que lo más probable es que malgastemos tiempo y recursos.

5. ¿Qué es el ambiente de Control? ¿Cuál es su definición de control interno?

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El ambiente de control son las acciones, políticas y procedimientos que reflejan las
actitudes generales de los niveles superiores de la administración, directores y
propietarios de la entidad sobre el control interno y su importancia para la entidad
(auditool, 2022)
El control interno es un proceso diseñado para proporcionar una seguridad razonable
con respecto al cumplimiento de los objetivos de la administración en las siguientes
categorías: confiabilidad de los informes financieros, eficacia de las operaciones y
cumplimiento con las leyes y reglamentos. (auditool, 2022)

6. ¿Por qué se dice que no hay nada más inexacto pero necesario que un presupuesto?

La necesidad de realizar un presupuesto es para tener un panorama financiero que nos

ayudara en las futuras tomas de decisiones y en la elaboración de estrategias que
permitan el cumplimiento de estas de forma eficiente. Pero también el presupuesto es
inexacto porque siempre existen factores externos que no son controlables y estamos
expuestos a ellos, por esto debemos desarrollar la capacidad de adaptar las
herramientas y recursos que se nos brindan para controlar la situación sin sufrir algún
riesgo.

7. ¿Qué es línea y staff en una organización y como se relaciona con el control interno?

Una organización lineal se basa en la autoridad y la rigidez centrada en las áreas claves
de la empresa y tiene relación directa con el cumplimiento de los objetivos de la
organización. (Economiapedia, 2021)
El staff es el conjunto de personas que forman parte de un equipo definido con el fin de
realizar gestiones. Estos puede llevar a cabo muchísimas funciones, todo depende de
las directrices que se hayan estipulado previamente por parte de la dirección u
organización. (Sesame, 2022)
8. Principalmente que área(s) realizan control interno dentro de la organización y porque es
importante realizarlo.

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El control interno se debe realizar dentro de toda la organización, partiendo por las áreas
de dirección, gerencia y asesoría.
9. ¿Cuál es la diferencia entre procedimientos, instructivos de trabajo, manuales y políticas
y como se asocian al control interno?

Procedimientos: La forma específica de llevar a cabo una actividad o un proceso.

No todos los procesos necesitan un procedimiento y un mismo proceso puede tener
varios procedimientos, es de carácter obligatorio. (Eumed, 2022)
Instructivos de trabajo: Es un documento que detalla paso a paso la instrucción que se
debe realizar para una actividad específica, es decir, es más específico que el
procedimiento.
Es una guía obligatoria. (Albatian, 2021)
Manuales: Es una recopilación de políticas, procedimientos, condiciones que
Definen funciones, determinan y delimitan responsabilidades, Establecen reglas. (Scielo,
2017)
Políticas: Son normas y reglas de la empresa que buscan regular y delimitar conductas
y acciones dentro de la organización. (Cmf, 2017)
Todas las herramientas antes mencionadas de control, ayudan al colaborador a guiarse
de cómo realizar los procesos.

10. Bajo COSO ¿Qué es evaluación de riesgos y que es monitoreo?

La evaluación de riesgo es el impacto y la probabilidad de que una amenaza puediera

afectar de manera adversa la consecución de los objetivos. (Deloitte, 2017)
El monitoreo son las evaluaciones concurrentes o separadas, es utilizado para
determinar si cada uno de los componentes del Control Interno está presente y
funcionando.
11. ¿Cuál es la diferencia de Coso con Cobit?

La primera diferencia es que el COSO está enfocado a toda la organización, mientras

que el COBIT se centra en el entorno IT. La Segunda es que el COBIT contempla de
forma específica la seguridad de la información como uno de sus objetivos, lo que el

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COSO no hace y la Tercera es el modelo de control interno que presenta el COBIT es

más completo, a comparación con el COSO, pues contempla políticas, procedimientos y
estructuras organizativas, además de procesos para definir el modelo de control interno.
(auditboard, 2021)

12. ¿Qué es y para que se utiliza una matriz de riesgos?

Es una herramienta de análisis de riesgos que sirve para evaluar la probabilidad y la

gravedad del riesgo durante el proceso de planificación del proyecto.

13. ¿Qué es Compliance y cuál es el objetivo relacionado con el Control Interno?

Es el conjunto de procedimientos y políticas internas adoptadas por la organización que

identifica los riesgos legales a los que están expuestas, su objetivo es evitar que
sucedan y verse involucradas a recibir sanciones, su relación con el control interno es
directa. Ya que si los procesos están controlados para que su resultado sea positivo se
evita caer en cualquier acción perjudicial. (pucv, 2021)

14. Si usted mediante una auditoria o gestión de control interno determina que hay un fraude
en la empresa como lo abordaría?

Para mí lo más importante es tener la evidencia fehaciente del fraude determinado y

documentar todas las pruebas. Una vez demostrado, lo importante para tomar
decisiones es tener claro que la gravedad es el hecho y no el importe del fraude, tener
comunicación directa con el gerente de área para poder entregarle toda la información
necesaria y asi activar los protocolos internos de la empresa, si esta no posee un
protocolo de fraudes luego de la investigación y obtener las pruebas tendría una
entrevista personal con la persona que realiza el fraude con todas las pruebas
necesarias, luego realizar un informe de la situación para entregarlo a gerente de área y
gerencia de personas para que en conjunto tomen las medidas adecuadas.

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15. Diferencie entre auditoria operacional, auditoria de procesos, auditoría financiera y

auditoria forense, finalmente cual es la relación de estas con la gestión de control
interno.

Auditoria operacional:
• Se centra en analizar una organización y sus operaciones.
• Evaluación de sistemas, controles y resultados.
Auditoria de procesos:
• Evalúa el rendimiento,
• mejora la calidad de resultados, se obtiene eficiencias en la ejecución de los
procesos.
Auditoría financiera:
• Es un análisis de los estados financieros que brinda una opinión profesional.
Refleja la realidad de la situación financiera de la organización.
Auditoria Forense:
• Tiene un enfoque preventivo y de detección al fraude financiero.

La relación de este grupo de auditorías con la gestión de control interno es directa, ya

que la auditoria es un complemento del control interno, se realiza para obtener un
diagnóstico, el cual nos indica nuestra exposición de riesgo, busca mitigarlos y tomar
decisiones en base a un análisis profesional.

3 Conclusión.

Como conclusión destaco que el control interno es muy importante para la estructura
administrativa y contable de una empresa, nos permite evaluar la contribución económica de las
diferentes actividades que se realizan, y así nos ayuda a facilitar el proceso de toma de
decisiones en la gestión de las distintas gerencias que componen la empresa, nos permite

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también levantar inquietudes de procesos o hechos que no se están realizando de la forma mas
edonea.