COMPUSECA, S.C.

PROGRAMA DE AUDITORÍA DE INVERSIONES TEMPORALES

CLIENTE : . COMPAÑÍA EJEMPLO, S. A. .

FECHA DE LA AUDITORIA:. 31 DE DICIEMBRE DE 2022

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

1 COMPROBAR LA EXISTENCIA DE INVERSIONES TEMPORALES Y QUE EN EL BALANCE GENERAL SE INCLUYAN

TODOS LOS FONDOS PROPIEDAD DE LA EMPRESA

2 VERIFICAR SU CORRECTA VALUACIÓN EN CONFORMIDAD CON LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA

APLICABLES

3 DETERMINAR SU DISPONIBILIDAD INMEDIATA O RESTRICCIONES

4 COMPROBAR EL CORRECTO REGISTRO DE LOS RENDIMIENTOS DE LAS INVERSIONES

5 COMPROBAR SU ADECUADA PRESENTACIÓN EN EL BALANCE GENERAL Y LA REVELACIÓN DE RESTRICCIONES

EXISTENTES DE METALES PRECIOSOS A MONEDA Y EL EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES DENOMINADOS EN
MONEDA EXTRANJERA

CONTROL INTERNO

1 APROBACIÓN Y EXISTENCIA POR PARTE DE LA ADDMINISTRACIÓN DE LA EMPRESA DE LAS FIRTMAS AUTORIZADAS

PARA GIRAR CONTRA LAS CUENTAS BANCARIAS

2 EXISTENCIA DE CONTROLES ADECUADOS SOBRE LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO

3 SEGREGACIÓN ADECUADA DE FUNCIONES DE AUTORIZACIÓN, ADQUISICIÓN Y VENTA, CUSTODIA, COBRANZA

4 AFIANZAMIENTO DE LAS PERSONAS QUE MANEJAN FONDOS Y VALORES

5 VALUACIÓN PERIÓDICA DE LAS INVERSIONES

6 EXISTENCIA DE REGISTROS PARA IDENTIFICAR LOS VALORES Y SUS RENDIMIENTOS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO N/A HECHO FECHA REF. EN

POR P.T.

INVERSIONES Y VALORES

1 OBTENGA UN ANÁLISIS DE LAS OPERACIONES DE COMPRA Y

VENTA DE INVERSIONES TEMPORALES EN BASE A LOS MAAC 08/03/2023 B-1
REGISTROS CONTABLES.
2 COMPRUEBE CONTRA LA DOCUMENTACIÓN OPERACIONES DE
MAAC 08/03/2023 B-1
COMPRA Y VENTA DE INVERSIONES TEMPORALES.
3 VERIFIQUE QUE LAS OPERACIONES ANTERIORES FUERON
MAAC 08/03/2023 B-1
AUTORIZADAS POR FUNCIONARIOS RESPONSABLES.
4 REALICE UNA PRUEBA GLOBAL DE LOS INTERESES GANADOS,
MAAC 08/03/2023 B-1
COMPARÁNDOLOS CONTRA PRODUCTOS FINANCIEROS.
5 EFECTÚE LAS CONFIRMACIONES SOBRE LAS INVERSIONES
MAAC 08/03/2023 B-1
TEMPORALES, SOLICITANDO LOS SALDOS AL CIERRE.
6 COMPLEMENTE LAS PRUEBAS DE INTERESES, JUZGANDO LA
RAZONABILIDAD DE LA VARIACIONES DE LOS INTERESES MAAC 08/03/2023 B-1
GANADOS.
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A B
INVERSIONES TEMPORALES ELABORO GMS
SUMARIA DE INVERSIONES EN ACCIONES Y VALORES FECHA 08/03/2023
AUD-31-DIC-2022
REF. EN No. DE SALDOS AL AJUSTES RECLASIFICACIONES
P.T CUENTA CONCEPTO SALDOS SALDOS
31-Dec-21 31-Dec-22 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER FINALES

B-1 104 INVERSIONES EN ACCIONES Y VALORES 0.00 1,645,931.64 0.00 0.00 1,645,931.64 0.00 0.00 1,645,931.64

------------------------- -------------------------- ------------------------ ---------------------- -------------------------- ---------------------- -------------------------- ------------------------

BG1 SUMA 0.00 1,645,931.64 0.00 0.00 1,645,931.64 0.00 0.00 1,645,931.64
============== ============== ============= ============ ============== ============ ============== =============
COMPAÑÍA X, S.A
INVERSIONES TEMPORALES
ANALISIS DE INVERSIONES EN ACCIONES Y VALORES
AUD-31-DIC-2022
Fecha de Fecha de Días IMPORTE INICIAL IMPORTE AL TASA S/EDO
MES DEPOSITOS RETIROS
Inversión vencimiento FINAL DE CTA

ENERO 1/2/2022 2/1/2022 30 - 1,604,647.00 1,604,647.00 3.90%

FEBRERO 2/1/2022 3/1/2022 28 1,609,790.66 450,000.00 2,059,790.66 2.90%

MARZO 3/1/2022 3/31/2022 30 2,064,372.99 800,000.00 1,264,372.99 2.50%

ABRIL 3/31/2022 4/30/2022 30 1,266,971.02 400,000.00 866,971.02 3.60%

MAYO 4/30/2022 5/31/2022 31 869,536.30 869,536.30 2.90%

JUNIO 5/31/2022 6/30/2022 30 871,677.98 1,500,000.00 2,371,677.98 2.85%

JULIO 6/30/2022 7/30/2022 30 2,377,233.56 1,200,000.00 1,177,233.56 2.60%

AGOSTO 7/30/2022 8/31/2022 32 1,179,749.29 300,000.00 879,749.29 3.25%

SEPTIEMBRE 8/31/2022 9/30/2022 30 882,255.97 882,255.97 2.50%

OCTUBRE 9/30/2022 10/31/2022 31 884,068.83 300,000.00 900,000.00 284,068.83 3.90%

NOVIEMBRE 10/31/2022 11/30/2022 30 285,009.76 285,009.76 3.10%

DICIEMBRE 11/30/2022 12/31/2022 31 285,735.95 1,360,000.00 1,645,735.95 3.70%

2

Nota: Los Depósitos se realizaron el primer día de mes y los retiros al final de cada mes.

SUFICIENCIA DE ACTIVO

S/AUDITORIA 2 1,650,907.61

S/COMPAÑÍA 1,645,931.64 B

4,975.97 (B)

AMARRE CONTRA RESULTADOS

S/REGISTROS 34,071.00 PG
AJA. No. 4 4,975.97

S/COMPAÑÍA 39,046.97
S/AUDITORIA 36,260.61 1

2,786.36 C

(A) OK CONTRA ESTADO DE CUENTA DEL BANCO Y DE INVERSIONES

POR LA INSUFICIENCIA SE PROPONE No.7 Y AJA

(B) No.4

(C) LA DIFERENCIA SE DEBE A QUE EN LA

SUBCUENTA DE PRODUCTOS POR INVERSIÓN SE
REGISTRO INCORRECTAMENTE LA POLIZA N.12
DEL MES AGOSTO QUE CORRESPONDE A LA
VENTA DE MATERIAL OBSOLETO POR LO QUE SE
PROPONE OBS N. 8 Y AJA N. 5
G37: La suficiencia de activo se realiza para revisar el correcto registro de los retiros, depósitos, y rendimientos en nuestra cuenta de inversión.

G49: El amarre contra resultados nos sirve para verificar el correcto registro de los rendimientos en la cuenta de Productos Financieros.