UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE

HUAMANGA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y
CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMÍA

“Formulación del Proyecto Mermelada de Mashua”

CURSO : FORMULACIÓN DE PROYECTOS I (EC-447)

PROFESOR : OSWALDO HINOJOSA TONY

GRUPO : “WINNERS”

PRESENTADO POR :

 ARAUJO DURAND, Fernando

 CALDERON TAYPE, Ariana N.
 CENTENO SALAZAR, Jersson M.
 ESPINOZA NAJARRO, Karolina
 HUANACO SANTIAGO, Mayra M.
SERIE : 400

GRUPO : Grupo 1

AYACUCHO – PERÚ
2021
 Índice
Capitulo V.- Estudio Económico............................................................................................3

5.1 Estrategias y premisas..............................................................................................3

5.1.1. Periodo de evaluación..............................................................................................3

5.2 Presupuesto de inversión inicial...............................................................................3

5.3 Presupuesto de ingresos y costos..............................................................................5

5.4 Punto de Equilibrio Contable...................................................................................6

5.5 Estado de Resultados Económico.............................................................................7

ANEXO...................................................................................................................................8
Capitulo V.- Estudio Económico

5.1 Estrategias y premisas

Este capítulo tiene como objetivo determinar la viabilidad y rentabilidad de la idea de

negocio propuesta, y que se observó en el primer apartado.

Supuestos:

Los precios se consideran constantes durante el periodo de evaluación además la

idea salió como respuesta a la nueva normalidad que causó la pandemia, tomamos

como referencia empresas con nuestro mismo giro de negocio.

Consideramos una tasa de impuesto del 1.5% del ingreso por ventas netas.

No se consideramos el IGV durante la evaluación.

Los activos fijos tangibles se deprecian totalmente de forma lineal durante el

periodo de evaluación.

5.1.1. Periodo de evaluación

Evaluamos nuestro proyecto en un periodo de 5 años, considerando que vamos a operar

desde el primer mes luego de la constitución de la empresa, que al ser una S.A.C.

5.2 Presupuesto de inversión inicial

En nuestras inversiones previas a la puesta en marcha, encontramos inversiones en

activos fijos tangibles e intangibles.

Activo fijo tangibles: nuestro giro de negocio se considera dentro del rubro empresa

industrial o de producción, nos dedicaremos a determinar las depreciaciones y

amortización de los activos.

 Tabla de depreciación anual

ACTIVO PRECIO VIDA UTIL TASA Dep. anual

Batidor eléctrico 80 6 0.17 13.33333333
Balanza electrónica 70 5 0.2 14
Estante 80 7 0.14 11.42857143
Computadora 2199 3 0.33 733
Cocina 180 8 0.13 22.5
Sillas 300 5 0.2 60
Melanina(Oficina) 600 9 0.11 66.66666667
Rayador 10 2 0.50 5
Colador 6 1 1.00 6
Cuchillo 15 1 1.00 15
Cucharón 20 1 1.00 20
Mesa 150 3 0.33 50
Olla acero inoxidable 600 2 0.50 300
TOTAL ANUAL       1316.928571
TOTAL MES       109.7440476

 Tabla de amortización de intangibles

ACTIVO FIJO INTANGIBLE     1507

Gastos de formalización 170 1 170
Licencia de funcionamiento 165 1 165
Capacitación personal 200 1 200
Registro de marca 622 1 622
Libro de planillas 50 1 50
Interés pre operativo 300 1 300

Monto inicial Periodo Tasa Amort. año Amort. Mes

1507 5 0.2 301.4 25.12
5.3 Presupuesto de ingresos y costos

Empezaremos a definir los costos operativos que la empresa incurrirá.

Costos de Produccion S/ 3,362.54

Materia prima e insumos S/ 2,292.80
Mano de obra S/ 960.00
Depreciaciones S/ 109.74
Gastos Administrativos S/ 1,090.12
Sueldos del personal S/ 930.00
Servicios: Agua, luz, telefono e internet S/ 120.00
Utiles de oficina S/ 15.00
Amortizacion de Intangibles S/ 25.12
Gastos de venta S/ 1,535.00
Sueldos del personal S/ 930.00
Alquiler del local de venta S/ 500.00
Costos de transporte S/ 50.00
Promocion S/ 55.00
TOTAL COSTOS OPERATIVOS S/ 5,987.66

COSTO TOTAL 6642.8

COSTO FIJO TOTAL 4350
COSTO VARIABLE 2292.8
CANTIDAD PRODUCIDA 600

 Costo total unitario

CTU =CFU + CV

Donde:

Costo FijoTotal
Costo FijoUnitario ( CFU )=
N ° Unidades producidas

Costo Variable Total

Costo Variable Unitario ( CVU )=
N ° Unidades producidas

4234.822381
Costo FijoUnitario ( CFU )= =7.25
1300
 4705.6
Costo Variable Unitario ( CVU )= =3.619692308
1300

Costo Total Unitario ( CTU )=3.25+3.61=11.07

Determinación de precio de ventas: Nuestro negocio tiene la característica de ser

innovador, tomamos como referencia alguna empresas del mismo giro que nuestro

negocio, gracias a esta información fijamos un precio de 8 soles por un frasco de

350 gramos.

5.4 Punto de Equilibrio Contable

Producto precio CVU MgCU

Mermelada
de Mashua 8 3.61 4.38

Costo Fijo Total 4234.8

Costo Fijo Total

PE=
Margen de Contribución Unitario

4234.822381
PE= =966.7865087
4.380307692

El margen de contribución unitario (MgCU), es la diferencia entre el precio y el

costo variable unitario.

8940.4
4234.8
 5.5 Estado de Resultados Económico

Estado de resultados en el primer año de operación:

MES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
RUBRO MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO MONTOMONTO MONTO MONTO
cantidad 1300 1326 1353 1380 1407 1435 1464 1493 1523 1554 1585 1616
Ventas 15600 15912 16230 16555 16886 17224 17568 17919 18278 18643 19016 19397
Costo 8940.4 9034.5 9130.5 9228.4 9328.3 9430.2 9534.1 9640.1 9748.2 9858.4 9970.9 10085.6
CF de produccion 4235 4235 4235 4235 4235 4235 4235 4235 4235 4235 4235 4235
CV de produccion 4705.6 4799.7 4895.7 4993.6 5093.5 5195.4 5299.3 5405.3 5513.4 5623.6 5736.1 5850.8
Utilidad bruta 6659.6 6877.5 7099.7 7326.4 7557.6 7793.5 8034.0 8279.4 8529.7 8785.0 9045.4 9311.0
Gastos Operativos 2365.1 2365.1 2365.1 2365.1 2365.1 2365.1 2365.1 2365.1 2365.1 2365.1 2365.1 2365.1
Gastos de Administracion 1660.1 1660.1 1660.1 1660.1 1660.1 1660.1 1660.1 1660.1 1660.1 1660.1 1660.1 1660.1
Gasto de ventas 705 705 705 705 705 705 705 705 705 705 705 705
Utilidad Imponible 4294.5 4512.3 4734.6 4961.3 5192.5 5428.4 5668.9 5914.3 6164.6 6419.9 6680.3 6945.9
Impuesto (1.5%) 234.0 238.7 243.5 248.3 253.3 258.4 263.5 268.8 274.2 279.7 285.2 290.9
Utilidad neta 4528.5 4751.0 4978.0 5209.6 5445.8 5686.7 5932.4 6183.1 6438.8 6699.5 6965.5 7236.8

De acuerdo a nuestro punto de equilibrio todo el primer año de ventas no se llegará alcanzar

esa cantidad, por tanto la utilidad bruta seguirá siendo negativa todo el primer año.
 ANEXO

ANEXO N° 1
 Cantida Vida
RUBRO Precio d Total útil
ACTIVO FIJO TANGIBLE     5779
Equipos     4239
Batidor electrico 80 1 80 6 años
Balanza electronica 70 1 70 5 años
Estante 80 1 80 7 años
Computadora 2199 1 2199 3 años
Rayador 10 1 10 2 años
balon de gas 100 2 200
Olla de acero inoxidable 300 2 600 5 años
Cocina 1000 1 1000 15 años
Muebles y enseres     1540 5 años
Mesa de trabajo 300 2 600
Sillas ( madera) 50 6 300
sillas ( plastico) 10 4 40
Melamina ( Oficina) 600 1 600  
ACTIVO FIJO INTANGIBLE     1507
Gastos de formalización 170 1 170  
Licencia de
funcionamiento 165 1 165
Capacitación personal 200 1 200
Registro de marca 622 1 622
Libro de planillas 50 1 50
Interes pre operativo 300 1 300
TOTAL INVERSIÓN FIJA     7286