Evaluación de Controles

GLOSARIO DE TÉRMINOS

GLOSARIO TÉRMINOS
CONCEPTO DESCRIPCIÓN ( significado)
CLASIFICACIÓN QUE SE LE DARÁ AL CONTROL EN FUNCIÓN A SU IMPORTANCIA EN EL PROCESO O
Tipo de control y/o prioridad: EN LA ACTIVIDAD QUE SE ESTA LLEVANDO A CABO
Son aquellos controles existentes y aplicados sobre un riesgo directo que afecte de manera significativa y
Control clave
material a un objetivo del negocio
Se identifican como aquellas actividades de inspección, comprobación, prevención y revisión relacionadas con
Actividad de Control
los riesgos relevantes del negocio
AFIRMACIONES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, QUE TODA TRANSACCIÓN, CUENTA Y REVELACIÓN
Aserciones:
DEBE CUBRIR
Todos los activos, pasivos e intereses de capital existen a una fecha específica y las transacciones registradas
Existencia y ocurrencia
representan eventos que realmente ocurrieron en cierto periodo.
Todas las transacciones, eventos y circunstancias que ocurrieron en cierto periodo específico y que deben de
Totalidad y corte
haber sido reconocidas en dicho periodo han sido en efecto registradas
Derechos y obligaciones Los activos son los derechos y los pasivos las obligaciones de la empresa en una fecha específica
Los componentes de activo, pasivo, ingreso y egreso son registrados en los montos apropiados, las
Valuación y asignación transacciones son matemáticamente correctas y adecuadamente sumarizadas y registradas en los libros o
registros
Correcto corte, clasificación y revelación completa de todas las cuentas que forman parte de los reportes
Presentación y revelación
financieros en los periodos y entidades que corresponden.
Objetivos de control: TIPOS DE CONTROL QUE TODA TRANSACCIÓN, CUENTA Y REVELACIÓN DEBE CUBRIR
Todas las transacciones son registradas, las duplicadas son rechazadas, las rechazadas son identificadas y
Intergridad/ Totalidad (C= Completeness) T
corregidas
Exactitud (A= Accurance) E Los datos preparados, capturados, calculados y registrados son correctos
Todas las transacciones son autorizadas, ninguna transacción es ficticia, toda transacción corresponde a la
Validez (V= Validity) V
entidad legal para la cuál es registrada
Acceso restringido/Segregación funciones Las transacciones y datos están protegidos contra modificaciones no autorizadas su confidencialidad esta
(R= Resticted Access) A asegurada, los activos ya sea físicos o electrónicos se encuentras protegidos
Método de ejecución del control: FORMA EN LA CUAL EL CONTROL ES O SERÁ EJECUTADO.
Manual Control ejercido por una persona (puede depender o utilizar información generada en forma automatizada)
Automatizado / sistema Control soportado por los sistemas de aplicación.
Nivel de Maduración del control: NIVEL DE CONFIANZA QUE ADQUIEREN LOS CONTROLES EN BASE A SU DISEÑO Y FUNCIONALIDAD
No confiable Ausencia de actividades de control. Problemas relevantes de cumplimiento
Informal Existen actividades de control adecuadas pero no están debidamente documentadas
Estándar Existen actividades de control adecuadas y se encuentran debidamente documentadas
Existen actividades de control adecuadas y documentadas y se realizan pruebas periódicas para probar la
Monitoreado
efectividad y nivel de cumplimiento de las mismas
Existen actividades de control adecuadas y documentadas y la administración realiza un monitoreo en tiempo
Optimizado
real sobre las mismas
Objetivo de control COSO LINEAMIENTOS REGIDOS POR MARCO DE CONTROL COSO PARA GUIAR EL DISEÑO DEL CONTROL.
Categorías de los objetivos de control COSO CLASIFICACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE CONTROL COSO DE ACUERDO AL TIPO DE TRANSACCIÓN.
Información (Financiera/ No financiera) De reportes financieros, se refieren a las actividades involucradas en la preparación de los Estados Financieros
Operacionales Objetivos relacionados con el uso eficiente y efectivo de los recursos de la operación.
Cumplimiento Objetivos relacionados con el cumplimiento de leyes y reglamentos.
Categoría del control: TIPO DE CONTROL
Preventivo Previene que ocurra el evento que denota un riesgo, sirve para mitigarlo y que no existan excepciones
Detecta que se dio un impacto y le busca minimizar, identifica las excepciones ocurridas para corregirlas sin
Detectivo
que exista incidencia en la excepción, o simplemente es un control de monitoreo o supervisión.
Correctivo Una vez que el impacto se dio, actúa para corregirlo
Documentación del Control: DESCRIPCIÓN DETALLADA DE LOS ELEMENTOS QUE CONFORMAN EL CONTROL
Objetivo - ¿Qué se controla? Descripción de los documentos, datos, actividades, etc. Que se están controlando, el objetivo a cuidar
Dueño del control (ejecución y monitoreo) Se refiere a la persona que esta o estará ejecutando/ monitoreando las actividades relativas al control.
Elementos auxiliares necesarios para aplicar el Documentos, archivos, sistemas, legislaciones, metodologías y/o procedimientos de apoyo necesarios para que
control el control se pueda ejecutar de manera adecuada (Leyes, Reglamentos, Información interna etc.)
Pasos para ejecutarlo Descripción de las actividades necesarias para llevar a cabo el cumplimiento del control.
Periodicidad con la cual se estará aplicando o ejecutando el control, la periodicidad será dependiendo de la
Periodicidad/ Frecuencia del control naturaleza del proceso y su categoría. (Cortes varias veces al día, Diariamente, Semanalmente,
Quincenalmente, Mensualmente, Trimestralmente etc.)
Se refiere a todos aquellos documentos, archivos, registros o eventos tangibles, que sustentan que el control
Evidencia que el control se ejecutó
fue ejecutado.