HOJA DE TRABAJO FINAL JORNALIZACIONES

INSTRUCCIONES: Realice en un Excel las siguientes partidas de contabilidad gubernamental, utilizando el manual de
cuentas.

El Ministerio de Finanzas Públicas recauda en los bancos del sistema autorizados por la SAT, Q2,800,000.00 por concepto
Q3,500,000.00 por concepto de ISR .

BANCOS Q 6,300,000.00
INGRESOS POR IMPUESTOS INDIRECTOS
INGRESOS POR IMPUESTOS INDIRECTOS
PDA 1
1000 00 00 ACTIVO
1100 00 00 ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE)
1110 00 00 ACTIVO DISPONIBLE
1112 00 00 Bancos
1112 04 00 Bancos Recaudadores SAT
1112 04 01 Bancos Recaudadores SAT 6,300,000.00
5000 00 00 INGRESOS
5100 00 00 INGRESOS CORRIENTES
5110 00 00 INGRESOS TRIBUTARIOS
5111 00 00 Impuestos Directos
5111 01 00 Impuestos Directos
5000 00 00 INGRESOS
5100 00 00 INGRESOS CORRIENTES
5110 00 00 INGRESOS TRIBUTARIOS
5112 00 00 Impuestos Indirectos
5112 01 00 Impuestos Indirectos

El Ministerio de Economía vende vehículos por Q140,000.00, lo cual fue depositado en la cuenta bancaria, el costo original de
era de Q230,000.00 y su depreciación acumulada de Q110,000.00

BANCOS Q 140,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA Q 110,000.00
VEHICULOS
GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS

PDA 2
1000 00 00 ACTIVO
1100 00 00 ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE)
1110 00 00 ACTIVO DISPONIBLE
1112 00 00 Bancos
1112 02 00 Fondos Privativos
1112 02 01 Del Gobierno Central Q 140,000.00
2000 00 00 PASIVO
2200 00 00 PASIVO NO CORRIENTE
2270 00 00 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES ACUMULADAS
2271 00 00 Depreciaciones Acumuladas
2271 07 00 Depreciaciones acumuladas equipo de trasporte traccion y e Q 110,000.00
1000 00 00 ACTIVO
1200 00 00 ACTIVO NO CORRIENTE (LARGO PLAZO)
1230 00 00 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO)
1232 00 00 Maquinaria y Equipo
1232 02 00 Maquinaria y Equipo de Construcción
5000 00 00 INGRESOS
5200 00 00 OTROS INGRESOS
5210 00 00 OTROS INGRESOS PERCIBIDOS
5211 00 00 Utilidad Venta de Activos

El Banco de Guatemala informa que ha recibido Q1,370,000.00 por concepto de transferencia de capital.

BANCOS 1,370,000.00
TRANSFERENCIA DE CAPITAL

PDA 3
1000 00 00 ACTIVO
1100 00 00 ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE)
1110 00 00 ACTIVO DISPONIBLE
1112 00 00 Bancos
1112 04 00 Bancos Recaudadores SAT
1112 04 01 Bancos Recaudadores SAT 1,370,000.00
5000 00 00 INGRESOS
5100 00 00 INGRESOS CORRIENTES
5110 00 00 INGRESOS TRIBUTARIOS
5111 00 00 Impuestos Directos
5111 01 00 Impuestos Directos

Guatemala emite y coloca bonos valorados en Q5,000,000.00, lo cual fue depositado en la cuenta bancaria, estos fueron
adquiridos por Ecuador 70% y por Operadora de tiendas S.A. deGuatemala el resto

BANCOS Q 5,000,000.00
BONOS COLOCADOS
PDA 4
1000 00 00 ACTIVO
1100 00 00 ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE)
1110 00 00 ACTIVO DISPONIBLE
1112 00 00 Bancos
1112 02 00 Fondos Privativos
1112 02 01 Del Gobierno Central
2000 00 00 PASIVO
2100 00 00 PASIVO CORRIENTE
2130 00 00 DEUDA PUBLICA
2131 00 00 Préstamos Internos a Corto Plazo
2131 01 00 Deuda Pública Interna
2131 01 01 Colocaciones Bonos

El Ministerio de Salud ha tramitado un préstamo a corto plazo en un banco del país por Q 2,500,000.00, para adquisición
de suministros y medicamentos para la crisis del COVID-19, el cual fue recibido en la cuenta bancaria del Ministerio

Bancos Q 2,500,000.00
Prestamos a corto plazo

PDA 5
1000 00 00 ACTIVO
1100 00 00 ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE)
1110 00 00 ACTIVO DISPONIBLE
1112 00 00 Bancos
1112 02 00 Fondos Privativos
1112 02 01 Del Gobierno Central Q 2,500,000.00
1000 00 00 ACTIVO
1100 00 00 ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE)
1130 00 00 ACTIVO EXIGIBLE
1131 00 00 Cuentas a cobrar a corto plazo
1131 01 00 Cuentas comerciales a cobrar a corto plazo
El Ministerio de Defensa Nacional hace los cálculos
de los salarios así (pendientes de pago):
 Q1,000,000.00 por salarios a los empleados,
 Q250,000.00 por cuotas patronales y
 Q105,000.00 a los jubilados y pensionados del
ministerio

SALARIOS Q 1,000,000.00
CUATAS PATRONALES Q 250,000.00
JUBILACIONES Y PENCIONES A PAGAR Q 105,000.00
PRESTAMOS A CORTO PLAZO
PDA 6
2000 00 00 PASIVO
2100 00 00 PASIVO CORRIENTE
2110 00 00 CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO
2113 00 00 Gastos a pagar
2113 01 00 Sueldos y jornales Q 1,000,000.00
2113 02 00 Aportes Patronales a pagar Q 250,000.00
2113 03 00 Jubilaciones y pensiones a pagar Q 105,000.00
2000 00 00 PASIVO
2100 00 00 PASIVO CORRIENTE
2130 00 00 DEUDA PUBLICA
2133 00 00 Prestamos externos a corto plazo

El Ministerio de Educación paga con cheque 2

créditos así:
Q1,500,000.00 al Banco Mundial, por crédito a largo
plazo
Q350,000.00 a BANRURAL, por crédito a corto plazo

PRESTAMOS A CORTO PLAZO

PRESTAMOS A LARGO PLAZO
BANCOS
PDA 7
2000 00 00 PASIVO
2100 00 00 PASIVO CORRIENTE
2130 00 00 DEUDA PUBLICA
2132 00 00 Préstamos Internos a Corto Plazo
2000 00 00 PASIVO
2200 00 00 PASIVO NO CORRIENTE
2230 00 00 DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO
2233 00 00 Prestamos a largo plazo
2233 01 00 Deuda con gobiernos
1000 00 00 ACTIVO
1100 00 00 ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE)
1110 00 00 ACTIVO DISPONIBLE
1112 00 00 Bancos
1112 02 00 Fondos Privativos
1112 02 01 Del Gobierno Central

El Ministerio de Defensa Nacional hace efectivo el pago de los salarios calculados anteriormente (con cheque)
 El Ministerio de Defensa Nacional hace efectivo el pago de los salarios calculados anteriormente (con cheque)

SALARIOS Q 1,000,000.00
CUATAS PATRONALES Q 250,000.00
JUBILACIONES Y PENCIONES A PAGAR Q 105,000.00
BANCOS

PDA 8
6100 00 00 GASTOS CORRIENTES
6110 00 00 GASTOS DE CONSUMO
6111 00 00 Remuneraciones
6111 01 00 Al Personal Civil
6111 01 01 Sueldos y Salarios Q 1,000,000.00
6111 01 02 Aportes Patronales al Seguro Social Q 250,000.00
6111 01 03 Otros aportes patronales Q 105,000.00
6111 01 04 Beneficios sociales
1000 00 00 ACTIVO
1100 00 00 ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE)
1110 00 00 ACTIVO DISPONIBLE
1112 00 00 Bancos
1112 02 00 Fondos Privativos
1112 02 01 Del Gobierno Central
al, utilizando el manual de

AT, Q2,800,000.00 por concepto del IVA y

Q 2,800,000.00
Q 3,500,000.00

2,800,000.00

3,500,000.00

nta bancaria, el costo original de los vehículos

10,000.00

Q 230,000.00
Q 20,000.00
 Q 230,000.00

Q 20,000.00

nsferencia de capital.

1,370,000.00

1,370,000.00

uenta bancaria, estos fueron

a el resto

Q 5,000,000.00
 Q 5,000,000.00

Q 5,000,000.00

500,000.00, para adquisición

ta bancaria del Ministerio

Q 2,500,000.00

Q 2,500,000.00

Q 1,355,000.00
 Q 1,355,000.00

350,000.00
1,500,000.00
1,850,000.00

350,000.00

1,500,000.00

1,850,000.00

iormente (con cheque)

iormente (con cheque)

Q 1,355,000.00

Q 1,355,000.00