MODULO CONTROL TRIBUTARIO TALLER DE IMPUESTOS NACIONALES

GERLY ADRADA SEPULVEDA 1,066,082,615

SOLUCION EJERCICIO 1
1

140801 inventario de mercancia 58580000

140801 arancel 20% mayor valor compra 11716000
240402 iva descontable (importaciones) 13356240
220201 proveedores del exterior 58580000
110201 bancos 25072240
sumas iguales 83652240 83652240

2
410701 comercio al por mayor menor 79920650
240801 iva generado 19% 15184923
130101 clientes nacionales 95105573
131201 anticipo de renta 0,55% 439563.575
242215 autorretencion especial 439564
131201 anticipo de impuesto de renta 2,5% 1998016
242215 autorretencion por pagar 1998016
sumas iguales 97543152.575 97543153

3
410702 exportacion de mercancias 59500000
130102 clientes del exterior 59500000
131201 anticipo de impuesto de renta 0,55% 327250
242215 autorretencion especial 327250
131201 anticipo de impuesto de renta 1487500
242215 autorretencion resolucion dian 1487500
520207 gastos honorarios 5950000
240498 iva transitorio 1130500
242203 retencion en la fuente 654500
242301 reteiva 15% 169575
221102 costos y gastos por pagar 6256425
sumas iguales 68395250 68395250

4
410701 comercio al por mayor menor 29995550
240801 iva generado 19% 5699154
130101 clientes nacionales 35694704
131201 anticipo de renta 0,55% 164975
242215 autorretencion especial 164975
131201 anticipo de impuesto de renta 2,5% 749888.75
242215 autorretencion por pagar 749888.75
sumas iguales 36609567.75 36609567.75
 5
520601 gasto de servicio vigilancia y aseo 1000000
240498 iva transitorio 19000
242205 retefuente 2% 2000
242301 reteiva 15% 2850
221106 costos y gastos por pagar 1014150
sumas iguales 1019000 1019000

6
410703 comercio al por mayor menor 70888000
130101 clientes nacionales 70888000
131201 anticipo de renta 0,55% 389884
242215 autorretencion especial 389884
131201 anticipo de impuesto de renta 2,5% 1772200
242215 autorretencion por pagar 1772200
sumas iguales 73050084 73050084

7
410701 devolucion descuentas y rebajas 6685900
240401 iva en devolucion en venta 1270321
130101 clientes nacionales devolucion 7956221
131201 anticipo de impuetso de renta 0,55 36772
242215 autorretencion especial 36772
131201 anticipo de impuesta de renta por resolucion 2,5 167147
242215 autorretencion dian por pagar 167147
sumas iguales 8160140 8160140

8
520610 Gasto de servicio de transporte 1280000
242205 retefuente 1% 12800
221109 costos y gastos por pagar 1267200
sumas iguales 1280000 1280000

9
140801 inventario de mercancia 68886350
240402 iva descontable 19% 13088406.5
220101 proveedores nacionales 81974756.5
sumas iguales 81974756.5 81974756.5

10
520602 GASTO DE SERVICIO DE CONSTRUCCION 50000000
240498 IVA TRANSITORIO 950000
242205 RETENCION EN LA FUENTE 2% 100000
221106 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 50850000
 sumas iguales 50950000 50950000

11
410703 comercio al por mayor menor 22222200
130101 clientes nacionales 22222200
131201 anticipo de renta 0,55% 122222
242215 autorretencion especial 122222
131201 anticipo de impuesto de renta 2,5% 555555
242215 autorretencion por pagar 555555
sumas iguales 22899977 22899977

12
410701 comercio al por mayor menor 3999000
240801 iva generado 19% 759810
130101 clientes nacionales 4758810
131201 anticipo de renta 0,55% 21994
242215 autorretencion especial 21994
131201 anticipo de impuesto de renta 2,5% 99975
242215 autorretencion por pagar 99975
sumas iguales 4880779 4880779

13
520402 Gasto arrendamiento local 8880000
240498 iva transitorio 1687200
242206 retefuente 3,5% 310800
242301 reteiva 15% 253080
221108 costos y gastos por pagar 10003320
sumas iguales 10567200 10567200
14
520601 Gastos de servicio de aseo y vigilancia 350000
240498 iva transitorio 6650
242205 retencion en la fuente 2% 700
242301 retencion del iva 997
221106 costos y gastos por pagar 354953
sumas iguales 356650 356650

15
520602 GASTO DE SERVICIO DE CONSTRUCCION 50000000
240498 IVA TRANSITORIO 950000
221106 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 50950000
sumas iguales 50950000 50950000

16
510505 gastos honorarios revisor fiscal 8000000
240498 iva transitorio 1520000
242203 retencion en la fuente 241226
221105 costos y gastos por pagar 9278774
sumas iguales 9520000 9520000

17
510505 gastos honorarios contador 5000000
242203 retencion en la fuente 500000
221105 costos y gastos por pagar 4500000
sumas iguales 5000000 5000000

18
510905 gasto de servicio y mantenimiento 750000
221107 costos y gastos por pagar 750000
sumas iguales 750000 750000
ventas gravadas $ 107,229,300
ventas exentas $ 59,500,000
ventas excluidas $ 70,888,000
total de ingresos del periodo $ 237,617,300

iva en compra $ 13,088,407

iva en importaciones $ 13,356,240
iva en servicios y gastos gravados $ 5,313,350
total iva $ 31,757,997

240402 iva descontable operaciones comunes

240498 iva descontable y transitorio
510311 gasto impuesto
sumas iguales
$ 166,729,300 70.2 porcentaje descontable

$ 70,888,000 29.8 mayor valor costo y gasto

$ 237,617,300 100.0

$ 13,088,407 240402 iva descontable

$ 13,356,240

$ 3,728,227 240402 iva descontabel

$ 1,585,123 510311 gasto de impuesto

$ 3,728,227
$ 5,313,350
$ 1,585,123
$ 5,313,350 $ 5,313,350
 ANEXOS PARA ENTREGAR EN LOS EJERCICIOS DE IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE

RESUMEN DECLARACIÒN 350 (RETENCIÒN)

BASES RETENCIONES
SALARIOS 5,299,000 241,000
COMPRAS 0 0
SERVICIOS 10,295,000 344,000
HONORARIOS 5,000,000 500,000
COMISIONES 0 0
ARRENDAMIENTO 8,880,000 310,800
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 0 0
CONSTRUCCIÓN 5,000,000 100,000
TOTAL RETENCIONES 1,496,000
AUTORRETENCIÒN RENTA (Art. 114-1 E.T) 237,617,000 1,429,000
AUTORRETENCION RENTA (Resoluciòn) 237,617,000 6,496,000
TOTAL RETENCIONES Y AUTO 9,421,000
RTE IVA A RESPONSABLES 427,000
RTE IVA A NO RESIDENTES
TOTAL SALDO A PAGAR 9,848,000

RESUMEN DECLARACIÒN 300 (IVA)

BASES IMPUESTOS
IVA GENERADO 5%
IVA GENERADO 19% 113,915,000 21,644,000
IVA EN DEVOLUCIONES EN COMPRAS 6,686,000 1,270,000
TOTAL IMPUESTOS GENERADOS O FACTURADOS 22,914,000
IVA EN IMPORTACIONES (SERVICIOS) 70,296,000 13,356,000
IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 5%
IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 19% 68,886,000 13,088,000
IVA DESCONTABLE EN SERVICIOS Y GASTOS 27,965,000 3,728,000
IVA EN DEVOLUCIONES EN VENTAS 6,686,000 1,270,000
TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES 31,442,000
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
CERT. RETEIVA A FAVOR
SALDO A FAVOR PERIODO ANTERIOR
SALDO A PAGAR POR ESTE PERIODO (18,086,000)
SOLUCION EJERCICIO N.2
SOCIEDAD CONTROL FINANCIERO
NIT 800935423-7

CONCILIACION UTILIDAD CONTABLE Y FISCAL

AÑO 2022
CONCEPTO VALOR CONTABLE

INGRESOS NETOS TOTALES 2,460,700,000

INGRESOS ORDINARIOS 2,050,200,000
INGRESOS EXTRAORDINARIOS 395,000,000
INGRESO LUCRO CESANTE 15,500,000
INGRESO DAÑO EMERGENTE
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA INCRNGO
INGRESO DAÑO EMERGENTE
COSTOS TOTALES 820,940,000
COSTO DE VENTA 820,940,000
DEDUCCIONES 906,930,000
DE ADMINISTRACIÓN 767,240,000
SUELDOS Y RECARGOS NOCTURNOS 482,200,000
HORAS EXTRAS 11,184,000
AUXILIO DE TRANSPORTE 15,924,000
CESANTIAS 42,425,356
INTERESES A LAS CESANTIAS 5,091,043
PRIMA DE SERVICIOS 42,425,356
VACACIONES 20,017,740
SEG. SOC. (ARL) 5,170,500
SEG. SOC. (Pensión) 59,500,500
PARAFISCALES CCF 19,952,000
HONORARIOS 29,900,000
VARIOS (NO SOPORTADOS) 33,450,000
DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS 86,670,000
IMPUESTO ICA 12,900,000
IMPUESTO PREDIAL 4,950,000
ARRENDAMIENTOS 35,100,000
SERV. PUBLICOS 10,880,000
DEPRECIACION LINEA RECTA 15,450,000
ASEO Y VIGILANCIA 3,890,000
TAXIS Y BUSES 3,500,000
FINANCIEROS 53,020,000
GASTOS BANCARIOS 12,350,000
4*1000 (100%) 9,580,000
INTERESES CORRIENTES 11,100,000
SANCIONES TRIBUTARIAS 14,800,000
IMPUESTOS ASUMIDOS 5,190,000
TOTAL COSTOS Y DEDUCCIONES
RENTA LIQUIDA ORDINARIA 732,830,000
RENTA PRESUNTIVA
RENTA LÍQUIDA GRAVABLE
IMPUESTO DE RENTA
Descuentos Tributarios
IMPUESTO NETO DE RENTA
Impuesto a las Ganancias Ocasionales
Impuesto a Cargo
Menos: Anticipo año gravable 2022
Menos: Saldo a favor del periodo anterior 2021
Más: Anticipo año gravable 2023
Menos: Retenciones en la fuente que le practicaron (certificadas por el retenedor)
Menos: Autorretenciones practicadas a título del Impuesto de Renta (declaradas y consignadas)
SALDO A PAGAR

200,495,000 1 FORMA
58,465,000
142,030,000

260,218,500 2 FORMA
195,164,000
58,465,000
136,699,000
NCIERO

ABLE Y FISCAL

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES VALOR FISCAL
Débito Crédito
2,477,200,000
2,050,200,000
395,000,000
15,500,000
16,500,000

16,500,000 16,500,000
820,940,000
820,940,000
874,040,000
767,240,000
482,200,000
11,184,000
15,924,000
42,425,356
5,091,043
42,425,356
20,017,740
5,170,500
59,500,500
19,952,000
29,900,000
33,450,000
73,770,000
12,900,000 0
4,950,000
35,100,000
10,880,000
15,450,000
3,890,000
3,500,000
33,030,000
12,350,000
4,790,000 9,580,000
11,100,000
 14,800,000 0
5,190,000 0
1,694,980,000
782,220,000
0
782,220,000
273,777,000
6,450,000 68,444,250
267,327,000
0

177,700,000

136,699,000
58,465,000
signadas)
167,861,000
 SOCIEDAD CONTROL FINANCIERO
NIT 800935423-7

CONCILIACION PATRIMONIO CONTABLE Y FISCAL

AÑO 2022
AJUSTES Y
CONCEPTO VALOR CONTABLE RECLASIFICACION
Débito
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 210,850,000
ACC. SOC. NACIONALES 114,555,000
ANT. IMPUESTO DE RENTA (AG 2022) 177,700,000 136,699,000
SALDO A FAVOR DE RENTA (SIN SOL. DEVOL. NI C.) -
CERTIFICADOS DE RETENCION EN LA FUENTE 48,500,000
CERTIFICADOS DE AUTORRETENCIÓN ART. 114-1 9,965,000
INVENTARIO 208,750,000
PPYE (ya incluida depreciación) 392,200,000
DIFERIDOS 7,200,000
PATRIMONIO BRUTO 1,169,720,000
PASIVOS 406,320,000
OBLIG. FINANCIERAS A LARGO PLAZO 66,900,000
PROVEEDORES 73,400,000
COSTOS Y GASTOS X PAGAR 143,150,000
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 45,700,000
OBLIG. LABORALES X PAGAR 49,270,000
OTROS PASIVOS 27,900,000
PATRIMONIO LIQUIDO 763,400,000
FISCAL

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES VALOR FISCAL
Crédito
210,850,000
114,555,000
177,700,000 136,699,000
-
48,500,000 -
9,965,000 0
208,750,000
392,200,000
7,200,000
1,070,254,000
574,181,000
66,900,000
73,400,000
143,150,000
167,861,000 213,561,000
49,270,000
27,900,000
496,073,000