CONTABILIDAD INTERMEDIA

A Continuación, presentamos ejercicio de registro contable de inventarios por sistema permanente,

desarrollando proceso hasta llegar al cierre contable.
La Empresa FRIO Y CALOR Ltda, Gran Contribuyente, Nit. 890-156.248-5 comercializador de
neveras, presenta los siguientes hechos económicos de su actividad en año 2019 - UVT $34.270
 Trae un inventario Inicial de 40 Neveras a razón c/u de $ 650.000
40 Neveras 650000 c/u $ 26.000.000

1. Compra 60 unidades cada una a $ 880.000 con Iva Incluido de tarifa general, Retefuente 2,5%,
Reteiva 15% Reteica 5x1000 a la empresa Nevecón S.A – GC. AUTO. Se Cancela el 20% y por
el saldo dan 30 días.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 mercancias no fabricadas…. $ 44.369.748
2408 IVA 19% $ 8.430.252
1110 Bancos 20% $ 10.560.000
2205 Proveedores 80% $ 42.240.000
SUMAS IGUALES $ 52.800.000 $ 52.800.000

2. Se causa factura de consultoría jurídica –Ocasional, por valor de $ 3.500.000 de la empresa

Asesores Díaz Ltda, R. Común. Iva 19%, Retefuente 11%, reteica 5x1000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5110 Honorarios $ 3.500.000
2408 IVA 19% $ 665.000
2365 Retefuente 11% $ 385.000
2368 Reteica 5 x 1000 $ 17.500
2367 Reteiva 15% $ 99.750
2335 Costos y gastos por pagar $ 3.662.750
SUMAS IGUALES $ 4.165.000 $ 4.165.000

3. A los 3 días se devuelve a Nevecón S.A , 7 unidades por referencia equivocada.

7 x 739.496= $ 5.176.472

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancias no fabricadas…. $ 5.176.471
2408 IVA 19% $ 983.529
2205 Proveedores $ 6.160.000
SUMAS IGUALES $ 6.160.000 $ 6.160.000

4. Se venden 50 unidades a $ 1.050.000 c/u a la empresa La Paleta Ltda - G. C. IVA 19%,

Retefuente 2.5%, Reteiva 15% Reteica 5x1000. Se recibe pago mediante consignación Cta. Cte.
del 60% y por el saldo se dan 60 días.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 Bancos 60% $ 36.540.000
1305 Clientes 40% $ 24.360.000
135515 Ant. Retefuente 2,5% $ 1.312.500
135518 Ant. Reteica 5 x 1000 $ 262.500
4135 Comercio al x > y x < $ 52.500.000
 2408 IVA 19% $ 9.975.000
SUMAS IGUALES $ 62.475.000 $ 62.475.000

COSTO DE VENTAS:
UND $ TOTAL
I.I 40 $ 26.000.000
+ COMPRA 60 $ 44.369.748
- DEV. COMPRA 7 $ 5.176.471
93 $ 65.193.277
93 / 65.193.276= $ 701.003 C.P.
701.003 X 50 UND: $ 35.050.155

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6135 Costo de ventas $ 35.050.149
1435 Mercancias no fabricadas…. $ 35.050.149
SUMAS IGUALES $ 35.050.149 $ 35.050.149

5. Se causa los intereses del primer mes, sobre crédito de $ 50.000.000 a un plazo de un semestre,
interés del 28% anual Mes vencido y con abonos a capital Bimestre vencido.

prestamo 50.000.000 ((1+28%)^1/12 -1) = 0,02078

intereses 28% E.A. 2,08% E.M
intereses 1.039.000
Int. de 1 mes= 1.039.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5305 Financieros $ 1.039.000
233505 Gastos financieros $ 1.039.000
SUMAS IGUALES $ 1.039.000 $ 1.039.000

6. A los 3 días, La Paleta nos devuelve 5 unidades por color no solicitado.

5 und x 1.050.000= 5.250.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4175 Devoluciones en venta $ 5.250.000
2408 IVA 19% $ 997.500
135515 Ant. retefuente 2,5% $ 131.250
135518 Ant. reteica 5 x 1000 $ 26.250
1305 Clientes $ 6.090.000
SUMAS IGUALES $ 6.247.500 $ 6.247.500

DEVOLUCION COSTO
5 und x 701.003=$ 3.505.015

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6135 Costo de ventas $ 3.505.015
1435 Mercancias no fabricadas…. $ 3.505.015
SUMAS IGUALES $ 3.505.015 $ 3.505.015

7. Se causa deterioro de Maquina por valor de 15.000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

 5160 Depreciaciones $ 15.000.000
1592 Depreciacion Acumulada $ 15.000.000
SUMAS IGUALES $ 15.000.000 $ 15.000.000
NOTA:
 Para hallar costo de ventas por S. permanente liquídelo por método valoración de Promedio
Ponderado.
 El impuesto de renta es del 33%
 SALDOS DE CUENTAS POR SISTEMA PERMANENTE
CODIGO CONCEPTOS DE CUENTAS DEBE HABER
1110 BANCOS 25.980.000
1305 CLIENTES 18.270.000
1355 ANTICIPO IMPUESTOS 1.417.500
1435 MERCANCÍAS 7.648.143
1592 DEPRECIACION ACUMULADA 15.000.000
2205 PROVEEDORES 36.080.000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 4.701.750
2365 RETEFUENTE 385.000
2367 RETEIVA 99.750
2368 RETEICA 17.500
2408 IVA 865.777
4135 COMERCIO AL X > X < 52.500.000
4175 DEVOLUCIÓN VENTAS 5.250.000
5110 HONORARIOS 3.500.000
5160 DEPRECIACIONES 15.000.000
5305 FINANCIEROS 1.039.000
6135 COSTO DE VENTAS 31.545.134
SUMAS IGUALES 109.649.777 109.649.777

1. Registro Cierre Contable Cuentas de Resultado

Código Descripción Débito Crédito
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 52.500.000
4175 Devoluciones en ventas $ 5.250.000
5110 Honorarios $ 3.500.000
5160 Depreciaciones $ 15.000.000
5305 Financieros $ 1.039.000
6135 Comercio al por mayor y al por menor $ 31.545.134
5905 Ganancias y pérdidas $ 3.834.134
$ 56.334.134 $ 56.334.134

2. Registro cancelación cuenta de ganancias y pérdidas

Código Descripción Débito Crédito
3610 Pérdida del ejercicio $ 3.834.134
5905 Ganancias y pérdidas $ 3.834.134

$ 3.834.134 $ 3.834.134

FRIO Y CALOR LTDA

NIT: 890.156.348-5
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2019

Ingresos por Operaciones ordinarias 52.500.000

(-) Devoluciones en ventas 5.250.000
Ventas Netas 47.250.000
(-) Costo de ventas 31.545.134
Utilidad Bruta … 15.704.866
(-) Gastos Operacionales
administracion 18.500.000
Utilidad Operacional -2.795.134
(-) Otros Gastos
Financieros 1.039.000
Utilidad antes de impuesto -3.834.134
Renta 33% 0
Reserva Legal 10%

Utilidad/pérdida del ejercicio -3.834.134