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Extraer directamente del módulo de Propiedades, Plantas y Equipos una lista de las
adiciones y una lista de los retiros de este rubro realizados durante el período.
Realizar la depuración de los reportes (de manera independiente) para eliminar la
información que no es necesaria, por ejemplo las reclasificaciones.
Verificar la integridad de las bases de datos en cuanto a número de registros y
monto total.
Seleccionar una muestra de las adiciones y retiros de propiedad planta y equipo, y
realizar los siguientes procedimientos:
1. Verificar contra documento soporte: nombre del proveedor, NIT del Proveedor,
número del documento de compra (factura), fecha del documento de compra,
valor de la factura de compra, y la respectiva aprobación de la compra.
2. Constatar la evidencia de recibido por parte del encargado de la Compañía que
garantice la recepción del activo a satisfacción.
Su exactitud matemática.
Sus montos con la fuentes correspondientes:
1. Extraer la información del módulo de activos fijos a la fecha de cierre.
2. Extraer la información del módulo de contabilidad a la fecha de cierre.
3. Verificar la existencia y exactitud de las bases de datos Vs. datos incluidos
en la conciliación preparada por la Compañía.
18. Efectuar cálculo global del gasto y costo depreciación y de la depreciación acumulada
al cierre, teniendo en cuenta:
Método de depreciación.
Vida útil.
Valor residual
Formar una opinión sobre la razonabilidad del valor registrado en el módulo de
activos fijos Vs. registros contables.
Determinar la necesidad de proponer reclasificaciones contables y/o ajustes.
19. Para NIIF Plenas, solicitar a la Compañía la revisión anual del valor residual, la vida útil
y el método de depreciación de las propiedades, planta y equipo, y analizar su
razonabilidad.
20. Para NIIF Pymes, indagar si durante el período se presentó algún indicio de que se
haya producido un cambio significativo desde la última fecha anual sobre la que se haya
informado con respecto al valor residual, la vida útil y el método de depreciación de las
propiedades, planta y equipo, en caso afirmativo, solicitar la respectiva revisión efectuada
y analizar su razonabilidad.
21. Solicitar los test de deterioro realizados por la Compañía para determinar si un
elemento de propiedades, planta y equipo ha visto deteriorado su valor, y validar que el
mismo se adopte a lo establecido en la NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos para NIIF
Plenas, y Sección 27 para NIIF Pymes.
22. Si la Compañía debe incurrir en costos futuros para retirar el activo y restaurar el
medio ambiente al fin de la vida útil del activo, que implique una obligación legal o
implícita, verifique que la Compañía reconozca una provisión por costos de
desmantelamiento y revise la razonabilidad del estimado, el cual debe tener en cuenta los
flujos de efectivo descontados.