"Año de la unidad, la paz y el desarrollo"

PLAN FINANCIERO DE

"The healthy house (Kekes)"

CURSO :
GESTIÓN DE TESORERÍA Y DEL CAPITAL DE TRABAJO

PROFESOR:
ETHEL ROJAS YACHA
INTEGRANTES:

 Flores Ramírez Valery

 Antahurco Flores Carmen
 Bustes Yataco Nayelly
 Fernandez Zavala Luis
 Flores Toledo Obed

2023

1
 Índice
1. RESUMEN EJECUTIVO 4
2. INTRODUCCION 5
3. DEFINICIÓN DEL NEGOCIO 6
3.1. Idea de negocio 6
4. Planteamiento estratégico 8
4.1. Misión 8
4.2. Visión 8
4.3. Valores 8
4.4. Objetivos estratégicos generales 8
4.5. Matriz FODA Táctico 9
5. Estrategia de Mercado 9
5.1. Oferta (qué ofrecen los competidores – directos y potenciales). 9
5.2. Demanda (investigación: objetivo, metodología, resultados, interpretación y
proyección de la demanda). 10
6. Plan de comercialización 11
6.1. Mercado 11
6.2. Proyección de ventas 11
6.3. Necesidades (maquinarias y equipos, mano de obra y materia prima). 13
6.4. Costos directos 16
7. Plan organizacional, de personal y legal 17
7.1. Constitución de la empresa (proceso, trámites, permisos y costos). 17
7.2. Obligaciones tributarias. 17
7.3. Estructura organizacional. 17
7.4. Obligaciones Laborales (Planilla). 18
7.5. Descripción de funciones (MOF). 19
8. Plan económico – financiero 20
8.1. Inversiones (estructura). 20
8.2. Ingresos y Egresos. 21
8.3. Flujo de caja (económico y financiero). 23
8.4. Evaluación económica y financiera (VAN y TIR) 23
9. Conclusiones 25
Recomendaciones: 25
Referencias 26

2
 Índice de Tablas
Tabla 1: Matriz Foda 8
Tabla 2: Precio de venta de los productos 10
Tabla 5: Pronóstico de ventas anuales en soles 11
Tabla 6: Pronóstico de ventas del 2021 12
Tabla 8: Maquinarias o utensilios de función 13
Tabla 9: Maquinarias 14
Tabla 10: Costos de Insumos 15
Tabla 11:Costos de Maquinaria 15
Tabla 12:Costos directos 16
Tabla 12:Constitución de la empresa 17
Tabla 14: Obligaciones Laborales. 18
Tabla 15: Inversiones Intangibles 20
Tabla 16: Inversiones Tangibles 21
Tabla 17: Inversión Total 21
Tabla 18: Ingresos y Egresos 21
Tabla 19: Deuda (Amortización) 22
Tabla 20: Flujo de Caja 23
Tabla 21: Evaluación VAN y TIR. 23
Tabla 22 Beneficio y Costo 24

3
 1. RESUMEN EJECUTIVO

 Al comenzar la pandemia hemos visto incrementar los casos de obesidad,

diabetes triglicéridos, entre otras enfermedades un 60% en personas mayores
de 15 años y la mala alimentación es algo que se ha convertido en una
normalidad en estos tiempos ya que si bien sabemos el confinamiento nos ha
privado de actividades al aire libre como el ejercicio, salir a caminar, y al estar
en casa todos nos hemos descuidado un poco en nuestra alimentación,
excediéndonos mucho en la hora de comer ya que estar en casa es algo muy
difícil para las personas que están acostumbradas a ejercitarse o dar un paseo
por las tardes después de almorzar , por eso hemos decido crear una empresa
dedicada a elaborar postres saludables para las personas que no pueden o
desean bajar su consumo de calorías de una forma saludable y rica ahí nace
este proyecto llama “The healthy house”, que su traducción es La casa
saludable. Nuestros postres serán elaborados con insumos nutritivos y
saludables para ayudar a un buen balance alimenticio y sobre todo que las
personas puedan conocer más a fondo los beneficios que nos puede traer una
dieta balanceada.

 The healthy house busca ayudar a las personas con problemas de salud y
personas que quieran llevar una vida sana, elaborando postres que los ayuden
a no interrumpir su estilo de vida, mejorando su alimentación obteniendo más
energía y menos calorías, sabemos que somos la mejor elección porque
tenemos precios muy competitivos y lo más importantes es que sabemos la
importancia de la salubridad del lugar de producción.

 Nuestra micro empresa por ahora solo tiene una tienda que se encuentra
ubicada en la Av. san Felipe-Carabayllo y que cuenta con las medidas
siguientes para que sea adecuado como taller y local para degustar: todo aquel
que trabaje dentro del local llevará guantes, mascarilla y red de cabello, por el
momento contamos con 4 trabajadores.

 Respecto a las vías de difusión utilizaremos el Instagram y el WhatsApp

business para que vean nuestro catálogo y realicen sus pedidos

4
 2. INTRODUCCION

Somos un grupo de chicos que venimos trabajando en la transformación de los

alimentos para poder elaborar kekes de diferentes medidas, y así poder
venderlas y darla a conocer en la ciudad, a través de diversas etapas, ha sido
influida por las modas y ha evolucionado con el paso de los años.

Hoy en día se conoce de algunos métodos de cocina u alimentos son menos

convenientes que otros para la salud. En tanto, existen muchos secretos que
permite mejorar la forma de cocinar y prevenir enfermedades. La cocina sana
es una de las mejores aliadas en la búsqueda de la longevidad.

En la elaboración de la cocina sana es a fin de mejorar la calidad de

alimentación en los individuos, es el arte de preparar los alimentos en forma
saludable, minimizando los riesgos para la salud que a veces implica la cocina
tradicional.

La preparación de kekes, Nuestra micro empresa por ahora solo tiene una
tienda que se encuentra ubicada en la Av. san Felipe-Carabayllo y que cuenta
con las medidas siguientes para que sea adecuado como taller y local para
degustar: todo aquel que trabaje dentro del local llevará guantes, mascarilla y
red de cabello, por el momento contamos con 4 trabajadores. brindaremos un
producto alimenticio el cual es fácil de elaborar y comercializar, teniendo en
cuenta que la presentación que se da es la que permite el mercadeo de la
misma e igualmente acogida por los clientes a bajo costo, ya que el objetivo de
este proyecto es aprender hacerlas y ayudar a la alimentación sana de las
personas del sector.

5
3 DEFINICIÓN DEL NEGOCIO

3.1 Idea de negocio

Cada vez son más las personas que van optando por una dieta
vegetariana, y que se ven en la necesidad de satisfacer la necesidad de
comprar un postre o un bocadillo dulce o salado que sea saludable, en
base a ello se crea la pastelería comenzando con la preparación de
kekes, donde las personas veganas puedan consumir pasteles, tortas, así
como bocaditos salados y dulces elaborados con insumos para personas
vegetarianas y que cuide su salud, ya que muchas de estas personas
veganas son también diabéticas. El objetivo de la empresa ofrecer a sus
clientes productos ricos, de similar calidad a los de la pastelería
tradicional, y a un precio accesible para personas veganas que siguen
este estilo de vida.
a) Tipo de producto o servicio:
La pastelería de keke, es una empresa que se dedica a la producción,
comercialización y distribución de postres para personas vegetarianas y
para todas aquellas que se atrevan a probar un producto diferente, entre
otros lugares de expendio de alimentos, para que puedan ampliar su carta
de postres y vender el producto que le proveeremos. De esta manera, se
creará un “Centro de Producción” para la elaboración de los productos a
ofrecer; esto es, por medio de la producción en masa, y por ende a
precios bajos. Para ello, se contará con el apoyo de pasteleros, así como
de la asesoría de otros foráneos que tengan experiencia en la elaboración
de pastelería vegana, lo que nos permitirá tener un producto de alta
calidad y que compita con la pastelería clásica. Se negociará, en una
primera etapa, con los dueños de las juguerías, donde puedan ofrecer sus
pasteles veganos.
Ante esto la empresa “The healthy house”, busca ser proveedor de estos
postres a juguerías y pastelerías a fin de satisfacer la necesidad de
personas que siguen el veganismo como modo de alimentación. Como

6
elemento diferenciador, la empresa entregará los postres a los clientes en
cada uno de sus locales, e irá realizando constante seguimiento a los
productos para ir conociendo aquellos que deberán mejorarse.
Debido a la pandemia se buscará promocionar los productos por medio
de la difusión de las redes sociales, mediante Instagram, WhatsApp y
Facebook como primer contacto, para luego dirigirlos a nuestra página
web que es nuestra tienda virtual para hacer sus compras y elegir su
propio diseño, forma y tamaño del pedido. Por lo será de vital importancia
el manejo del marketing online, ya que por este medio se realizará la
venta de los productos.
Las activaciones en los locales, se realizará con el debido manejo de los
protocolos generando seguridad a los clientes, en donde podamos
invitarlos a degustar los productos entregándoles una porción de prueba.
La empresa “The healthy house”, se especializará en la preparación de
variados tipos de postres personalizados y de buena calidad como:
a. Kekes de kilo y medio kilo que son de forma redonda y
rectangular de tamaño mediano con frase requerida por el
cliente (La caja lleva un nombre, mensaje o dedicatoria además
de un dibujo).
b. Para un futuro tenemos planeado ingresar con nuevos productos
al mercado como por ejemplo.
c. Galletas con relleno: deliciosas galletas redondas con relleno de
fudge, manjar blanco o nutella, en tamaño de 5 y 10 centímetros.
d. Postres en Jars, una temática distinta en donde los postres tales
como tres leches, mousse de lúcuma y cheesecake de frutos los
cuales estarán dentro de un practico frasco de vidrio
e. Roles de canela (Cinnamon rolls). Una presentación en caja de
6 unidades
f. Caja de alfajores de maicena y chocolate con frases elegidas
por los consumidores
g. Cupcakes: con sabores a chocolate, vainilla, carrot cake, red
velvet y cookies and cream, en presentaciones de 6 y 12
unidades, lo cual incluye una frase y algún dibujo o diseño a

7
 base de masa fondant, fudge o crema de chantilly seleccionado
por el cliente.
h. Tortas temáticas: vienen en sabor variado, las cuales son
decoradas con masa fondant y con un diseño a elección del
cliente. Cuyo tamaño puede variar de uno hasta cuatro pisos
según sea el caso.

4 Planteamiento estratégico

4.1 Misión:

Ser una empresa dedica a la elaboración de productos

saludables, comprometidos con nuestros clientes en brindarles
productos de gran calidad con el fin que nuestros postres sean
una sensación de placer, satisfacción y bienestar para nuestros
clientes para así poder mostrarles los beneficios que conllevar
tener una vida saludable.
4.2 Visión:
Ser una empresa con un equipo de trabajo motivado y
orientado a promover la buena salud de esta manera llegar
así ser reconocidos como una de las mejores pastelerías
ofreciendo lo mejor que tenemos para nuestros clientes y que
nuestra calidad de producto y servicio, no la encuentren en
cualquier sitio de una localidad, de ésta manera buscamos que
a un mediano o largo plazo de entre 2-5 años seamos
reconocidos como la mejor empresa de productos nutritivos en
el sector de Comas y Carabayllo.
4.3 Valores:
 Integridad: Somos rectos y honestos, cumplimos con nuestros
compromisos
 Responsabilidad: Somos constantes en nuestro trabajo
 Eficiencia: Generar una buena productividad
 Calidad de trato: Tenemos una buena actitud frente a nuestros
clientes y colaboradores
 Trabajo en equipo: Trabajamos uniendo talento y esfuerzo.

8
4.4 Objetivos estratégicos generales
a. Crear una cultura de calidad y de continuidad además de
calidez de estándares de servicio.
b. Conocer los servicios que vendemos y adecuarlos a las
necesidades de nuestros clientes.
Objetivos
•Que nuestros productos sean comercializados por todo
Comas y Carabayllo.
•Poder lograr la fidelización de los clientes.
•Superar a la competencia que se encuentran alrededor de
nuestro local.
•Ser reconocidos por nuestros productos de buena calidad.
•Promover la buena salud a través de nuestros productos.
•Promover la eficiencia y cumplir las políticas de nuestra
empresa.
•Innovar continuamente los productos al gusto de nuestros
clientes.
•Mantener la buena calidad de vida

9
 4.5 Matriz FODA Táctico
Tabla 1: Matriz Foda
Matriz FODA FORTALEZAS DEBILIDADES
 Somos la primera  Limitaciones en el
pastelería innovadora capital.
de éste tipo de  No tener audiencia
productos saludables en nuestra red
en el distrito. social.
 La atención es  Los postres se
personalizada. malogran mucho
 Contamos con más rápido y se
delivery. provoca la merma.
 Nuestro personal está  Inexperiencia en
capacitado. formar un negocio.
 La mayoría de
personas prefiere
los postres
tradicionales.

ESTRATEGIAS FO ESTRATEGIAS DO
OPORTUNIDADES  Vender con productos  Marketing de atracción en
 Nos encontramos naturales. redes sociales O3, O4 –
situados en una Av.  Puntos de venta de F3, F4
un lugar muy pastelería veganas.  Promover la buena salud
transitado. O3,O4 – F3,F4 con nuestros productos.
 Expandirnos en
diferentes distritos de
lima.
 Llegar a ser
conocidos mediante
nuestro Instagram.
 Mayor preocupación
por la salud.
 Buena relación con
nuestros clientes
mediante nuestros
valores.
AMENAZAS ESTRATEGIAS FA ESTRATEGIAS DA
 Existe un número de  Hacer estudios de  Tener distribuidores
3 pastelerías mercado. de respaldo.
tradicionales  Mejorar la seguridad
alrededor de nuestro  Hacer un plan de
local. con ayuda de otras producción para la
 La zona no es tan tiendas. reducción de merma.
segura.  Capacitarnos de
 Escasez de

10
 insumos. forma que nuestra
 Aparición de nuevos empresa pueda
competidores. progresar junto con
nosotros.

5 Estrategia de Mercado

5.1 Oferta (qué ofrecen los competidores – directos y potenciales).

El proyecto legal N° 1705-2016, generó que se expendan alimentos libres
de origen animal, apto para veganos, esta ley tuvo una iniciativa
impulsada por la RED Vegana. Debido a la pandemia el deseo de la
población por comer comida saludable y nutritiva ha generado un deseo
por cuidar la salud, y el incremento de la población vegana, dentro de las
empresas que se han constituido para satisfacer la demanda del mercado
de pastelerías veganas han sido varias, entre ella nuestra empresa de
estudio The healthy house. Siendo sus competidores directos: San
Antonio y La Mora, y sus competidores potenciales: San Antonio,
Bahamas, D’ Julia, La Mora Pastelería & Café, El Buen gusto

La Variación de precios debido a la entrada de nuevos competidores en el

mercado local, ha generado que se utilice una estrategia de diferencia en
precios, y un nuevo enfoque de mercado, en donde se busca logra
expandir nuestro local a los demás distritos siendo Pueblo Libre,
Magdalena Del Mar, Jesús María y los Olivos, así como la creación de
una App, donde los clientes soliciten los productos y se les pueda hacer la
entrega a domicilio (delivery), manteniendo los precios enfocados en la
calidad y al servicio.

Tabla 2: Precio de venta de los productos

 PRECIO DE VENTA
Molde entero de keke S/ 43.55

Molde medio kilo de keke S/ 21.78

11
5.2 Demanda (investigación: objetivo, metodología, resultados,
interpretación y proyección de la demanda).

Es así como en una entrevista realizada al gerente de la app Lima

Delivery17, señaló que las ventas de comida vegetariana han crecido
en un 80% comparado al periodo anterior, y que los distritos de mayor
demanda son Jesús María, Cercado, Barranco, San Borja y Miraflores,
y esto debido a que en dichos distritos se encuentran la mayor parte de
pastelerías de ese rubro.

El potencial de crecimiento del sector en el Perú puede observarse si

se toma en cuenta el crecimiento de la demanda de un 1.64% y en el
año 2022 del consumo de productos veganos según INEI (2017), La
demanda de mercado anual se puede calcular tomando en cuenta el
número de personas que compran el producto multiplicado por la
frecuencia anual de compra. Lo que da como resultado una demanda
anual para el primero año de 795,100 de unidades y 847,228 para el
quinto año.

En cuanto a la densidad de la demanda de la población que existe por

distritos de las clases A y B, tenemos los siguientes: Jesús María con
6,828; Magdalena del Mar 5,462; Pueblo Libre 7,549; Los Olivos
29,253; San Martin de Porres 59,260; siéndolos distritos en los que
esta direccionado nuestro estudio, siendo un total de 108,352 (INEI,
2017).

6 Plan de comercialización

6.1 Mercado
Nuestros clientes son personas con una dieta alimentaria vegana o
vegetariana que deseen agregar un producto complementario a sus

12
 alimentos, esto con el consumo de postres; asimismo, aquellas
personas que no puedan consumir productos alérgenos como la leche
o huevo, o diabéticos. Características Geográficas: La mayoría de las
pastelerías veganos/vegetarianos se encuentran en los distritos de Los
Olivos, Magdalena, Jesús María y San Miguel; por lo que, nuestras
operaciones se desarrollarán en las Zonas 2 y 6, según la INEI
correspondiente a los estudios del 2017.
6.2 Proyección de ventas
Tabla 3: Pronóstico de ventas anuales en soles
PRONÓSTICO DE VENTAS ANUALES EN SOLES
AÑO 2023 2024 2025 2026 2027
S/ S/ S/ S/ S/
keke de 1kg 262,197.34 270,063.26 283,566.42 311,923.06 349,353.83
S/ S/ S/ S/ S/
keke de 1/2kg 208,734.34 214,996.37 225,746.19 248,320.81 278,119.31

C3 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -

C4 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
S/ S/ S/ S/ S/
470,931.68 485,059.63 509,312.61 560,243.87 627,473.14
Crecimiento de la empresa 3% 5% 10% 12%
Fuente: Empresa The healthy house .
Tabla: Pronóstico de ventas del 2021
PRONÓSTICO DE VENTA EN SOLES - AÑO 2023
MES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
             
Venta de keke
S/ 19,599.47 S/ 20,035.01 S/20,470.56 S/ 20,906.10 S/ 21,123.87 S/ 21,341.64
POR 1KG
Venta de keke
S/ 16,332.89 S/ 16,550.66 S/16,768.43 S/ 16,986.21 S/ 17,095.09 S/ 17,203.98
POR 1/2KG

S/ 35,932.36 S/ 36,585.68 S/37,238.99 S/ 37,892.31 S/ 38,218.96 S/ 38,545.62

PRONÓSTICO DE VENTA EN SOLES - AÑO 2023  
Precio
MES de
Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Venta
              100%  
Venta de
S/21,777.1 S/22,430.5 S/22,648.2 S/23,954.9 S/24,390.4
keke POR S/23,519.36 S/ 262,197.34 S/43.55
9 0 8 1 5
1KG
Venta de S/17,421.7 S/17,639.5 S/17,857.2 S/18,292.8 S/18,510.6
S/18,075.07 S/208,734.34 S/21.78
keke POR 5 2 9 4 1

13
1/2KG

S/39,198.94 S/40,070.03 S/40,505.57 S/41,594.43 S/42,247.74 S/42,901.06 S/470,931.68

Fuente: Empresa The healthy house .

6.3 Necesidades (maquinarias y equipos, mano de obra y materia

prima).
La empresa The healthy house es una pastelería que para realizar su
producción llega a utilizar diversos aparatos electrodomésticos en el cual
mencionaremos algunos de sus principales maquinarias que hacen
posible producir altos volúmenes:
Tabla 4: Maquinarias o utensilios de función
Máquina o utensilios Función Función
Congelador Aparato electrodoméstico empleado
para la conservación de materias
primas a bajas temperaturas.
Mesa de trabaja y Caja mesas de aluminio dimensiones donde
registradora se colocan los productos en proceso y
la caja registradora donde se hace el
pago del producto terminado
entregándole un ticket al cliente.
Horno Dispositivo que se encarga de
aumentar significativamente la
temperatura en un ambiente cerrado,
para
Vitrina refrigerada Equipo de pastelería para el producto
final, para que se conserve el producto
y no entre ningún microrganismo que
genere su descomposición.
Amasadora de masa Son una
quebrada y pasta llevar a cabo la cocción de los

14
 productos de pastelería. El horno
eléctrico distribuye mejor el calor,
maneja
Fuente: Empresa The healthy house.

Tabla 5: Maquinarias
Maquinaria de trabajo Cantidad
Amasadora de masa quebrada y pasta 1
Horno 1
Congelador 1
Mesa de trabajo 2
Caja registradora 1
Vitrina refrigerada 1
mesas y sillas 3
Tv 50" 1
Recipentes varios 1
colador 1
Espatulas 1
Molde de Keke 1/2kg 10
Molde de Keke 1kg 10
Set de Cucharitas medidoras 1
Pallet de plastico 2
Andamios o rejillas para almacenamiento 3
Cajas de plasticos 6
Envases de plastico 12

Tabla 6: Costos de Insumos

15
 CANTIDAD COSTO UNIT TOTAL IGV PRECIO
Stock e insumos
Stock e insumos X Kilogramo
Mantequilla 0.13 S/ 1.16 S/ 1,595.63 S/ 287.21 S/ 1,882.84
Azucar 0.25 S/ 0.80 S/ 1,104.00 S/ 198.72 S/ 1,302.72
Harina preparada 0.50 S/ 2.50 S/ 3,450.00 S/ 621.00 S/ 4,071.00
Huevos 0.25 S/ 1.75 S/ 2,415.00 S/ 434.70 S/ 2,849.70
Leche 0.25 S/ 1.88 S/ 2,587.50 S/ 465.75 S/ 3,053.25
Limon 0.13 S/ 0.38 S/ 517.50 S/ 93.15 S/ 610.65
Esencia de vainilla 0.13 S/ 0.33 S/ 448.50 S/ 80.73 S/ 529.23
Almendras 0.13 S/ 3.75 S/ 5,175.00 S/ 931.50 S/ 6,106.50
Pecanas 0.13 S/ 3.00 S/ 4,140.00 S/ 745.20 S/ 4,885.20
Polvo de hornear 0.50 S/ 0.60 S/ 828.00 S/ 149.04 S/ 977.04
SUB-TOTAL STOCK E INSUMOS S/ 22,261.13 S/ 4,007.00 S/ 26,268.13

Fuente: The healthy house.

Tabla 7:Costos de Maquinaria

CANTIDAD COSTO UNIT TOTAL IGV PRECIO

Maquinaria de trabajo
produccion del keke
Amasadora de masa quebrada y pasta 1 S/ 4,299.00 S/ 4,299.00 S/ 773.82 S/ 5,072.82
Horno 1 S/ 15,999.00 S/ 15,999.00 S/ 2,879.82 S/ 18,878.82
Congelador 1 S/ 881.00 S/ 881.00 S/ 158.58 S/ 1,039.58
Mesa de trabajo 2 S/ 500.00 S/ 1,000.00 S/ 180.00 S/ 1,180.00
Caja registradora 1 S/ 804.00 S/ 804.00 S/ 144.72 S/ 948.72
Vitrina refrigerada 1 S/ 12,900.00 S/ 12,900.00 S/ 2,322.00 S/ 15,222.00
S/ 35,383.00 S/ 35,883.00 S/ 6,458.94 S/ 42,341.94
Local principal
mesas y sillas 3 S/ 700.00 S/ 2,100.00 S/ 378.00 S/ 2,478.00
Tv 50" 1 S/ 157.00 S/ 157.00 S/ 28.26 S/ 185.26
S/ 857.00 S/ 2,257.00 S/ 406.26 S/ 2,663.26
Equipo de cocina
Recipentes varios 1 S/ 185.00 S/ 185.00 S/ 33.30 S/ 218.30
colador 1 S/ 35.90 S/ 35.90 S/ 6.46 S/ 42.36
Espatulas 1 S/ 109.00 S/ 109.00 S/ 19.62 S/ 128.62
Molde de Keke 1/2kg 10 S/ 10.90 S/ 109.00 S/ 19.62 S/ 128.62
Molde de Keke 1kg 10 S/ 21.90 S/ 219.00 S/ 39.42 S/ 258.42
Set de Cucharitas medidoras 1 S/ 55.00 S/ 55.00 S/ 9.90 S/ 64.90
S/ 417.70 S/ 712.90 S/ 128.32 S/ 841.22
Equipos de Almacenaje
Pallet de plastico 2 S/ 40.00 S/ 80.00 S/ 14.40 S/ 94.40
Andamios o rejillas para almacenamiento 3 S/ 99.00 S/ 297.00 S/ 53.46 S/ 350.46
Cajas de plasticos 6 S/ 20.00 S/ 120.00 S/ 21.60 S/ 141.60
Envases de plastico 12 S/ 20.00 S/ 240.00 S/ 43.20 S/ 283.20
S/ 179.00 S/ 737.00 S/ 132.66 S/ 869.66

SUB-TOTAL DE MATERIALES DE TRABAJO S/ 39,589.90 S/ 7,126.18 S/ 46,716.08

Fuente: The healthy house

16
6.4 Costos directos
Tabla 8:Costos directos
CANTIDAD COSTOS DIRECTOS POR SERVICIO C.UNITARIO COSTO SUB-TOTAL
1 PRECIO PROMEDIO DEL KEKE S/ 24.20 S/ 24.20
1 CAJAS CON LOGOTIPO PARA TORTAS S/ 1,000.00 S/ 1.00
1 BASES PARA TORTAS S/ 240.00 S/ 0.24
1 CINTA MASQUETIN S/ 37.00 S/ 4.11
  TOTAL COSTOS POR SERVICIO   S/ 29.55
Fuente: The healthy house.
7 Plan organizacional, de personal y legal

7.1 Constitución de la empresa (proceso, trámites y costos).

Tabla 9:Constitución de la empresa

Descripción Q Valor sin IGV Valor venta IGV total Precio de Venta
unit total
Servicios notario 1 S/. 393.22 S/. 393.22 S/. 106.78 S/. 500.00
Licencia municipal 1 S/. 240.36 S/. 240.36 S/. 59.64 S/. 300.00
Indecopi 1 S/. 585.99 S/. 585.99 S/. - S/. 585.99
Total Constitución legal S/. 166.42 S/. 1,385.99
Fuente: The healthy house.

7.2 Obligaciones tributarias.

Renta: el termino renta es equivalente al concepto de ingreso neto global,
interés que devenga una suma de dinero; renta o ingresos; utilidad de una
locación u otro negocio.
Tributación: se refiere al conjunto de obligaciones que deben realizar los
ciudadanos sobre sus rentas, sus propiedades, mercancías o servicios
que prestan, en beneficios del estado, para sostenimiento y el suministro
de servicios, tales como defensa, transportes, comunicaciones,
educación, sanidad, vivienda, etc.

7.3 Estructura organizacional.

A continuación, mostramos la estructura organizacional inicial de la
empresa:

17
7.4 Obligaciones Laborales (Planilla).
Tabla 10: Obligaciones Laborales.
Puesto Descripción
Gerente Funciones principales:
general y  Planificar y organizar las estrategias y
atención actividades a corto, mediano y largo plazo,
alcliente para la realización de las metas financieras
de la empresa.
 Planificar, organizar, dirigir y controlar los
recursos financieros de la empresa.
 Desarrollar y fortalecer un sistema efectivo de
controles contables y financieros.
 Organizar y planificar las remuneraciones de
todo el personal.
 Dirigir todas las actividades de acuerdo a
cada puesto de trabajo, para lograr el grupo
común de metas y que el plan tenga éxito.
 Guiar y concretar los acuerdos comerciales
de la empresa.
Panadero y Funciones principales:
ayudante  Elaborar y supervisar todas las recetas de la
18
 carta de postres veganos.
 Realizar la contratación del ayudante de
cocina.
 Conocimientos de pastelería.
 Manejo de inventarios y organización del
almacén.
 Mantenimiento y limpieza de la cocina.
 Otras labores afines a la cocina.
Fuente: Empresa The healthy house.

7.5 Descripción de funciones (MOF).

La empresa tendrá las siguientes políticas generales para sus
colaboradores, respecto de las políticas específicas, estas serán
detalladas en el manual de puestos y funciones de MOF de cada puesto:
 Ofrecer un servicio ágil y mantener la debida reserva y
confidencialidad de la información comercial con los clientes.
 Atención diferenciada basada en el respeto, amabilidad y
proactividad.
 Mantener buenas y cordiales relaciones entre el personal.
 La jornada laboral será de 48 horas semanales, lunes a sábado de
7:00 am a 4:00 pm.
 La empresa contará con un Reglamento Interno de Trabajo, Manual
de Organización y Funciones y Reglamento de Seguridad y Salud
Laboral.
 La remuneración, será abonada en la cuenta de ahorros de la entidad
bancaria que el colaborador decida  Serán desvinculados de la

19
 empresa, aquellos colaboradores que infrinjan las políticas de
confidencialidad y respeto

8 Plan económico – financiero

8.1 Inversiones (estructura).
Tabla 11: Inversiones Intangibles

20
 INVERSION INTANGIBLE

CANTIDAD COSTO UNIT TOTAL IGV PRECIO

Estudio del proyecto de investigación

Estudio de proyecto de negocio
movilidad para el traslado 5 S/ 10.00 S/ 50.00 S/ - S/ 50.00
refrigerio por investigación 5 S/ 10.00 S/ 50.00 S/ - S/ 50.00
impresión de encuesta 2 S/ 0.50 S/ 1.00 S/ - S/ 1.00
SUB-TOTAL DE ESTUDIO DE NEGOCIO S/ 101.00 S/ - S/ 101.00

Alquiler del Terreno

Terreno
Alquiler del local 1 S/ 1,200.00 S/ 1,200.00 S/ - S/ 1,200.00

SUB-TOTAL DE ALQUILER DEL LOCAL S/ 1,200.00 S/ - S/ 1,200.00

Constitución legal
Constitución del negocio
Búsqueda y reserva del nombre en la SUNARP 1 S/ 20.00 S/ 20.00 S/ - S/ 20.00
Elaboración de la minuta 1 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ - S/ 200.00
Elevación de la minuta 1 S/ 150.00 S/ 150.00 S/ - S/ 150.00
Inscripción de la ecritura pública 1 S/ 90.00 S/ 90.00 S/ - S/ 90.00
Registro en la entidad de EsSalud 1 S/ - S/ - S/ -
Licencia de funcionamiento Municipal 1 S/ 241.00 S/ 241.00 S/ - S/ 241.00
Legalización de libros contables: Reg. de compras, Reg. de
1 S/ 150.00 S/ 150.00
ventas, libro diario, libro mayor, libro de inventarios S/ - S/ 150.00
Registro de marca en Indecopi por 10 años 1 S/ 534.99 S/ 534.99 S/ - S/ 534.99
SUB-TOTAL DE CONSTITUCIÓN DEL NEGOCIO S/ 1,385.99 S/ - S/ 1,385.99
Promoción
Promociones en redes sociales
Promocionar mi página de Facebook 1 S/ 320.00 S/ 320.00 S/ 57.60 S/ 377.60
Crear mi propio dominio en mi página web en Wix 1 S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 54.00 S/ 354.00
SUB-TOTAL DE PROMOCIÓN EN REDES SOCIALES S/ 620.00 S/ 111.60 S/ 731.60

Capacitación
Capacitaciones del personal interno
Reclutamiento y selección del personal 2 S/ 100.00 S/ 200.00 S/ - S/ 200.00
Programas de capacitación 1 S/ 1,000.00 S/ 1,000.00 S/ - S/ 1,000.00
SUB-TOTAL DE CAPACITACIÓN Y SELECCIÓN S/ 1,200.00 S/ - S/ 1,200.00

TOTAL INVERSIÓN INTANGIBLE S/ 4,506.99 S/ 111.60 S/ 4,618.59

Tabla 12: Inversiones Tangibles

INVERSIÓN INVERSIÓN DESAGREGADA TOTAL IGV PRECIO

Materiales de Trabajo S/ 50.214.50 S/ 9.038.61 S/ 59.253.11
Herramientas de Limpieza S/ 635.00 S/ 114.30 S/ 749.30
INVERSIÓN Equipos de trabajo de Oficina S/ 4.450.00 S/ 801.00 S/ 5.251.00
TANGIBLE Muebles de oficina S/ 1.460.00 S/ 262.80 S/ 1.722.80
Implementación S/ 850.00 S/ 153.00 S/ 1.003.00

Total inversión Tangible S/ 57.609.50 S/ 10.369.71 S/ 67.979.21

S/ 57.609.50 S/ 10.369.71 S/ 67.979.21

Fuente: The healthy house

Tabla 13: Inversión Total

21
 INVERSIÓN TOTAL
Total Igv Precio
Inversión tangible S/ 42,732.90 S/ 7,691.92 S/ 50,424.82
Inversión intangible S/ 4,506.99 S/ 111.60 S/ 4,618.59
Capital de trabajo S/ 31,280.43 S/ 4,437.98 S/ 35,718.40
S/ 78,520.32 S/ 12,241.50 S/ 90,761.81
TOTAL INVERSIÓN
S/ 90,761.81

Fuente: The healthy house

8.2 Ingresos y Egresos.
Tabla 14: Ingresos y Egresos
THE HEALTHY HOUSE
Estado de Resultados
2023 2024 2025 2026 2027
Ventas S/470,931.68 S/485,059.63 S/509,312.61 S/560,243.87 S/627,473.14
Costo de Ventas (-) S/212,219.14 S/218,585.71 S/229,515.00 S/252,466.50 S/282,762.48
UTILIDAD BRUTA S/258,712.54 S/266,473.92 S/279,797.61 S/307,777.37 S/344,710.66
Gastos de ventas (-) S/ 270.00 S/ 270.00 S/ 270.00 S/ 270.00 S/ 270.00
Gatos Administrativos (-) S/ 112,612.10 S/ 112,612.10 S/ 113,599.10 S/ 113,599.10 S/ 114,202.10
Otros Gastos (-) S/ 2,140.50 S/ 2,200.50 S/ 2,270.50 S/ 2,385.50 S/ 2,510.50
UTILIDAD OPERATIVA S/143,689.94 S/151,391.32 S/163,658.01 S/191,522.77 S/227,728.06
Depreciación (-) S/9,297.29 S/9,297.29 S/9,297.29 S/9,297.29 S/9,297.29
Amortización (+) S/4,357.11 S/5,056.86 S/5,868.99 S/6,811.55 S/7,905.49
Ingresos Financieros S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Gastos Financieros (Intereses) (-) S/4,204.72 S/3,504.97 S/2,692.84 S/1,750.28 S/656.34
Otros ingresos S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Otros Egresos (-) S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIP DE IMP S/134,545.04 S/143,645.92 S/157,536.88 S/187,286.76 S/225,679.92
Participaciones Utilidades (-) S/13,454.50 S/14,364.59 S/15,753.69 S/18,728.68 S/22,567.99
Impuesto a la renta (-) S/35,721.71 S/38,137.99 S/41,826.04 S/49,724.64 S/59,918.02
UTILIDAD NETA S/85,368.83 S/91,143.34 S/99,957.15 S/118,833.45 S/143,193.91

Fuente: The healthy house

Tabla 15: Deuda (Amortización)

22
 Amortizacion de la deuda
T CAPITAL INTERÉS AMORTIZACIÓN CUOTA
0 S/. 30,000.00
1 S/. 29,661.18 S/. 374.66 S/. 338.82 S/. 713.49
2 S/. 29,318.12 S/. 370.43 S/. 343.05 S/. 713.49
3 S/. 28,970.78 S/. 366.15 S/. 347.34 S/. 713.49
4 S/. 28,619.11 S/. 361.81 S/. 351.68 S/. 713.49
5 S/. 28,263.04 S/. 357.42 S/. 356.07 S/. 713.49
6 S/. 27,902.53 S/. 352.97 S/. 360.52 S/. 713.49
7 S/. 27,537.51 S/. 348.47 S/. 365.02 S/. 713.49
8 S/. 27,167.93 S/. 343.91 S/. 369.58 S/. 713.49
9 S/. 26,793.74 S/. 339.29 S/. 374.19 S/. 713.49
10 S/. 26,414.87 S/. 334.62 S/. 378.86 S/. 713.49
11 S/. 26,031.28 S/. 329.89 S/. 383.60 S/. 713.49
12 S/. 25,642.89 S/. 325.10 S/. 388.39 S/. 713.49
13 S/. 25,249.65 S/. 320.25 S/. 393.24 S/. 713.49
14 S/. 24,851.51 S/. 315.34 S/. 398.15 S/. 713.49
15 S/. 24,448.38 S/. 310.36 S/. 403.12 S/. 713.49
16 S/. 24,040.23 S/. 305.33 S/. 408.16 S/. 713.49
17 S/. 23,626.98 S/. 300.23 S/. 413.25 S/. 713.49
18 S/. 23,208.56 S/. 295.07 S/. 418.41 S/. 713.49
19 S/. 22,784.92 S/. 289.85 S/. 423.64 S/. 713.49
20 S/. 22,355.99 S/. 284.56 S/. 428.93 S/. 713.49
21 S/. 21,921.71 S/. 279.20 S/. 434.29 S/. 713.49
22 S/. 21,482.00 S/. 273.78 S/. 439.71 S/. 713.49
23 S/. 21,036.79 S/. 268.28 S/. 445.20 S/. 713.49
24 S/. 20,586.03 S/. 262.72 S/. 450.76 S/. 713.49
25 S/. 20,129.64 S/. 257.09 S/. 456.39 S/. 713.49
26 S/. 19,667.55 S/. 251.39 S/. 462.09 S/. 713.49
27 S/. 19,199.69 S/. 245.62 S/. 467.86 S/. 713.49
28 S/. 18,725.98 S/. 239.78 S/. 473.71 S/. 713.49
29 S/. 18,246.36 S/. 233.86 S/. 479.62 S/. 713.49
30 S/. 17,760.75 S/. 227.87 S/. 485.61 S/. 713.49
31 S/. 17,269.07 S/. 221.81 S/. 491.68 S/. 713.49
32 S/. 16,771.26 S/. 215.67 S/. 497.82 S/. 713.49
33 S/. 16,267.22 S/. 209.45 S/. 504.03 S/. 713.49
34 S/. 15,756.90 S/. 203.16 S/. 510.33 S/. 713.49
35 S/. 15,240.19 S/. 196.78 S/. 516.70 S/. 713.49
36 S/. 14,717.04 S/. 190.33 S/. 523.15 S/. 713.49
37 S/. 14,187.35 S/. 183.80 S/. 529.69 S/. 713.49
38 S/. 13,651.05 S/. 177.18 S/. 536.30 S/. 713.49
39 S/. 13,108.05 S/. 170.48 S/. 543.00 S/. 713.49
40 S/. 12,558.27 S/. 163.70 S/. 549.78 S/. 713.49
41 S/. 12,001.62 S/. 156.84 S/. 556.65 S/. 713.49
42 S/. 11,438.02 S/. 149.89 S/. 563.60 S/. 713.49
43 S/. 10,867.38 S/. 142.85 S/. 570.64 S/. 713.49
44 S/. 10,289.61 S/. 135.72 S/. 577.77 S/. 713.49
45 S/. 9,704.63 S/. 128.50 S/. 584.98 S/. 713.49
46 S/. 9,112.34 S/. 121.20 S/. 592.29 S/. 713.49
47 S/. 8,512.66 S/. 113.80 S/. 599.68 S/. 713.49
48 S/. 7,905.49 S/. 106.31 S/. 607.17 S/. 713.49
49 S/. 7,290.73 S/. 98.73 S/. 614.76 S/. 713.49
50 S/. 6,668.30 S/. 91.05 S/. 622.43 S/. 713.49
51 S/. 6,038.09 S/. 83.28 S/. 630.21 S/. 713.49
52 S/. 5,400.01 S/. 75.41 S/. 638.08 S/. 713.49
53 S/. 4,753.97 S/. 67.44 S/. 646.05 S/. 713.49
54 S/. 4,099.85 S/. 59.37 S/. 654.11 S/. 713.49
55 S/. 3,437.57 S/. 51.20 S/. 662.28 S/. 713.49
56 S/. 2,767.02 S/. 42.93 S/. 670.55 S/. 713.49
57 S/. 2,088.09 S/. 34.56 S/. 678.93 S/. 713.49
58 S/. 1,400.68 S/. 26.08 S/. 687.41 S/. 713.49
59 S/. 704.69 S/. 17.49 S/. 695.99 S/. 713.49
60 -S/. 0.00 S/. 8.80 S/. 704.69 S/. 713.49
S/. 42,809.14

Fuente: The healthy house

23
8.3 Flujo de caja (económico y financiero).
Tabla 16: Flujo de Caja
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
DESCRIPCION AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS
Ventas S/ 470,931.68 S/ 485,059.63 S/ 509,312.61 S/ 560,243.87 S/ 627,473.14
Valor de Retor. Cap Trabajo S/ 35,718.40
TOTAL INGRESOS S/470,931.68 S/485,059.63 S/509,312.61 S/560,243.87 S/ 663,191.54
EGRESOS
Costo Variable S/ 233,441.05 S/ 240,444.29 S/ 252,466.50 S/ 277,713.15 S/ 311,038.73
Gastos Administrativos S/ 112,612.10 S/ 112,612.10 S/ 113,599.10 S/ 113,599.10 S/ 114,202.10
Gastos de Ventas S/ 270.00 S/ 270.00 S/ 270.00 S/ 270.00 S/ 270.00
Otros Gastos S/ 2,140.50 S/ 2,200.50 S/ 2,270.50 S/ 2,385.50 S/ 2,510.50
TOTAL EGRESOS S/348,463.65 S/355,526.89 S/368,606.10 S/393,967.75 S/428,021.33
UTILIDAD ANT. IMPUESTO S/122,468.03 S/129,532.74 S/140,706.51 S/166,276.12 S/235,170.21
Impuesto 29.5% S/36,128.07 S/38,212.16 S/41,508.42 S/49,051.46 S/69,375.21
UTILIDAD DESP. IMPUESTO S/86,339.96 S/91,320.58 S/99,198.09 S/117,224.67 S/165,795.00
Valor Residual S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/ 3,633.44
FLUJO DE CAJA OPERATIVO S/86,339.96 S/91,320.58 S/99,198.09 S/117,224.67 S/169,428.44
Inversión Inicial S/ 90,761.81
Inversion Financiera
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO -S/90,761.81 S/86,339.96 S/91,320.58 S/99,198.09 S/117,224.67 S/169,428.44
Préstamo S/30,000.00
Amortización (-) S/4,357.11 S/5,056.86 S/5,868.99 S/6,811.55 S/7,905.49
Intereses (-) S/4,204.72 S/3,504.97 S/2,692.84 S/1,750.28 S/656.34
10% Escudo Fiscal (+) S/420.47 S/350.50 S/269.28 S/175.03 S/65.63
FLUJO DE CAJA FINANCIERO -S/60,761.81 S/78,198.60 S/83,109.25 S/90,905.55 S/108,837.87 S/160,932.24

Fuente: The healthy house

8.4 Evaluación económica y financiera (VAN y TIR)

El VAN: Económico y Financiero para este proyecto es mayor a 0, el proyecto
es atractivo para invertir ya que al ser un valor mayor a cero el proyecto agrega
valor económico
a la inversión.
Tabla 17: Evaluación VAN y TIR.
.
INDICADORES ECONÓMICOS VALORES
Valor Actual Neto Económico (VANE) S/44.332.02
Valor Actual Neto Financiero (VANF) S/66.347.46

INDICADORES ECONÓMICOS VALORES

Tasa Interna de Retrono Económico (TIRE) 100.29%
Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF) 135.82%

24
Tabla 18 Beneficio y Costo

BENEFICIO COSTO
VANE 1.99
VANF 2.26

ESTRUCTURA DE CAPITAL
Fuente de Finananciamiento Valor Porcentaje
Aporte Socios 70,000.00 70%
Prestamo / Deuda 30,000.00 30%
TOTAL 100,000.00 100%

Apalanca el β de la Empresa Peruana

βd 43.60%
E 70.00%
D 30.00%
t 29.50%
βa 0.56769

Se reemplaza en la formula del CAPM:

Rf 2.000% Tasa Libre Riesgo

βa 2.00000
Rm 12.00% Riesgo Mercado
RP 1.40% Riesgo País
Inflac 2.00% Inflación
Ke 25.40%

WACC 23.95%

9 Conclusiones

25
El mercado de la alimentación vegetariana/vegana va en aumento cada vez
con mayor fuerza. Es por esta razón que se constituyó la empresa The healthy
house una empresa dedicada la fabricación de kekes buscando satisfacer la
necesidad de alimentación de todas aquellas personas inmersas en este rubro,
así como de quienes buscan una opción diferente es por ello que concluimos lo
siguiente:
 Del estudio de mercado realizado obtuvimos información que reafirmaba
nuestra hipótesis. Satisfacer una necesidad del mercado vegano a través
de la producción de pasteles, con una gran calidad y a un precio de
acorde que nos permita ser competitivos.
 Para poder cumplir con nuestros objetivos tenemos como punto
diferenciador el de realizar una mejora de nuestros procesos, ello a través
de una comunicación directa con nuestros clientes, así como de averiguar
los gustos y preferencias de los consumidores finales, quienes nos
brindarán información relevante para la mejora continua del servicio.
 Asimismo, optimizaremos nuestros procesos de preparación, por medio
de un manual de organización y funciones, así como a través de las
estrategias de porter, permitirá aplicar que estrategias se deben de
emplear de acuerdo a las características de los clientes.

Recomendaciones:
 Para garantizar la calidad de nuestros productos, recomendamos que la
empresa debe realizar su producción en base a las normas del ministerio
de salud, para la vigilancia y control sanitario de los mismos.
 Se recomienda aplicar estrategias de diferenciación para tener una
ventaja frente a los competidores, en donde se busque generar una
garantía para nuestros clientes en base a la salubridad de los productos.
 Se recomienda fomentar una cultura organizacional, dentro de las mismas
se encuentra el de saber escuchar las inquietudes y propuestas que
puedan compartir, de contar con personal con diversidad de habilidades
complementarias, así como el de la comunicación directa entre todo el
equipo de trabajo y su capacitación constante.

26