Reactivos Unidad 3 Ca5-1

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
MODALIDAD PRESENCIALVIRTUAL
SEMESTRE: 2020-2021
UNIDAD DIDÁCTICA
AUDITORÍA ®
CA5.1
REACTIVOS
Nivel: Quinto
Número de créditos: 6
REACTIVOS
TEMA Objetivos de la NIAA Control de Calidad
PREGUNTA El objetivo principal de la norma es:
a. Establecer el marco de referencia a la que deberá de sujetarse la
actuación del Contador Público cuando lleve a cabo los trabajos que
se indican en la misma.
b. Influir en el marco de referencia a la que deberá de sujetarse la
actuación del Contador Privado cuando lleve a cabo los trabajos.
c. Establecer el marco de referencia a la que no deberá sujetarse
ninguna actuación del Contador Público.
d. Mantener el marco de referencia a las que deberán sujetarse algunas
actuaciones del Contador Público cuando lleve a cabo los trabajos.
ARGUMENTO IAASB. (2016). Manual de Pronunciamientos Internacionales de
Control de Calidad, Auditoría, Revisión, Otros encargos de
Aseguramientos y Servicios relacionados. New York: Fifth
Avenue.
TEMA Elementos de un sistema de Control de Calidad

PREGUNTA Escoja cual de las siguientes opciones no pertenece a los
elementos de un sistema de Control de Calidad.
a. Responsabilidad en los líderes de la firma.
b. Requisitos éticos relevantes
c. Comunicación entre departamentos.
d. Aceptación y retención de las relaciones profesionales con
clientes.
ARGUMENTO Documento fuente de información:
IAASB. (2016). Manual de Pronunciamientos Internacionales de
Avenue.
TEMA Responsabilidades de los líderes sobre la calidad dentro de la

firma
PREGUNTA Escoja las responsabilidades de los líderes sobre la calidad
dentro de la firma.
a. Promover una cultura interna de calidad y asignación de
responsabilidad operacional sobre el sistema de control de calidad
de la firma.
b. Diligencia debida al aplicar normativas y reglamentos.
c. Verificar si el cliente está vinculado al lavado de activos,
narcotráfico, trata de personas entre otros
d. Indagar en internet sobre la reputación del cliente, sus productos,
servicios, socios y principales directivos.
ARGUMENTO Documento fuente de información:
IAASB. (2016). Manual de Pronunciamientos Internacionales de
Avenue.
TEMA Recursos Humanos- Control de Calidad
PREGUNTA Para el sistema de control de calidad en las firmas auditoras
se debe considerar que:
a. El tamaño y circunstancias de la firma no influirán en la
estructura del proceso de evaluación del desempeño de la firma.
b. El tamaño y circunstancias de la firma influirán en la estructura
del proceso de evaluación del desempeño de la firma.
c. Las circunstancias de la firma influirán en la estructura del
proceso de evaluación del desempeño de la firma, las firmas
grandes pueden emplear métodos más formales.
d. Sólo el tamaño de la firma influirá en la estructura del proceso
de evaluación del desempeño de la firma.
ARGUMENTO IAASB. (2016). Manual de Pronunciamientos Internacionales
de Control de Calidad, Auditoría, Revisión, Otros encargos de
Avenue.
TEMA Requisitos Éticos Relevantes

PREGUNTA Cuáles son los requisitos éticos relevantes del auditor:
a. Competencia profesional, diligencia debida, integridad, objetivad,
calidad, servir al interés privado.
b. Competencia profesional, diligencia debida, responsabilidad,
confidencialidad, respeto entre colegas, independencia.
c. Competencia profesional, diligencia debida, integridad, objetividad,
independencia, ético, autocrático.
d. Competencia profesional, diligencia debida, integridad, objetividad,
independencia, confidencialidad, profesionalidad.
ARGUMENTO Auditool. (2018, diciembre 15). Norma Internacional de control de
calidad 1. From http://ccpa.or.cr/wp-
content/themes/maximus/pdf/fiscalia/NICC_1.pdf
TEMA Aceptación y Retención de Relaciones Profesionales

PREGUNTA La firma de auditoria podrá negarse a aceptar a un nuevo
cliente cuando:
a. No dispone con el personal que pueda llevar a cabo con el encargo
solicitado.
b. No dispone de salvaguardas adecuadas ante una amenaza
importante.
c. No dispone con todas las evaluaciones suficientes para verificar el
historial crediticio del cliente.
d. No dispone de investigaciones en curso para poder asociarnos con
el cliente.
ARGUMENTO Auditool. (2018, diciembre 15). Norma Internacional de control de
calidad 1. From http://ccpa.or.cr/wp-
content/themes/maximus/pdf/fiscalia/NICC_1.pdf
TEMA Desempeño del trabajo
PREGUNTA ¿Cuáles son las características que debe tener la
documentación del trabajo durante la integración de los
archivos finales del trabajo?
Escoja la opción correcta.
a. Confidencialidad, comprensibilidad, relevancia y veracidad
b. Confidencialidad, custodia, integridad, accesibilidad y
recuperabilidad.
c. Confidencialidad, comprensibilidad, relevancia, fiabilidad y
comparabilidad.
d. Confidencialidad Materialidad, prudencia, fiabilidad e
integridad.
Avenue.
TEMA Monitoreo
PREGUNTA La firma deberá establecer un proceso de monitoreo diseñado
para:
a. Disponer del personal que pueda llevar a cabo con el encargo
solicitado.
b. Darle una seguridad razonable de que las políticas y procedimientos
relativos al sistema de control de calidad son relevantes y adecuadas
c. No disponer de todas las evaluaciones suficientes para verificar el
historial crediticio del cliente.
d. Disponer de investigaciones en curso para poder asociarnos con el
cliente.
Avenue.
TEMA Documentación y comunicación de sistemas de control de

calidad
PREGUNTA ¿Qué deberá establecer la firma para mantener la confidencialidad,
custodia, integridad, accesibilidad y recuperabilidad de la
documentación del trabajo?
a. Evidencia de la auditoría para uso de todos los contadores
profesionales.
b. Normas, guías de auditoría y aseguramiento para uso de todos los
contadores profesionales.
c. Generar aportes de interés público para uso de todos los
contadores profesionales.
d. Políticas y procedimientos
ARGUMENTO IFAC. (2011). Guía de Control de Calidad para Pequeñas y
Medianas Firmas de Auditoría. Recuperado de:
http://nrcc.imcp.org.mx/wp-content/uploads/2018/04/IFAC-
SMPC-Guia-Control-Calidad-3-Edicion-2011-Updated-
Layout.pdf
TEMA Documentación y comunicación de sistemas de control de

calidad
PREGUNTA ¿Qué se expone al comunicar sobre la evaluación del sistema de
control interno?
a. Políticas y procedimientos
b. Se expondrá los resultados obtenidos en forma verbal y por escrito

de las deficiencias y desviaciones detectadas en este sistema
c. Se logra la apertura y eficacia de los canales de comunicación con
los clientes
d. Agendar las reuniones para uso de todos los contadores
profesionales.
ARGUMENTO IFAC. (2011). Guía de Control de Calidad para Pequeñas y
Medianas Firmas de Auditoría. Recuperado de:
http://nrcc.imcp.org.mx/wp-content/uploads/2018/04/IFAC-
SMPC-Guia-Control-Calidad-3-Edicion-2011-Updated-
Layout.pdf
TEMA NIAS
PREMISA Las NIAS 220, 230 y 240 es aplicable a las auditorias de estados
1 financieros correspondientes a periodos iniciados a partir del:
a. 1 febrero de 2009
b. 18 de enero de 2006
c. 15 de diciembre de 2009
d. 15 de diciembre de 2008
Control de Calidad, Auditoría, Revisión, Otros Encargos
de Aseguramiento y Servicios Relacionados. Obtenido de
file:///F:/respaldo/ALEX/5to%20Semestre/Auditor%C3%
ADa/MANUAL_NIAS.PDF
TEMA NIAS
PREMISA Cuál de las siguientes Normas Internacionales de Auditoría presenta
2 la responsabilidad del auditor de preparar la documentación
necesaria de la auditoría de estados financieros.
a. NIA 220
b. NIA 210
c. NIA 230
d. NIA 240
ARGUMENTO Auditool. (s.f.). Normas Internacionales de Auditoria (Material de
Apoyo). Obtenido de
ADa/NIAS%20AUDITOOL.pdf
TEMA NIAS
3 las responsabilidades del auditor relacionadas a procedimientos de
control de calidad para una auditoría de estados financieros.
a. NIA 220
b. NIA 210
c. NIA 230
d. NIA 240
Apoyo). Obtenido de
TEMA NIAS
4 las responsabilidades del auditor con respecto al fraude en
auditorías de estados financieros.
a. NIA 220
b. NIA 210
c. NIA 230
d. NIA 240
Apoyo). Obtenido de
TEMA NIA 200 Objetivos globales del auditor independiente y

realización de la auditoría de conformidad con las normas
internacionales de auditoría
PREMISA 5 El objetivo general del auditor es obtener una seguridad razonable
de que los estados financieros en su conjunto están libres de
incorrección material -declaración equivocada material-originada
de fraude o error, lo que le permite al auditor expresar una opinión
sobre si los estados financieros están preparados, en todos los
aspectos materiales, de acuerdo con la estructura de información
financiera que sea aplicable.
RESPUETA VERDADERO X FALSO
ARGUMENTO Auditool. (2018). Normas internacionales de Auditoría NIA 200
Guía Práctica de Auditoría. Obtenido de
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/1723-normas-
internacionales-de-auditoria-y-control-de-calidad
TEMA NIA 210 Acuerdo de los términos del encargo de auditoria

PREGUNTA 6 ¿En qué fecha entro en vigor la NIA 210?
a. El 20 de enero de 2000
b. El 7 de octubre de 1999
c. El 15 de diciembre de 2009
d. El 24 de marzo de 2009
ARGUMENTO IFAC. (2013). Manual de Pronunciamientos Internacionales de
control de Calidad, Auditoría, Revisión, Otros Encargos de
Aseguramiento y Servicios Relacionados. Obtenido de
https://www.ifac.org/system/files/publications/files/Manual-de-
Normas-Internacionales-de-Control-de-Calidad-Auditoria-Revision-
Otros-Encargos-de-Aseguramiento-y-Servicios-Relacionados-
Edicion-2013-Parte-II_0.pdf
TEMA NIA 265

PREGUNTA ¿Qué nombre toma la NIA 265?
7
a. Identificación de deficiencias de control interno
b. Comunicación
c. Control de calidad de la auditoria de Estados Financieros:
d. Comunicación de deficiencias en el control interno a los
encargados del Gobierno Corporativo y a la Administración
ARGUMENTO IFAC. (2018). International Auditing and Assurance Standards Board.
Obtenido de International Auditing and Assurance Standards
Board:
file:///C:/Users/Usuario/Downloads/MANUAL_1%20(1).PDF
TEMA NIA 265

PREMISA El objetivo de la NIA 265 es: Informar adecuadamente a los
8 responsables del gobierno de la entidad y a la Dirección de las
deficiencias de control interno identificadas durante la realización
de la auditoría
RESPUETA VERDADERO X FALSO
ARGUMENTO Martinez, W. (23 de junio de 2015). Red Global de Conocimientos en
Auditoría y Control Interno. Obtenido de Red Global de
Conocimientos en Auditoría y Control Interno:
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/1896-nia-
265-comunicacion-de-deficiencias-en-el-control-interno-
aspectos-clave
TEMA NIA 250: CONSIDERACIÓN DE LEYES Y

REGULACIONES EN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS
PREGUNTA 9 El objetivo de esta Norma es que el auditor obtenga suficiente
evidencia relacionada al:
e. Cumplimiento de las leyes y regulaciones que no afecten a la
información de los estados financieros.
f. El efecto de las incorrecciones no corregidas en los estados
financieros.
g. Cumplimiento de las leyes y regulaciones que afectan
directamente la información de los estados financieros.
d. Informe emitido por la firma de auditoría o por los socios del
encargo.
ARGUMENTO El objetivo del auditor es obtener suficiente evidencia relacionada
al cumplimiento de las leyes y regulaciones que afectan
directamente la información de los estados financieros. Para
cumplir este objetivo el auditor debe desempeñar procedimientos
que le permitan identificar situaciones de incumplimiento a las
leyes, y responder de manera apropiada. Auditool. (2018).
TEMA NIA 260 COMUNICACIÓN CON LOS ENCARGADOS DEL

GOBIERNO CORPORATIVO
PREGUNTA Uno de los requerimientos de esta norma es que el auditor tiene
10 que comunicar sus responsabilidades en el desarrollo de la
auditoría de acuerdo con:
a. El Consejo de Normas Internacionales de Ética
b. Las Normas Internacionales de Auditoría
c. La Federación Internacional de Contadores
d. El Código de Ética
ARGUMENTO Asuntos que se deben comunicar: El auditor debe comunicar sus
responsabilidades en el desarrollo de la auditoría de acuerdo con las
normas internacionales de auditoría, responsabilidades que quedan
registradas en la carta de compromiso que se firma al iniciar el
trabajo de auditoría. Auditool. (2018).
Tema NIA 300. Planeación de una Auditoría de Estados Financieros

El objetivo de la NIA 300 establece que la planeación de una auditoría de
Pregunta Estados Financieros permite integrar un equipo de trabajo con capacidades
necesarias, entender el marco de referencia legal, y:
Determinar los procedimientos de control del riesgo y otros aspectos para el
a)
desarrollo de la auditoría.
Determinar los procedimientos de evaluación del riesgo y otros aspectos para el
b)
desarrollo de la contabilidad.
Determinar los procedimientos de evaluación del riesgo y otros aspectos para el
c)
desarrollo de la auditoría.
Determinar los procedimientos de evaluación de salvaguardas y otros aspectos
d)
para el desarrollo de la auditoría.
IAASB. (2017). Manual de procedimientos internaciones de control de calidad,
auditoria, revisión, otros encargos y aseguramiento y servicios relacionados.
Argumento (Pág. 305). Obtenido de
http://www.iaasb.org/system/files/publications/files/ESP_IAASB_HB2016-
2017_Vol_I_0.pdf
Tema NIA 300. Planeación de una Auditoría de Estados Financieros

Dentro de los Requerimientos de la NIA 300, en el apartado de
Pregunta Documentación, se establece tres aspectos que el auditor debe incluir en la
documentación de auditoría, los cuales son:
La estrategia global de administración, el plan de auditoría y cualquier cambio
a) significativo realizado durante el encargo de auditoría en la estrategia global de
administración o en el plan de auditoría, así como los motivos de dichos cambios.
La estrategia global de auditoría, el plan estratégico y cualquier cambio
b) significativo realizado durante el encargo de auditoría en la estrategia global de
auditoría o en el plan estratégico, así como los motivos de dichos cambios.
La estrategia global de auditoría, el plan de auditoría y cualquier cambio
c) insignificante realizado durante el encargo de auditoría en la estrategia global de
auditoría o en el plan de auditoría, así como los motivos de dichos cambios.
La estrategia global de auditoría, el plan de auditoría y cualquier cambio
d) significativo realizado durante el encargo de auditoría en la estrategia global de
auditoría o en el plan de auditoría, así como los motivos de dichos cambios.
IAASB. (2017). Manual de procedimientos internaciones de control de calidad,
auditoria, revisión, otros encargos y aseguramiento y servicios relacionados.
Argumento (Pág. 316). Obtenido de
http://www.iaasb.org/system/files/publications/files/ESP_IAASB_HB2016-
2017_Vol_I_0.pdf
NIA 315. Identificación y evaluación de los riesgos de error material:

Tema
Requerimientos
Pregunta El alcance de la NIA 315 trata acerca de:
La irresponsabilidad que tiene el auditor de examinar y medir los riesgos de
a) incorrección material en la información financiera, a través de un estudio de la
empresa y de su entorno.
La responsabilidad que tiene el auditor de examinar y medir los riesgos de
b) incorrección material en la información financiera, a través de un estudio de la
La responsabilidad que no tiene el auditor de examinar y medir los riesgos de
c) corrección material en la información financiera, a través de un estudio de la
La responsabilidad que tiene el secretario de examinar y desmedir los riesgos de
d) incorrección material en la información tecnológica, a través de un estudio de la
Valencia, R. (2019). Estándares internacionales de auditoría, aseguramiento,
revisión y otro aseguramiento y servicios relacionados y control de calidad. (Pág.
Argumento 76). Obtenido de
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/pe/Documents/audit/FAQ%20I
SA%20(2019)%20Final.pdf
NIA 315. Identificación y evaluación de los riesgos de error material:

Tema
Requerimientos
En el Requerimientos de Procedimientos de Valoración de Riesgo, el auditor
Pregunta
debe aplicar el siguiente procedimiento:
a) Indagaciones ante la dirección, procesos analíticos y observación e inspección.
Indagaciones ante la dirección, procesos no analíticos y observación e
b)
inspección.
Indagaciones ante la dirección, procesos analíticos y no observación ni
c)
inspección.
d) Indagaciones ante los clientes, procesos analíticos y observación.
Valencia, R. (2019). Estándares internacionales de auditoría, aseguramiento,
revisión y otro aseguramiento y servicios relacionados y control de calidad. (Pág.
Argumento 76). Obtenido de
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/pe/Documents/audit/FAQ%20I
SA%20(2019)%20Final.pdf
Tema NIA 320. Importancia relativa en planeación de una Auditoría

Pregunta ¿Cuál es el objetivo de la NIA 320?
El auditor debe apropiar el concepto de importancia relativa durante la planeación
a)
y desarrollo del trabajo de auditoría.
El auditor debe obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría sobre los
b)
riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa.
c) El auditor debe planear la auditoría para realizar un trabajo efectivo y apropiado.
Identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debido a un fraude o
d)
error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones.
Auditool. (2018). Normas Internacionales de Auditoría. (Pág. 33). Obtenido de
Argumento https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae5541d5f49e87
158a6b39a1ae4571a152.pdf
Tema NIA 330. Respuestas del auditor a los riesgos evaluados

Pregunta ¿Cuál es el objetivo de la NIA 330?
El auditor debe apropiar el concepto de importancia relativa durante la planeación
a)
y desarrollo del trabajo de auditoría
Obtener conocimiento suficiente de la naturaleza y significatividad de los
b)
servicios prestados por la organización de servicios.
c) El auditor debe planear la auditoría para realizar un trabajo efectivo y apropiado.
El auditor debe obtener suficiente evidencia de auditoría sobre los riesgos
d) evaluados de representación errónea de importancia relativa, a través de la
planeación e implementación de respuestas.
Auditool. (2018). Normas Internacionales de Auditoría. (Pág. 34). Obtenido de
Argumento https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae5541d5f49e87
158a6b39a1ae4571a152.pdf
NIA 402. Consideraciones de auditorías relativas a una entidad que usa

Tema
una organización de servicios
De acuerdo a la NIA 402 en sus definiciones, ¿qué es una entidad usuaria?
Pregunta
Escoja la opción correcta:
Entidad que presta sus servicios a otra organización, y cuyos estados financieros
a)
se están auditando.
Entidad que contrata una organización de servicios, y cuyos estados financieros
b)
se están auditando.
Entidad que contrata una organización de servicios, y cuyas ventas se están
c)
auditando.
Entidad que contrata una organización de servicios, y cuyos estados financieros
d)
se están conformando.
Auditool. (2018). Normas internacionales de Auditoria (Material de apoyo).
(Pág. 37). Obtenido de
Argumento
https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae5541d5f49e87
158a6b39a1ae4571a152.pdf
NIA 450. Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la

Tema
realización de la auditoría
De acuerdo a la NIA 450 Evaluación de incorreciones, uno de los objetivos
Pregunta
del auditor es evaluar:
a) El efecto en la contabilidad de las incorrecciones identificadas.
b) El afecto en la contabilidad de las incorrecciones identificadas.
c) El efecto en la auditoría de las incorrecciones identificadas.
d) El efecto en la auditoría de las correcciones verificadas.
Ruoti, N. (2017). Normas Internacionales de Auditoría y Atestiguamiento. (Pág.
117). Obtenido de
Argumento
http://www.fotriem.edu.py/biblioteca/libros/auditoria/LIBRO%20NIAS%20201
7.pdf
Normas: Evaluación del Riesgo y Respuesta a los Riesgos Determinados

Tema
(Resumen)
NIA 300 - La planificación de una auditoría implica el establecimiento de
una estrategia global de auditoría en relación con el encargo y el desarrollo
Pregunta
de un plan de auditoría. Una planificación adecuada favorece la auditoría de
estados financieros en varios aspectos, como:
Facilitar la dirección y descuido de los miembros del equipo, como la revisión de
a)
su trabajo.
b) Ayudar al auditor a resolver problemas leves y poco importantes.
Ayudar al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de auditoría, de
c)
manera que éste se realice de forma eficaz y eficiente.
Facilitar la selección de miembros del equipo del encargo con niveles de
d)
capacidad incompetente adecuados para responder a los riesgos previstos.
112). Obtenido de
Argumento
7.pdf
Normas: Evaluación del Riesgo y Respuesta a los Riesgos Determinados

Tema
(Resumen)
NIA 450 - Incorrección: diferencia entre la cantidad, clasificación,
presentación o información revelada respecto de una partida incluida en los
estados financieros y la cantidad, clasificación, presentación o revelación de
Pregunta
información requeridas respecto de dicha partida de conformidad con el
marco de información financiera aplicable. Las incorrecciones pueden ser el
resultado de:
Una exactitud al recoger los datos a partir de los cuales se preparan los estados
a)
financieros
Una estimación contable incorrecta por no considerar hechos o por una
b)
interpretación claramente errónea de los mismos.
Juicios de la dirección en relación con estimaciones contables que el auditor
c) considere razonables o la selección y aplicación de políticas contables que el
auditor crea adecuadas.
d) Una atención adecuada a las cantidades para procesar la información.
117). Obtenido de
Argumento
7.pdf
TEMA Normas: Evidencia de auditoría

¿Cuál es el objetivo de la NIA 520 sobre los Procedimientos
PREGUNTA analíticos?
Seleccione la respuesta correcta.
a. Obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria, y ayudar a formar
una conclusión general sobre los estados financieros, determinando si son
consistentes.
b. Obtener insuficiente e inapropiada evidencia de auditoria, y ayudar a
formar una conclusión general sobre los estados financieros,
determinando si son consistentes.
c. Obtener suficiente y apropiada evidencia de Estados Financieros de
costos, y ayudar a formar una conclusión general sobre los estados
financieros, determinando si son consistentes.
d. Obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria, y ayudar a formar
una conclusión general sobre las estrategias de la entidad, determinando
si son consistentes.
Normas Internacionales de Auditoria (NIA).
ARGUMENTO https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae5541d5f49e8
7158a6b39a1ae4571a152.pdf pp.46-49
TEMA Normas: Evidencia de auditoría

¿Qué métodos puede utilizar el auditor para la selección de la
PREGUNTA muestra?
Seleccione la respuesta correcta.
a. Selección aleatoria, Selección sistemática, Muestreo por unidad
monetaria, Selección fortuita o casual, Selección en bloque.
b. Selección aleatoria, Selección de variantes, Muestreo por unidad
monetaria, Selección fortuita o casual, Selección en bloque.
c. Selección aleatoria, Selección sistemática, Muestreo por unidad
monetaria, Selección fortuita o casual, Selección por departamentos
estratégicos.
d. Selección aleatoria, Selección sistemática, Muestreo por entornos
globales, Selección fortuita o casual, Selección en bloque.
ARGUMENTO https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae5541d5f49
e87158a6b39a1ae4571a152.pdf pp.46-49
TEMA NIA 505 Confirmaciones Externas
PREGUNTA Los procedimientos de confirmación externa usualmente se

1 utilizan para:
a. Indagar las contestaciones en discrepancia para determinar si son
indicativas o no de incorrecciones.
b. Obtener la suficiente y apropiada evidencia sobre si los saldos
iniciales contienen errores significativos que afecten los estados
financieros.
c. Evaluar los resultados y si la evidencia es relevante y confiable.
d. Confirmar o solicitar información referente a saldo de cuentas,
términos de acuerdos, contratos o transacciones.
ARGUMENTO http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/22%20-
%20NIA%20505.pdf
TEMA NIA 510 Trabajos Iniciales de auditoria – Saldos Iniciales

PREGUNTA Para la realización de un encargo inicial de auditoría, el objetivo del
2 auditor, con respecto a los saldos de apertura, consiste en obtener
evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre si:
a. Los saldos de apertura contienen incorrecciones que puedan afectar de
forma material a los estados financieros del periodo actual
b. Se han aplicado de manera distinta en los estados financieros del periodo
actual las políticas contables adecuadas reflejadas en los saldos finales.
c. La determinación de si los saldos finales reflejan la aplicación de políticas
contables adecuadas
d. El auditor obtendrá evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre
si, en los estados financieros del periodo anterior.
ARGUMENTO http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/22%20-
%20NIA%20505.pdf
TEMA Normas: Evidencia de auditoria

PREGUNTA ¿Cuál es el objetivo de la NIA 580 sobre las declaraciones
1 escritas? Seleccione la respuesta correcta.
a. El auditor junto con la administración deberá analizar condiciones o

sucesos más allá del periodo de evaluación
b. Obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría con respecto al
uso de la administración del supuesto de negocio en marcha
c. El auditor debe obtener las declaraciones escritas, manifestándose así
que se cumple responsablemente con la elaboración de los estados
financieros de manera apropiada
d. El auditor debe solicitarle a la administración que le proporcione una
declaración escrita
ARGUMENTO https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/6017-nia-580-
manifestaciones-escritas-lo-que-todo-auditor-debe-saber
TEMA Normas: Evidencia de auditoria
PREGUNTA ¿Cuál de los siguientes requisitos en la NIA 570 sobre el
1 negocio en marcha es el correcto? Seleccione la respuesta
correcta.
a. Procedimientos y actividades relacionadas con la evaluación del
riesgo
b. Evaluación de la Confiabilidad y de la Revelación de las
Relaciones y Transacciones entre Partes Relacionadas
Identificadas
c. Respuestas a los Riesgos de Representación Errónea de
Importancia Relativa Asociados con Relaciones y Transacciones
de Partes Relacionadas.
d. Documentación.
ARGUMENTO https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/6017-nia-
580-manifestaciones-escritas-lo-que-todo-auditor-debe-saber
TEMA Normas Internacionales de Auditoría (NIA 540 – 550 – 560)

PREGUNTA ¿Cuál es el objetivo de la NIA 550 Partes Relacionadas?
A El auditor tiene que comprender las relaciones y transacciones
entre partes relacionadas que suceden en el negocio, para
reconocer factores de riesgos de fraude.
B El auditor tiene que aplicar los procedimientos específicos para
tener evidencia clara sobre los hechos posteriores que se presenten
en las fechas de los estados financieros y la del informe de
auditoría.
C El auditor tiene que comprender el entorno de la entidad y la
evidencia de auditoría sobre si las estimaciones contables son
razonables, para identificar y valorar el riesgo de incorreción
material.
ARGUMENTO NIAS:
Https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2
ae5541d5f49e87158a6b39a1ae4571a152.pdf
TEMA Normas Internacionales de Auditoría (NIA 540 – 550 – 560)
PREGUNTA En la NIA 570 Hechos Posteriores. El último requisito: Hechos
descubiertos por el auditor después de que se han emitido los
estados financieros, expresa que el auditor tiene la facultad de:
A Realizar algún ajuste o modificación de los estados financieros y
dar solución para abordar la situación.
B Descartar algún ajuste o modificación de los estados financieros y
omitir alguna solución para abordar la situación.
C Realizar algún ajuste o modificación en las fechas de presentación
de los estados financieros y omitir alguna solución en el caso de
errores.
ARGUMENTO NIAS:
Https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2
ae5541d5f49e87158a6b39a1ae4571a152.pdf
TEMA NIA (500) Evidencia de Auditoría
Cuando el auditor determina que la evidencia obtenida es inconsistente

PREGUNTA en relación a otra evidencia o tiene dudas sobre su confiabilidad, debe:
a. Enviar sin las modificaciones pertinentes en los procedimientos de
auditoría para resolver las dudas, y revisar los efectos que pudieran existir
de esta evidencia.
b. Realizar las modificaciones pertinentes en los procedimientos de auditoría

para resolver las dudas, y incrementar los efectos negativos que pudieran
existir de esta evidencia.
c. Realizar las modificaciones pertinentes en los procedimientos de auditoría

para evadir las dudas, y revisar los efectos que pudieran existir de esta
evidencia.
d. Realizar las modificaciones pertinentes en los procedimientos de auditoría

para resolver las dudas, y revisar los efectos que pudieran existir de esta
evidencia.

7158a6b39a1ae4571a152.pdf
TEMA NIA(501) Evidencia de auditoría partes relacionadas
Cuando el inventario es un rubro de importancia relativa con los estados
PREGUNTA financieros, el auditor debe :
a. Obtener la poca y apropiada evidencia con relación a la existencia y
condición del inventario
b. Obtener la suficiente y apropiada evidencia con relación a la existencia y
condición del inventario
c. Obtener la suficiente y apropiada evidencia sin con relación a la existencia

y condición del inventario
d. Obtener la suficiente y apropiada evidencia con relación a la existencia y
no la condición del inventario
7158a6b39a1ae4571a152.pdf
TEMA Normas: Utilización del Trabajo de Terceros

El Alcance de la NIA 600 Consideraciones Especiales - Auditorías
PREMISA 1 de Estados Financieros de Grupos (Incluido el Trabajo de los
Auditores de los Componentes) es:
Aplicable a las auditorías de grupos, trata las consideraciones
A particulares aplicables a las auditorías de grupo y, en concreto, de
aquellas en las que participan los auditores de los componentes.
Aplicable a las auditorías, esta norma trata de las consideraciones
B particulares aplicables a las auditorías y, en concreto, de aquellas en
las que participa un auditor.
Aplicable a las auditorías internacionales, esta norma trata de las
consideraciones particulares aplicables a las auditorías
C
internacionales y, en concreto, de aquellas en las que participan los
auditores de otro país.
Aplicable a las auditorías nacionales, esta norma trata de las
D consideraciones particulares aplicables a las auditorías nacionales y,
en concreto, de aquellas en las que participan los auditores d país.
ARGUMENTO AUDITOOL, sf, NIA 600:
https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae55
41d5f49e87158a6b39a1ae4571a152.pdf

Dentro de los requerimientos de la NIA 600: “El socio de trabajo del
PREMISA
grupo es responsable de la dirección, supervisión y ejecución del trabajo
2
de auditoria del grupo”, corresponde a la:
A Estrategia de auditoria general y plan de auditoria
B Responsabilidad
C Entendimiento del grupo, sus componentes y sus entornos

D Respuesta a los riesgos evaluados
ARGUM AUDITOOL, sf, NIA 600:
ENTO https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae5541d
5f49e87158a6b39a1ae4571a152.pdf

PREMISA 3 Algunos de los requerimientos correspondientes a la NIA 600 son:
Importancia relativa, Ambiente de control, Proceso de consolidación,
A
Hechos posteriores, Actividades de control, entre otros.
Importancia relativa, Ambiente de control, Proceso de consolidación,
B
Hechos presentes, Actividades de control, entre otros.
Importancia relativa, Respuesta a los riesgos evaluados, Proceso de
C consolidación, Hechos posteriores, Comunicaciones con el auditor
del componente, entre otros.
Importancia relativa, Ambiente de control, Respuesta a los riesgos
D evaluados, Proceso de consolidación, Hechos posteriores,
Actividades de control, entre otros..
ARGUMENTO AUDITOOL, sf, NIA 600:
https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae55
41d5f49e87158a6b39a1ae4571a152.pdf
TEMA NIA 610: Uso del trabajo de auditores internos.

¿De acuerdo con que NIA el auditor externo puede determinar si es
PREMISA necesaria e importante una auditoría interna para el proceso de la
4 auditoría en general?
a. NIA 415
b. NIA 610
c. NIA 315
d. NIA 520
ARGUME Auditool. (s.f). Normas Internacionales de Auditoría. Recuperado de:
NTO https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae5541d5f4
9e87158a6b39a1ae4571a152.pdf
TEMA NIA 610: Uso del trabajo de auditores internos.

¿Cuáles son los requisitos para la NIA 610?
PREMISA
5
a. Uso de trabajo independiente, Cartillas.
b. Determinar objetivos externos, Personal y Documentación.
c. Representantes, Objetivos específicos y Trabajo del auditor externo
d. Determinar si se usará el trabajo de los auditores internos, Uso del trabajo
específico de los auditores internos, Documentación.
ARGUME Auditool. (s.f). Normas Internacionales de Auditoría. Recuperado de:
NTO https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae5541d5f4
9e87158a6b39a1ae4571a152.pdf
TEMA NIA 620: Uso del trabajo de un experto
PREGUNTA ¿Cuál es el alcance de la NIA 620: Uso del trabajo de un

6 experto? Escoja la respuesta correcta
a. Responsabilidades del contador con respecto al trabajo de una
persona u organización en un campo de especialidad distinto al de
la contabilidad o auditoría.
b. Responsabilidades del contador con respecto al trabajo de una
persona u organización en un campo de especialidad igual al de la
contabilidad o auditoría.
c. Responsabilidades del auditor con respecto al trabajo de una
persona u organización en un campo de especialidad distinto al de
la contabilidad o auditoría.
d. Responsabilidades del auditor interno con respecto al trabajo de una
persona u organización en un campo de especialidad igual al de la
contabilidad o auditoría.
ARGUMENTO Auditool. (2018). Normas Internacionales de Auditoría.
Recuperado de https://www.auditool.org/blog/auditoria-
externa/2466-lo-que-todo-auditor-de-informacion-financiera-debe-
conocer-de-la-nia-620-uso-del-trabajo-de-un-experto
PREGUNTA En el requisito “Referencia al experto en el dictamen del

7 auditor” ¿Cuando el auditor no deberá referirse al trabajo de
un experto?
a. El dictamen del auditor contenga una opinión calificada
b. El dictamen del auditor contenga una opinión no calificada
c. El dictamen del experto contenga una opinión no calificada
d. El dictamen del experto contenga una opinión calificada

PREGUNTA En el requisito “Acuerdo con el experto del auditor” El auditor
8 deberá acordar con el experto, las siguientes cuestiones:
Seleccione la respuesta que no corresponde a dichas cuestiones.
a. La naturaleza, el alcance y los objetivos del trabajo del experto.
b. Las funciones y responsabilidades respectivas del auditor y del
experto.
c. La necesidad de que el experto del auditor cumpla los
requerimientos de confidencialidad.
d. El conocimiento y experiencia previa del equipo del trabajo sobre
el que se considera.
TEMA Resumen Normas: Utilización del Trabajo de Terceros

PREGUNTA Seleccione la NIA a la que corresponde el siguiente enunciado:
9 El auditor de un componente puede estar obligado por disposiciones
legales o reglamentos, o estar obligado a expresar una opinión de
auditoría sobre los estados financieros de un componente y, el
equipo del encargo del grupo puede decidir utilizar la evidencia de
auditoría en la que se basa la opinión de auditoría sobre los estados
financieros del componente como evidencia de auditoría para la
auditoría del grupo.
a. NIA 500: Evidencia de Auditoría
b. NIA 600: Auditoría de Estados Financieros de Grupo
c. NIA 610: Uso del Trabajo de Auditores Internos
d. NIA 620: Uso del Trabajo de un Experto
ARGUMENTO Auditool. Normas Internacionales de Auditoría. Guía Práctica de
Auditoría
TEMA Resumen Normas: Utilización del Trabajo de Terceros

PREGUNTA La NIA 610 señala que el uso del trabajo de auditores internos solo
10 debe aplicarse a:
a. Las actividades de auditoría interna que sean relevantes a la

auditoría de los Estados Financieros
b. Las actividades de auditoría externa que sean relevantes a la
c. Las actividades de auditoría interna que sean irrelevantes a la
d. Las actividades de auditoría externa que sean irrelevantes a la
ARGUMENTO Auditool. Normas Internacionales de Auditoría. Guía Práctica de
Auditoría
TEMA NIA 700
PREGUNTA ¿Cuáles son partes que componen el dictamen del auditor en una
auditoría conducida de acuerdo con las Norma Internacionales
de Auditoría?
A. Título, emisario, opinión del auditor, fundamento de la opinión,
empresa en marcha, cuestiones clave, otra información,
responsabilidad, responsabilidades de la empresa, nombre del socio,
firma y dirección.
B. Título, destinatario, opinión del auditor, fundamento de la opinión,
responsabilidad, responsabilidades del auditor, nombre del socio,
firma y dirección.
C. Título, emisario, cuestiones clave, otra información, responsabilidad,
responsabilidades de la empresa, nombre del socio, firma y dirección.
D. Título, destinatario, opinión del auditor, fundamento de la opinión,
responsabilidad, responsabilidades de la empresa, nombre del socio,
firma y dirección.
ARGUMENTO Según la Norma Internacional de Auditoría 700, página 72.
TEMA NIA 700

PREGUNTA ¿Qué manifiesta la NIA 700 sobre la opinión del auditor?
A. El auditor puede expresar una opinión no calificada (opinión limpia)
y no es necesaria ninguna modificación al dictamen del auditor.
B. El auditor no puede expresar una opinión no calificada (opinión
limpia) y no es necesaria ninguna modificación al dictamen del
auditor
C. El auditor puede expresar solo una opinión calificada y si es
necesario realizar una modificación al dictamen del auditor
D. El auditor puede expresar una opinión no calificada (opinión limpia)
pero siempre se debe realizar una modificación al dictamen de
auditoría.
ARGUMENTO Según la Norma Internacional de Auditoría 700 p. 70.
TEMA NIA 705

PREGUNTA Seleccione correctamente el tipo de opinión que puede emitir un
auditor calificado:
A. Opinión con salvedad, opinión positiva y opinión abierta.
B. Opinión con salvedad, opinión explicita, opinión democrática.
C. Opinión con salvedad, opinión negativa y abstención de la opinión.
D. Opinión con salvedad, opinión argumentativa y opinión descriptiva.
ARGUMENTO Según la Norma Internacional de Auditoría 705.
TEMA NIA 705
PREGUNTA ¿Cuál es el objetivo de la NIA 705?
A. Concluir sobre la base de la evidencia de auditoría obtenida, los
estados financieros en su conjunto no están libres de incorrección
material
B. Concluir sobre la base de la evidencia de contabilidad obtenida, los
material
C. Concluir sobre la base de la evidencia de las finanzas obtenidas, los
material
D. Concluir sobre la base de la evidencia de auditoría obtenida, los
estados financieros en su conjunto no están libres de corrección
material
ARGUMENTO Según la Norma Internacional de Auditoría 705
TEMA NIA 700

PREGUNTA ¿Quién tiene la responsabilidad en la NIA 705?
A. Auditor
B. Administrador
C. Equipo de marketing
D. Equipo de Finanzas
ARGUMENTO Según la Norma Internacional de Auditoría 705
TEMA NIA 706

PREGUNTA Seleccione el objetivo del auditor de la NIA 706:
A. El objetivo del auditor, una vez formada una opinión sobre los
estados financieros, es NO llamar la atención de los usuarios,
cuando a su juicio sea necesario, por medio de una clara
comunicación adicional en el informe de auditoría.
B. El objetivo del auditor, una vez formada una opinión sobre los
estados financieros, es llamar la atención de los usuarios, cuando a
su juicio sea necesario, por medio de una clara comunicación
adicional en el informe de auditoría.
C. El objetivo del auditor, una vez formada una opinión sobre los
estados financieros, leer sobre la atención de los usuarios, cuando a
D. El objetivo del auditor, una vez formada una opinión sobre los
estados financieros, es buscar una clara comunicación adicional
en el informe de auditoría.
ARGUMENTO Según NIA-ES. (2016). NORMA INTERNACIONAL DE
AUDITORÍA 706. Obtenido de https://assuran.com.co/wp-
content/uploads/2019/09/NIA-706.pdf
TEMA NIA 720

PREGUNTA Seleccione correctamente los requisitos que el auditor debe
tomar en cuenta con otra información.
A. Consideración de otra información, inconsistencias materiales,
errores materiales de hecho.
B. Consideración de otra información, obtención de la otra información,
una incorrección material en los estados financieros.
C. Consideración de otra información, obtención de la otra información,
una incorrección material en los estados financieros, informe.
D. Consideración de otra información, obtención de la otra información,
una incorrección material en los estados financieros, el auditor debe
responder oportuna y apropiadamente.
ARGUMENTO Según Martínez, 2015, libro Auditor de información financiera debe
conocer de la NIA 720 emitida por la IFAC
TEMA Árboles de decisión

PREGUNTA Seleccione correctamente la ventaja de aplicar el instrumento
árbol de decisión:
A. Facilita la interpretación de la decisión adoptada.
B. Facilita la explicación del comportamiento respecto a una
determinada tarea de decisión.
C. Facilita la decisión si es conveniente invertir más tiempo y dinero a
fin de obtener estimaciones de probabilidad más precisas.
D. Facilita a aumentar el número de variables.
ARGUMENTO Según Berger, libro de Arboles de Decisión.
TEMA Árboles de decisión

PREGUNTA Seleccione correctamente la definición del árbol de decisión
A. Es un método analítico usa para seleccionar una estrategia cuando
quien tiene que tomar decisiones enfrenta varias alternativas y un
patrón incierto de eventos futuros.
B. Es un método analítico que a través de una representación
esquemática de las alternativas disponible facilita la toma de mejores
decisiones, especialmente cuando existen riesgos, costos, beneficios
y múltiples opciones.
C. Es un método analítico que debe comunicarlo y discutirlo con la
administración, y si es necesario la administración puede consultar a
una tercera parte calificada, para tomar las decisiones adecuadas.
D. Es un método analítico modificar la opinión, así como lo establecen
las normas internacionales de auditoria, comunicarlo a los
encargados del gobierno corporativo.
ARGUMENTO Según Berger, libro de Arboles de Decisión.
TEMA NIA 706

PREGUNTA Seleccione el objetivo del auditor de la NIA 706:
A. El objetivo del auditor, una vez formada una opinión sobre los
estados financieros, es NO llamar la atención de los usuarios,
cuando a su juicio sea necesario, por medio de una clara
comunicación adicional en el informe de auditoría.
B. El objetivo del auditor, una vez formada una opinión sobre los
estados financieros, es llamar la atención de los usuarios, cuando a
C. El objetivo del auditor, una vez formada una opinión sobre los
estados financieros, leer sobre la atención de los usuarios, cuando a
D. El objetivo del auditor, una vez formada una opinión sobre los
estados financieros, es buscar una clara comunicación adicional
en el informe de auditoría.
ARGUMENTO Según NIA-ES. (2016). NORMA INTERNACIONAL DE
AUDITORÍA 706. Obtenido de https://assuran.com.co/wp-
content/uploads/2019/09/NIA-706.pdf
TEMA NIA 710

PREGUNTA Seleccione correctamente el objetivo de la NIA 710
A. NO Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre si la
información comparativa incluida en los estados financieros se
presenta, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los
requerimientos del marco de información financiera aplicable
relativos a la información comparativa
B. Obtener informes y libros de auditoría suficiente y adecuada sobre si
la información comparativa incluida en los estados financieros se
relativos a la información comparativa.
C. Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre si la
D. Vincular evidencia de control suficiente y adecuada sobre si la
ARGUMENTO NIA-ES. (2016). NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA
710. Obtenido de
http://www.icac.gob.es/NIAS/NIA%20710%20p%20def.pdf
TEMA 3.7 Normas: Áreas Especializadas

¿Cuál es el objetivo correspondiente a la NIA 800 de los
PREGUNTA
estados financieros con propósito especial?
a) Tratar de manera inadecuada las consideraciones especiales que
son aplicables con respecto a la aceptación del cargo, la
planificación, la formación de una opinión y el informe sobre los
estados financieros.
b) Tratar de manera adecuada las consideraciones que son
aplicables con respecto a la aceptación del cargo, la realización
de dicho encargo, la formación de una opinión y el informe
sobre los estados financieros.
c) Tratar de manera adecuada las consideraciones especiales que
no son aplicables con respecto a la aceptación del cargo, la
planificación y la realización de dicho encargo.
d) Tratar de manera adecuada las consideraciones especiales que
son aplicables con respecto a la aceptación del cargo, la
planificación y la realización de dicho encargo, la formación de
una opinión y el informe sobre los estados financieros.
ARGUMENTO Auditool. (2018). Normas Internacionales de Auditoría NIAS.
Auditool.

¿Cuál de los siguientes alcances pertenece a la NIA (800)
PREGUNTA
Auditoría de estados financieros con propósito especial?
a) El auditor no debe analizar y evaluar las conclusiones extraídas
de la evidencia de auditoría obtenida durante un trabajo de
auditoría con propósito especial como la base para una
expresión de opinión.
b) El auditor debe analizar y evaluar las conclusiones extraídas de
la evidencia de auditoría obtenida durante un trabajo de
c) El auditor debe analizar y evaluar las conclusiones extraídas de
la evidencia de auditoría obtenida antes de un trabajo de
expresión de opinión,
d) El auditor debe analizar y evaluar las conclusiones extraídas de
la evidencia de auditoría obtenida después un trabajo de
Auditool.
TEMA NIA 800.-Auditoría de EF con propósito especial

Según la NIA 800: ¿Cuál es la definición de estados
PREGUNTA
financieros con propósito especial?
a) Son estados financieros preparados de acuerdo a un marco de
referencia de propósito principal que se derivan de los estados
financieros resumidos.
b) Son estados financieros diseñados de acuerdo a un marco de
referencia especial con fines generales o específicos.
c) Son estados financieros elaborados de acuerdo a un marco de
referencia con el propósito de que el auditor exprese una opinión
para cada trabajo.
d) Son estados financieros preparados de acuerdo a un marco de
referencia con propósito principal que se entienden como un
juego completo de estados financieros.
Auditool.
TEMA NIA 805 Auditoría de un solo estado financiero o de un elemento,

cuenta o partida específicos
PREGUNTA Escoja la definición correcta Cual de los siguientes objetivos
pertenece la NIA 805 (Auditoria de estados financieros cuentas o
partidas específicas)
a. La formación de una opinión y el informe sobre el elemento, cuenta
o partida específicos de un estado financiero.
b. La formación de un informe sobre el elemento, cuenta o partida
específicos de un estado financiero.
c. La desinformación de una opinión y el informe sobre el elemento,
cuenta o partida específicos de un estado financiero.
d. La formación de una discusión y el informe sobre el elemento,
cuenta o partida específicos de un estado financiero.
ARGUMENTO AUDITOOL. (7 de Octubre de 2019). AUDITOOL. Obtenido de
AUDITOOL: https://www.auditool.org/

PREGUNTA Escoja la definición correcta Cual de los siguientes objetivos del
auditor pertenece a la NIA 805 (Auditoria de estados financieros cuentas
o partidas específicas )
a. La planificación y la ejecución de dicho encargo
b. La planificación y la expulsión de dicho encargo
c. La omisión y ejecución de dicho encargo.
d. La planificación y no ejecución de dicho encargo
ARGUMENTO
A AUDITOOL. (7 de Octubre de 2019). AUDITOOL. Obtenido de
AUDITOOL: https://www.auditool.org/

PREGUNTA Escoja la definición correcta Cual de los siguientes enunciados es un Es un
ejemplo de elementos, cuentas o partidas específicas de un estado
financiero
a. Un documento incontable de pagos relacionados con un inmovilizado en
arrendamiento, incluyendo las correspondientes notas explicativas.
b. Un documento contable de deudas y retiros relacionados con un
inmovilizado en arrendamiento, incluyendo las correspondientes notas
explicativas.
c. Un documento contable de pagos relacionados con un inmovilizado
en arrendamiento, incluyendo las correspondientes notas
explicativas.
d. Un documento contable de pagos relacionados con un inmovilizado en
arrendamiento, sin incluir las correspondientes notas explicativas.
ARGUMENTO
AUDITOOL. (7 de Octubre de 2019). AUDITOOL. Obtenido de AUDITOOL:
https://www.auditool.org/

PREGUNTA Escoja la opción correcta, En la Norma Internacional de Auditoria
(NIA) 810 Dictamen sobre los Estados Financieros resumidos, nos
presenta…….
a. Cuáles son las responsabilidades del auditor que están relacionadas con
un trabajo para dictaminar Estados Financieros resumidos
b. Cuáles son las responsabilidades del auditor que están relacionadas en la
elaboración de los Estados Financieros
c. Cuáles son las responsabilidades del contador que están relacionadas
con un trabajo para dictaminar estados financieros resumidos
d. Ninguna de las anteriores
ARGUMENTO Normas Internacionales de Auditoria. (2017). Recuperado de
https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae5541d
5f49e87158a6b39a1ae4571a152.pdf.

PREGUNTA El siguiente concepto se refiere a: “son la representación estructurada de
la información financiera histórica relacionada con los estados
financieros, referente a un periodo especifico”
a. Estados Financieros Resumidos
b. Estados Financieros
c. Estados Financieros Consolidados
d. Ninguna de las anteriores
ARGUMENTO Normas Internacionales de Auditoria. (2017). Recuperado de
https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae5541d
5f49e87158a6b39a1ae4571a152.pdf.

PREGUNTA De acuerdo con la NIA 810 Dictamen Sobre EF resumidos ¿A qué
requerimiento se refiere el siguiente enunciado?
El auditor debe solicitar a la administración que incluya el dictamen del
auditor sobre los estados financieros resumidos, si la administración se
niega a realizarlo, el auditor debe tomar las medidas apropiadas.
a. Información comparativa
b. Asociación del auditor
c. Aceptación del encargo
d. Forma de la opinión
ARGUMENTO Martínez, V. (2017). Lo que todo auditor de información financiera debe
conocer de la NIA 810 emitida por la IFAC. Recuperado de
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2596-lo-que-todo-
auditor-de-informacion-financiera-debe-conocer-de-la-nia-810.

PREGUNTA ¿Cuál es el enunciado correcto para el requerimiento “Naturaleza de
los procedimientos” de la NIA 810 Dictamen Sobre EF resumidos?
a. En el informe de los estados financieros resumidos, el auditor incluye una
restricción o una advertencia similar.
b. Si concluye que es adecuada la opinión modificada, siempre que las
disposiciones legales o reglamentarias no establecen otra cosa.
c. Únicamente se debe aceptar el encargo si fue contratado para auditar los
estados financieros de los que se deriven los resumidos de acuerdo con la
NIA.
d. El auditor deberá realizar los procedimientos de evaluación si los estados
financieros resumidos identifican adecuadamente los estados financieros
auditados y la información presentada concuerda
ARGUMENTO Martínez, V. (2017). Lo que todo auditor de información financiera debe
conocer de la NIA 810 emitida por la IFAC. Recuperado de
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2596-lo-que-todo-
auditor-de-informacion-financiera-debe-conocer-de-la-nia-810.
TEMA
Normas de Auditoría para el Sector Público
PREGUNTA 1 Las Normas de Control Interno para el Sector Público de la República del
Ecuador constituyen guías generales
a. Tienen soporte técnico en principios administrativos, disposiciones legales

y normativa técnica pertinente
b. Para que las entidades puedan lograr los objetivos específicos que se
trazaron
c. Orientadas a promover una adecuada administración de los recursos

públicos
d. Encaminados a proporcionar una seguridad razonable
ARGUMENTO https://www.rmpplayas.gob.ec/wp-
content/uploads/2016/04/Normas_Control_Interno.pdf
TEMA
PREGUNTA 2 Constituyen componentes del control interno:
a. Principios de Administración, las Normas de Auditoría Gubernamental

y la Normativa de Contabilidad Gubernamental.
b. Ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control,

sistemas de información y comunicación y seguimiento
c. El ordenamiento jurídico, técnico y administrativo
d. Diseño, establecimiento, mantenimiento, funcionamiento,

perfeccionamiento, y evaluación del control.
ARGUMENTO http://ai.espe.edu.ec/wp-content/uploads/2012/07/ACUERDO-039-
CG-5-Normas-de-Control-Interno.pdf
TEMA Manual de inspección GREG
PREGUNTA 3 ¿Qué evalúa el manual de inspección GREG?
Escoja la opción correcta.
a. Evalúa la productividad
b. La tolerancia de cada intuición a las operaciones de riesgo.
c. Los cambios financieros de una empresa
d. Cambios estructurales dentro de un departamento
ARGUMENTO http://www.fitproper.com/documentos/Ecuador/Prensa_MUS_4-
12.pdf
TEMA NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAS)
PREGUNTA 4 Los socios del Instituto Americano de Contadores Públicos

Autorizados AICPA han aprobado y adoptado diez Normas De
Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS), que se dividen en tres
grupos:
a. Normas generales, Normas de la ejecución del trabajo y Normas de

información o presentación de informes.
b. Normas gubernamentales, Normas Locales y Normas internacionales
c. Normas generales, Normas gubernamentales y Normas de información

o presentación de informes.
d. Normas generales, Normas de la ejecución del trabajo y Normas de

internacionales
ARGUMENTO Según https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/6982-las-

normas-de-auditoria-generalmente-aceptadas
TEMA NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAS)

PREGUNTA 5 Las tres normas de ejecución del trabajo se refieren a?
a. Que el auditor sea independiente; además de encontrarse en el ejercicio

liberal de la profesión.
b. Planear la auditoría y a acumular y evaluar suficiente información para

que los auditores formulen una opinión sobre los estados financieros.
c. Planear la auditoría y a acumular y reevaluar la información para que los

auditores no formulen una opinión sobre los estados financieros..
d. Planear la auditoría y a acumular y evaluar las empresas para que los

auditores no formulen una opinión sobre los estados financieros.
ARGUMENTO Según https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/6982-las-

normas-de-auditoria-generalmente-aceptadas
TEMA
PREGUNTA 6 En que se dividen las Normas Internacionales Para El Ejercicio

Profesional de la Auditoría Interna
a. Normas de desempeño y Normas sobre atributos
b. Normas de desempeño y Normas nacionales
c. Normas Internacionales Y Normas nacionales
d. Normas Auditoria interna y Normas Auditoria externa
ARGUMENTO https://na.theiia.org/translations/PublicDocuments/IPPF%20Standard
s%20Markup%20Changes%202013-01%20vs%202011-
01%20Spanish.pdf
TEMA
PREGUNTA 7 El estatuto de auditoría interna es un documento
a. Formal
b. Opcional
c. Necesario
d. Informal
01%20Spanish.pdf
TEMA
PREGUNTA 8 La función de los directores ejecutivos de Auditoría es:
a. Cumplir de forma individual las Normas
b. Son responsables del cumplimiento general de las Normas
c. Son responsables del cumplimiento individual de las Normas
d. Supervisar el comportamiento de los auditores internos
01%20Spanish.pdf
PREGUNTA 9 ¿Qué es el GREG?
a. Sistema que son responsables del cumplimiento individual de las

Normas.
b. Sistema de evaluación y calificación basado en los componentes de

Gobierno corporativo, Riesgos, Evaluación económico-financiera y
Cumplimiento
c. Sistema de Normas generales, Normas gubernamentales y Normas de

información o presentación de informes.
d. Sistema de control y calificación de Riesgos y Evaluación.
12.pdf
PREGUNTA 10 GREC es una metodología desarrollada por:
a. La Contraloría General del Estado
b. Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros

c. Superintendencia de Bancos.
d. Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
12.pdf

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