BoRoC

Cuentas : Importe Clasificación

Bancos 151,684 B
Clientes 106,625 B
IVA acreditable 17,000 B
Dep Acum. de Equipo De computo 3,500 B
Dep acumulada de edificios 35,000 B
Dep. acum de mob y equipo de Oficina 3,000 B
2 5% Edificios 1,200,000 B
4 30% Eq. De computo 87,000 B
3 10% Mob y eq de oficina 29,480 B
1 Terrenos 300,000 B
Capital social 47,300 B
Resultados de Ejercicios Anteriores 166,760 B
Acreedores diversos 269,354 B
Proveedores 155,275 B
Inventario final de artículos terminados 12,516 B C
Inventario final de materia prima 22,950 B C
Inventario final de producción en proceso 35,270 B C
Compra de materia prima directa 515,270 C
Gastos de compra 25,000 C
Gastos indirectos de fabricación 308,000 C
Inventario inicial de artículos terminados 15,950 C
Inventario inicial de materia prima 26,700 C
Inventario inicial de producción en proceso 22,000 C
Pago de mano de obra directa 400,000 C
Gastos de administración 133,000 R E
Gastos de venta 285,000 R E
Ventas 2,942,520 R I
Subclasificación
AC 1E EGRESO
AC 2I INGRESO
AC AC ACTIVO CIRCULANTE
ANC ANC ACTIVO NO CIRCULANTE
ANC AD ACTIVO DIFERIDO
ANC PCP PASIVO CORTO PLAZO
ANC PLP PASILVO LARGO PLAZO
ANC CC CAPITAL CONTRIBUIDO
ANC CG CAPITAL GANADO
ANC
CC
CG
PCP
PCP
AC 1
AC 2
AC 3
 FABRICA DE COLCHONES, S.A.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y COSTO DE PRODUCCION DE LO VENDIDO
DEL 1° AL 31 DE MAYO DE 2020
1 2 3
Inventario inicial de producción en proceso
Inventario inicial de materia prima 26,700
Compra de materia prima directa 515,270
(+) Gastos de compra 25,000
(=) Compras Totales de Materia Prima Directa 540,270
(-) Dev/Reb/Dsctos Compra de Materia Prima Directa -
(=)(+) Compras Netas de Materia Prima Directa 540,270.00
(=) Materia Prima Disponible 566,970.00
(-) Inventario final de materia prima 22,950
(=) Material Utilizado 544,020
(+) Sueldos y Salarios Directos 400,000
(=) Costo Primo o Directo 944,020
(+) Gastos indirectos de fabricación 308,000
(=) Costo Incurrido
(+)(=) Costo Total de Producción
(-) Inventario final de producción en proceso
(=) Costo de Producción de los Articulos Terminados
Inventario inicial de artículos terminados 15,950
Inventario final de artículos terminados 12,516
(=) Costo de Producción de lo Vendido
O VENDIDO

4
22,000

1,252,020
1,274,020
35,270
1,238,750

3,434
1,242,184
 FABRICA DE COLCHONES, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1° AL 31 DE MAYO DE 2020
Ventas 2,942,520
(-) Costo de producción de lo Vendido 1,242,184
(=) Utilidad Bruta 1,700,336
(-) Gastos de Operación 418,000
Gastos de venta 285,000
Gastos de administración 133,000
(=) Utilidad de Operación 1,282,336
(-) ISR 384,701
(-) PTU 128,234
(=) Utilidad Neta 769,401.60 (Resultado del Ejercicio)
 Fabrica de Colchones
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MAYO DE 2020
ACTIVO
CIRCULANTE
Bancos 151,684
Clientes 106,625
Inventarios 70,736
Inventario final de artículos terminados 12,516
Inventario final de materia prima 22,950
Inventario final de producción en proceso 35,270
Iva Acreditable 17,000
Total Activo Circulante 346,045
NO CIRCULANTE
Terrenos 300,000
Edificios 1,200,000 1,165,000
Dep acumulada de edificios 35,000
Mob y eq de oficina 29,480 26,480
Dep. acum de mob y equipo de Oficina 3,000
Eq. De computo 87,000 83,500
Dep Acum. de Equipo De computo 3,500
Total Activo No Circulante 1,574,980

Total Activo 1,921,025

e Colchones
E GENERAL
AYO DE 2020
PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedores 155,275
Acreedores diversos 269,354
Impuestos por pagar 384,701
PTU por pagar 128,234
Total Pasivo Corto Plazo 937,563
Total Pasivo 937,563
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital social 47,300
Total Capital Contribuido 47,300
CAPITAL GANADO
R.E.A. 166,760
Resultado del Ejercicio 769,402
Total Capital Ganado 936,162
Total Capital Contable 983,461.60

Total Pasivo + Capital 1,921,025

COMPRAS TOTAL DE MATERIALES =
MATERIAL DISPONIBLE =
MATERIAL UTILIZADO =
COSTO PRIMO O DIRECTO =
COSTO INCURRIDO =
COSTO TOTAL DE PRODUCCION =
COSTO DE ARTS TERMINADOS =
Compra de Materiales + Gastos de Compra
Inv. Inicial de Materiales Directos + Compra de Materiales + Gastos de Com
Material Disponible - Inv. Final de Materiales
Material Utilizado + MOD, MD + MOD
Costo Primo + G.I.F., MD+MOD+GIF
Costo Incurrido + Inv. Inicial de Producción en Proceso
Costo Total de Producción - Inv. Final de Arts Terminados
ra de Materiales + Gastos de Compra - Dev/Reb/Desctos Sobre Compras

n en Proceso
Arts Terminados
 PRODUCCION EN PROCESO
DEBE: HABER:
1.- Producción Terminada
1.- Inv. Inicial de Producción en Proceso 2.- Producción en Proceso
2.- Materiales Directos
3.- Devolucion de Materiales al Almacen d
3.- Mano de Obra Directa
4.- Gastos Indirectos de Fabricación
5.- Pdn Enviada del Almacen de Arts Terminados para su 4.- Inv. Final de Producción en Pro
corrección

CUENTA SALDADA = SUMA DE MOVIMIENTOS DEUDORES - SUMA DE MOVIMIENTOS ACREEDORES = 0

INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO

DEBE: HABER:
1.- Inv. Inicial de Producción en Proceso
1.- Al inicio de un nuevo ciclo productivo env
2.- Producción no terminada al cierre del ciclo productivo terminada al area de producción para su

PDN = PRODUCCION

PERDIDAS Y GANANCIAS
DEBE: HABER:

SUMA MOVIMIENTOS DEUDORES SUMA MOVIMIENTOS ACREEDO

SI SU SALDO ES DEUDOR ES PERDIDA SI SU SALDO ES ACREEDOR ES GANANCIA
ESO ALMACEN DE MATERIALES
DEBE: HABER:
1.- Dev/Dsctos/Rebayas
1.- Producción Terminada 1.- Inv. Inicial de Materiales
2.- Producción en Proceso 2.- Compras de Materiales 2.- Materiales enviados
3.- Ajuste por perdidas o m
3.- Gastos de Compra debidamente autorizad
evolucion de Materiales al Almacen de Materiales
4.- Devolucion de Materiales realizada materiales
por Producción 4.- Por venta de materi
4.- Inv. Final de Producción en Proceso 5.- Reposicion de Materiales por
devoluciones a proveedores

SUMA MOVIMIENTOS DEUDORES SUMA MOVIMIENTOS ACRE

INV. FINAL DE MATERIALES

MIENTOS ACREEDORES = 0

N PROCESO ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS

DEBE:
1.- Inv. Inicial de Arts Terminados
cio de un nuevo ciclo productivo envia producción no 2.- Producción Terminada
minada al area de producción para su finalización 3.- Devoluciones clientes a precio de
costo
HABER:
1.- Produccion Terminada y
2.- Ajuste por perdidas o m
debidamente autorizad
3.- Envio de PDN con errores

COSTO DE PRODUCCION DE LO VENDIDO

AS DEBE: HABER:
1.- Costo de los productos terminados
y vendidos

SUMA MOVIMIENTOS ACREEDORES

DO ES ACREEDOR ES GANANCIA
MATERIALES
1.- Dev/Dsctos/Rebayas sobre
Compras
2.- Materiales enviados a Pdn
3.- Ajuste por perdidas o mermas
debidamente autorizadas de
materiales
4.- Por venta de materiales

SUMA MOVIMIENTOS ACREEDORES

LOS TERMINADOS

1.- Produccion Terminada y Vendida

2.- Ajuste por perdidas o mermas
debidamente autorizadas de
materiales
3.- Envio de PDN con errores para su Corrección

ON DE LO VENDIDO