Catalago y Guia Contabilizadora

ABIGAIL LÁRRAGA OLAZARÁN S19006465
CATALOGO DE CUENTAS
“ENSERES Y ELECTRODOMESTICOS S.A. DE CV. “
1 ACTIVO
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1101-01-02 Caja chica
1101-02 Bancos
1102 CUENTAS POR COBRAR
1102-01 Clientes
1103-01 Préstamos y Anticipos al personal.
1103-04 Anticipos a Proveedores.
1103-05 Deudores Varios.
1106 DOCUMENTOS POR COBRAR
1107 ACCIONISTAS.
1108 ALMACEN DE MERCADERIAS PARA LA VENTA
1108-01 Lavadoras.
1108(CR) ESTIMACION POR OBSOLESCENCIA DE INVENTARIO.
1109 MERCADERIAS EN TRANSITO.
1110 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.
1110-01 Papelería y útiles.
1110-02 Material de Empaque
1110-03 Seguros.
1110-04 Publicidad.
1112 IVA CREDITO FISCAL
1112-01 Compras locales
1112-02 Importaciones
1113 IVA RETENIDO
1114 IVA ACREDITABLE
12 ACTIVO NO CORRIENTE
1202 INVERSIONES PERMANENTES
1203 ACTIVOS INTANGIBLES
1204 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1204-01 Bienes Muebles
1204-01-01 Mobiliario y Equipo de Oficina
1204-01-02 Equipo de Transporte
1204-02 Bienes Inmuebles
1204-02-01 Terrenos
1204-02-02 Edificaciones
1206 (CR) DEPRECIACIÓN ACUMULADA
1206-01 Mobiliario y Equipo de Oficina
1206-02 Equipo de reparto
1207 DOCUMENTOS POR COBRAR
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
2101 CUENTAS POR PAGAR
2101-01 Proveedores
2101-02 Impuestos
2101-03 Retenciones
2102 DOCUMENTOS POR PAGAR
2103 PRESTAMOS BANCARIOS
2106 IVA PERCIBIDO
22 PASIVO NO CORRIENTE
2201 DOCUMENTOS POR PAGAR
2203-01 Hipotecarios
2203-01-01 Banco Universal, S.A.
3 PATRIMONIO
3101 CAPITAL SOCIAL
3102 RESERVA LEGAL
3103-01 Del ejercicio
3103-02 De Ejercicios anteriores
4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS
41 COSTOS
4101 COSTO DE VENTAS
42 GASTOS DE OPERACIÓN
4201 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4201-01 Sueldos
4201-02 Papelería y Útiles
4201-03 Material de empaque
4201-04 Seguros
4201-05 Teléfono
4201-06 Agua
4202 GASTOS DE VENTA
4203 GASTOS FINANCIEROS
5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS
51 INGRESOS
5101 VENTAS
5101-02 Descuentos
6 CUENTAS LIQUIDADORAS
61 PERDIDAS Y GANANCIAS
GUÍA CONTABILIZADORA
“ENSERES Y ELECTRODOMESTICOS S.A. DE CV. “
1 CUENTAS DE ACTIVO NIF- C-1

No. De Cuenta 1101-01-02
Naturaleza DEUDORA
DEBE
· Del valor de la existencia en efectivo
· Del valor de dinero que ingrese a la caja
· Del valor de los sobrantes en efectivo
SALDO: Deudor, expresa el valor de la existencia en efectivo
2 No. De Cuenta 1101-02

Naturaleza DEUDORA
DEBE
· Del valor de las existencia depositada en los

bancos en cuenta de cheques
· Del valor de los depósitos en cuenta de

cheque
· Del valor de los intereses que los bancos

abonen en nuestra cuenta de cheque
SALDO: Deudor, expresa el importe de las inversiones hechas por la empresa en acciones, bon
y valores a precio de adquisición.

Naturaleza DEUDORA
DEBE
· Del valor de las cuentas de mercancías a

crédito pendientes de cobro
· Del valor de las ventas de mercancías
efectuadas a crédito
· Del valor de los intereses que se apliquen a
los clientes por demora en el pago de sus
cuentas
SALDO: Deudor, expresa el valor de las ventas de mercancías a crédito pendientes de cobro.
4
No. De Cuenta 1106 000
Naturaleza DEUDORA
DEBE
· Del valor nominal de los documentos
pendientes de cobro.
recibidos, suscritos o endosados a favor del
comerciante.
SALDO: Deudor, expresa el valor nominal de los documentos pendientes de cobro
5 No. De Cuenta 1108 000

Naturaleza DEUDORA
DEBE
· Del valor de inventarios inicial de
mercancías (a precio de costo).
· Del valor de las compras (a precio de venta).
· Del valor de las rebajas sobre ventas.
SALDO: Deudor, representa el movimiento de esta cuenta es heterogéneo, pues en ella se

registran conceptos a precio de costos y a precio de ventas, por lo que su saldo no tiene ningu
significación, ya que no representa el costo del inventario final de mercancías ni la UTILIDAD O
PERDIDA BRUTA.

Naturaleza DEUDORA
DEBE
· Por el importe del impuesto gravado
debidamente expresado en las facturas que
amparan la compra de mercancía o bienes.
· Del impuesto correspondiente a gastos y
servicios.
SALDO: Deudor, expresa el Impuesto al Valor Agregado pendiente de ser acreditado.

Naturaleza DEUDORA
DEBE
Al principio del ejercicio
· Del valor de los materiales y útiles que se
tengan almacenados.
Durante el ejercicio
·Del valor de los materiales y útiles que se
compren.
Saldo. El saldo de esta cuenta es deudor y expresa el valor de la papelería y útiles pendientes d
usar. Aparece en el balance general en el grupo de Activo Diferido.
8 CUENTAS DE ACTIVO NO CIRCULANTE: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Naturaleza DEUDORA
DEBE
· Del precio de costo de los terrenos
existentes.
· Del precio de costos de los terrenos
que adquieren
SALDO: Deudor, expresa el costo de los terrenos propiedad del comerciante
9 No. De Cuenta 1204-01-01

Naturaleza DEUDORA
DEBE
· Del precio de costo de muebles y
enseres existentes
· Del precio de costo de los muebles y
enseres que se adquieran
SALDO: Deudor, expresa el valor a precio de costo de los muebles y enseres propiedad del
comerciante
Naturaleza DEUDORA
DEBE
Al principio del ejercicio
· Del precio de costo de los vehículos existentes

destinados al reparto de las mercancías.
· Del precio de costo de los vehículos que se
adquieran.
SALDO: Deudor, expresa la inversión efectuada en equipo de transporte propiedad de la empre
valuada costo de adquisición
CUENTAS DE PASIVO
Naturaleza ACREEDORA
DEBE
· Del valor de los pagos a cuenta de
liquidación efectuados a los proveedores.
· Del valor de las mercancías devueltas a los
proveedores
· Del valor de las rebajas concedidas por los
proveedores
· Del importe de su saldo, para saldarla
SALDO: Acreedor, expresa el valor de las compras de mercancía a crédito pendientes de pag
12
DEBE
que se paguen
que se cancelen
· Del valor de su saldo para saldarla
SALDO: Acreedor, expresa el valor nominal de los documentos pendientes de pago
13
No. De Cuenta 2101-02
DEBE
· Se carga cuando no se cobra algún
impuesto a la fecha de su vencimiento

SALDO: Acreedor, representa los impuestos generados no cubiertos en la fecha de su vencimi
en que deberían pagarse.
14 CUENTAS DE PASIVO A LARGO PLAZO
DEBE
· Del valor de los pagos que se vayan
haciendo a cuenta o en liquidación de los
préstamos hipotecarios.
· De valor de sus saldos para saldarla
SALDO: Acreedor, expresa el valor de los préstamos hipotecarios pendientes de pago.
15 CUENTAS DE CAPITAL
DEBE
· Por el importe de la perdida de cada
ejercicio, pendiente de amortizar

SALDO:
Cuando esta cuenta arroja saldo DEUDOR, indica que en los ejercicios anteriores, las perdidas
sido superiores a las Utilidades y que, consecuentemente, EL RESULTADO NETO ES
PERDIDA ACuMULADA.
Cuando esta cuenta arroja un saldo ACREEDOR, indica que los ejercicios anteriores, las utilid
has sido superiores a las Perdidas, y que, consecuentemente, EL RESULTADO NETO ES UTILI
ACUMULADA
16
DEBE
· Se encarga del saldo obtenido en las
cuentas perdidas y ganancias por concepto de
ventas, Gastos de Ventas, Gastos de
administración, Gastos y Productos Financieros,
de otros
gastos y productos
SALDO: El saldo de esa cuenta puede ser deudor o acreedor y debe ser igual a la utilidad o
perdida obtenida neta que arroje el Estado de Perdidas y Ganancias
CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

Naturaleza DEUDORA
DEBE
· Del valor de las ventas (a precio de
costo)
SALDO: Deudor, representa el costo de lo vendido

Naturaleza DEUDORA
DEBE
· Por el importe correspondiente a las
compras de papelería para el funcionamiento de
la oficina.
SALDO: Es deudor y representa el importe de la compra de artículos de limpieza que serán

utilizados en el aseo del área de trabajo.

Naturaleza DEUDORA
DEBE
· Por el importe correspondiente a los servicios contratados de teléfono e internet.
SALDO: Es deudor y representa el importe de los servicios contratados de teléfono e internet.
20 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

DEBE
· De las devoluciones sobre ventas
· Rebajas sobre ventas
· Descuentos sobre ventas
SALDO: Acreedor, expresa el valor total de mercancías vendidas durante el ejercicio
21
Naturaleza ACREEDORA O DEUDORA

DEBE
· Se encarga del saldo obtenido en las
cuentas perdidas y ganancias por concepto de
administración, Gastos y Productos Financieros,
de otros
gastos y productos
TICOS S.A. DE CV. “
TAS DE ACTIVO NIF- C-1

Nombre de la cuenta: CAJA
Clasificación: CUENTA DE BALANCE
HABER
· Del valor del dinero efectivo que egrese de

la caja
· Del valor de los faltantes en efectivo
· Del valor de sus saldos para saldarla
existencia en efectivo
Nombre de la cuenta: BANCOS

HABER
· Del valor de os cheques expedidos a cargo

de los distintos bancos
· Del valor de las cantidades que los bancos

carguen en nuestra cuenta de cheques por
concepto de Comisiones, cobranza, etc.
as inversiones hechas por la empresa en acciones, bonos
Nombre de la cuenta: CLIENTES

HABER
· Del valor de los pagos a cuenta o en

liquidación efectuados por los clientes.
· Del valor de las mercancías devueltas por
los clientes.
· Del valor de las rebajas concedidas a los
clientes.
· De valor de las cuentas que se consideren
incobrables.
· Del valor de su saldo para saldarla.
s ventas de mercancías a crédito pendientes de cobro.
Nombre de la cuenta:
DOCUMENTOS POR COBRAR
HABER
· Del valor nominal delos documentos
endosados o cancelados por el comerciante.
· Dell valor nominal de los documentos

incobrables.

nal de los documentos pendientes de cobro
Nombre de la cuenta: ALMACEN

Clasificación: CUENTAS DE BALANCE
HABER
· Del valor de las ventas (a precio de venta).
· Del valor de las devoluciones sobre

compras (a precio de costos de adquisición).
· Del valor de las rebajas sobre compra.
to de esta cuenta es heterogéneo, pues en ella se

y a precio de ventas, por lo que su saldo no tiene ninguna
sto del inventario final de mercancías ni la UTILIDAD O
Nombre de la cuenta: IVA ACREDITABLE

HABER
· Por el IVA correspondiente a las
devoluciones, descuentos y rebajas que
otorguen a los proveedores o acreedores.
· Del IVA que corresponde a Gastos y
Servicio cancelados.
· Mensualmente, por el importe que se
deba acreditar para la determinación del pago a
la autoridad competente.
Valor Agregado pendiente de ser acreditado.
Nombre de la cuenta: PAPELERIA Y UTILES

Clasificación:
HABER
Al terminar el ejercicio
· Del valor de los materiales y útiles que sean
empleados durante el ejercicio.
·Del valor de su saldo, para saldarla
y expresa el valor de la papelería y útiles pendientes de

l grupo de Activo Diferido.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Nombre de la cuenta: TERRENOS
HABER
· Del precio de costo de los terrenos
que se vendan.
s terrenos propiedad del comerciante
Nombre de la cuenta: MOBILIARIO Y EQUIPO

HABER
enseres que se vendan
enseres que se den de baja por inservibles
· Del valor de sus saldo para saldarla
o de costo de los muebles y enseres propiedad del
Nombre de la cuenta: EQUIPO DE REPARTO
HABER
venden. Al terminar el ejercicio

den de baja por inservibles.
·Del importe de su saldo, para saldarla
ectuada en equipo de transporte propiedad de la empresa,
UENTAS DE PASIVO
Nombre de la cuenta: PROVEEDORES
HABER
· Del importe de las compras de mercancías
a crédito, pendientes de pago.
· Del valor de las compras de mercancías
efectuadas a crédito
· Del valor de los intereses que nos apliquen
los proveedores por demora
en el pago
as compras de mercancía a crédito pendientes de pago
Nombre de la cuenta: DOCUMENTOS POR

PAGAR
HABER
pendientes de pago
· Del valor nominal que suscriba o
acepte el comerciante
minal de los documentos pendientes de pago
Nombre de la cuenta: IMPUESTOS POR

PAGAR
HABER
· Se abona cuando se paga total o
parcialmente dicho adeudo

stos generados no cubiertos en la fecha de su vencimiento
DE PASIVO A LARGO PLAZO
Nombre de la cuenta: CREDITO HIPOTECARIO

HABER
· De valor de los prestamos pendientes de
pago cuya garantía este constituida con algún
bien inmueble
· Del valor de los nuevos préstamos
hipotecarios que se obtengan
os préstamos hipotecarios pendientes de pago.
UENTAS DE CAPITAL
Nombre de la cuenta: RESULTADO DE
EJERCICIOS ANTERIORES
HABER
· Por el importe de la utilidad de cada
ejercicio, pendiente de aplicar
R, indica que en los ejercicios anteriores, las perdidas han

ue, consecuentemente, EL RESULTADO NETO ES UNA
REEDOR, indica que los ejercicios anteriores, las utilidades

e, consecuentemente, EL RESULTADO NETO ES UTILIDAD
Nombre de la cuenta: RESULTADO DEL

EJERCICIO
HABER
· Se abona del saldo obtenido en la cuenta
de perdidas y ganancias por concepto de
administración, Gastos y Productos
Financieros, de otros
gastos y productos
er deudor o acreedor y debe ser igual a la utilidad o
do de Perdidas y Ganancias
DE RESULTADO DEUDORAS
Nombre de la cuenta: COSTO DE VENTA
HABER
· Del valor de las devoluciones sobre
ventas (a precio de costo)

e lo vendido
Nombre de la cuenta: PAPELERIA

HABER
· Por los ajustes y/o reclasificaciones

realizadas a esta cuenta.
· Por traspaso del saldo a la cuenta de

resultado del ejercicio.
te de la compra de artículos de limpieza que serán
Nombre de la cuenta: TELÉFONO

HABER
· Por los ajustes y/o reclasificaciones
· Por traspaso del saldo a la cuenta de
resultado del ejercicio.
te de los servicios contratados de teléfono e internet.
E RESULTADO ACREEDORAS
Nombre de la cuenta: VENTAS
HABER
· Del valor de las ventas de
mercancías efectuadas al contado y a
crédito
al de mercancías vendidas durante el ejercicio
Nombre de la cuenta: PERDIDAS Y

GANANCIAS
HABER
· Se abona del saldo obtenido en la cuenta
de perdidas y ganancias por concepto de
administración, Gastos y Productos
Financieros, de otros
gastos y productos
CATALOGO DE CUENTAS
Empresa Hotelera
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CIRCULANTE:
1.1.01.01.001 Caja General
1.1.01.01.002 Cajas Departamentales
1.1.01.02 Bancos
1.1.02.01 Cuentas por Cobrar Huéspedes 1
1.1.02.02.010 Agencias de Viajes
1.1.02.02.030 IUTE
1.1.02.05 Cuentas por cobrar Empleados 2
1.1.03.01 Inventario de alimentos
1.1.03.02 Inventario de bebidas 3
1.1.03.03 Inventario de suministros P/ Huésped
1.1.03.05 Inventario de suministros de limpieza 4
1.1.03.06 Inventario de suministros generales
1.2.01 Terrenos
1.2.02 Edificios 5
1.2.10 Mobiliario y Equipo de Habitaciones
1.2.15 Mobiliario y Equipo de Alimentos 6
1.2.20 Mobiliario y Equipo deBebidas
1.2.25 Mobiliario y Equipo de Oficina
1.2.30 Equipo de Computación
1.2.35 Equipo de Transporte
1.2.85 Cubiertos, Cristales y Platos
1.2.90 Uniformes
1.2.99 Depreciación Acumulada 7
1.4 CARGOS DIFERIDOS
1.4.01 Gastos de Instalación
1.4.05 Publicidad y Propaganda 8
2 PASIVO
2.1 PASIVO CIRCULANTE
2.1.01 Proveedores 9
2.1.05 Documentos por Pagar
2.1.20 Acreedores Diversos
2.1.25 Depósitos por Reservaciones 10
Habitaciones
2.1.30 Deposito por Reservaciones Banquetes
2.1.60 Propinas por Pagar
2.1.80 Impuestos por Pagar
2.2 PASIVO A LARGO PLAZO
2.2.01 Hipotecas por Pagar
2.2.10 Documentos por pagar L.P. 11
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.2.02 Utilidades
3.2.02.001 Utilidad de ejercicios anteriores
3.2.02.005 Utilidad del ejercicio
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS ORDINARIOS
4.1.01 Ingreso de Habitaciones 12
4.1.01.999 Descuento y ajuste en Ingreso p/habitaciones
4.1.02 Ingreso de Alimentos
4.1.02.999 Descuento y ajuste en Ingreso p/ Alimentos 13
4.1.03 Ingreso de Bebidas
4.1.03.999 Descuento y ajuste en Ingreso p/ bebidas
4.1.04 Ingreso de Teléfonos
4.1.04.001 Llamadas larga Distancia
4.1.04.002 Llamadas Internacionales
4.1.2.999 Descuento y ajuste en Ingreso p/ Teléfono
4.1.05 Ingreso de Lavandería 14
4.1.06 Ingreso por Otras Operaciones
4.1.06.001 Alquiler de Salones
4.1.06.005 Servicio de Catering 15
4.1.06.999 Descuento y ajuste
5 GASTOS
5.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 16
5.1.01 Gastos de Personal
5.1.01.001 Sueldos
5.1.01.005 Horas Extras 17
5.1.01.010 Aportes SSO
5.1.01.050 Alimentación a trabajadores 18
5.1.01.100 Honorarios
5.1.01.110 Seguros
5.1.01.200 Depreciación
5.1.01.300 Publicidad
5.2 GASTOS FINANCIEROS 19
5.2.01 Gastos de Intereses
5.2.01.001 Intereses pagados
6. COSTOS DE SERVICIOS
6.1 DEPARTAMENTO DE HABITACIONES
6.1.01 Costo de alojamiento
6.1.01.01 Inventario suministros p/huésped
6.1.01.01.001 Art. Aseo personal
6.1.01.02 Gastos de personal 20
6.1.01.02.001 Sueldos
6.1.01.02.005 Horas Extras
6.1.01.02.010 Aportes SSO 21
6.1.01.03 Gastos de servicio
6.1.01.03.001 Música ambiental 22
6.1.01.03.005 Lavandería
6.2 DEPARTAMENT DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 23

6.2.01 Costo de Alimentos y Bebidas
6.2.01.01 Inventario de Alimentos y Bebidas utilizado
6.2.01.01.001 Alimentos
6.2.01.01.051 Bebidas
6.2.01.02 Gastos de Personal
6.2.01.02.001 Sueldos
6.2.01.02.005 Horas Extras
6.2.01.02.010 Aportes SSO
6.2.01.03 Gastos de servicio
6.2.01.03.001 Gas
6.2.01.03.005 Decoración
6.2.01.03.015 Gastos de reposición loza, cubiertos y cristalería
Empresa Hotelera
Cuenta
4000 Ingresos
Naturaleza de estas cuentas: acreedora
Se disminuyen por: descuentos, ajustes y cancelaciones en el ingreso por
el servicio proporcionado
010 Habitaciones:
Es el cargo de renta de habitaciones, no shows, salidas tardes menos los
ajustes por concepto de descuento o error en cargo de tarifa de habitación
020 Alimentos:
Venta alimentos en los centros de costo.
030 Bebidas:
Venta de bebidas en los centros de costo.
050 Descorche:
Cargo que se hace al huésped y/o cliente por este servicio que se ofrece en
eventos y banquetes
060 Renta de equipo:
Renta de TV, audiovisuales, videos, rota folios, equipo de operación, etc.
070 Renta salón:
Cargo que se hace al cliente por concepto de renta de salón para conferencias,
juntas, etc.
6000 Costos
Naturaleza de estas cuentas: deudora
Se disminuyen por: descuentos, ajustes y cancelaciones en los costos por
servicios y prestaciones adquiridos
020 Alimentos:
Es el precio de los insumos (ingredientes) para elaborar los platillos del menú de
alimentos.
030 Bebidas:
Es el precio de la carta del menú de bebidas alcohólicas y refrescos para su
venta.
090 Teléfonos:
El precio facturado por la empresa contratada para este servicio por este
concepto.
095 Lavandería:
Es el precio de los productos de lavado para el servicio de ropa de huéspedes

cuando el hotel tiene lavandería propia y en caso contrario el precio que cobra la
empresa externa por este servicio.
7100 Sueldos y salarios y/ o prestación de servicios
Se disminuye por: ajustes en la nómina
001 Sueldos y salarios:
En base a los puestos y número de empleados de la nómina base autorizada
por la dirección general para cada departamento.
Los conceptos que incluyen este rubro son:
Sueldo nominal, prima dominical, tiempo extra (turnos dobles, horas extras, día
festivo trabajado, descanso obligatorio trabajado), premio por puntualidad y
asistencia, ayuda de transporte, ayuda de renta, camas extras, aumento
retroactivo, etc. compensación extraordinaria, incentivos, habitación por
002 Prima vacacional:
No. de días de vacaciones del personal por el % de prima autorizada por la
empresa.
003 Prestación de Servicios:
Cuando el personal es contratado por medio de una empresa externa
(Outsourcing).
8000 Gastos de operación
Se disminuyen por: descuentos, ajustes y cancelaciones en los gastos por
servicios y prestaciones adquiridos
101 Comisión, agencia de viajes:
Pagos a Agencia de Viajes con contrato de pago de comisión por venta de
cuartos y/o Alimentos y Bebidas.
102 Contratos de limpieza:
Importe que se le paga a la compañía que realiza limpieza de vidrios, pisos y
alfombra.
103 Lavandería y tintorería:
Lavado de blancos (sabanas, fundas, toallas, cubrecamas, batas), mantelería,
servilletas,uniformes y otros similares.
104 Blancos:
Reposición de sabanas, fundas, toallas, cortinas de baño, cubre camas, etc.
105 Suministros de limpieza:
Artículos que utilizan para la limpieza de habitaciones, centros de consumo,

áreas públicas y oficinas como por ejemplo (bolsa para basura, botas de hule,
cepillos, escobas, jabón, fibra, guantes, jalador de agua, alfombras, etc.). jerga,
marmolina, recogedor, shampoo para
106 Suministros de operación:
Artículos destinados al huésped y/o comensal por ejemplo:
Habitaciones:
Bolsa sanitaria, bolsa objetos olvidados, botiquín, cerillos, chocolates de
cortesía, costurero, crema, enjuague, gorra de baño, jabón de tocador, pañuelos
faciales, papel higiénico, shampoo, zapatera, lima de uñas, perfumes, rastrillo,
cotonetes, candado de no molestar, candado de mantenimiento, candado de
desayuno, carpetas, directorio, hojas, plumas, sobres, comentario de
huéspedes, tarjetas postales, etc.
Bolsa sanitaria, bolsa objetos olvidados, botiquín, cerillos, chocolates de
cortesía, costurero, crema, enjuague, gorra de baño, jabón de tocador, pañuelos
faciales, papel higiénico, shampoo, zapatera, lima de uñas, perfumes, rastrillo,
cotonetes, candado de no molestar, candado de mantenimiento, candado de
desayuno, carpetas, directorio, hojas, plumas, sobres, comentario de
huéspedes, tarjetas postales, etc.
107 Papelería, impresa y artículos de oficina:
Formatos impresos que se utilizan en cada departamento y artículos de
escritorio.
108 Gastos de reservaciones:
Pago que se efectúa a la central de reservaciones (corporativo)
109 Uniformes:
Reposición de acuerdo a las políticas y estándares, juegos que se le otorgan a
cada empleado para cada departamento.
110 Teléfonos:
Costo de llamadas locales y largas distancia.
CATÁLOGO DE CUENTAS
“CONSTRURAMA, S.A. DE C.V.”
1. ACTIVO 1
10 ACTIVO CIRCULANTE
101 Caja
102 Bancos
104 Documentos por cobrar
105 Clientes
107 Funcionarios y Empleados
108 Deudores Diversos
109 Anticipos a Proveedores
110 Anticipo a subcontratistas
111 Obras en Proceso
112 IVA Acreditable
15. ACTIVO FIJO 2
151 Maquinaria y equipo
152 Depreciación acumulada
153 Terrenos
154 Edificios
156 Herramientas y equipo
158 Mobiliario y Equipo de Oficina
160 Equipo de cómputo
162 Equipo de transporte
164 Depósitos en Garantía
2. PASIVO
20 CIRCULANTE: 3
201 Impuestos y aportaciones por pagar
202 Documentos por pagar
203 Anticipos de Obra
203001 SIAPA. Medidores.
204 Proveedores
206 Acreedores Diversos
207 IVA. Trasladado por pagar
21 FIJO
210 Créditos Bancarios a Largo Plazo
211 Documentos por pagar a largo plazo
3. CAPITAL CONTABLE
301 Capital Social
303 Resultado del Ejercicio
304 Resultado de Ejercicios Anteriores
305 Reserva Legal
4. INGRESOS 4
40 INGRESOS
410 Por obra pública
411 Por estimaciones
412 Anticipo de Obra
413 Otros ingresos
414 Por Obra Privada
415 Productos Financieros
416 Por Venta de Activo Fijo
417 Ingresos por Arrendamiento de Equipo
4. EGRESOS
50 COSTO TOTAL DE OBRAS
500 Costo Directo de Obra 5
501. Edificaciones
50l.001 Materiales Pétreos
501.002 Material Hidráulico
501.003 Material Eléctrico
501.004 Herrería
501.005 Materiales Diversos
50l.006 Subcontratos
501.007 Pintura
501.008 Mano de obra
501.009 Horas extras
501.010 Aguinaldos
502. SIAPA 6
502.001Sustitución
502.002 Instalación
502.003 Materiales
502.006 Vacaciones
502.007 Gratificaciones
510. Costo Indirecto de Obra
510 Edificaciones
510.001 Supervisión de obra
510.002 Fianzas
510.003 Permisos
510.004 Fotografías 7
510.005 Servicios de radiocomunicación
510.006 Copias
510.008 Cuotas sindicales
510.009 Combustibles y lubricantes
510.010 Reparación y mantenimiento de maquinaria
510.011 Mantenimiento de equipo de transporte
510.012 Cuotas patronales IMSS
511 Costo de Venta de Activo Fijo
56. GASTOS DE OPERACIÓN 8
560 Gastos de Administración
560.001 Sueldos y Salarios
560.002 Horas Extras
560.003 Vacaciones
560.004 Prima Vacacional
560.005 Finiquito Laboral
560.006 Capacitación y adiestramiento
560.007 Cuotas y suscripciones
560.008 Cuotas Sindicales
560.009 Cuotas Patronales IMSS
560.010 Cuotas al INFONAVIT
560.011 2% sobre nóminas 9
560.012 Crédito al Salario
560.013 Honorarios a profesionistas
560.014 Papelería y artículos de escritorio
560.015 Consumo Energía Eléctrica
560.016 Seguros y Fianzas
560.017 Donativos
560.018 Recargos
560.019 Actualizaciones
560.020 Agua
560.021 Mantenimiento Oficinas
560.022 Mantenimiento equipo de transporte 10
560.023 Servicio Celular
560.024 Teléfono
560.025 Cuotas y peajes
560.026 Refrendos
560.027 Servicios de comunicación
560.033 Gastos no deducibles
561. Gastos Financieros
562. Otros Gastos
563. Deductivas
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
“CONSTRURAMA, S.A. DE C.V.”
101010001
Reposición de caja chica
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones del dinero en efectivo
propiedad de la entidad, que esta representa en moneda de curso legal o
sus equivalentes.
Cargos: Abonos:
• Disminuye por el
depósito de efectivo en
• Aumenta con el importe de reposición de
gastos necesarios
caja.
realizados por actividades
de trabajo.
Saldo: Es deudor y representa el dinero en efectivo propiedad de la empresa.
102000001
Bancos
La cuenta de bancos registra los aumentos y disminuciones que
experimenta el efectivo propiedad de la entidad, depositado en cuentas de
cheques de instituciones financiero(bancos)
CARGOS: ABONOS:
· Aumenta por pagos de clientes realizados · Disminuye por el pago
con cheques o transferencias a proveedores
· Disminuye por el pago
de gastos realizados
· Aumenta por préstamos bancarios
mediante cheque o
transferencia
· Disminuye por cobro de
· Aumenta por anticipos
comisiones bancarias.
Saldo: Es deudor, representa el dinero en las instituciones de crédito que
tiene la empresa para solventar las obligaciones.
105010000
Clientes
La cuenta de clientes registra los aumentos y las disminuciones derivadas
de la prestación de servicios, única y exclusivamente
CARGOS: ABONOS:
· Disminuye por la

devolución de
transferencia ya haya sido
· Aumenta por el pago provenientes de
anticipo o por la
clientes por prestación de servicios
cancelación de las
prestaciones de servicios
hacia un cliente
· Disminuye por la
devolución de
transferencia ya haya sido
· Aumenta por el pago provenientes de
anticipo o por la
clientes por prestación de servicios
cancelación de las
prestaciones de servicios
hacia un cliente
Saldo: Es deudor, representa el monto total que adeudan los clientes de la

entidad.
107000001
Deudores diversos
La cuenta de deudores registra, las operaciones realizadas y que en estas
no se cumplen los pagos y pasan a ser deudores para el despacho.
CARGOS: ABONOS:
· Aumenta por los préstamos otorgados a los · Disminuye por el pago
empleados de los préstamos
otorgados a los
· Aumenta por créditos a favor de la empresa. empleados.
Saldo: Representa los derechos recuperables en efectivo, pendiente de

cobro a los empleados o deudores.
151000000
Terrenos
Esta cuenta registrada los aumentos y las disminuciones de valor de los
terrenos de la empresa, valuados a precio de costo.
CARGOS: ABONOS:
· Aumenta por la compra o adquisiciones de
· Disminuye por la venta
terrenos ya sea a contado, crédito o por que
de los terrenos
sean aportados por los socios o accionistas
Saldo: Es deudor y representa el monto del terreno del cual es propiedad
de la empresa.
154000000
Edificios
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a los
edificios adquiridos o construidos, propiedad de la entidad, a precio de
costo
CARGOS: ABONOS:
· Disminuye por el
importe del precio de
· Aumenta por las mejoras, aumento o costo de los edificios
remodelación de la construcción. vendidos o dados de baja,
incluyendo su demolición,
donación, etc.
Su saldo es deudor y representa el valor de la construcción de la entidad.
15100000
Maquinaria y equipo
· Disminuye al coste de

· Aumenta por las adquisicion y mejora de la vendido del vehiculo, junto
maquinaria y equipo de la empresa. a su devaluo por
depreciacion.
Su saldo es deudor y representa el valor de la maquinaria y equipo de la
entidad.
158000000
Mobiliario y equipo de oficina
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a al
mobiliario y equipo de oficina adquiridos, propiedad de la entidad, a precio
de costo
CARGOS: ABONOS:
vendido del mobiliario y
· Aumenta por las adquisicion mobiliario y
equipo de oficina, junto a
equipo de oficina.
su devaluo por
depreciacion.
Su saldo es deudor y representa el valor del mobiliario y equipo de oficina.
160000000
Equipo de cómputo
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a al equipo
de cómputo adquiridos, propiedad de la entidad, a precio de costo
CARGOS: ABONOS:
· Aumenta por las adquisicion equipo de vendido del equipo de
cómputo para la entidad. cómputo, junto a su
devaluo por depreciacion.
Su saldo es deudor y representa el valor del equipo de cómputo de la entidad
155000000
Depreciación acumulada de edificios
Esta cuenta registra los aumentos y los disminuciones que sufre la
depreciación de edificios, Es una cuenta complementaria de Activo, de
naturaleza acreedora, las cuales son aquellas cuentas de valuación que
aumentan o disminuyen el valor de una cuenta de activo, pero que no son
activo en sí mismas.
CARGOS: ABONOS:
· Aumenta por el importe
· Disminuye por el importe de su saldo
de la depreciación de los
cuando se da de baja un edificio, o está
edificios con cargo a
totalmente depreciado.
resultados.
de la depreciación de los
edificios con cargo a
resultados.
· Del importe de la depreciación acumulada

cuando se vende un edificio.
Su saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de
adquisición de edificios que se ha recuperado a través de los cargos
efectuados a resultados, es decir representa la depreciación acumulada.
171020000
Depreciación acumulada maquinaria y equipo

depreciación de maquinaria y equipo, Es una cuenta complementaria de
Activo, de naturaleza acreedora, las cuales son aquellas cuentas de
valuación que aumentan o disminuyen el valor de una cuenta de activo,
pero que no son activo en sí mismas.
CARGOS: ABONOS:
de la depreciación de
cuando se da de baja maquinarua y equipo, o
maquinaria y equipo con
está totalmente depreciado.
cargo a resultados.

cuando se vende maquinaria y equipo.

adquisición de maquinaia y equipo que se ha recuperado a través de los
cargos efectuados a resultados, es decir representa la depreciación
acumulada.
171030000
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina

depreciación de mobiliario y equipo de oficina, Es una cuenta
complementaria de Activo, de naturaleza acreedora, las cuales son aquellas
cuentas de valuación que aumentan o disminuyen el valor de una cuenta de
activo, pero que no son activo en sí mismas.
CARGOS: ABONOS:

· Disminuye por el importe de su saldo de la depreciación de los
cuando se da de baja el mobiliario y equipo de mobiliario y equipo de
oficina, o está totalmente depreciado. oficina con cargo a
resultados.

cuando se vende mobiliario y equipo de oficina.
cuando se vende mobiliario y equipo de oficina.

adquisición de mobiliario y equipo de oficina que se ha recuperado a través
de los cargos efectuados a resultados, es decir representa la depreciación
acumulada.
171030000
Depreciación acumulada de equipo de cómputo

depreciación del equipo de cómputo, Es una cuenta complementaria de
Activo, de naturaleza acreedora, las cuales son aquellas cuentas de
valuación que aumentan o disminuyen el valor de una cuenta de activo,
pero que no son activo en sí mismas.
CARGOS: ABONOS:
de la depreciación del
cuando se da de baja el equipo de cómputo, o
equipo de cómputo con
está totalmente depreciado.
cargo a resultados.

cuando se vende equipo de cómputo.

adquisición de equipo de cómputo que se ha recuperado a través de los
cargos efectuados a resultados, es decir representa la depreciación
acumulada.
204000000
Proveedores
La cuenta de proveedores registra los aumentos y las disminuciones
derivados de las compras de mercancias unicamente a crédito, ya sea
documentada o no.
CARGOS: ABONOS:
· Aumenta por las

compras realizadas a
· Disminuye por los pagos que les realizamos
Crédito sin que haya un
a nuestros proveedores.
pagare o documento
firmado.
· Disminuye por las devoluciones, Rebajas o

bonificaciones sobre compras que nos realicen
los Proveedores.
Su saldo es Acreedor y representa la obligación que tiene la entidad de

pagar a sus proveedores los adeudos provenientes de la compra de
mercanías a crédito.
301000000
CAPITAL SOCIAL
Cuenta que registra los aumentos y disminuciones de las aportaciones que
efectúan los socios o accionistas de la entidad.
CARGOS: ABONOS:
· Por las aportaciones de
· Del importe de los accionistas retiren de su los accionistas para la
aportación constitución de la
empresa.
· Por los importes de los

· Por importe de la disminución del capital por aumentos de capital
liquidación de un accionista representados por la
suscripción de acciones.
· Por el importe de las
· Por la disminución en amortización de
aportaciones de nuevos
pérdidas.
accionistas.
· Por la capitalización de
utilidades
Saldo: Es acreedor y representa el importe del capital social de la entidad,
totalmente suscrito, aun cuando puede no estar totalmente exhibido.
41000000
Ingresos por obra pública
Esta cuenta registra los ingresos percibidos relativos a los servicios de

construcciób de obra pública que realice la entidad.
CARGOS: ABONOS:
· Por el importe de los

· Por el importe de los errores al momento del
servicios de construcción
registro de la transacción.
de obra pública.
· Importe causado por el ajuste de cierre del

ejercicio.
Saldo: Es acreedor y representa el importe de los servicios realizados en el

periodo contable al contado.
501000000
Edificaciones
Esta cuenta registra los costos generados en la obra y edificaciones de los
servivcios contratados por los clientes de la empresa.
CARGOS: ABONOS:
· Por los ajustes y/o
· Por el importe correspondiente a los costos
reclasificaciones
generados dentro de la obra
· Por traspaso del saldo
a la cuenta de resultado
del ejercicio.
Saldo: Es deudor y representa el importe de los costos pagados en
edificaciones
5010080000
Mano de obra
Esta cuenta registra la mano de obra pagada para la actividad de

edificaciones de la empresa
CARGOS: ABONOS:
· Por el importe correspondiente a la mano de · Por la cancelación de

obra pagada dentro de la entidad una mano de obra pagada.

del ejercicio.
Saldo: Es deudor y representa el importe de la mano de obra pagada por
parte de la entidad.
510090000
Combustibles
Esta cuenta registra los gastos por combustibles adquiridos para el uso de
los vehiculos de la empresa.
CARGOS: ABONOS:
· Por el importe correspondiente a los combustibles
reclasificaciones
pagados .
del ejercicio.
Saldo: Es deudor y representa el importe de los combustibles pagados.
5600240000
Teléfono, internet
Esta cuenta registra los gastos por el pago de servicios contratados de
teléfono e internet.
CARGOS: ABONOS:
· Por el importe correspondiente a los servicios
reclasificaciones
contratados de teléfono e internet.
del ejercicio.
Saldo: Es deudor y representa el importe de los servicios contratados de
teléfono e internet.
601060000
Papelería
Esta cuenta registra los gastos por la compra de artículos de papelería para
el funcionamiento de la oficina.
CARGOS: ABONOS:
· Por el importe correspondiente a las · Por los ajustes y/o
compras de papelería para el funcionamiento reclasificaciones
de la oficina. realizadas a esta cuenta.
del ejercicio.
Saldo: Es deudor y representa el importe de la compra de artículos de
limpieza que serán utilizados en el aseo del área de trabajo.
5600210000
Mantenimiento
Esta cuenta registra los gastos por el pago de servicios de mantenimiento
que pudieran existir dentro de la oficina.
CARGOS: ABONOS:
Por el importe correspondiente por el pago de · Por los ajustes y/o
servicios de mantenimiento que pudieran existir reclasificaciones
dentro de la oficina. realizadas a esta cuenta.
del ejercicio.
Saldo: Es deudor y representa el importe del pago de servicios de
mantenimiento que pudieran existir dentro de la oficina.
CATÁLOGO DE CUENTAS
EMPRESA DONATARIA
1 ACTIVO 1
1.1 ACTIVO CIRCULANTE:
1.1.01.01.001 Caja General
1.1.01.02 Bancos
1.1.02.05 Documentos por cobrar
1.1.03.00 Deudores diversos
1.2.01 Terrenos
1.2.02 Edificios
1.2.25 Mobiliario y Equipo de Oficina
1.2.30 Equipo de Computación
1.2.99 Depreciación Acumulada
1.4 CARGOS DIFERIDOS
1.4.01 Gastos de Instalación
1.4.05 Publicidad y Propaganda 2
2 PASIVO
2.1 PASIVO CIRCULANTE
2.1.05 Documentos por Pagar
2.1.80 Impuestos por Pagar
2.2 PASIVO A LARGO PLAZO
2.2.01 Hipotecas por Pagar
2.2.10 Documentos por pagar L.P.
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.2.02 Utilidades
3.2.02.001 Utilidad de ejercicios anteriores
3.2.02.005 Utilidad del ejercicio
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS ORDINARIOS
4.1.01 Ingresos por Donativos
4.1.02 Ingreso por Otras Operaciones 3
5 GASTOS
5.1 GASTOS POR DONATIVOS
5.1.01 Gastos de Personal
5.1.01.001 Sueldos
5.1.01.005 Horas Extras
5.1.01.100 Honorarios
5.1.01.110 Seguros
5.1.01.200 Depreciación
5.1.01.300 Publicidad
6 GASTOS FINANCIEROS
6.2.01 Gastos de Intereses 4

6.2.01.001 Intereses pagados
6
7
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
EMPRESA DONATARIA
CUENTAS DE ACTIVO NIF- C-1

No. De Cuenta 1.1.01.01.001 Nombre de la cuenta: CAJA
Naturaleza DEUDORA Clasificación: CUENTA DE BALANCE
DEBE HABER
· Del valor del dinero efectivo que egrese

· Del valor de la existencia en efectivo
de la caja
· Del valor de dinero que ingrese a la caja · Del valor de los faltantes en efectivo
· Del valor de los sobrantes en efectivo · Del valor de sus saldos para saldarla
SALDO: Deudor, expresa el valor de la existencia en efectivo
No. De Cuenta 1.1.01.02 Nombre de la cuenta: BANCOS

DEBE HABER
· Del valor de las existencia depositada en · Del valor de os cheques expedidos a
los bancos en cuenta de cheques cargo de los distintos bancos
· Del valor de las cantidades que los

· Del valor de los depósitos en cuenta de bancos carguen en nuestra cuenta de
cheque cheques por concepto de Comisiones,
cobranza, etc.
· Del valor de los intereses que los bancos

abonen en nuestra cuenta de cheque
SALDO: Deudor, expresa el importe de las inversiones hechas por la empresa en acciones,
bonos y valores a precio de adquisición.
Nombre de la cuenta:
No. De Cuenta 1.1.02.05
DOCUMENTOS POR COBRAR
DEBE HABER
· Del valor nominal de los documentos · Del valor nominal delos documentos
pendientes de cobro. endosados o cancelados por la entidad.
recibidos, suscritos o endosados a favor de la
incobrables.
entidad.
recibidos, suscritos o endosados a favor de la
incobrables.
entidad.
SALDO: Deudor, expresa el valor nominal de los documentos pendientes de cobro
No. De Cuenta 1.1.03.00 Nombre de la cuenta: DEUDORES DIVERSOS

DEBE HABER
· Del valor de las cuentas pendientes de · Del valor de los pagos a cuenta o en
cobro liquidación efectuados por los clientes.
· Del valor de los donativos efectuadas a · Del valor de las cancelaciones por
crédito motivos varios.
· Del valor de los intereses que se apliquen · Del valor de las rebajas concedidas a los
a los clientes por demora en el pago de sus clientes.
cuentas
· De valor de las cuentas que se
consideren incobrables.
· Del valor de su saldo para saldarla.
SALDO: Deudor, expresa el valor de las ventas de mercancías a crédito pendientes de cobro.
CUENTAS DE ACTIVO NO CIRCULANTE: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

No. De Cuenta 1.2.01 Nombre de la cuenta: TERRENOS
Naturaleza DEUDORA Clasificación: CUENTAS DE BALANCE
DEBE HABER
· Del precio de costo de los terrenos · Del precio de costo de los
existentes. terrenos que se vendan.
· Del precio de costos de los terrenos · Del valor de su saldo para saldarla
que adquieren
SALDO: Deudor, expresa el costo de los terrenos propiedad del comerciante
No. De Cuenta 1.2.02 Nombre de la cuenta: EDIFICIOS

DEBE HABER
· Disminuye por el importe del precio de

· Aumenta por las mejoras, aumento o costo de los edificios vendidos o dados de
remodelación de la construcción. baja, incluyendo su demolición, donación,
etc.
SALDO: Deudor y representa el valor de la construcción de la entidad.

No. De Cuenta 1.2.25 Nombre de la cuenta: MOBILIARIO Y EQUIPO

DEBE HABER
· Del precio de costo de muebles y · Del precio de costo de los muebles y
enseres existentes enseres que se vendan
· Del precio de costo de los muebles y · Del precio de costo de los muebles y
enseres que se adquieran enseres que se den de baja por inservibles
· Del valor de sus saldo para saldarla
SALDO: Deudor, expresa el valor a precio de costo de los muebles y enseres propiedad del
comerciante
Nombre de la cuenta: EQUIPO DE

No. De Cuenta 1.2.30
COMPUTACIÓN
DEBE HABER
· Disminuye al coste de vendido del equipo

· Aumenta por las adquisicion equipo de
de cómputo, junto a su devaluo por
cómputo para la entidad.
depreciacion.
SALDO: Deudor y representa el valor del equipo de cómputo de la entidad.
Nombre de la cuenta: DEPRECIACIÓN DE

EDIFICIOS
DEBE HABER

· Aumenta por el importe de la depreciación
de los edificios con cargo a resultados.

cuando se vende un edificio.
SALDO: Acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisición de edificios que
se ha recuperado a través de los cargos efectuados a resultados, es decir representa la
depreciación acumulada.
CUENTAS DE PASIVO
PAGAR
Naturaleza ACREEDORA Clasificación: CUENTAS DE BALANCE
DEBE HABER
· Del valor nominal de los · Del valor nominal de los
documentos que se paguen documentos pendientes de pago
· Del valor nominal de los · Del valor nominal que suscriba o
documentos que se cancelen acepte el comerciante
SALDO: Acreedor, expresa el valor nominal de los documentos pendientes de pago
Nombre de la cuenta: IMPUESTOS POR

PAGAR
DEBE HABER
· Se carga cuando no se cobra algún · Se abona cuando se paga total o
impuesto a la fecha de su vencimiento parcialmente dicho adeudo
SALDO: Acreedor, representa los impuestos generados no cubiertos en la fecha de su

vencimiento en que deberían pagarse.
CUENTAS DE PASIVO A LARGO PLAZO

Nombre de la cuenta: HIPOTECAS POR
PAGAR
DEBE HABER
· Del valor de los pagos que se vayan · De valor de los prestamos pendientes de
haciendo a cuenta o en liquidación de los pago cuya garantía este constituida con
préstamos hipotecarios. algún bien inmueble
· Del valor de los nuevos préstamos
hipotecarios que se obtengan
SALDO: Acreedor, expresa el valor de los préstamos hipotecarios pendientes de pago.

PAGAR A LP
DEBE HABER
· Del valor de los pagos que se vayan · De valor de los prestamos pendientes de
haciendo a cuenta o en liquidación del pago cuya garantía este constituida con un
documento por pagar. documento de pago
· Del valor de los nuevos documentos por
pagar que se obtengan
SALDO: Acreedor, expresa el valor de los documentod por pagar a LP pendientes de pago.
CUENTAS DE CAPITAL
No. De Cuenta 3.1 Nombre de la cuenta: CAPITAL SOCIAL
DEBE HABER
· Del importe de los accionistas retiren de su · Por las aportaciones de los accionistas
aportación para la constitución de la empresa.
· Por los importes de los aumentos de
· Por importe de la disminución del capital
capital representados por la suscripción de
por liquidación de un accionista
acciones.
· Por la disminución en amortización de · Por el importe de las aportaciones de
pérdidas. nuevos accionistas.
· Por la capitalización de utilidades
SALDO: Acreedor y representa el importe del capital social de la entidad, totalmente suscrito,
aun cuando puede no estar totalmente exhibido.
Nombre de la cuenta: RESULTADO DE

EJERCICIOS ANTERIORES
DEBE HABER
· Por el importe de la utilidad de
· Por el importe de la perdida de cada
cada
ejercicio, pendiente de amortizar ejercicio, pendiente de aplicar
SALDO:
Cuando esta cuenta arroja saldo DEUDOR, indica que en los ejercicios anteriores, las
perdidas han sido superiores a las Utilidades y que, consecuentemente, EL RESULTADO
NETO ES UNA PERDIDA ACUMULADA.
Cuando esta cuenta arroja un saldo ACREEDOR, indica que los ejercicios anteriores, las
utilidades has sido superiores a las Perdidas, y que, consecuentemente, EL RESULTADO
NETO ES UTILIDAD ACUMULADA
Nombre de la cuenta: RESULTADO DEL

EJERCICIO
DEBE HABER
· Se encarga del saldo obtenido en las · Se abona del saldo obtenido en la
cuentas perdidas y ganancias por concepto de cuenta de perdidas y ganancias por concepto
ventas, Gastos de Ventas, Gastos de de ventas, Gastos de Ventas, Gastos de
administración, Gastos y Productos administración, Gastos y Productos
Financieros, de otros Financieros, de otros
gastos y productos gastos y productos
SALDO: El saldo de esa cuenta puede ser deudor o acreedor y debe ser igual a la utilidad o
perdida obtenida neta que arroje el Estado de Perdidas y Ganancias
INGRESOS ORDINARIOS
No. De Cuenta 4.1.01 Nombre de la cuenta: DONATIVOS
DEBE HABER
· Donativos no llevados a cabo
· Del valor por el financiamiento público.
· Del valor de su saldo, para saldarla.
SALDO: Acreedor, expresa el valor todos los donativos percibidos durante el ejercicio
OTROS INGRESOS
Nombre de la cuenta: INGRESOS POR
OTRAS OPERACIONES
DEBE HABER
· Del valor de los ingresos por otras
· Del valor de su saldo, para saldarla. operaciones que no forman parte de los
ingresos por donativos.
SALDO: Acreedor, expresa el valor total de los ingresos percibidos diferentes a los
donativos.
GASTOS
Nombre de la cuenta: GASTOS POR
No. De Cuenta 5.1
DONATIVOS
DEBE HABER
Del valor de los intereses gasyos de
pago a cargo del negocio.
SALDO: Deudor, representa el costo generado por los donativos
No. De Cuenta 5.1.01.001 Nombre de la cuenta: SUELDOS Y SALARIOS

DEBE HABER
• Por el importe correspondiente a los · Por el importe de la cancelación de la
sueldos y salarios pagados a los venta a crédito a la que se le había aplicada
trabajadiores de la empresa dicha rebaja.
Importe causado por el ajuste de cierre.
SALDO: Deudor y representa el importe de los sueldos y salarios pagados a los empleados
de la empresa.
de cobro.

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ABIGAIL LÁRRAGA OLAZARÁN S19006465

1 CUENTAS DE ACTIVO NIF- C-1

· Del valor de la existencia en efectivo

· Del valor de dinero que ingrese a la caja

· Del valor de los sobrantes en efectivo

SALDO: Deudor, expresa el valor de la existencia en efectivo

2 No. De Cuenta 1101-02

· Del valor de las existencia depositada en los

· Del valor de los depósitos en cuenta de

· Del valor de los intereses que los bancos

3 No. De Cuenta 1102-01

· Del valor de las cuentas de mercancías a

SALDO: Deudor, expresa el valor nominal de los documentos pendientes de cobro

5 No. De Cuenta 1108 000

· Del valor de las compras (a precio de venta).

· Del valor de las rebajas sobre ventas.

SALDO: Deudor, representa el movimiento de esta cuenta es heterogéneo, pues en ella se

6 No. De Cuenta 1114 000

7 No. De Cuenta 1110-01

8 CUENTAS DE ACTIVO NO CIRCULANTE: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

· Del precio de costos de los terrenos

9 No. De Cuenta 1204-01-01

· Del precio de costo de los vehículos existentes

· Se carga cuando no se cobra algún

impuesto a la fecha de su vencimiento

14 CUENTAS DE PASIVO A LARGO PLAZO

No. De Cuenta 2203-01

· De valor de sus saldos para saldarla

SALDO: Acreedor, expresa el valor de los préstamos hipotecarios pendientes de pago.

No. De Cuenta 3103-02

· Por el importe de la perdida de cada

ejercicio, pendiente de amortizar

CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

· Del valor de las ventas (a precio de

18 No. De Cuenta 4201-02

SALDO: Es deudor y representa el importe de la compra de artículos de limpieza que serán

19 No. De Cuenta 4201-05

· Por el importe correspondiente a los servicios contratados de teléfono e internet.

SALDO: Es deudor y representa el importe de los servicios contratados de teléfono e internet.

20 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

Naturaleza ACREEDORA O DEUDORA

TAS DE ACTIVO NIF- C-1

· Del valor del dinero efectivo que egrese de

· Del valor de los faltantes en efectivo

· Del valor de sus saldos para saldarla

Nombre de la cuenta: BANCOS

· Del valor de os cheques expedidos a cargo

· Del valor de las cantidades que los bancos

· Del valor de su saldo para saldarla

as inversiones hechas por la empresa en acciones, bonos

Nombre de la cuenta: CLIENTES

· Del valor de los pagos a cuenta o en

· Dell valor nominal de los documentos

· Del valor de su saldo para saldarla

Nombre de la cuenta: ALMACEN

· Del valor de las ventas (a precio de venta).

· Del valor de las devoluciones sobre

· Del valor de las rebajas sobre compra.

to de esta cuenta es heterogéneo, pues en ella se

Nombre de la cuenta: IVA ACREDITABLE

Valor Agregado pendiente de ser acreditado.

Nombre de la cuenta: PAPELERIA Y UTILES

y expresa el valor de la papelería y útiles pendientes de