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CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
MANUAL DE
CUENTAS CONTABLES
ACTIVOS
CAJA:
Se carga:
Por la existencia de efectivo al inicio del ejercicio.
Por todos los ingresos de efectivo (billetes, monedas, cheques
recibidos).
Por el ajuste por inflación (cuentas en moneda extranjera).
Se abona:
Por todos los pagos realizados en efectivo.
CAJA CHICA:
Se carga:
Por la asignación del fondo.
Por el incremento del valor asignado.
Se abona:
Por la devolución del fondo.
Por la disminución del valor asignado.
BANCO:
Se carga:
Por los depósitos de dinero en efectivo o cheques.
Por préstamos obtenidos de la misma institución bancaria.
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se abona:
Por el importe de los cheques emitidos o pagados.
Por las comisiones, intereses, mantenimiento de cuentas y otros
cobros realizados por el banco.
Por la constitución de depósitos a plazo fijo.
Por el pago de préstamos obtenidos del banco.
Se carga:
Por la constitución o depósito del dinero.
Por los intereses devengados.
Por el ajuste por inflación (cuentas en moneda extranjera).
Se abona:
Por el retiro del dinero depositado más los intereses.
Se carga:
Por el importe total de la venta a crédito.
Por el ajuste por inflación (cuentas en moneda extranjera).
Se abona:
Por el importe total o parcial del cobro de la deuda.
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se carga:
Por el importe total de la venta a crédito.
Por el ajuste por inflación (cuentas en moneda extranjera).
Se abona:
Por el importe total o parcial del cobro de la deuda al cliente.
Se carga:
Por el importe efectivamente cobrado sobre el cual se hubiera
constituido la reserva.
Se abona:
Por el importe presupuestado que periódicamente se espera sea
incobrable.
Por el ajuste por inflación (cuentas en moneda extranjera)
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se abona:
Por la compensación que se realice con el débito fiscal.
Por el mantenimiento de valor.
ANTICIPOS DE SUELDOS:
Se carga:
Por los pagos que realice a los empleados.
Se abona:
Por el descuento que realice la empresa a tiempo de liquidar el
sueldo mensual.
PRÉSTAMOS AL PERSONAL:
Se carga:
Por los desembolsos de préstamos que realice a los empleados.
Se abona:
Por el descuento que realice la empresa a tiempo de liquidar el
sueldo mensual.
INVENTARIO DE MERCADERÍAS:
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se carga:
Se abona:
MATERIAL DE ESCRITORIO:
Se carga:
Por las compras de material de escritorio.
Se abona:
Por el material de escritorio usado en el período.
Se carga:
Por los contratos y/o pagos de seguros.
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se abona:
Por la prestación periódica del servicio o cobertura.
Se carga:
Por los pagos de alquileres anticipados.
Por el ajuste por inflación y tenencia de bienes.
Se abona:
Por el uso del bien alquilado.
TERRENOS:
Se carga:
Por el valor de adquisición del terreno, más los gastos en que se
incurra hasta poner el bien a nombre de la empresa.
Por el ajuste por inflación y tenencia de bienes.
Se abona:
Por la venta del terreno
EDIFICIOS:
Se carga:
Por el valor de adquisición más los gastos en que se hubiera
incurrido hasta poner el bien a nombre de la empresa en el
registro de derechos reales.
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se abona:
Por la venta del inmueble.
Se carga:
Por la venta del activo principal (edificio).
Por errores cometidos en el cálculo de la depreciación registrada
del edificio.
Se abona:
Por el incremento de la depreciación del edificio.
Por el ajuste por inflación y tenencia de bienes.
MUEBLES Y ENSERES:
Se carga:
Por el valor de adquisición más los gastos en que se hubiera
incurrido hasta poner los bienes a nombre de la empresa y listos
para su uso.
Por el ajuste por inflación y tenencia de bienes.
Se abona:
Por la venta o baja de los muebles y enseres.
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se carga:
Por la venta del activo principal (muebles y enseres)
Por errores cometidos en el cálculo de la depreciación registrada
de los muebles y enseres.
Se abona:
Por el incremento de la depreciación de los muebles y enseres
(depreciación periódica).
Por el ajuste por inflación y tenencia de bienes.
VEHÍCULOS:
Se carga:
Por el valor de adquisición más los gastos en que se hubiera
incurrido hasta poner el vehículo a nombre de la empresa y listo
para su uso.
Por el ajuste por inflación y tenencia de bienes.
Se abona:
Por la venta o baja del vehículo.
Se carga:
Por la venta del activo principal (vehículo).
Por errores cometidos en el cálculo de la depreciación registrada
de los vehículos.
Se abona:
Por el incremento de la depreciación de los vehículos.
Por el ajuste por inflación y tenencia de bienes.
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN:
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se carga:
Por el valor de adquisición más los gastos que se incurra hasta
poner los equipos a nombre de la empresa y listos para su uso.
Por el ajuste por inflación y tenencia de bienes.
Se abona:
Por la venta o baja de los equipos.
Se carga:
Por la venta del activo principal (equipos de computación).
Por errores cometidos en el cálculo de la depreciación registrada
de los equipos de computación.
Se abona:
Por el incremento de la depreciación de los equipos de
computación (depreciación periódica).
Por el ajuste por inflación y tenencia de bienes.
PASIVOS
Se carga:
Por el pago realizado a los empleados.
Se abona:
Por el líquido pagable mensual pendiente de pago.
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se carga:
Por el pago realizado a las diferentes instituciones de seguridad
social y médica.
Se abona:
Por las retenciones realizadas a los empleados.
Por los aportes patronales adicionales.
Se carga:
Por la compensación mensual efectuada con el crédito fiscal y el
pago del saldo en caso de que el débito fiscal sea mayor al
crédito.
Se abona:
Por el impuesto generado con cada venta realizada, a crédito o al
contado.
Por el impuesto calculado por las devoluciones, rescisiones y
descuentos en compras.
Se carga:
Por el pago mensual del impuesto.
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se abona:
Por el impuesto generado con cada venta realizada, a crédito o al
contado.
Se carga:
Por la amortización (pago) mensual de capital más los intereses
devengados hasta la fecha de pago.
Se abona:
Por el desembolso de un nuevo crédito siempre que sea de corto
plazo.
Por el traspaso de largo a corto plazo.
Por los intereses devengados.
Por el ajuste por inflación y tenencia de bienes (siempre y
cuando el préstamo sea en moneda extranjera)
Se carga:
Por el pago total o parcial realizado a los proveedores.
Por la devolución de mercaderías compradas.
Por los descuentos obtenidos.
Se abona:
Por el importe de las compras o servicios contratados a crédito
cuyas facturas están a nombre de la empresa.
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se carga:
Por el pago total o parcial realizado a los proveedores.
Por la devolución de mercaderías compradas.
Por los descuentos obtenidos.
Se abona:
Por el importe de las compras o servicios contratados a crédito
cuyas facturas están a nombre de la empresa.
Por el ajuste por inflación y tenencia de bienes (cuando el
compromiso de pago sea en moneda extranjera o con
mantenimiento de valor)
ANTICIPOS DE CLIENTES:
Se carga:
Por la concreción de la transacción de venta (entrega de la
mercadería)
Por la devolución del dinero en caso de desistimiento del cliente.
Se abona:
Por el importe efectivamente pagado por el cliente.
Por el ajuste por inflación y tenencia de bienes (en el caso de
moneda extranjera únicamente).
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se carga:
Por el traspaso de la porción de corto plazo.
Por la cancelación total del préstamo.
Se abona:
Por el desembolso (obtención) de un nuevo crédito.
Por el ajuste por inflación y tenencia de bienes (siempre y
cuando el préstamo sea en moneda extranjera).
Se carga:
Por el pago del valor de la indemnización a aquel empleado que
hubiera alcanzado la antigüedad requerida.
Por el valor correspondiente a la indemnización acumulada del
empleado que es retirado antes de cumplir cinco años de
antigüedad.
Se abona:
Por la previsión calculada de acuerdo a la antigüedad del
empleado.
Por los ajustes efectuados.
PATRIMONIO:
CAPITAL SOCIAL:
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se carga:
Por la reducción de capital (aprobada).
Se abona:
Por el importe de capital social inicial efectuado por los
accionistas.
Por el importe de capital social adicional efectuado por los
accionistas.
RESERVA LEGAL:
Se carga:
Por la capitalización de reservas.
Se abona:
Por la constitución de la reserva anual aprobada por la Junta de
accionistas.
Se carga:
Por la corrección de cálculos incorrectos.
Por la aplicación contra pérdidas acumuladas o del ejercicio.
Por la capitalización del ajuste.
Se abona:
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
RESULTADOS ACUMULADOS:
Se carga:
Por el traspaso de la pérdida del ejercicio.
Por la determinación de distribución de dividendos.
Se abona:
Por el traspaso de la utilidad del ejercicio.
Se abona:
Por la utilidad del ejercicio.
Por el traspaso de la pérdida a la cuenta de resultados
acumulados.
INGRESOS
VENTAS:
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se carga:
Por la corrección de errores cometidos en el período.
Se abona:
Por las ventas de mercancías o servicios del período.
Se carga:
Por la corrección de errores cometidos en el período contable de
la entidad.
Se abona:
Por los recargos en las ventas de mercancías o servicios del
período.
Se carga:
Por la corrección de errores cometidos en el período.
Se abona:
Por servicio de transporte de mercancías realizado en el período.
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se carga:
Por los descuentos efectuados.
Se abona:
Por corrección de errores de registro.
Se carga:
Por las devoluciones efectuadas.
Se abona:
Por corrección de errores de registro.
INTERESES GANADOS:
Se carga:
Por corrección de errores de registro.
Se abona:
Por los intereses ganados (devengados) en el período/ejercicio.
ALQUILERES GANADOS:
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se carga:
Por corrección de errores de registro.
Se abona:
Por los alquileres ganados (devengados) en el período contable o
ejercicio.
OTROS INGRESOS:
Se carga:
Por corrección de errores de registro.
Se abona:
Por los ingresos diversos percibidos o ganados (devengados) en
el período/ejercicio.
COSTOS:
Se carga:
Por el costo de la mercadería vendida en el período/ejercicio.
Se abona:
Por la corrección de errores cometidos.
COMPRAS:
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Naturaleza: Deudora
Se carga:
Por el costo de la mercadería comprada en el período/ejercicio.
Se abona:
Por el cierre de la cuenta compras contra la cuenta de costo de
mercadería vendida.
Por errores cometidos en el registro de las compras.
Se carga:
Por los recargos que realice el proveedor.
Se abona:
Por el cierre de la cuenta de recargos contra la cuenta de costo
de mercadería vendida.
Se carga:
Por el transporte que realice el proveedor u otro transportador.
Se abona:
Por el cierre de la cuenta de transporte contra la cuenta de costo
de mercadería vendida.
Por errores cometidos en el registro de las compras.
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se carga:
Por el transporte que realice el proveedor u otro transportador.
Se abona:
Por el cierre de la cuenta de transporte contra la cuenta de costo
de mercadería vendida.
Se carga:
Por errores cometidos en el registro de las compras.
Por el cierre de la cuenta de descuentos contra la cuenta de costo
de mercadería vendida.
Se abona:
Por los descuentos obtenidos de proveedores.
Se carga:
Por errores cometidos en el registro de transacciones.
Por el cierre de la cuenta de devoluciones y bonificaciones contra
la cuenta de costo de mercadería vendida.
Se abona:
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se carga:
Por errores cometidos en el registro de transacciones.
Por el cierre de la cuenta de devoluciones y bonificaciones contra
la cuenta de costo de mercadería vendida.
Se abona:
Por las devoluciones realizadas a los proveedores.
GASTOS:
Se carga:
Por el impuesto calculado sobre toda operación de venta
realizada durante el periodo (mes).
Se abona:
Por el impuesto relacionado con las devoluciones, descuentos y
rebajas en ventas.
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA:
Se carga:
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se abona:
Por errores cometidos.
Se carga:
Por los gastos contratados en el ejercicio.
Se abona:
Por errores cometidos.
SUELDOS Y SALARIOS:
Se carga:
Por los sueldos del ejercicio.
Se abona:
Por errores cometidos.
Se carga:
Por los aporte relacionados con los sueldos de los empleados
devengados en el ejercicio.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
AGUINALDOS:
Se carga:
Por el aguinaldo pagado a los empleados en el ejercicio.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
PRIMAS:
Se carga:
Por la prima pagada a los empleados durante la gestión contable.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
DESAHUCIO:
Se carga:
Por el desahucio pagado a los empleados.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
INDEMNIZACIÓN:
Se carga:
Por la indemnización calculada sobre el promedio de los tres
últimos sueldos del periodo contable que le corresponden a cada
empleado.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
Se carga:
Por el impuesto calculado de la gestión o ejercicio.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
Se carga:
Por la patente calculada de la gestión o ejercicio.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
HONORARIOS PROFESIONALES:
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se carga:
Por los honorarios contratados en la gestión o ejercicio.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
SERVICIOS PÚBLICOS:
Se carga:
Por los gastos de servicios públicos de la gestión o ejercicio.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
ALQUILERES:
Se carga:
Por los gastos de alquileres de la gestión o ejercicio.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
MATERIAL DE ESCRITORIO:
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se carga:
Por los gastos de material de escritorio incurridos en la gestión.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
GASTOS DE MOVILIZACIÓN:
Se carga:
Por los gastos de movilización incurridos en la gestión o ejercicio.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
Se carga:
Por los gastos de mantenimiento incurridos en la gestión.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
CARBURANTES Y LUBRICANTES:
Naturaleza: Deudora
Se carga:
Por los gastos de gasolina incurridos en la gestión o ejercicio.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
SEGUROS:
Se carga:
Por los gastos de seguro imputables a la gestión o ejercicio.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
GASTOS GENERALES:
Se carga:
Por los gastos diversos incurridos en la gestión o ejercicio.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
Se carga:
Por la depreciación calculada sobre los bienes de uso en la
gestión o ejercicio.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
AMORTIZACIÓN DE OTROS ACTIVOS:
Se carga:
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021
CONTABILIDAD EMPRESARIAL I
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
Se carga:
Por los gastos de intereses y comisiones incurridos en la gestión
o ejercicio.
Se abona:
Por errores cometidos en su registro.
Se carga:
Por el ajuste calculado sobre cuentas con saldos acreedores.
Se abona:
Por el ajuste calculado sobre cuentas con saldos deudores.
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Lic. Omar Gaston Zarate Guerra/Abril/2021