EJERCICIO

Recuerde los productos excluidos no tienen IVA, los 1productos exentos tienen tarifa (0) cero.
La compañía ABC, perteneciente responsable IVA, compra a:
Compañía XYZ responsable de IVA, mercancía excluida de IVA, por valor de 39.250.000 u.m,
1.570 kilos.
11458 de 2019, computadores a crédito por valor de 23.670.000 u.m., + IVA – RTE
FTE.
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

MERCANCIAS NO FABRICADAS
1435 POR LA EMPRESA $ 39,250,000.00 $ -

236501 RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $ - $ 981,250.00

1110 BANCOS $ - $ 38,268,750.00
SUMAS IGUALES $ 39,250,000.00 $ 39,250,000.00

compra a Compañía MNO responsable de IVA, mercancía gravada por valor de 25.000.000 u.m., más
IVA, 1.250 kilos

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

MERCANCIAS NO FABRICADAS
1435 POR LA EMPRESA $ 25,000,000.00
240801 IVA DESCONTABLE $ 4,750,000.00

236501 RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $ - $ 625,000.00

1110 BANCOS $ - $ 29,125,000.00
SUMAS IGUALES $ 29,750,000.00 $ 29,750,000.00

compra a Compañía STV responsable de IVA, mercancía gravada por valor de 6.970.000 u.m., más IVA,
340 kilos.

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

MERCANCIAS NO FABRICADAS
1435 POR LA EMPRESA $ 6,970,000.00
240801 IVA DESCONTABLE $ 1,324,300.00

236501 RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $ - $ 174,250.00

1110 BANCOS $ - $ 8,120,050.00
SUMAS IGUALES $ 8,294,300.00 $ 8,294,300.00
 compra a Compañía RTG responsable de IVA, mercancía exenta IVA, por valor de 34.295.300 u.m,
1.702 kilos.

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

MERCANCIAS NO FABRICADAS
1435 POR LA EMPRESA $ 34,295,300.00

236501 RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $ - $ 857,382.50

1110 BANCOS $ - $ 33,437,917.50
SUMAS IGUALES $ 34,295,300.00 $ 34,295,300.00

La compañía ABC vende mercancía gravada por valor de 55.350.000 u.m., más IVA, 1.107
kilos.

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

MERCANCIAS NO FABRICADAS
1435 POR LA EMPRESA
6135 COSTO DE MERCANCIA
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL
4135 POR MENOR
240802 IVA GENERADO
$ - $ 24,024,154.07
$ 24,024,154.07 $ -
$ - $ 55,350,000.00
$ - $ 10,516,500.00

135515 RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $ 1,383,750.00 $ -

1110 BANCOS $ 64,482,750.00 $ -
SUMAS IGUALES $ 89,890,654.07 $ 89,890,654.07

IVA GENERADO $ 10,516,500.00

IVA DESCONTABLE $ 6,074,300.00
IVA POR PAGAR $ 4,442,200.00
arifa (0) cero.

9.250.000 u.m,

A – RTE

000.000 u.m., más

000 u.m., más IVA,

e 34.295.300 u.m,

s IVA, 1.107
 KARDEX EJERCICIO 1
DETALLE ENTRADA SALIDA
VALOR
FECHA CONCEPTO DOC CANTIDAD UNITARIO VALOR TOTAL CANTIDAD

COMPRA FC 1570 $ 25,000.00 $ 39,250,000.00

COMPRA FC 1250 $ 20,000.00 $ 25,000,000.00
COMPRA FC 340 $ 20,500.00 $ 6,970,000.00
COMPRA FC 1702 $ 20,150.00 $ 34,295,300.00
VENTA FV 1107
EX EJERCICIO 1
SALIDA SALDOS
VALOR VALOR
UNITARIO VALOR TOTAL CANTIDAD UNITARIO VALOR TOTAL

1570 $ 25,000.00 $ 39,250,000.00

2820 $ 22,783.69 $ 64,250,000.00
3160 $ 22,537.97 $ 71,220,000.00
4862 $ 21,702.04 $ 105,515,300.00
$ 21,702.04 $ 24,024,154.07 3755 $ 21,702.04 $ 81,491,145.93
Salario mínimo legal
vigente $1,000,000
Subsidio de transporte $117,172

Salario base Días Subsidio de

Nombre Salario
mensual liquidados transporte

GERENTE $14,500,000 30 $14,500,000 $ -

SECRETARIA $1,650,000 30 $1,650,000 $ 117,172
CONTADOR $2,850,000 30 $2,850,000 $ -
AUXILIAR CONTABLE $1,350,000 30 $1,350,000 $ 117,172
OPERARIO $1,230,000 30 $1,230,000 $ 117,172
Totales $21,580,000 $21,580,000 $ 351,516

NOMBRE CUENTA CONCEPTO DEBITO

510506 SALARIOS POR PAGAR $ 14,500,000
APORTES ENTIDADES
2375 PROMOTORAS DE SALUD $ -
2532 PENSIONES POR PAGAR $ -

APORTES ENTIDADES
510569 PROMOTORAS DE SALUD $ 862,750
APORTE A FONDO DE
510570 PENSIONES $ 1,218,000
APORTE
ADMINISTRADORA DE
510568 RIESGOS APORTE
PROFESIONALES $ 52,983
ADMINISTRADORA DE
237006 RIESGOS PROFESIONALES $ -

APORTES CAJA DE
COMPENSACION
510572 FAMILIAR $ 406,000
510575 ICBF $ 304,500
GERENTE 510578 SENA $ 203,000

APORTES ICBF SENA Y

230710 CAJA DE COMPENSACION $ -
 510530 CESANTIAS $ 362,500

CESANTIAS
2510 CONSOLIDADAS $ -
INTERESES SOBRE LAS
510533 CESANTIAS
INTERESES SOBRE LAS $ 43,500
2515 CESANTIAS $ -
510536 PRIMA DE SERVICIOS $ 362,500
261020 PRIMA DE SERVICIOS $ -
510539 VACACIONES $ 604,167
VACACIONES
261015 CONSOLIDADAS $ -
2505 SALARIO POR PAGAR
510506 SALARIOS POR PAGAR $ 1,650,000
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 117,172

APORTES ENTIDADES
2375 PROMOTORAS DE SALUD $ -
2532 PENSIONES POR PAGAR $ -

APORTES ENTIDADES
510569 PROMOTORAS DE SALUD $ 140,250

APORTE A FONDO DE
510570 PENSIONES $ 198,000
APORTE
ADMINISTRADORA DE
510568 RIESGOS PROFESIONALES $ 8,613
APORTE
ADMINISTRADORA DE
237006 RIESGOS PROFESIONALES $ -
SECRETARIA APORTES CAJA DE
COMPENSACION
510572 FAMILIAR $ 66,000
510575 ICBF $ 49,500
510578 SENA $ 33,000

APORTES ICBF SENA Y

230710 CAJA DE COMPENSACION $ -
510530 CESANTIAS
CESANTIAS $ 147,264
2510 INTERESES
CONSOLIDADAS
SOBRE LAS $ -
510533 CESANTIAS
INTERESES SOBRE LAS $ 17,672
2515 CESANTIAS $ -
510536 PRIMA DE SERVICIOS $ 147,264
261020 PRIMA DE SERVICIOS $ -
 510539 VACACIONES
VACACIONES $ 68,750
261015 CONSOLIDADAS $ -
2505 SALARIO POR PAGAR $ -
510506 SALARIOS POR PAGAR $ 2,850,000
APORTES ENTIDADES
2375 PROMOTORAS DE SALUD $ -
2532 PENSIONES POR PAGAR $ -

APORTES ENTIDADES
510569 PROMOTORAS DE SALUD $ 242,250

APORTE A FONDO DE
510570 PENSIONES $ 342,000

APORTE
ADMINISTRADORA DE
510568 RIESGOS PROFESIONALES $ 14,877

APORTE
ADMINISTRADORA DE
237006 RIESGOS PROFESIONALES $ -
CONTADOR APORTES CAJA DE
COMPENSACION
510572 FAMILIAR $ 114,000
510575 ICBF $ 85,500
510578 APORTESSENA
ICBF SENA Y $ 57,000
230710 CAJA DE COMPENSACION $ -
510530 CESANTIAS
CESANTIAS $ 237,500
2510 CONSOLIDADAS
INTERESES SOBRE LAS $ -
510533 CESANTIAS
INTERESES SOBRE LAS $ 28,500
2515 CESANTIAS $ -
510536 PRIMA DE SERVICIOS $ 237,500
261020 PRIMA DE SERVICIOS $ -
510539 VACACIONES
VACACIONES $ 118,750
261015 CONSOLIDADAS $ -
2505 SALARIO POR PAGAR $ -
510506 SALARIOS POR PAGAR $ 1,350,000
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 117,172

APORTES ENTIDADES
2375 PROMOTORAS DE SALUD $ -
2532 PENSIONES POR PAGAR $ -

APORTES ENTIDADES
510569 PROMOTORAS DE SALUD $ 114,750
 APORTE A FONDO DE
510570 PENSIONES $ 162,000

APORTE
ADMINISTRADORA DE
510568 RIESGOS PROFESIONALES $ 54,000
APORTE
AUXILIAR ADMINISTRADORA DE
CONTABLE 237006 RIESGOS PROFESIONALES $
COMPENSACION -
510572 FAMILIAR $ 54,000
510575 ICBF $ 40,500
510578 SENA $ 27,000

APORTES ICBF SENA Y

230710 CAJA DE COMPENSACION $ -
510530 CESANTIAS
CESANTIAS $ 122,264
2510 CONSOLIDADAS
INTERESES SOBRE LAS $ -
510533 CESANTIAS
INTERESES SOBRE LAS $ 14,672
2515 CESANTIAS $ -
510536 PRIMA DE SERVICIOS $ 122,264
261020 PRIMA DE SERVICIOS $ -
510539 VACACIONES
VACACIONES $ 56,250
261015 CONSOLIDADAS $ -
2505 SALARIO POR PAGAR $ -
510506 SALARIOS POR PAGAR $ 1,230,000
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 117,172

HORAS EXTRAS Y
510515 RECARGOS
APORTES ENTIDADES $ 276,750
2375 PROMOTORAS DE SALUD $ -
2532 PENSIONES POR PAGAR
APORTES ENTIDADES $ -
510569 PROMOTORAS DE SALUD
APORTE A FONDO DE $ 128,074
510570 ADMINISTRADORA
PENSIONES DE $ 180,810
510568 RIESGOS PROFESIONALES
ADMINISTRADORA DE $ 7,865
237006 RIESGOS PROFESIONALES $
COMPENSACION -
510572 FAMILIAR $ 60,270
OPERARIO 510575 ICBF $ 45,203
510578 APORTESSENA
ICBF SENA Y $ 30,135
230710 CAJA DE COMPENSACION $ -
510530 CESANTIAS
CESANTIAS $ 135,327
2510 CONSOLIDADAS
INTERESES SOBRE LAS $ -
510533 CESANTIAS
INTERESES SOBRE LAS $ 16,239
2515 CESANTIAS $ -
510536 PRIMA DE SERVICIOS $ 135,327
261020 PRIMA DE SERVICIOS $ -
510539 VACACIONES
VACACIONES $ 62,781
261015 CONSOLIDADAS $ -
2505 SALARIO POR PAGAR $ -
SUMAS IGUALES $ 30,552,087
 Horas Extras y Recargo Otras Base seguridad Salud
Recargos Nocturno deducciones social
4%
$ - $0 $0 $10,150,000 $406,000
$ - $0 $0 $1,650,000 $66,000
$ - $0 $0 $2,850,000 $114,000
$ - $0 $0 $1,350,000 $54,000
$ 276,750 $0 $0 $1,506,750 $60,270
$ 276,750 $0 $0 $17,506,750 $700,270

CREDITO
$ -

$ 1,268,750
$ 1,624,000

$ -

$ -

$ -

$ 52,983

$ -
$ -
$ -

$ 913,500
$ -

$ 362,500

$ -
$ 43,500
$ -
$ 362,500
$ -

$ 604,167
$ 13,688,000
$ -
$ -

$ 206,250
$ 264,000

$ -

$ -

$ -

$ 8,613

$ -
$ -
$ -

$ 148,500
$ -
$ 147,264
$ -
$ 17,672
$ -
$ 147,264
$ -
$ 68,750
$ 1,635,172
$ -

$ 356,250
$ 456,000

$ -

$ -

$ -

$ 14,877

$ -
$ -
$ -
$ 256,500
$ -
$ 237,500
$ -
$ 28,500
$ -
$ 237,500
$ -
$ 118,750
$ 2,622,000
$ -
$ -

$ 168,750
$ 216,000

$ -
$ -

$ -

$ 54,000
$ -
$ -
$ -

$ 121,500
$ -
$ 122,264
$ -
$ 14,672
$ -
$ 122,264
$ -
$ 56,250
$ 1,359,172
$ -
$ -

$ -
$ 188,344
$ 241,080
$ -
$ -
$ -
$ 7,865
$ -
$ -
$ -
$ 135,608
$ -
$ 135,327
$ -
$ 16,239
$ -
$ 135,327
$ -
$ 62,781
$ 1,503,382
$ 30,552,087
 Caja de
Pensión Salud Pensión Riesgos compensació ICBF Sena
n
4% 8.50% 12% 0.522% 4% 3% 2%
$406,000 $862,750 $1,218,000 $52,983 $406,000 $304,500 $203,000
$66,000 $140,250 $198,000 $8,613 $66,000 $49,500 $33,000
$114,000 $242,250 $342,000 $14,877 $114,000 $85,500 $57,000
$54,000 $114,750 $162,000 $7,047 $54,000 $40,500 $27,000
$60,270 $128,074 $180,810 $7,865 $60,270 $45,203 $30,135
$700,270 $1,488,074 $2,100,810 $91,385 $700,270 $525,203 $350,135
$168,750
$216,000
 Intereses
Prima de
Cesantias sobre las Vacaciones
servicios
cesantías
8.33% 12% 8.33% 4.17%
$362,500 $43,500 $362,500 $604,167 $13,688,000
$147,264 $17,672 $147,264 $68,750 $1,635,172
$237,500 $28,500 $237,500 $118,750 $2,622,000
$122,264 $14,672 $122,264 $56,250 $1,359,172
$135,327 $16,239 $135,327 $62,781 $1,503,382
$1,004,856 $120,583 $1,004,856 $910,698 $20,807,726