INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

Escuela Superior de Comercio y Administración

ESCA Unidad Santo Tomás

NS CP_N3
CICLO FINANCIERO A LARGO PLAZO

INVERSIONES TANGIBLES E INTANGIBLES

NACIONAL
Administración

omás

GO PLAZO

NTANGIBLES
Caso práctico 2 “Inversiones tangibles e intangibles”

Instrucciones. Conforme a los datos proporcionados se pide se realicen los asientos contables respectivos en esquemas de mayor y dia
financiera con las modificaciones en cada partida. Debes elaborar el estado financiero al 31 de diciembre de 2009.

Datos para el registro

1-El día 3 de enero se vendió mercancía al contado por $220,000.00 con un costo del 60% con respecto al valor de la venta.

2-El 20 de enero de 2009 se adquiere un terreno de 120 m2 al contado, en un valor de $120,000.00, los gastos notariales son de $12,5
es de $5,000.00, pero para poder utilizarlo fue necesario demoler y limpiar con un costo de $3,000.00.
3-Se realizan gastos de operación por $57,500.00 en el mes de enero
4-Se adquiere equipo de transporte el 4 de julio de 2009 por un valor de $ 120,000.00 más IVA. De contado
5-Se compra equipo de cómputo 5 de enero de 2009 con un valor de 45,000, IVA incluido de contado.

6-El 1 de junio se cambia la máquina existente cuyo costo original fue de $78,900.00 y nos la recibieron en $58,000.00. La máquina nu
valor de $135,000.00, pagando la diferencia a crédito.
7-La última venta de la empresa fue en septiembre por $180,000.00 con un costo del 61% con respecto a la venta
8-El 30 de mayo se realizó el registro de una marca de sus productos con un costo de $25,000.00
9-Los gastos de operación con que termina el ejercicio son de $125,000.00

LA EMPRESA REVSA SA DE CV
Balance General al 31 de diciembre de 2008

ACTIVO
Circulante
Bancos $ 87,500.00
Inventarios $234,760.00
Clientes $ 23,451.00

Total de Circulante $ 345,711.00

No Circulante
Terrenos $ 1,453,800.00
Edificios $ 450,000.00
Depreciacion Acumulada -$ 22,500.00
Equipo de Transporte $ 345,000.00
Depreciacion Acumulada -$ 86,250.00
Equipo de Computo $ 79,000.00
Depreciacion Acumulada -$ 23,700.00
Maquinaria $ 78,900.00
Depreciacion Acumulada -$ 7,890.00

Total de No Circulante $2,266,360.00

SUMA ACTIVO $2,612,071.00

NOTA: SE RECOMIENDA DETERMINAR LA DEPRECIACIÓN POR SEPARADO

El archivo con tu ejercicio es recomendable lo envíes con el número de la actividad y sesión a la que corresponde. El documento debe te
asientos contables respectivos en esquemas de mayor y diario, y nuevamente integres el estado de situación
inanciero al 31 de diciembre de 2009.

costo del 60% con respecto al valor de la venta.

n valor de $120,000.00, los gastos notariales son de $12,500, el traslado de dominio

on un costo de $3,000.00.

0,000.00 más IVA. De contado

, IVA incluido de contado.

78,900.00 y nos la recibieron en $58,000.00. La máquina nueva tiene un

costo del 61% con respecto a la venta

n costo de $25,000.00

diciembre de 2008

PASIVO

Proveedores $ 1,836,160.00
Acreedores $ 121,911.00

Total de Pasivo $1,958,071.00

CAPITAL

Capital Social $ 98,000.00

Utilidad del Ejercicio Anterior $ 345,000.00
Utilidad del Ejercicio $ 211,000.00

Total de Capital $654,000.00

SUMAS DE PASIVO Y CAPITAL $2,612,071.00

tividad y sesión a la que corresponde. El documento debe tener el nombre de la actividad “Inversiones tangibles e intangibles"
Fecha Concepto Parcial
0
Bancos
Inventarios
Clientes
Terrenos
Edificios
Depreciación acumulada edificio
Equipo de transporte
Depreciación acumulada equipo de transporte
Equipo de computo
Depreciación acumulada equipo de computo
Maquinaria y equipo
Depreciación acumulada maquinaria y equipo
Proveedores
Acreedores
Capital social
Utilidad del ejercicio anterior
Utilidad del ejercicio
asientos de apertura

1
3-Jan Bancos
Ventas
IVA Trasladado
venta de mercancia
1a
Costo de ventas
Inventario
costo de venta de mercancia
2
20-Jan Terrenos
IVA Acreditable
Bancos $ 142,980
Impuestos por pagar $ 1,653.39
adquisición de terreno $ 1,550.00
3
29-Jan Gastos de operación
Bancos
Gastos de operación
4
4-Jul Equipo de transporte
IVA Acreditable
Bancos
adquisición de equipo de transporte
 5
5-Jan Equipo de computo
IVA Acreditable
Bancos
adquisición de equipo de computo
6
1-Jun Acreedores
Perdida por venta de activo fijo
Depreciación acumulada maquinaria y equipo
Maquinaria y equipo
adquisición de maquinaria
6a
Maquinaria y equipo
Acreedores
Acreedores
Gastos de operación
Depreciación acumulada maquinaria y equipo
adquisición de maquinaria
3-Jan 7
Bancos
Ventas
IVA Trasladado
venta de mercancia
7a
Costo de ventas
Inventario
costo de venta de mercancia
8
30-May Marcas registradas
Bancos
registro de marca
9
31-Dec Gastos de operación
Bancos
Gastos de operación
10
Gastos de operación
Depreciación acumulada de equipo de transp.
Depreciación de equipo de transporte
11
Gastos de operación
Depreciacion acumulada de computo
Depreciación de equipo de computo
12
Gastos de operación
 depreciacion acumulada de maquinaria y equipo
Depreciación de maquinaria y equipo
13
Gastos de operación
Depreciacion acumulada de edificios
Depreciación de edificios
14
31-Dec Utilidad del ejercicio
Utilidad del ejercicio anterior
Utilidades
 Debe Haber

$ 87,500
$ 234,760
$ 23,451
$ 1,453,800
$ 450,000
-$ 22,500
$ 345,000
-$ 86,250
$ 79,000
-$ 23,700
$ 78,900
-$ 7,890
$ 1,836,160
$ 121,911
$ 98,000
$ 345,000
$ 211,000

$ 255,200
$ 220,000
$ 35,200

$ 132,000
$ 132,000

2) Concepto Importe
$ 140,500 Costo del Terreno $ 120,000.00
$ 2,480 Gastos adicionales
$ 139,777 Gastos notariales $ 12,500.00
$ 3,203 Impuestos de traslación de domini $ 5,000.00
Gastos de demolición y limpia $ 3,000.00
$ 140,500.00
$ 57,500
$ 57,500

$ 120,000
$ 19,200
$ 139,200
$ 38,793
$ 6,207
$ 45,000

$ 58,000
$ 9,065
$ 11,835
$ 78,900

$ 135,000
$ 58,000
$ 77,000
$ 3,945
$ 3,945

$ 208,800
$ 180,000
$ 28,800

$ 109,800
$ 109,800

$ 25,000
$ 25,000

$ 125,000
$ 125,000

$ 98,621
$ 98,621

$ 35,218
$ 35,218

$ 6,682
 $ 6,682

$ 22,500
$ 22,500

$ 211,000
$ 211,000

$ 4,444,416 $ 4,444,416
 Retenciones
IVA IVA ISR

$ 2,000.00 $ 1,333.38 $ 1,250.00

$ 480.00 $ 320.01 $ 300.00

$ 2,480.00 $ 1,653.39 $ 1,550.00
 BANCOS INVENTARIOS
a) $ 87,500.00 $ 139,776.62 (2 a) $ 234,760.00 $ 132,000.00
1) $ 255,200.00 $ 57,500.00 (3 $ 109,800.00
7) $ 208,800.00 $ 139,200.00 (4
$ 45,000.00 (5
$ 25,000.00 (8
$ 125,000.00 (9

$ 551,500.00 $ 531,476.62 $ 234,760.00 $ 241,800.00

$ 20,023.39 $ 7,040.00

EQUIPO DE TRANSPORTE DEP. ACUM EQUIPO DE TRANSP.

a) $ 345,000.00 -$ 86,250.00
4) $ 120,000.00 -$ 98,620.51

$ 465,000.00 $ - $ - -$ 184,870.51
$ 465,000.00 -$ 184,870.51

PROVEEDORES ACREEDORES
$ 1,836,160.00 (a 6) $ 58,000.00 $ 121,911.00
$ 58,000.00
$ 77,000.00

$ - $ 1,836,160.00 $ 58,000.00 $ 256,911.00

$ 1,836,160.00 $ 198,911.00

IVA TRASLADADO COSTO DE VENTAS

$ 35,200.00 (1 1a) $ 132,000.00
$ 28,800.00 (7 7a) $ 109,800.00
 $ - $ 64,000.00 $ 241,800.00 $ -
$ 64,000.00 $ 241,800.00

MARCAS REGISTRADAS
8) $ 25,000.00

$ 25,000.00 $ -
$ 25,000.00
 CLIENTES
(1a a) $ 23,451.00 a)
(7a 2)

$ 23,451.00 $ -
$ 23,451.00

EQUIPO DE COMPUTO
(a a) $ 79,000.00
(10 5) $ 38,793.10

$ 117,793.10 $ -
$ 117,793.10

CAPITAL SOCIAL
(a $ 98,000.00 (a
(6a
(6a

$ - $ 98,000.00
$ 98,000.00

IVA ACREDITABLE
2) $ 2,480.00
4) $ 19,200.00
5) $ 6,206.90
$ 27,886.90 $ -
$ 27,886.90
 TERRENOS EDIFICIOS
$ 1,453,800.00 a) $ 450,000.00
$ 140,500.00

$ 1,594,300.00 $ - $ 450,000.00 $ -
$ 1,594,300.00 $ 450,000.00

DEP. ACUM EQUIPO DE COMPUTO MAQUINARIA

-$ 23,700.00 (a a) $ 78,900.00 $ 78,900.00
-$ 35,217.97 (11 6a) $ 135,000.00

$ - -$ 58,917.97 $ 213,900.00 $ 78,900.00

-$ 58,917.97 $ 135,000.00

UTILIDAD EJERCICIO ANTERIOR UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 345,000.00 (a 14) $ 211,000.00 $ 211,000.00
$ 211,000.00 (14

$ - $ 556,000.00 $ 211,000.00 $ 211,000.00

$ 556,000.00 $ -

IMPUESTOS POR PAGAR GASTOSDE OPERACIÓN

$ 3,203.39 (2 3) $ 57,500.00
6a) $ 3,945.00
9) $ 125,000.00
10) $ 98,620.51
11) $ 35,217.97
12) $ 6,681.56
 13) $ 22,500.00

$ - $ 3,203.39 $ 349,465.04 $ -
$ 3,203.39 $ 349,465.04
 DEP. ACUMULADA EDIFICIOS
-$ 22,500.00 (a
-$ 22,500.00 (13

$ - -$ 45,000.00
-$ 45,000.00

DEP. ACUM MAQUINARIA

(6 6) $ 11,835.00 -$ 7,890.00 (a
-$ 3,945.00 (6a
-$ 6,681.56 (12

$ 11,835.00 -$ 18,516.56
-$ 6,681.56

VENTAS
(a $ 220,000.00 (1
$ 180,000.00 (7

$ - $ 400,000.00
$ 400,000.00

PERDIDA ACTIVO FIJO

6) -$ 9,065.00
-$ 9,065.00 $ -
-$ 9,065.00
 FECHA DE
CONCEPTO ADQUISICIÓ MOI VVV
N

EQUIPO DE TRANSPORTE 2008 $ 345,000.00 25%

EQUIPO DE TRANSPORTE 2009 7/4/2009 $ 120,000.00 25%
EQUIPO DE COMPUTO 2008 $ 79,000.00 30%
EQUIPO DE COMPUTO 2009 1/5/2009 $ 38,793.00 30%
MAQUINARIA Y EQUIPO 2008 $ 78,900.00 10%
MAQUINARIA Y EQUIPO 2009 6/1/2009 $ 135,000.00 10%
EDIFICIOS 2008 $ 450,000.00 5%
 ULTIMO MES DE LA
IMPORTE DE LA DEPRECIACI MESES DE IMPORTE DEPRECIACIÓN
1A MITAD DEL
DEPRECIACIÓN ÓN DEPRECIACION DEL CONTABLEDEL EJERCICIO
PERIODO DE
ANUAL MENSUAL EJERCICIO (A)
UTILIZACIÓN
$ 86,250.00 $ 7,187.50 12 $ 86,250.00
Octubre
$ 30,000.00 $ 2,500.00 5 $ 12,500.00
$ 23,700.00 $ 1,975.00 12 $ 23,700.00
Junio
$ 11,637.90 $ 969.83 12 $ 11,637.90
$ 7,890.00 $ 657.50 6 $ 3,945.00
Septiembre
$ 13,500.00 $ 1,125.00 6 $ 6,750.00
$ 22,500.00 $ 1,875.00 12 $ 22,500.00
 MES DE FACTOR DE
DEDUCCION DEL
INPC ADQUISICIÓ INPC ACTUALIZACIÓN *
EJERCICIO (A*B)
N (B)

71.1071 Jul-09 70.3705 0.9896 $ 12,370.51

70.1793 Jan-09 69.4561 0.9897 $ 11,517.97

70.8927 Jun-09 70.1739 0.9899 $ 6,681.56

 LA EMPRESA REVSA SA
CUENTAS DEL BALANCE GEN
31 de diciembre de 20

ACTIVO
Circulante:
Bancos $ 20,023
Inventarios $ 7,040.00
Clientes $ 23,451
IVA Acreditable $ 27,887

Fijo:
Terrenos $ 1,594,300
Edificios $ 450,000
Depreciación acumulada de edificios -$ 45,000
Equipo de transporte $ 465,000
Depreciación acumulada de equipo de transporte -$ 184,871
Equipo de computo $ 117,793
Depreciación acumulada de equipo de computo -$ 58,917.97
Maquinaria $ 135,000.00
Depreciación acumulada de maquinaria -$ 6,681.56

Diferido:
Marcas registradas $ 25,000

SUMA DEL ACTIVO $ 2,555,944

LA EMPRESA REVSA SA DE CV
CUENTAS DEL BALANCE GENERAL AL
31 de diciembre de 2009

PASIVO
Circulante:
Proveedores $ 1,836,160
Acreedores $ 198,911
IVA Trasladado $ 64,000

$ 64,321 $ 2,099,071
Fijo:
Impuestos por pagar $ 3,203

$ 3,203

SUMA DEL PASIVO $ 2,102,274

$ 2,466,623.06 CAPITAL CONTABLE

Capital contribuido
Capital social $ 98,000.00

$ 98,000.00
$ 25,000.00 Capital ganado
Utilidad del ejercicio anterior $ 556,000.00
Perdida por venta de activo fijo -$ 9,065.00
Perdida del ejercicio -$ 191,265.04
$ 355,669.96

SUMA DEL PASIVO + CAPITAL $ 2,555,944

 Ventas $ 400,000.00
(-) Costo de venta $ 241,800.00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 158,200.00
(-) Gastos de operación $ 349,465.04
(=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO -$ 191,265.04