PROGRAMA: Gestion Contable y F RESULTADO: VALIDAR LA APLICACIÓN DE LAS FASES Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO DE LA GESTIÓN FINANCIERA DE ACUERDO CON POLÍTICAS ORGANIZACIONALES.
La auditoría interna, por lo general, es realizada por un
CONCEPTOS empleado de la misma empresa. Como tal, lo que el auditor Ésta la realiza un auditor externo, es decir alguien que interno emita como resultado de su análisis será útil para las no trabaja en la empresa auditada. Al no trabajar en la autoridades del negocio empresa se espera de él una visión más objetiva de la 1 situación financiera real de la compañía.
FORMA DE VINCULACION O CONTRATACION
2 Contrato laboral Contrato de prestación de servicios
Penal: el informe del auditor tiene consecuencias
3 RESPONSABILIDADES laboral jurídicas
Limitada: el auditor interno no se limita exclusivamente a dar
un informe de todo sino que se dedica a evaluar las peticiones de 4 GRADO DE INDEPENDENCIA la dirección o del consejo. Está obligado a seguir un programa. Total: Está sujeto a las directrices técnicas de auditoria.
Está habilitado para dar fe pública, debido a su vinculación
5 FE PUBLICA contractual laboral. Tiene facultad legal de dar fe pública.
Accionistas o consejo de administración: con carácter
6 obligatorio si lo obliga la ley o con carácter optativo si lo desea la empresa. Se acompaña a las cuentas anuales INFORMES EMITIDOS Y USO Dirigido a la gerencia, dirección y/o consejo de administración. y se da a conocer en la junta general en junio Puede hacerse para cualquier tipo de empresa. aproximadamente. Va dirigido exclusivamente a la empresa (su trasmisión tiene Va dirigido a la empresa y al público en general. carácter penal) Necesidad para cotizar en bolsa y emitir todo tipo de valores. Una operación, procedimientos, responsabilidades de los cargos 7 ALCANCE objetivos, estrategias y políticas, etc La situación financiera
OBJETIVOS Satisfacer las necesidades de usuarios externos con
Satisfacer las necesidades de la administración como ejercer respecto a la información financiera, por ejemplo una 8 una función de control o realizar una función de asesoramiento. institución crediticia.
La alta dirección, todas las gerencias que componen la empresa
INTERESADOS o institución, los trabajadores en general para conocer los Los accionistas, futuros inversionistas, los acreedores, 9 objetivos alcanzados. el estado, los trabajadores y el público en general.
La auditoría interna es una pieza fundamental de control en
grandes empresas y se estructura dentro de las mismas, como un departamento que funciona independientemente y depende La auditoría externa puede realizar un análisis sobre 10 COBERTURA directamente de la gerencia. cualquiera de los sistemas, áreas, etc., de una empresa.