Producto Académico Nº 1

Actividad Grupal

DOCENTE : JOSE FRANCISCO MANYARI DE LA CRUZ

ASIGNATURA : TALLER DE INVESTIGACION 2

INTEGRANTES :
Prado Canayo, Kerly Inés
Ortega Alarcon, Mady Lucy
Flores Santivañez, Roxana

2022

1
 ÍNDICE

Carátula……………………………………………………………………………… 1
Índice...….....................………………………………………………………….…..2
Introducción……………………………………………………………………..…… 4
CAPÍTULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA…………..………………….5
1.1. Delimitación de la investigación……………………………………………..5
1.1.1 Territorial……………………………………………………………………….5
1.1.2 Temporal ………………………………………………………………………5
1.1.3 Conceptual ……………………………………………………………………5
1.2 Planteamiento del Problema …………………………………………………5
1.3 Formulación del Problema…………………………………………………….6
1.3.1 Problema General…………………………………………………………….6
1.3.2 Problemas Específicos ………………………………………………………6
1.4 Objetivos de la Investigación …………………………………………………7
1.4.1 Objetivo General………………………………………………………………7
1.4.2 Objetivo Específico……………………………………………………………7
1.5 Justificación de la Investigación………………………………………………7
1.5.1 Justificación Práctica………………………………………………………….7
1.5.2 Justificación Social…………………………………………………………….7

CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO……………………………………………………8

2.1 Antecedentes de Investigación…………………………………………………..8
2.1.1 Artículos Científicos……………………………………………………………..8
2.1.2 Tesis Nacionales e Internacionales……………………………………………8
2.2 Bases Teóricas……………………………………………………………………11
2.3 Definición de Términos Básicos…………………………………………………16

CAPÍTULO III: HIPOTESIS Y VARIABLES…………………………………………17

2.1 Hipótesis……………………………………………………………………………17
2.1.1 Hipótesis General……………………………………………………………….17
2.1.2 Hipótesis Especificas……………………………………………………………17
2.2 Identificación de las Variables……………………………………………………17
2.3 Operacionalización de las Variables…………………………………………….17

2
CAPÍTULO IV: METODOLOGÍA…………………………………….……………….20
3.1 Enfoque de la Investigación……………………………………….……………..20
3.2 Tipo de Investigación………………………………………………….………….20
3.3 Nivel de Investigación ………………………………………………….………...20
3.4 Métodos de Investigación………………………………………………….……..20
3.4.1 Método General………………………………………………………….………20
3.4.2 Método Específico………………………………………………………….……20
3.5 Diseño de Investigación………………………………………….……..….…….20
3.6 Población y Muestra……………………………………………………..………20
3.6.1 Población………………………………………………………………..………20
3.6.2 Muestra…………………………………………………………….……………20
3.6.2.1 Unidad de Análisis……………………………………………….………….20
3.6.2.2 Tamaño de Muestra…………………………………………….…………..21
3.6.2.3 Selección de la Muestra……………………………………….……………21
3.7 Técnica e Instrumentos de Recolección de Datos…………….……………..21
3.8 Técnica Estadísticas de Análisis de Datos…………………….………………21
4.1 MATRIZ DE CONSISTENCIA………………………………………………….22
REFERENCIAS ……………………………………………………………………...24

3
 INTRODUCCIÓN

El presente proyecto de investigación tiene como tema “CONTROL INTERNO EN

LA GESTIÓN DEL ÁREA DE ALMACÉN EN LA RED DE SALUD OXAPAMPA
2021”, se incide en los procedimientos de almacenamiento y despacho en la ciudad
de Oxapampa durante el año 2021.
Su importancia radica en fomentar la mejora de los procesos de control referidos a
la gestión de almacén en esta entidad del estado; esto genera la necesidad de
identificar, evaluar y proponer mejoras del sistema de control existente, a través de
diferentes herramientas y métodos, como brindar capacitación, actualización e
información acerca de las funciones que debe cumplir cada uno de los trabajadores
dentro de su área, e implementar un mayor control en los procedimientos que se
desarrollan.
El presente trabajo está estructurado por capítulos, en el Primer Capítulo
encontraremos el Planteamiento del Problema, donde delimitamos territorialmente,
temporalmente y conceptualmente como se basa el presente trabajo, además
contiene la descripción del problema que las integrantes del grupo hemos
identificado y decidimos investigar. El Segundo Capítulo contiene el marco teórico
en donde se identifica la fundamentación filosófica, se desarrolla y elabora la
propuesta tentativa, los datos informativos, los antecedentes de la propuesta, la
justificación, se establecen los objetivos tanto generales como específicos. En el
Tercer Capítulo se desarrolla la hipótesis de trabajo y las variables que inciden en
ella para su posterior análisis y evaluación. Finalmente concluimos con material de
referencia conformado por bibliografía que nos ayudó mucho como aporte para
desarrollar el presente proyecto, así como sus Anexos.

CAPÍTULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

4
1.1. Delimitación de la Investigación.
1.1.1. Territorial
Área de Almacén de la RED DE SALUD OXAPAMPA - UNIDAD
EJECUTORA
1.1.2. Temporal
El año en el cual se realizará la investigación es 2021
1.1.3. Conceptual
El estudio abarca como primera variable, la descripción del sistema del
control interno en los procesos de almacén, identificando, analizando y
evaluando el grado de cumplimiento de las actividades que, dentro de las
funciones debidamente establecidas a nivel normativo, desarrollan y
realizan los funcionarios responsables de la Red de Salud Oxapampa,
teniendo como variable de dimensiones específicas, el nivel de
cumplimiento de los procedimientos de control interno, y como segunda
variable la gestión de almacén que encontraremos dentro del
establecimiento de Salud materia del este estudio de investigación.

1.2. Planteamiento del problema

La Red de Salud OXAPAMPA - Unidad Ejecutora, es una entidad del estado
que administra establecimientos y brinda servicios de salud de diferentes
niveles de complejidad y capacidad resolutiva, donde mediante la integración
de recursos y prestación de servicios asegura las atenciones prioritarias de
salud de acuerdo a las necesidades de la población bajo el ámbito de su
influencia y alcance geográfico, actualmente la entidad administra 113
establecimientos de salud y 2 hospitales de la provincia de Oxapampa.
Como entidad pública, dentro de su organización y estructura administrativa, le
corresponde abastecer de bienes para las atenciones de salud y cumplimiento
de las metas y objetivos establecidos y asignados, donde corresponde a la
unidad de Logística mediante el Área de Almacén, garantizar la adecuada y
oportuna atención en la cadena de abastecimiento.
Conforme han pasado los años se ha incrementado la población y con ello las
atenciones de salud, por lo mismo ha aumentado también el volumen de las
compras e ingreso de bienes en mayor cantidad al almacén, sin embargo, en
el Área de Almacén no se viene cumpliendo con los procedimientos y
responsabilidades asignadas, evidenciado en los siguientes problemas
identificados:

5
✔ Los pedidos para la salida de bienes de almacén no se realizan de forma
oportuna,
✔ Los saldos del Kardex físico con el Kardex del Sistema no coinciden
reportando diferencias, en algunos casos sumamente elevadas.
✔ Las salidas de medicamentos del almacén mediante PPA (pedido
provisional de almacén) no se regularizan oportunamente mediante el
registro de las PECOSAS (pedido comprobante de salida),
✔ No se realizan las conciliaciones oportunas con otras unidades ejecutoras
por las transferencias de medicamentos e insumos recibidos o entregados,
✔ No se realiza arqueo y control de los inventarios físicos desde hace varios
periodos,
✔ La información que se entrega al área de registro de las existencias e
inventarios para la elaboración de la información financiera, no es correcta
por lo mismo que los procedimientos no se ejecutan de acuerdo a la
normatividad vigente y en la oportunidad requerida.

Los procesos realizados por el área de almacén ha provocado una distribución

inadecuada o inexistente de los bienes, generando desequilibrio en la
prestación de los servicios, donde la cantidad de las existencias físicas no
coinciden con los Kardex existiendo faltantes y desaparición de los materiales
al efectuarse los procesos del despacho, recepción, registro y atención de
pedidos, generando un servicio ineficiente en el área de almacén, así como el
malestar y reclamo de los usuarios insatisfechos porque no se brinda un
servicio adecuado y de calidad, habiendo demoras e incumplimientos
reiterados en la entrega de medicamentos e insumos y otros bienes necesarios
para la prestación de los servicios de salud.

La falta de aplicación y realización de las actividades de control interno en los

diferentes procesos que realiza el Área de Almacén, pese a contar con una
herramienta informática denominada SIGA (Sistema Integrado de Gestión
Administrativa), que automatiza y simplifica los diferentes procedimientos que
están definidos para su cumplimiento en las normas establecidas por los
Órganos rectores de la administración, perjudica sobremanera a la entidad al
no cumplir adecuadamente con la cadena de abastecimiento y con el
cumplimiento de actividades que permiten la recepción, el registro,
almacenamiento, distribución, uso y disposición final de los bienes adquiridos
por la Entidad, quien es responsable de su aseguramiento, mantenimiento y
reposición.

6
 El impacto del poco control interno aplicado por los responsables funcionales
de la entidad a los procesos del almacén, genera también que la información
reportada en los estados financieros no sea confiable para una buena,
adecuada y oportuna toma de decisiones en el uso eficiente y eficaz de los
recursos públicos donde se tiene que provisionar bienes y servicios que
contribuyan a lograr resultados favorables en beneficio a la población.

1.3. Formulación del Problema.

1.3.1. Problema General
¿LA APLICACIÓN DE ACTIVIDADES DE CONTROL INTERNO EN LOS
PROCESOS DEL ALMACÉN SE RELACIONA EN LA GESTIÓN DE LA
CADENA DE ABASTECIMIENTO DE LA RED DE SALUD OXAPAMPA
(UNIDAD EJECUTORA)?
1.3.2. Problemas Específicos
¿La implementación de un ambiente y cultura de cumplimiento del sistema de
control beneficia la eficiencia de la gestión de almacén de la Red de Salud
Oxapampa?
¿La identificación de riesgos en el marco del control interno disminuye las
deficiencias de los procesos de almacén en la Red de Salud Oxapampa?
¿Cómo el control interno contribuye en el manejo adecuado en la gestión del
inventario del almacén de la Red de Salud Oxapampa?

1.4. Objetivos de la Investigación

1.4.1. Objetivo general
Definir como un control interno en el marco de la Ley N° 28716 Ley del control
Interno de las Entidades del Estado contribuye en una mejor gestión de
almacén en la Red de Salud Oxapampa.
1.4.2. Objetivos específicos
Precisar que, mediante la evaluación de riesgo en el marco del sistema de
control interno se establezca mejoras en los procesos de almacén para un
abastecimiento oportuno en la Red de Salud Oxapampa.
Precisar que, mediante la implementación de un ambiente de control, la
información financiera será más consistente y confiable en la Red de salud
Oxapampa.
Precisar que, el control interno contribuye en la verificación de bienes mediante
el inventario en la Red de Salud Oxapampa.

7
1.5. Justificación de la investigación.
1.5.1. Justificación Práctica
De acuerdo a los objetivos que se han establecido para el presente estudio, el
resultado permitirá encontrar soluciones concretas al problema de la gestión
de almacén, mejorar los procesos de control interno, y la distribución de los
insumos en la Red de Salud Oxapampa.
Con los resultados encontrados se podrá identificar y propondrán acciones,
cambios y/o mejoras para que se realice de forma correcta y continua las
actividades de control interno en los procesos de gestión del almacén,
procurando obtener beneficios para la red de salud, los establecimientos que
dependen del mismo, así como para los beneficiarios finales en este caso los
pacientes que requieren de atención oportuna y acceso a una adecuada
entrega de medicamentos.
1.5.2. Justificación Social
Esta investigación lo que busca es generar una mejora en el control de
almacén, obteniendo así un registro oportuno del ingreso, flujo y movimiento
de los medicamentos e insumos y otros bienes que son gestionados por esta
Unidad Ejecutora de Salud, procurando con ello evitar la ausencia y el faltante
de medicamentos que más requiere la población y disminución de la demora
en los tiempos de atención, prevenir el desabastecimiento, gestionar
oportunamente el retiro de productos vencidos, o muy cercano a sus fechas de
vencimiento.
Lo que se busca con esta investigación adicional a generar una mejora en el
control de almacén, es que la población (pacientes) los cuales son
directamente afectados por el problema que planteamos, puedan ser atendidos
de manera oportuna con los medicamentos que necesitan en el periodo que
corresponde.

8
 CAPITULO II. MARCO TEÓRICO

2.1. Antecedentes de la investigación

En la presente investigación se han revisado investigaciones nacionales e
internacionales relacionados a las variables, en el cual fortalecen el desarrollo
del proyecto de investigación referente al Control Interno y la Gestión del
Almacén y Distribución.

2.1.1. Artículos Científicos

Cabanillas, Príncipe, Montes en su publicación del artículo de revista “Control
Interno en el área de almacén basado en el Coso I y su incidencia en la
liquidez de la Empresa MUEBLEHOGAR” señala con la aplicación del Sistema
de Control Interno de inventarios se optimizó la liquidez, se mejoró el manejo
de los activos corrientes y la deficiente administración del capital de trabajo,
concluyendo que la aplicación de un sistema de control interno en el área de
Almacén incrementa la liquidez de la empresa.
✔ Rumaldo-Berna según su investigación “Evaluación de los componentes del
control interno en el Área de Almacén de la Municipalidad Provincial de San
Martín” menciona que la investigación dio a conocer la función importante
del control interno en su posición como garante del cumplimiento de la ley,
aplicando un enfoque de estudio cuantitativo con un diseño no
experimental, transversal aplicado a una muestra de 28 funcionarios
públicos, donde concluye que los componentes de control interno influyen
en las actividades de la Gestión de Almacén.

2.1.2. Tesis nacionales e internacionales

2.1.2.1. Tesis nacionales
⮚ Ramírez, Esteban, Turpo (2017), En su investigación titulado
"El control interno de inventarios y Situación Financiera en la empresa
Esquivel consultores S.A." para obtener el título de Contador Público
en la Universidad Nacional del Callao, tiene un enfoque cuantitativo,
tipo aplicativo, de nivel no experimental, longitudinal de los 2014 al
2016. Su objetivo es determinar las implicancias del control interno de
inventarios en la situación Financiera de la empresa Esquivel
Consultores S.A. Uno de los resultados obtenidos, quedó plenamente
demostrado que la falta de control interno de inventarios de la empresa

9
mencionada ocasionó pérdidas de mercaderías, que se vieron
reflejados en sus resultados económicos. También se observa que es
necesario trabajar con un Manual de Organización de Funciones para
el área de almacén, los cuales permitirán trabajar de una manera
ordenada, secuencial y evitará las alteraciones en las salidas del
Kardex sin tener diferencias entre los documentos físicos y del
sistema. Los instrumentos utilizados son la entrevista, el análisis
documental y la observación. Finalmente se debe indicar que para
minimizar estas deficiencias es necesario aplicar un control interno de
inventarios, los cuales proporcionan la Situación Financiera confiable
de la empresa. (pag.8)

⮚ Jiménez (2020), En su tesis llamada “Control Interno y Sistema

de inventarios de la Empresa Magensa Materiales Generales SAC.”
Para obtener el grado académico de maestría en Administración en la
Universidad Nacional Federico Villareal, el cual tuvo como objetivo
principal en definir si el Control Interno se relaciona con la Gestión del
Almacén en los inventarios, estableciendo controles puntuales en los
aspectos más críticos de la gestión para evitar riesgos y fraudes
protegiendo los activos e intereses de la empresa, de esa forma
estableciendo la eficiencia de la organización. Esta tesis es realizada
con una investigación descriptiva correlacional y cuantitativa donde
permite medir el grado de relación entre las dos variables,
demostrando de esta manera la autenticidad y confiabilidad de la
misma, se utilizó el instrumento de la encuesta. La muestra fueron los
trabajadores del almacén de la empresa MAGENSA Materiales
Generales SAC, obteniendo resultados que se pueden evidenciar que
existe un déficit concerniente al control que deben llevar, determinado
que debe existir con suma urgencia un sistema para la empresa, bajo
políticas y procedimientos operacionales en forma coordinada con los
responsables de los almacenes el cual permitirá un excelente
resultado. Finalmente se concluye que el Control Interno contribuirá
positivamente en la gestión de inventarios en los Almacenes de la
Empresa MAGENSA Materiales Generales SAC.

⮚ Chumpitaz (2021), Realizó la investigación por la falta de

control interno de los inventarios y su incidencia en la rentabilidad de la
empresa Hilton Garden en el distrito de Surco periodo del 2018 para
obtener el título profesional de Contador Público en la Universidad
Ricardo Palma, la metodología que empleó en la investigación fue de
forma aplicada, el nivel del estudio es descriptivo y no experimental, de
igual forma el diseño fue no experimental. Se ha utilizado el
instrumento para la recolección de datos mediante la encuesta, donde

10
participaron los integrantes de las áreas internas involucradas de la
empresa. Llegando a concluir que por las deficiencias de los
inventarios estos incidieron en la rentabilidad de manera negativa,
puesto que el Hotel Hilton en el 2018 tuvo una rentabilidad menor, esto
se debió a que no existe un adecuado control de los inventarios dentro
del área del almacén haciendo que afecte en la rentabilidad de la
empresa.

⮚ Yllesca (2019), con su Investigación “El control Interno y los

Efectos Producentes en la Gestión del Almacén en la empresa
Inproplast SAC en el periodo 2016” para obtener el título de Contador
Público en la Universidad Peruana Los Andes, tiene como objetivo
determinar la influencia del control interno en la gestión del almacén en
la empresa INPROPLAST; a fin de mejorar las malas prácticas y lograr
que la empresa empiece a utilizar controles en todos los procesos.
Esta investigación es de tipo cuantitativo donde se utiliza la recolección
de datos para probar la hipótesis mediante las encuestas a los
trabajadores de la empresa, llegando a las conclusiones: La gerencia
junto con las jefaturas no ha implementado políticas ni procedimientos
que proporcione seguridad razonable al logro de los objetivos de la
empresa. No existe la aplicación de un plan organizacional que permita
que se planifique, organice y se controle todos los procesos de la
gestión del almacén.

⮚ Álvarez, Olaya (2020), mediante su investigación “Sistema de

Control Interno y su relación con la Gestión de los Bienes Estatales de
la Universidad Nacional de Trujillo” para optar el grado académico de
Maestro en Gestión Pública” en la Universidad San Martin de Porres”,
tuvo como objetivo determinar la relación entre la implementación de
medidas eficaces de control interno y la gestión de los bienes estatales
en la Universidad Nacional de Trujillo, año 2019, en el cual consideró
el diseño de la investigación descriptivo correlacional, de enfoque
cuantitativo, transversal; teniendo una muestra de 50 gestores públicos
vinculados con la gestión de los bienes estatales y a la implementación
del Sistema de Control Interno en la Universidad Nacional de Trujillo.
Los resultados se refieren al Control Interno y Gestión de los Bienes
Estatales. Donde concluyen que, en la medida que el sistema de
control interno sea implementado en la gestión de los bienes estatales
de propiedad de la Universidad Nacional de Trujillo, éste cumplirá con
su objetivo de promover el saneamiento de la propiedad de sus bienes
muebles e inmuebles.

11
 2.1.2.2. Tesis Internacionales
⮚ Chuga (2020), En su tesis “Diseño de un control interno de
inventario en el Almacén Néstor Enríquez ubicado en la ciudad de
Tulcán- Charchi – Ecuador”, para obtener el título de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría en la Universidad Central de Ecuador, tiene
como finalidad de facilitar el control y dinamizar el mundo de los
negocios mediante el mejoramiento en la administración. Para la
elaboración de la presente investigación se obtuvo información
primaria por parte del propietario el Sr. Néstor Enríquez y su familia en
calidad de trabajadores, el levantamiento de la información se lo
realizó mediante entrevista, el análisis situacional de la empresa se
plasmó en una matriz FODA, concluyendo que la inexistencia de un
Sistema de Control Interno ha generado problemas en el correcto
funcionamiento de inventarios generando pérdidas económicas.

⮚ Casa, Villamarin (2020), según su investigación “Control

Interno de Inventarios y su incidencia en la toma de decisiones del
Almacén casa Pica Megaplastic del cantón la maná provincia de
Cotopaxi año 2019” tiene como objetivo el análisis del control interno
de inventarios y su incidencia en la toma de decisiones del almacén.
Este estudio se acudió a fuentes de textos y documentos actualizados
referentes al control interno de inventarios y toma de decisiones. La
metodología aplicada en esta investigación es cualitativa, descriptiva,
no experimental, las técnicas utilizadas para la recolección de la
información son a través de la entrevista y la encuesta con el programa
COSO I de control interno. Concluyendo que la propuesta del control
interno de inventario con políticas internas contribuye al mejoramiento
de las actividades del Almacén con resultados favorables en su
rentabilidad.

2.2. Bases Teóricas.

2.2.1. Modelo de Control Interno Committee of Sponsoring Organizations -
COSO
Es una organización voluntaria del sector privado, establecida en los Estados
Unidos para proporcionar orientación a la gestión ejecutiva y las entidades de
gobierno sobre la organización, la ética empresarial control interno, gestión de
riesgo empresarial, el fraude y la presentación de informes financieros,
estableciendo un modelo común de control interno donde las empresas y
organizaciones pueden evaluar sus sistemas de control.
El Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
conocido como COSO realizó una publicación el Internal Control Integrated

12
Framework para facilitar a las empresas evaluar y mejorar su sistema de
Control Interno, incorporándose esta metodología en las políticas, reglas y
regularizaciones, donde muchas empresas han utilizado para mejorar sus
actividades de control hacia el logro de sus objetivos.
2.2.2. Control Interno
A. Definición de Control
A nivel académico el control interno se define como “la medición y
corrección del desempeño a fin de garantizar que se han cumplido los
objetivos de la entidad y los planes ideados para alcanzarlos”. En la misma
línea, el control como actividad de la administración “es el proceso que
consiste en supervisar las actividades para garantizar que se realicen según
lo planeado y corregir cualquier desviación significativa”

B. Tipos de Control

 Control Externo que son políticas, normas, métodos y procedimientos

técnicos aplicados por la Contraloría General de la República u otro órgano
del Sistema Nacional de Control.
 Control Interno definido como un proceso integral de gestión
desarrollado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad,
diseñado para enfrentar los riesgos de las operaciones de la gestión, dando
seguridad razonable en cumplimiento de la misión de la entidad.

C. Objetivos del Control Interno

✔ Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en

las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios
públicos que se prestan.
✔ Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier
forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales.
✔ Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones
✔ Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
✔ Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
✔ Promover el cumplimiento por parte de los funcionarios o servidores
públicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o
por una misión u objetivo encargado y aceptado.

13
 ✔ Promover que se genere valor público a los bienes y servicios destinados
a la ciudadanía.

D. Sistemas del Control Interno

El Sistema de Control Interno es el conjunto de acciones, actividades,

planes, políticas, registros, organización, procedimientos y métodos,
incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados y
establecidos en cada entidad del Estado, para la consecución de los
objetivos.
Así mismo podemos decir que el Sistema de Control Interno en un conjunto
armónico donde facilita a todas las áreas de la organización se
comprometan en el cumplimiento activo en el ejercicio de control,
contribuyendo a alcanzar eficaz y eficientemente los objetivos y metas de
cada una de las dependencias para cumplir con los fines del Estado de
acuerdo a las funciones asignadas.

E. Componentes del Sistema de Control Interno

I. Ambiente de Control
II. Evaluación de Riesgo
III. Actividades de Control
IV. Información y comunicación
V. Actividades de Supervisión

1. Entidad comprometida con la

integridad y los valores éticos.

2. Independencia de la supervisión del

Control Interno.

3. Estructura organizacional apropiada

Ambiente de Control: para objetivos.

4. Competencia profesional.

5. Responsable del Control Interno.

14
 6. Objetivos claros.

7. Gestión de riesgos que afectan los

objetivos.

8. Identificación de fraude en la
evaluación de riesgos.
Evaluación de Riesgo:
9. Monitoreo de cambios que podrían
impactar al Sistema de Control Interno.

10. Definición y desarrollo de actividades

de control para mitigar riesgos

11. Controles para las TIC para apoyar la

consecución de los objetivos
institucionales
Actividades de Control 12. Despliegue de las actividades de
control a través de políticas y
procedimientos.

13. Información de calidad para el

Control Interno.

14. Comunicación de la información para

Información y Comunicación
apoyar el Control Interno

15. Comunicación a terceras partes

sobre asuntos que afectan el Control
Interno.

16. Evaluación para comprobar el Control

Interno.

Actividades de Supervisión
17. Comunicación de deficiencias de
Control Interno.

15
2.2.3. Gestión de Almacén y distribución

A. Definición
Es el conjunto de actividades que se realizan para la administración de los
bienes muebles que contribuyen a que las actividades de la Cadena de
Abastecimiento Público (CAP) se ejecuten de manera eficiente y eficaz para
el cumplimiento de la provisión de servicios públicos para el logro de los
resultados.

La Gestión de almacenamiento y distribución tiene las siguientes actividades:

● Garantizar las distintas fases del proceso de almacenamiento y distribución
de bienes muebles, velando por el uso eficiente del espacio y los recursos
disponibles.
● Gestionar los recursos necesarios para la ejecución de actividades
correspondientes al almacenamiento y distribución.
● Coordinar con las áreas usuarias y demás actores involucrados respecto de
la planificación y desarrollo de las actividades referidas al almacenamiento y
distribución de los bienes muebles.
● Medir la eficiencia y eficacia de la gestión del almacenamiento y distribución,
a través de indicadores, realizando las acciones necesarias para el
cumplimiento de las metas y objetivos.
● Identificar los riesgos y definir acciones que permitan controlarlos, evitando
que se afecte la gestión del almacenamiento y distribución.
● Atender oportunamente los pedidos de atención de almacén de bienes
muebles, en función a su disponibilidad, y coordinar la oportuna reposición
del stock.
● Tomar las medidas necesarias para custodiar y controlar las existencias en
el almacén.
● Velar por la seguridad y mantenimiento del local, así como del equipamiento
del almacén.
● Implementar estrategias de gestión de almacenamiento y distribución que
permitan optimizar los costos y garantizar el nivel de servicio requerido.

B. Almacenamiento de Bienes Muebles

Este comprende los procedimientos, actividades e instrumentos referidos a
la recepción, verificación y control de calidad, internamiento y registro,

16
 ubicación de bienes muebles, preservación y Control de Stocks tiene las
siguientes fases:

1. Recepción
2. Verificación y control de Calidad
3. Internamiento
4. Registro
5. Custodia

C. Distribución de bienes muebles

Comprende los procedimientos, actividades e instrumentos referidos a las
operaciones de la asignación y traslado de bienes muebles desde un
almacén hacía el punto de destino, garantizando las condiciones de
oportunidad conservación y entrega de acuerdo a cronograma de
distribución, tiene las siguientes fases:
1. Solicitud
2. Acondicionamiento
3. Despacho
4. Entrega

D. Inventario de bienes muebles en el Almacén

Es el procedimiento de verificar físicamente los bienes muebles de cada
almacén a una determinada fecha, con la finalidad de contrastar las
existencias en el almacén, sus cantidades y características con lo que figura
en el sistema Informático o cualquier otro medio físico con el que cuente que
permita la consulta del stock actual, igualmente identificar las diferencias
que pudieran existir y proceder al saneamiento administrativo según
corresponda.

2.3. Definición de Términos Básicos

a. ENTIDADES DEL ESTADO: Todas las instituciones de los poderes
ejecutivo, legislativo y judicial, gobiernos regionales y locales, Organismos
constitucionalmente autónomos, entidades públicas descentralizadas.

17
 b. TITULAR DE LA ENTIDAD: Máxima Autoridad jerárquica institucional de
carácter unipersonal o colegiado.
c. SNA: Sistema Nacional de Abastecimientos
d. ALMACEN: Área física destinada a la custodia temporal de los bienes
muebles, donde se realizan actividades logísticas para garantizar su
correcta conservación y contribuir con el óptimo funcionamiento de la CAP.
e. CAP: Cadena de Abastecimiento Público
f. SIGA: Sistema Informático de Gestión Administrativa que sirve para el
registro de información relacionado con el Sistema Nacional de
Abastecimientos.
g. PECOSA: Pedido - Comprobante de Salida
h. PPA: Documento físico o electrónico a través del cual se atiende
provisionalmente el pedido de bienes muebles para almacenes intermedios
hasta la emisión de PECOSA.
i. KARDEX: Es el medio físico o electrónico que tiene la finalidad de detallar
los movimientos valorizados de los ingresos y salidas de la totalidad de los
bienes muebles del almacén.
j. ADMINISTRACIÓN: Encargada de recursos humanos, almacén, entre
otros.
k. TRANSFERENCIA INTERNA: Movimiento del bien mueble entre sub
almacenes de un mismo almacén por decisión del responsable de la gestión
de almacenamiento y distribución.
l. TRANSFERENCIA EXTERNA: Distribución del bien mueble hacía
almacenes con un distinto responsable de la gestión de almacenamiento y
distribución.
m.TRAZABILIDAD: Es la capacidad de identificar, localizar y hacer
seguimiento a los bienes muebles a lo largo de la CAP.
n. INVENTARIOS: Lista ordenada de bienes y demás cosas valorables que
pertenecen a una persona, empresa o institución
o. ALMACENAMIENTO: Proceso o acción de guardar o archivar algo
p. TASA DE ROTACIÓN: Porcentaje de empleados que abandonan una
organización durante un período de tiempo determinado.

CAPITULO III: HIPOTESIS Y VARIABLE

3.1. Hipótesis

18
 3.1.1. Hipótesis General
El control interno tiene una relación directa con la adecuada gestión en la
cadena de abastecimiento y gestión de almacén en la Red de Salud
Oxapampa.

3.1.2. Hipótesis Específicas

▪ Un ambiente de control beneficia a la eficiencia de los procesos en la
gestión de almacén de la Red de Salud Oxapampa
▪ Una mayor identificación de riesgos reduce la ineficacia en los procesos
de gestión de almacén de la Red de Salud Oxapampa.
▪ El control interno establece la toma de inventarios para la validación de
las existencias finales determinando el nivel real del stock de bienes en el
almacén en la Red de Salud Oxapampa

3.2. Identificación de las Variables

VARIABLE INDEPENDIENTE
Variable X: control Interno

VARIABLE DEPENDIENTE
Variable Y: Gestión de Almacén (Distribución)

3.3. Operacionalidad de las Variables

VARIABLE INDEPENDIENTE
Variable X: Control Interno

Indicadores: Ley N° 28716, Ley de Control Interno en las Entidades del Estado
Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema de Control y de la Contraloría
General de la República.

19
 Mejorar la eficiencia en el control interno en la Red de Salud de Oxapampa,
ello beneficiará a la mejora en los procesos y desarrollo en la gestión de
almacén.

VARIABLE DEPENDIENTE
Variable Y: Gestión de Almacén (Distribución)
Indicadores: Normas Generales de Abastecimiento Plan de acciones Metas,
objetivos.
En cuanto el control interno mejore, la gestión de almacén sera mucho mas
eficiente y eficaz disminuyendo las falencias encontradas en la presente
investigación.

CAPITULO IV: METODOLOGÍA

4.1. Enfoque de la Investigación

CUANTITATIVA: La investigación tiene Enfoque Cuantitativo porque

utilizaremos recolección de datos e información de la Red de Salud
Oxapampa, por medio de sus establecimientos mediante la toma de muestras
con la finalidad de responder las interrogantes de la investigación y corroborar
las hipótesis planteadas, de esta forma determinar la gradualidad y relación
que existe entre el Control Interno y la Gestión de almacén (Distribución) en su
conjunto.

20
4.2. Tipo de Investigación

BÁSICA: El presente trabajo de investigación tiene la finalidad de profundizar

el impacto relacionado al cumplimiento del proceso de control interno en la
Red de Salud Oxapampa y los establecimientos que dependen de la misma, a
través de ello se busca mejorar la gestión de su abastecimiento.

• CLASE DE INVESTIGACIÓN:

INVESTIGACIÓN EN CIENCIAS SOCIALES

Contabilidad: La investigación está direccionado en el control interno de la

Red de Salud Oxapampa.

4.3. Nivel de la Investigación:

Nivel descriptivo, por medio de esta investigación se busca identificar la

falencia y nivel de cumplimiento que hay en el proceso de control interno y que
afecta en gran magnitud la gestión de almacén, con la finalidad de brindar una
solución al problema y así la Red de Salud Oxapampa puede brindar un mejor
servicio a los usuarios y establecimientos que dependen de ella.
• CATEGORÍA DE LA INVESTIGACIÓN
CORRELACIONAL
Esta investigación tiene un diseño CORRELACIONAL ya que se mostrará que
existe relación entre la VARIABLE INDEPENDIENTE que es el CONTROL
INTERNO y la VARIABLE DEPENDIENTE que es la GESTIÓN DE ALMACÉN.

4.4. Diseño de Investigación

NO EXPERIMENTAL TRANSACCIONAL O TRANSVERSAL

El diseño de la investigación es TRANSECCIONAL ya que estamos realizando
el estudio en base a la evaluación del cumplimiento de los procesos del control
interno del almacén del año 2021 de la Red de Salud Oxapampa.

21
 DISEÑO TRANSACCIONAL (CORRELACIONAL)
Esta investigación tiene un diseño es CORRELACIONAL porque en nuestra
investigación se trabaja con dos variables relacionadas; VARIABLE
INDEPENDIENTE que es el CONTROL INTERNO y la VARIABLE
DEPENDIENTE que es la GESTIÓN DE ALMACÉN (DISTRIBUCIÓN).

4.5. Métodos de Investigación

4.5.1. Método general

El presente trabajo sigue lineamientos de una adecuada Investigación

Científica, se ha ido desarrollando de una manera sistemática. Es orientada
desde la hipótesis tomando en cuenta la relación entre las variables tanto
independiente como dependiente. José L. Arias (2021)
El presente trabajo de investigación se llevará a cabo a través del método
cuantitativo.

4.5.2. Método específico

Para poder recaudar y validar la información se llevará a cabo a través

encuestas y análisis de datos.

4.6. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

Arias (2021) hace mención: “Los diseños transversales se dividen en diseños
descriptivos, explicativos, causales o correlacionales y los diseños
longitudinales se dividen en los de tendencia, evolución de grupo y de panel”.

Por lo antes mencionado, la presente investigación corresponde a un nivel de

investigación: no experimental, el diseño de la Investigación es de manera
general como: transversal descriptivo (encuestas) y específicamente como:
correlacional (relacionando las variables).

4.7. Población y Muestra

4.7.1. Población

22
La población se define como “un conjunto de todos los elementos que estamos
estudiando, acerca de los cuales intentamos sacar conclusiones” (Levin y
Rubin, 1996, p. 20).
La población de este estudio estará conformada por los 113 establecimientos
menores de salud y 2 hospitales de la provincia de Oxapampa, haciendo
un total de 115 establecimientos en estudio, la cual es administrada por la
unidad ejecutora de la Red de Salud OXAPAMPA, durante el año 2021.

4.7.2. Muestra

“La muestra es, en esencia, un subgrupo de la población. Es un subconjunto

de elementos que pertenecen a ese conjunto definido en sus características al
que se le llama población (H. Sampieri, citado por Balestrini 2001 Pág. 141).

La muestra de esta investigación está conformada por 115 establecimientos

administrados por la unidad ejecutora de la Red de Salud OXAPAMPA con ello
se espera recaudar la información necesaria para la presente investigación.

4.7.2.1. Unidad de análisis

La unidad de análisis será la unidad ejecutora de la Red de Salud OXAPAMPA

conformada por 115 establecimientos, cada una representada por el gerente o
la persona que a su vez realice las funciones o responsabilidades de la gestión
y resultados del mismo, los cuales tienen una relación con las variables que
están dentro de la presente investigación.

4.7.2.2. Tamaño de la muestra

La muestra de la presente investigación está conformada por 81

establecimientos y el gerente de cada uno de ellos.

4.7.2.3. Selección de la muestra

La selección de la muestra es probabilística debido a que cualquier

establecimiento puede ser seleccionado para realizar la encuesta.

23
4.8. Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos

“El momento de aplicar los instrumentos de medición y recolectar los datos

representa la oportunidad para el investigador de confrontar el trabajo
conceptual y de planeación con los hechos”. Roberto Hernández-Sampieri.

4.8.1. Técnicas de Recolección de Datos

Para esta investigación se realizará la aplicación de encuestas en cada

establecimiento buscando obtener información que nos permita identificar,
analizar, evaluar y brindar solución al problema que tiene el área de almacén.

4.8.2. Instrumentos de Recolección de Datos

Para esta investigación la recolección de datos será a través de la aplicación

de CUESTIONARIO, esta técnica permitirá identificar y evaluar los controles
ineficientes o no aplicados durante el proceso de gestión de almacenamiento.

4.9. Técnicas Estadísticas de Análisis de Datos

El análisis del presente trabajo se realizará mediante el estudio y análisis de

probabilidad, los lineamientos de confianza de correlación que podamos
encontrar entre las variables tanto independiente como dependiente con la
única finalidad de dar validez a la hipótesis de la investigación.

El análisis de las encuestas se realizará usando tecnología moderna

24
25
 APÉNDICE 01: MATRIZ D E CONSISTENCIA
“CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN DEL ÁREA DE ALMACÉN Y DISTRIBUCIÓN EN LA RED DE SALUD OXAPAMPA 2021”
INTERROGANTES OBJETIVOS HIPÓTESIS VARIABLES Y DIMENSIONES
INTERROGANTE OBJETIVO HIPÓTESIS Variable 1: CONTROL INTERNO
PRINCIPAL GENERAL GENERAL Dimensiones Ítems
Escala de
Instrumento
medición
¿Cómo la aplicación Determinar de qué El control interno
adecuada del control manera la aplicación tiene una relación
interno en los adecuada del control directa con la Control
procesos de almacén interno contribuye adecuada gestión en Interno en la 1 al 7
mejora la gestión de en la gestión de la cadena de actualidad
la cadena de almacén y abastecimiento en la
abastecimiento y distribución. Red de Salud
distribución de la Oxapampa.
Red de Salud Aplicación Escala
Oxapampa? OBJETIVOS HIPÓTESIS adecuada de 8 al Ordinal Cuestionario
ESPECÍFICOS: ESPECÍFICAS control 25 N; PV; A; de Encuesta
INTERROGANTES CS; y S
● Precisar que, ● Un ambiente interno
ESPECÍFICOS:
mediante un de control
● ¿Cómo la adecuado beneficia en la
aplicación del control interno alta eficiencia Control
control se mejoras en de los procesos interno
interno los procesos de en la gestión 26 al
contribuye
aumenta la almacén para de almacén y 30
distribución de
en mejoras
eficiencia de un
los procesos abastecimiento la Red de Salud de procesos
de almacén y oportuno en la Oxapampa Variable 2: GESTION DE ALMACEN Y
distribución? Red de Salud DISTRIBUCIÓN
● Una mayor
Oxapampa.
● ¿Cómo el identificación
control ● Precisar que, el de riesgos
reduce la
Mejora en Escala Cuestionario
interno control interno 1 al 7
los procesos Ordinal de Encuesta
contribuye en contribuye en la ineficacia en
el inventario verificación de los procesos de

1
 del almacén y bienes almacén y
distribución mediante el distribución de
de la Red de inventario en la la Red de Salud Contribución
8 al
Salud Red de Salud Oxapampa en el 14
Oxapampa Oxapampa proceso
● El control interno
● ¿Cómo un mal ● Precisar que, el motiva la toma
proceso de proceso de de inventarios
distribución distribución es para la validación N; PV; A;
afecta de fundamental de las existencias CS; y S
manera para una finales
negativa la adecuada determinando el
gestión de recepción de los nivel del 15 al
Distribución 22
almacén y medicamentos. inventario de
distribución?? almacén y
distribución en la
Red de Salud
Oxapampa

2
3
 ENFOQUE, TIPO Y NIVEL DE TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE ESTADÍSTICA DESCRIPTIVA E
DISEÑO, POBLACIÓN Y MUESTRA
INVESTIGACIÓN INVESTIGACIÓN INFERENCIAL

Interpretación de datos y
Variable 1: CONTROL
ción: Enfoque de investigación: Diseño de investigación. resultados.
INTERNO.
La presente tesis se ha Es de corte no experimental Para la interpretación de datos y
Técnica: Encuesta
desarrollado en base al de tipo descriptivo resultados se construirá una base
Se aplicará un cuestionario de datos a partir de los resultados
enfoque cuantitativo porque correlacional cuya notación
de encuesta de 30 ítems en del cuestionario de encuesta
recurrió a la recolección de es: la escala de Likert. aplicado, luego se elaborará
datos e información de la Red tablas de frecuencia y sus
de Salud Oxapampa, por Variable 2: GESTIÓN DE
respectivas figuras con su
medio de sus establecimientos ALMACÉN Y
interpretación. En todos los casos
mediante la toma de muestra DISTRIBUCIÓN
se aplicará la estadística
con la finalidad de responder Técnica: Encuesta descriptiva, como la media, los
las interrogantes de Donde: porcentajes y la técnica de
Se aplicará un cuestionario
investigación y corroborar M: Muestra de estudio de encuesta de 20 ítems en baremos y de estaninos. 
nuestras hipótesis planteadas, Ox: Medición de Liderazgo  la escala de Likert.  Análisis y datos. 
de esta forma determinar la Oy: Medición del clima Validez. Para la prueba de hipótesis y el
gradualidad que existe entre el organizacional
Ambos instrumentos manejo de la base de datos, se
Control Interno y la Gestión de r : Coeficiente de utilizará un software estadístico;
su almacén (Distribución) en Correlación. (cuestionario de encuesta) se
someterá a la validez de asimismo se aplicará la prueba de
su conjunto. (Hernández, normalidad de Shapiro – Wilk y
En ese contexto, juicios de expertos, para lo
Fernández, & Baptista, 2014). Kolmogorov – Smirnov, a fin de
primero se identificó la cual se oficiará a
profesionales con grado de conocer la prueba estadística
muestra de estudio y para la verificación de las
luego se procedió a la magíster o doctor para dar su
Tipo de investigación opinión respectiva. hipótesis.
medición de las
El presente trabajo de variables en un Confiabilidad.
investigación tiene la finalidad determinado momento
de profundizar el tema Ambos instrumentos se
y obtener la relación someterán al análisis de
relacionado al adecuado deseada. confiabilidad con el alfa de
manejo del control interno en
1
la Red de Salud Oxapampa y Población. Cronbach, para tal efecto se
los establecimientos que utilizará el software
La población de este estadístico.
dependen de la misma, a estudio estará conformada
través de ello se busca por los 113
mejorar la gestión de su establecimientos menores
abastecimiento.  de salud y 2 hospitales de
la provincia de Oxapampa,
Nivel de investigación. haciendo un total de 115
establecimientos en
El nivel de investigación es de
estudio, la cual es
carácter descriptivo bivariado,
administrada por la unidad
porque recabará información
ejecutora de la Red de
para conocer las relaciones y
Salud OXAPAMPA,
características de los
durante el año 2021.
fenómenos del problema,
Nivel descriptivo, por medio de Muestra.
esta investigación se busca Como se conoce la
identificar la falencia que hay población utilizaremos la
en el control interno y que estimación de muestra
afecta en gran magnitud la para poblaciones finitas.
gestión de almacén, con la
finalidad de brindar una
solución al problema y así la
Red de Salud Oxapampa La muestra de esta
puede brindar un mejor investigación está
servicio a los establecimientos conformada por 115
que dependen de ella. establecimientos
Asimismo, describe los datos, administrados por la
la información, características unidad ejecutora de la
y las estadísticas que tenemos Red de Salud OXAPAMPA
de la Red de Salud con ello se espera
Oxapampa. recaudar la información

2
necesaria para la presente
investigación.

3
Bibliografía

⮚ Salazar, L. (2014). El Control Interno: Herramienta indispensable para el

fortalecimiento de las capacidades de la Gerencia Pública de Hoy (Tesis de
Magister) Pontificia Universidad Católica del Perú
⮚ Hernandez, F. y. (2003). METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN. MEXICO,
DC: Mc. Graw-Hill, 3ra. Edición.
⮚ Llanes, A. J. (2009). SISTEMA DE ABASTECIMIENTO, CONTRATACIONES
DEL ESTADO, GESTIÓN DE ALMACENES Y COTNROL PATRIMONIAL. Lima:
INSTITUTO PACÍFICO, 1ra Edición.
⮚ Vizcarra Moscoso, J. (2010). CONTROL INTERNO, GOBIERNOS
CORPORATIVOS. Lima, PERÚ: AUDITORA Y FINANCIERA RIESGO.
⮚ Cabanillas, M., Dickson Príncipe, & Montes, G. (2019). Control interno en el área
de almacén basado en el Coso I y su incidencia en la liquidez de la empresa
Mueblehogar. Mendeley, 30(1), 41–48. Retrieved from
https://www.mendeley.com/catalogue/2102ba8c-c9b8-3c3b-b783-62584e526869/
⮚ Rumaldo-Berna, U. D. (2019). Evaluación de los componentes del control interno
en el área de almacén de la Municipalidad Provincial de San Martín. Gaceta
Científica, 5(1), 64–67. https://doi.org/10.46794/gacien.5.1.470
⮚ Betzy Marion RAMIREZ MALLQUI, J. E. (2017). "CONTROL INTERNO DE
INVENTARIOS Y SITUACIÓN FINANCIERA EN LA EMPRESA ESQUIVEL
CONSULTORES S.A.". Callao, PERÚ: Universidad Nacional del Callao.
⮚ María, J. T. (2018). "CONTROL INTERNO Y LA GESTIÓN DE INVENTARIOS EN
LOS ALMACENES DE LA EMPRESA MAGENSA MATERIALES GENERALES".
Lima, PERÚ: Universidad Nacional Federico Villarreal.
⮚ Jennifer, P. H. (2021). "EL CONTROL INTERNO Y LA INFORMACIÓN
FINANCIERA EN EL MINISTERIO DE TRABAJO Y PROMOCIÓN DE EMPLEO,
PERIODO 2014-2018". Lima, PERÚ: Universidad Nacional Mayor de San
Marcos.
⮚ Encinas, E. (2012). Como optimizar la gestión del almacén. Retrieved 10 de
octubre, 2014, from http://www.iat.es/2012/05/como-optimizar-la-gestion-del-
almacen/
⮚ Fuentelsaz, C., lcart, M., & Pulpón, A. (2006). Elaboración y presentación de un
proyecto de investigación y una tesina (pp. 154).
⮚ Chambilla A, Alan. (2012). "Análisis y evaluación del control interno y su
influencia en el área de abastecimiento del gobierno regional Puno, periodo 2010-
2011". Puno.