Producto Académico Nº 3 - Proyecto

Evaluación para el Consolidado 2

Actividad Grupal

DOCENTE : Juan Aquiles MANYARI DE LA CRUZ

ASIGNATURA : Tecnologías de Información Contable

INTEGRANTES :
Prado Canayo, Kerly Inés
Ortega Alarcon Mady Lucy
Flores Santivañez Roxana

2022

1
 ÍNDICE

Carátula……………………………………………………………………………………… 1
Índice...….....................……………………………………………………………………..2
Introducción……………………………………………………………………..……………4
CAPÍTULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA…………..………………………....5
1.1. Delimitación de la investigación………………………………………………….…..5
1.1.1 Territorial……………………………………………………………………………….5
1.1.2 Temporal ………………………………………………………………………………5
1.1.3 Conceptual ………………………………………………………………………….…5
1.2. Planteamiento del Problema …………………………………………………………5
1.3. Formulación del Problema…………………………………………………………....6
1.3.1 Problema General……………………………………………………………………..6
1.3.2 Problemas Específicos ………………………………………………………….……6
1.4. Objetivos de la Investigación …………………………………………………...……7
1.4.1 Objetivo General………………………………………………………………………7
1.4.2 Objetivo Especifico……………………………………………………………………7
1.5. Justificación de la Investigación……………………………………………..………7
1.5.1 Justificación Practica………………………………………………………………….7
1.5.2 Justificación Social…………………………………………………………………….7

CAPÍTULO II: MARCO TEORICO………………………………………………….………8

2.1. Antecedentes de Investigación…………………………………………………..…..8
2.1.1. Artículos Científicos…………………………………………………………..……..8
2.1.2. Tesis Nacionales e Internacionales…………………………………………..……8
2.2. Bases Teóricas…………………………………………………………….…………11
2.3. Definición de Términos Básicos…………………………………………….………16

CAPÍTULO III: HIPOTESIS Y VARIABLES………………………………………………17

3.1. Hipótesis………………………………………………………………………………17
3.1.1. Hipótesis General………………………………………………………….……….17
3.1.2. Hipótesis Especificas………………………………………………………………17
3.2. Identificación de las Variables………………………………………………………17
3.3. Operacionalización de las Variables……………………………………………….17

CAPÍTULO IV: METODOLOGIA……………………………………...………….……….18

4.1. Enfoque de la Investigación………………………………………….……………..18
4.2. Tipo de Investigación………………………………………………….….………….18

2
4.3. Nivel de Investigación …………………………………………………….………...18
4.4. Métodos de Investigación…………………………………………………….……..19
4.4.1. Método General………………………………………………………….…………19
4.4.2. Método Especifico………………………………………………………….………20
4.5. Diseño de Investigación………………………………………….………...….…….20
4.6. Población y Muestra………………………………………………………....………20
4.6.1. Población…………………………………….………………………….…..………20
4.6.2. Muestra……………………………………………………………...………………20
4.6.2.1. Unidad de Análisis……………………………………………….……………….20
4.6.2.2. Tamaño de Muestra…………………………………………….…………….…..21
4.6.2.3. Selección de la Muestra…………………………………………….……………21
4.7. Técnica e Instrumentos de Recolección de Datos…………….………...………..21
4.8. Técnica Estadísticas de Análisis de Datos…………………….……………..……21
4.1 MATRIZ DE CONSISTENCIA…………………………………………..…………….22
REFERENCIAS …………………………………………………………………….……...24

3
 INTRODUCCIÓN

El presente proyecto de investigación tiene como tema “EL CONTROL INTERNO

EN LA GESTIÓN DEL ÁREA DE ALMACÉN EN LA RED DE SALUD
OXAPAMPA 2021”, con énfasis en los procedimientos de almacenamiento y
despacho de bienes y medicamentos en la ciudad de Oxapampa durante el año
2021.
Su importancia radica en identificar, validar y proponer la mejora de los procesos
de la gestión de almacén en esta entidad del estado; esto genera la necesidad
de mejorar el sistema de control existente, a través de diferentes métodos como
brindar capacitación e información acerca de las funciones que cumple cada uno
de los trabajadores dentro de su área e implementar un mayor control en los
procedimientos que se desarrollan.
El trabajo está estructurado por capítulos, en el Primer Capítulo encontraremos
el Planteamiento del Problema, donde delimitamos territorialmente,
temporalmente y conceptualmente el fundamento para el desarrollo del presente
trabajo, además contiene la descripción del problema que se ha identificado y
que las integrantes del grupo decidimos investigar. El Capítulo II es el marco
teórico en donde se define la fundamentación filosófica teórica y de los procesos
necesarios para la gestión de almacén; se desarrolla la propuesta tentativa, los
datos informativos, antecedentes de la propuesta, la justificación, los objetivos
tanto generales como específicos. El Capitulo III describe la hipótesis planteada
y las variables de análisis para su evaluación y análisis y en el Capítulo IV se
desarrolla la metodología de la investigación, así como las herramientas
aplicadas para el tratamiento y análisis de datos para arribar a las conclusiones.
Finalmente concluimos con material de referencia conformado por bibliografía
que nos ayudó mucho como aportación para desarrollar el presente proyecto y
Anexos.

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 CAPÍTULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1. Delimitación de la Investigación.

1.1.1. Territorial
Área de Almacén de la RED DE SALUD OXAPAMPA - UNIDAD EJECUTORA
1.1.2. Temporal
El año en el cual se realizará la investigación es el periodo 2021
1.1.3. Conceptual
El estudio abarca como primera variable, la descripción del sistema del control
interno, tomando en consideración las funciones que deben cumplir los
funcionarios de la Red de Salud Oxapampa, teniendo el alcance de las
dimensiones de sus labores operativas, responsabilidades y grado de
cumplimiento de su rol dentro de los procedimientos de control interno
establecidos como parte de sus funciones, y como segunda variable la gestión
de almacén y control de inventarios, aspectos que son gestionados dentro de
nuestros establecimientos y que serán evaluados en este estudio de
investigación.
1.2. Planteamiento del problema

La Red de Salud OXAPAMPA - Unidad Ejecutora es una entidad del estado que
administra establecimientos y servicios de salud de diferentes niveles de
complejidad y capacidad resolutiva, donde mediante la integración de recursos
y prestación de servicios asegura las atenciones prioritarias de salud de acuerdo
a las necesidades de la población; actualmente la entidad administra 113
establecimientos de salud y 2 hospitales de la provincia de Oxapampa.
Como entidad pública, dentro de su organización y estructura administrativa
corresponde abastecer de bienes y medicamentos para las atenciones de salud
y cumplimiento de las metas y objetivos establecidos por la organización, donde
corresponde, dentro de esta estructura organizativa, a la unidad de Logística
mediante el Área de Almacén, la función y responsabilidad de garantizar la
cadena de abastecimiento para la adecuada y oportuna atención de la salud de
los usuarios de la red asistencial.
Al pasar de los años y con el aumento del número de la población objetivo, se
han incrementado también el volumen de las atenciones y prestaciones de
salud, tanto ambulatorio como hospitalario, por lo cual se ha incrementado
también el volumen de las compras, ingreso y tránsito de bienes y medicamentos
que se gestiona en el almacén, observándose retrasos y demoras, inexistencia
de stock y otros problemas en la entrega oportuna a los usuarios de los
medicamentos requeridos para su atención de salud; pese a que para el soporte
del movimiento de los bienes y medicamentos, se tiene definidos las funciones
de registro, control e inventario, así como los procesos pertinentes para el
movimiento de los bienes y medicamentos desde su requerimiento y adquisición

5
 hasta su entrega al usuario final, así como el soporte informativo para una
adecuada administración y gestión eficiente del almacén, en consecuencia el
Área de Almacén viene incumpliendo con los procedimientos y
responsabilidades establecidos, consecuencia de ello los pedidos para la salida
de bienes no son oportunos, los saldos del Kardex físico con el Kardex saldos
del Sistema no coinciden, las salidas de medicamentos mediante PPA (pedido
provisional de almacén) no se registran ni regularizan oportunamente mediante
las PECOSAS (pedido comprobante de salida), no se realizan las conciliaciones
oportunas con otra unidades ejecutoras por las transferencias de medicamentos
e insumos recibidos o entregados, no se realizan inventarios físicos regulares
para validar los registros con las existencias desde hace varios periodos, la
información que se entrega de existencias e inventarios para la elaboración de
la información financiera no es correcta, por lo mismo que los procedimientos no
se ejecutan de acuerdo a la normatividad vigente y dentro de la oportunidad.
Los procesos realizados por el área de almacén ha provocado una distribución
inadecuada generando desequilibrio, malestares en los usuarios y reclamos por
la ineficiente prestación de los servicios de salud, donde la cantidad de las
existencias físicas no coinciden con los Kardex existiendo faltantes y
desaparición de los materiales, bienes y medicamentos al momento del
despacho, generando un servicio ineficiente en el área de almacén, usuarios
insatisfechos porque no se podría garantizar el servicio adecuado de calidad,
habiendo demoras en la entrega de medicamentos e insumos y otros bienes
necesarios para la prestación de servicios.
La falta de aplicación y ejecución de la actividades y herramientas de control
interno en los diferentes procesos que se realiza el Área de Almacén, utilizando
una herramienta informática SIGA (Sistema Integrado de Gestión
Administrativa) que automatiza y simplifica los diferentes procedimientos que
cumple las normas establecidas por los Órganos rectores de la administración,
perjudica a la entidad al no cumplir con la cadena de abastecimiento en el
cumplimiento de actividades que permiten el almacenamiento, distribución, uso
y disposición final de los bienes adquiridos por la Entidad, quien es responsable
de su aseguramiento, mantenimiento y reposición.
La implicancia del poco y limitado proceso de control interno aplicado por la
entidad a los procesos de gestión del almacén, genera que los estados
financieros que son emitidos regularmente, no sean confiables para una buena
toma de decisiones en el uso eficiente y eficaz de los recursos públicos, donde
se tiene que provisionar bienes y servicios que contribuyan a resultados en
beneficio a la población.
1.3. Formulación del Problema.

1.3.1. Problema General

¿LA CORRECTA Y OPORTUNA EJECUCION DE LAS ACTIVIDADES,
TAREAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN LOS
PROCESOS DEL ALMACÉN SE RELACIONA EN LA GESTIÓN DE LA

6
 CADENA DE ABASTECIMIENTO DE LA RED DE SALUD OXAPAMPA
(UNIDAD EJECUTORA)?
1.3.2. Problemas Específicos
¿La implementación y oportuna aplicación de un ambiente de control beneficia
la eficiencia de la gestión de almacén de la Red de Salud Oxapampa?
¿La identificación de riesgos en el marco del control interno disminuye las
deficiencias de los procesos de almacén en la Red de Salud Oxapampa?
¿Como el control interno contribuye en la eficiencia en la gestión del inventario
del almacén de la Red de Salud Oxapampa?
1.4. Objetivos de la Investigación
1.4.1. Objetivo general
Definir como la aplicación eficiente del control interno en el marco de la Ley N°
28716 Ley del Control Interno de las Entidades del Estado contribuye a un mejor
resultado en la gestión de almacén en la Red de Salud Oxapampa.
1.4.2. Objetivos específicos
Precisar que, mediante la evaluación de riesgo en el marco del control interno
se establezca mejoras y cumplimiento en la ejecución de las funciones y tareas
de control en los procesos de almacén para un abastecimiento oportuno en la
Red de Salud Oxapampa.
Precisar que, mediante la implementación de un ambiente de control, la
información financiera será más consistente y confiable en la Red de salud
Oxapampa.
Precisar que, el control interno contribuye en la verificación y eficiencia de la
gestión de almacén y oportuno abastecimiento de bienes y medicamentos
mediante el inventario en la Red de Salud Oxapampa.
1.5. Justificación de la investigación.
1.5.1. Justificación Práctica
De acuerdo a los objetivos del estudio, el resultado permitirá establecer las
causas que originan el incumplimiento de los procesos de control interno en la
gestión del almacén de la Red de Salud de Oxapampa, y proponer acciones
concretas para superar el problema del control interno, mejorar la gestión de
almacén y la distribución adecuada y oportuna de los insumos, bienes y
medicamentos en la Red de Salud Oxapampa.
Con los resultados encontrados se tendrá la posibilidad de proponer la
implementación de cambios o mejoras para que se desarrolle y ejecuten,
aplicando las herramientas correspondientes, de forma correcta y efectiva el
proceso y actividades de control interno necesarios para una adecuada gestión
del almacén; con la aplicación oportuna, eficaz y correcta del control interno se
obtendrá beneficios para la red de salud y los establecimientos que dependen

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del mismo, así como para los beneficiarios finales en este caso los pacientes
que necesitan la atención oportuna entrega de medicamentos.
1.5.2. Justificación Social
Esta investigación lo que busca es generar una mejora en el control de almacén,
obteniendo así un registro oportuno del flujo y movimiento de los medicamentos
e insumos y otros bienes que son gestionados por esta Unidad Ejecutora, con
ello evitar la falta de medicamentos que más necesita la población y evitar la
demora en los tiempos de atención, mejorar y superar el desabastecimiento,
reducir la merma de productos vencidos o su baja por estar muy cercano a sus
fechas de vencimiento.
Lo que se busca con esta investigación adicional es generar una mejora en el
control de almacén, especialmente en la Provincia de Oxapampa, en que la
población (pacientes) son directamente afectados por el problema que
planteamos, puedan ser atendidos de manera oportuna con los medicamentos
que necesitan en el periodo que corresponde, es lo que anhelamos esclarecer
con esta investigación.

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 CAPITULO II. MARCO TEÓRICO

2.1. Antecedentes de la investigación

En la presente investigación se ha revisado investigaciones nacionales e

internacionales relacionados a las variables, en el cual fortalecen el desarrollo del
proyecto de investigación referente al Control Interno y la Gestión del Almacén y
Distribución.
2.1.1. Artículos Científicos
Cabanillas, Príncipe, Montes en su publicación del artículo de revista “Control
Interno en el área de almacén basado en el Coso I y su incidencia en la liquidez
de la Empresa MUEBLEHOGAR” señala con la aplicación del Sistema de
Control Interno de inventarios se optimizó la liquidez, se mejoró el manejo de los
activos corrientes y la deficiente administración del capital de trabajo,
concluyendo que la aplicación de un sistema de control interno en el área de
Almacén incrementa la liquidez de la empresa.
Rumaldo-Berna según su investigación “Evaluación de los componentes del
control interno en el Área de Almacén de la Municipalidad Provincial de San
Martín” menciona que la investigación dio a conocer la función importante del
control interno en su posición como garante del cumplimiento de la ley, aplicando
un enfoque de estudio cuantitativo con un diseño no experimental, transversal
aplicado a una muestra de 28 funcionarios públicos, donde concluye que los
componentes de control interno influyen en las actividades de la Gestión de
Almacén.
2.1.2. Tesis nacionales e internacionales
2.1.2.1. Tesis nacionales
Ramírez, Esteban, Turpo (2017), En su investigación titulado "El control interno
de inventarios y Situación Financiera en la empresa Esquivel consultores S.A."
para obtener el título de Contador Público en la Universidad Nacional del Callao,
tiene un enfoque cuantitativo, tipo aplicativo, de nivel no experimental,
longitudinal de los 2014 al 2016. Su objetivo es determinar las implicancias del
control interno de inventarios en la situación Financiera de la empresa Esquivel
Consultores S.A. Uno de los resultados obtenidos, quedó plenamente
demostrado que a falta de control interno de inventarios de la empresa
mencionada ocasionó pérdidas de mercaderías, que se vieron reflejados en sus
resultados económicos. También se observa que es necesario trabajar con un
Manual de Organización de Funciones para el área de almacén, los cuales
permitirán trabajar de una manera ordenada, secuencial y evitará las
alteraciones en las salidas del Kardex sin tener diferencias entre los documentos
físicos y del sistema. Los instrumentos utilizados son la entrevista, el análisis
documental y la observación. finalmente se debe indicar que para minimizar

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estas deficiencias es necesario aplicar un control interno de inventarios, los
cuales proporcionan la Situación Financiera confiable de la empresa.

Jiménez (2020), En su tesis llamada “Control Interno y Sistema de inventarios

de la Empresa Magensa Materiales Generales SAC.” Para obtener el grado
académico de maestría en Administración en la Universidad Nacional Federico
Villareal, el cual tuvo como objetivo principal en definir si el Control Interno se
relaciona con la Gestión del Almacén en los inventarios, estableciendo controles
puntuales en los aspectos más críticos de la gestión para evitar riesgos y fraudes
protegiendo los activos e intereses de la empresa, de esa forma estableciendo
la eficiencia de la organización. Esta tesis es realizada con una investigación
descriptiva correlacional y cuantitativa donde permite medir el grado de relación
entre las dos variables, demostrando de esta manera la autenticidad y
confiabilidad de la misma, se utilizó el instrumento de la encuesta. La muestra
fueron los trabajadores del almacén de la empresa MAGENSA Materiales
Generales SAC, obteniendo resultados que se pueden evidenciar que existe un
déficit concerniente al control que deben llevar, determinado que debe existir
con suma urgencia un sistema para la empresa, bajo políticas y procedimientos
operacionales en forma coordinada con los responsables de los almacenes el
cual permitirá un excelente resultado. Finalmente se concluye que el Control
Interno contribuirá positivamente en la gestión de inventarios en los Almacenes
de la Empresa MAGENSA Materiales Generales SAC.
Chumpitaz (2021), Realizó la investigación por la falta de control interno de los
inventarios y su incidencia en la rentabilidad de la empresa Hilton Garden en el
distrito de Surco periodo del 2018 para obtener el título profesional de Contador
Público en la Universidad Ricardo Palma, la metodología que empleó en la
investigación fue de forma aplicada, el nivel del estudio es descriptivo y no
experimental, de igual forma el diseño fue no experimental. Se ha utilizado el
instrumento para la recolección de datos mediante la encuesta, donde
participaron los integrantes de las áreas internas involucradas de la empresa.
Llegando a concluir que por las deficiencias de los inventarios estos incidieron
en la rentabilidad de manera negativa, puesto que el Hotel Hilton en el 2018 tuvo
una rentabilidad menor, esto se debió a que no existe un adecuado control de
los inventarios dentro del área del almacén haciendo que afecte en la
rentabilidad de la empresa.
Yllesca (2019), con su Investigación “El control Interno y los Efectos Producentes
en la Gestión del Almacén en la empresa Inproplast SAC en el periodo 2016”
para obtener el título de Contador Público en la Universidad Peruana Los Andes,
tiene como objetivo determinar la influencia del control interno en la gestión del
almacén en la empresa INPROPLAST; a fin de mejorar las malas prácticas y
lograr que la empresa empiece a utilizar controles en todos los procesos. Esta
investigación es de tipo cuantitativo donde se utiliza la recolección de datos para
probar la hipótesis mediante las encuestas a los trabajadores de la empresa,
llegando a las conclusiones: La gerencia junto con las jefaturas no ha

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implementado políticas ni procedimientos que proporcione seguridad razonable
al logro de los objetivos de la empresa. No existe la aplicación de un plan
organizacional que permita que se planifique, organice y se controle todos los
procesos de la gestión del almacén.
Álvarez, Olaya (2020), mediate su investigación “Sistema de Control Interno y
su relación con la Gestión de los Bienes Estatales de la Universidad Nacional de
Trujillo” para optar el grado académico de Maestro en Gestión Pública” en la
Universidad San Martin de Porres”, tuvo como objetivo determinar la relación
entre la implementación de medidas eficaces de control interno y la gestión de
los bienes estatales en la Universidad Nacional de Trujillo, año 2019, en el cual
consideró el diseño de la investigación descriptivo correlacional, de enfoque
cuantitativo, transversal; teniendo una muestra de 50 gestores públicos
vinculados con la gestión de los bienes estatales y a la implementación del
Sistema de Control Interno en la Universidad Nacional de Trujillo. Los resultados
se refieren al Control Interno y Gestión de los Bienes Estatales. Donde
concluyen que, en la medida que el sistema de control interno sea implementado
en la gestión de los bienes estatales de propiedad de la Universidad Nacional
de Trujillo, éste cumplirá con su objetivo de promover el saneamiento de la
propiedad de sus bienes muebles e inmuebles.
2.1.2.2. Tesis Internacionales
Chuga (2020), En su tesis “Diseño de un control interno de inventario en el
Almacén Néstor Enríquez ubicado en la ciudad de Tulcán- Charchi – Ecuador”,
para obtener el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría en la Universidad
Central de Ecuador, tiene como finalidad de facilitar el control y dinamizar el
mundo de los negocios mediante el mejoramiento en la administración. Para la
elaboración de la presente investigación se obtuvo información primaria por
parte del propietario el Sr. Néstor Enríquez y su familia en calidad de
trabajadores, el levantamiento de la información se lo realizo mediante
entrevista, el análisis situacional de la empresa se plasmó en una matriz FODA,
concluyendo que la inexistencia de un Sistema de Control Interno ha generado
problemas en el correcto funcionamiento de inventarios generando pérdidas
económicas.
Casa, Villamarin (2020), según su investigación “Control Interno de Inventarios
y su incidencia en la toma de decisiones del Almacén casa Pica Megaplastic del
cantón la maná provincia de Cotopaxi año 2019” tiene como objetivo el análisis
del control interno de inventarios y su incidencia en la toma de decisiones del
almacén. Este estudio se acudió a fuentes de textos y documentos actualizados
referentes al control interno de inventarios y toma de decisiones. La metodología
aplicada en esta investigación es cualitativa, descriptiva, no experimental, las
técnicas utilizadas para la recolección de la información son a través de la
entrevista y la encuesta con el programa COSO I de control interno.
Concluyendo que la propuesta del control interno de inventario con políticas
internas contribuye al mejoramiento de las actividades del Almacén con
resultados favorables en su rentabilidad.

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2.2. Bases Teóricas.
2.2.1. Modelo de Control Interno Committee of Sponsoring Organizations -
COSO
Es una organización voluntaria del sector privado, establecida en los Estados
Unidos para proporcionar orientación a la gestión ejecutiva y las entidades de
gobierno sobre la organización, la ética empresarial control interno, gestión de
riesgo empresarial, el fraude y la presentación de informes financieros,
estableciendo un modelo común de control interno donde las empresas y
organizaciones pueden evaluar sus sistemas de control.
El Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
conocido como COSO realizó una publicación el Internal Control Integrated
Framework para facilitar a las empresas evaluar y mejorar su sistema de Control
Interno, incorporándose esta metodología en las políticas, reglas y
regularizaciones, donde muchas empresas han utilizado para mejorar sus
actividades de control hacia el logro de sus objetivos.
2.2.2. Control Interno
A. Definición de Control
A nivel académico el control interno se define como “la medición y corrección del
desempeño a fin de garantizar que se han cumplido los objetivos de la entidad
y los planes ideados para alcanzarlos”. En la misma línea, el control como
actividad de la administración “es el proceso que consiste en supervisar las
actividades para garantizar que se realicen según lo planeado y corregir
cualquier desviación significativa”
B. Tipos de Control
❖ Control Externo que son políticas, normas, métodos y procedimientos
técnicos aplicados por la Contraloría General de la República u otro órgano
del Sistema Nacional de Control.
❖ Control Interno definido como un proceso integral de gestión desarrollado
por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para
enfrentar los riesgos de las operaciones de la gestión, dando seguridad
razonable en cumplimiento de la misión de la entidad.
C. Objetivos del Control Interno
• Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en
las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos
que se presta.
• Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier
forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales.
• Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones

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 • Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
• Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
• Promover el cumplimiento por parte de los funcionarios o servidores
públicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o
por una misión u objetivo encargado y aceptado.
• Promover que se genere valor público a los bienes y servicios destinados
a la ciudadanía.
D. Sistemas del Control Interno
El Sistema de Control Interno es el conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal, organizados y establecidos en cada
entidad del Estado, para la consecución de los objetivos.
Así mismo podemos decir que el Sistema de Control Interno en un conjunto
armónico donde facilita a todas las áreas de la organización se comprometan en
el cumplimiento activo en el ejercicio de control, contribuyendo a alcanzar eficaz
y eficientemente los objetivos y metas de cada una de las dependencias para
cumplir con los fines del Estado de acuerdo a las funciones asignadas.
E. Componentes del Sistema de Control Interno
I. Ambiente de Control
II. Evaluación de Riesgo
III. Actividades de Control
IV. Información y comunicación
V. Actividades de Supervisión

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 1. Entidad comprometida con la integridad y los
valores éticos.
2. Independencia de la supervisión del Control
Interno.
Ambiente de Control: 3. Estructura organizacional apropiada para
objetivos.
4. Competencia profesional.
5. Responsable del Control Interno.

6. Objetivos claros.
7. Gestión de riesgos que afectan los objetivos.
Evaluación de Riesgo: 8. Identificación de fraude en la evaluación de
riesgos.
9. Monitoreo de cambios que podrían impactar
al Sistema de Control Interno.

10. Definición y desarrollo de actividades de

control para mitigar riesgos
Actividades de Control 11. Controles para las TIC para apoyar la
consecución de los objetivos institucionales
12. Despliegue de las actividades de control a
través de políticas y procedimientos.

13. Información de calidad para el Control

Interno.
Información y
Comunicación 14. Comunicación de la información para apoyar
el Control Interno
15. Comunicación a terceras partes sobre
asuntos que afectan el Control Interno.

16. Evaluación para comprobar el Control

Actividades de Interno.
Supervisión
17. Comunicación de deficiencias de Control
Interno.

14
2.2.3. Gestión de Almacén y distribución
A. Definición
Es el conjunto de actividades que se realizan para la administración de los
bienes muebles que contribuyen a que las actividades de la Cadena de
Abastecimiento Público (CAP) se ejecuten de manera eficiente y eficaz para el
cumplimiento de la provisión de servicios públicos para el logro de los resultados.
La Gestión de almacenamiento y distribución tiene las siguientes actividades:
• Garantizar las distintas fases del proceso de almacenamiento y distribución
de bienes muebles, velando por el uso eficiente del espacio y los recursos
disponibles.
• Gestionar los recursos necesarios para la ejecución de actividades
correspondientes al almacenamiento y distribución.
• Coordinar con las áreas usuarias y demás actores involucrados respecto
de la planificación y desarrollo de las actividades referidas al
almacenamiento y distribución de los bienes muebles.
• Medir la eficiencia y eficacia de la gestión del almacenamiento y
distribución, a través de indicadores, realizando las acciones necesarias
para el cumplimiento de las metas y objetivos.
• Identificar los riesgos y definir acciones que permitan controlarlos, evitando
que se afecte la gestión del almacenamiento y distribución.
• Atender oportunamente los pedidos de atención de almacén de bienes
muebles, en función a su disponibilidad, y coordinar la oportuna reposición
del stock.
• Tomar las medidas necesarias para custodiar y controlar las existencias en
el almacén.
• Velar por la seguridad y mantenimiento del local, así como del
equipamiento del almacén.
• Implementar estrategias de gestión de almacenamiento y distribución que
permitan optimizar los costos y garantizar el nivel de servicio requerido.
B. Almacenamiento de Bienes Muebles
Este comprende los procedimientos, actividades e instrumentos referidos a la
recepción, verificación y control de calidad, internamiento y registro, ubicación
de bienes muebles, preservación y Control de Stocks tiene las siguientes fases:
1. Recepción
2. Verificación y control de Calidad
3. Internamiento

15
 4. Registro
5. Custodia
C. Distribución de bienes muebles
Comprende los procedimientos, actividades e instrumentos referidos a las
operaciones de la asignación y traslado de bienes muebles desde un almacén
hacía el punto de destino, garantizando las condiciones de oportunidad
conservación y entrega de acuerdo a cronograma de distribución, tiene las
siguientes fases:
1. Solicitud
2. Acondicionamiento
3. Despacho
4. Estrega
D. Inventario de bienes muebles en el Almacén
Es el procedimiento de verificar físicamente los bienes muebles de cada
almacén a una determinada fecha, con la finalidad de contrastar las existencias
en el almacén, sus cantidades y características con lo que figura en el sistema
Informático o cualquier otro medio físico con el que cuente que permita la
consulta del stock actual, igualmente identificar las diferencias que pudieran
existir y proceder al saneamiento administrativo según corresponda.
2.3. Definición de Términos Básicos
a. ENTIDADES DEL ESTADO: Todas las instituciones de los poderes ejecutivo,
legislativo y judicial, gobiernos regionales y locales, Organismos
constitucionalmente autónomos, entidades públicas descentralizadas.
b. TITULAR DE LA ENTIDAD: Máxima Autoridad jerárquica institucional de
carácter unipersonal o colegiado.
c. SNA: Sistema Nacional de Abastecimientos
d. ALMACEN: Área física destinada a la custodia temporal de los bienes
muebles, donde se realiza actividades logísticas para garantizar su correcta
conservación y contribuir con el óptimo funcionamiento de la CAP.
e. CAP: Cadena de Abastecimiento Público
f. SIGA: Sistema Informático de Gestión Administrativa que sirve para el registro
de información relacionado con el Sistema Nacional de Abastecimientos.
g. PECOSA: Pedido - Comprobante de Salida
h. PPA: Documento físico o electrónico a través del cual se atiende
provisionalmente el pedido de bienes muebles para almacenes intermedios
hasta la emisión de PECOSA.

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i. KARDEX: Es el medio físico o electrónico que tiene la finalidad de detallar los
movimientos valorizados de los ingresos y salidas de la totalidad de los bienes
muebles del almacén.
j. ADMINISTRACIÓN: Encargada de recursos humanos, almacén, entre otros.
k. TRANSFERENCIA INTERNA: Movimiento del bien mueble entre sub
almacenes de un mismo almacén por decisión del responsable de la gestión
de almacenamiento y distribución.
l. TRANSFERENCIA EXTERNA: Distribución del bien mueble hacía almacenes
con un distinto responsable de la gestión de almacenamiento y distribución.
m. TRAZABILIDAD: Es la capacidad de identificar, localizar y hacer seguimiento
a los bienes muebles a lo largo de la CAP.
n. INVENTARIOS: Lista ordenada de bienes y demás cosas valorables que
pertenecen a una persona, empresa o institución
o. ALMACENAMIENTO: Proceso o acción de guardar o archivar algo
p. TASA DE ROTACIÓN: Porcentaje de empleados que abandonan una
organización durante un período de tiempo determinado.

17
 CAPITULO III: HIPOTESIS Y VARIABLE

3.1. Hipótesis

3.1.1. Hipótesis General

El control interno tiene una relación directa con la adecuada gestión en la cadena
de abastecimiento en la Red de Salud Oxapampa.
3.1.2. Hipótesis Especificas
• Un ambiente de control beneficia en la alta eficiencia de los procesos en la
gestión de almacén de la Red de Salud Oxapampa
• Una mayor identificación de riesgos reduce la ineficacia en los procesos de
almacén de la Red de Salud Oxapampa.
• El control interno motiva la toma de inventarios para la validación de las
existencias finales determinando el nivel del inventario de almacén en la Red
de Salud Oxapampa
3.2. Identificación de las Variables

• VARIABLE INDEPENDIENTE
Variable X: control Interno
• VARIABLE DEPENDIENTE
Variable Y: Gestión de Almacén (Distribución)
3.3. Operacionalidad de las Variables

• VARIABLE INDEPENDIENTE
Variable X: Control Interno
Indicadores: Ley N° 28716, Ley de Control Interno en las Entidades del
Estado
Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema de Control y de la Contraloría
General de la República.
• VARIABLE DEPENDIENTE
Variable Y: Gestión de Almacén (Distribución)
Indicadores: Normas Generales de Abastecimiento Plan de acciones
Metas, objetivos.

18
 VARIABLE
DEFINICIÓN CONCEPTUAL DIMENSIONES INDICADORES
INDEPENDIENTE
Estructura Organizativa y políticas de
1. AMBIENTE DE
Recursos humanos con el desarrollo de
CONTROL
La Contraloría General de la competencias, aplicación de valores
República (2014) define el Control éticos.
Interno como un proceso integral de 2. EVALUACIÓN DE
Planeamiento y evaluación de riesgos.
gestión efectuado por el titular, RIESGOS
CONTROL Estimación de riesgos en procesos
funcionarios y servidores de una
INTERNO entidad para enfrentar los riesgos en 3. ACTIVIDADES DE Controles para los procesos de almacén
las operaciones de gestión para el CONTROL Verificaciones y conciliaciones
cumplimiento de los objetivos. (p.11) Evaluación de desempeño
Actividades de Previsión y Monitoreo
4. SUPERVISIÓN Seguimiento de Resultados
Propuestas de Mejoras
VARIABLE
DEFINICIÓN CONCEPTUAL DIMENSIONES INDICADORES
DEPENDIENTE
Lora (2008), define la gestión de Ubicación y acondicionamiento de los
almacén como “el conjunto de 1. ORGANIZACIÓN bienes
procesos que optimizan la logística DEL ALMACÉN Solicitud y distribución de bienes
funcional, permitiendo tener Registro de ingresos y salidas
fiabilidad de la información,
maximización de volumen de
disponible, optimización de las
GESTIÓN DE 2. GESTIÓN DE
operaciones de manipuleo y Toma de Inventarios
ALMACÉN transporte de mercadería, rapidez INVENTARIOS
en entregas y con ello reducción de
costos” (p. 27).
Se define como gestión de almacén
al conjunto de actividades que se 3. INFORMACIÓN
Conciliación con información contable
realizan para la administración de DEL ALMACÉN
bienes muebles.

CAPITULO IV: METODOLOGÍA

4.1. Enfoque de la Investigación

CUANTITATIVA: La investigación tiene Enfoque Cuantitativo porque

utilizaremos recolección de datos e información de la Red de Salud Oxapampa,
por medio de sus establecimientos mediante la toma de muestra con la finalidad
de responder las interrogantes de investigación y corroborar nuestras hipótesis
planteadas, de esta forma determinar la gradualidad que existe entre el Control
Interno y la Gestión de su almacén (Distribución) en su conjunto.
4.2. Tipo de Investigación:

BÁSICA: El presente trabajo de investigación tiene la finalidad de profundizar el

tema relacionado al adecuado manejo del control interno en la Red de Salud
Oxapampa y los establecimientos que dependen de la misma, a través de ello
se busca mejorar la gestión de su abastecimiento.

19
 • CLASE DE INVESTIGACIÓN:
INVESTIGACIÓN EN CIENCIAS SOCIALES
Contabilidad: La investigación está direccionado en el control interno de la Red
de Salud Oxapampa.
4.3. Nivel de la Investigación:

Nivel descriptivo, por medio de esta investigación se busca identificar la falencia

que hay en el control interno y que afecta en gran magnitud la gestión de
almacén, con la finalidad de brindar una solución al problema y así la Red de
Salud Oxapampa puede brindar un mejor servicio a los establecimientos que
dependen de ella.
• CATEGORÍA DE LA INVESTIGACIÓN
CORRELACIONAL
Esta investigación tiene un diseño CORRELACIONAL ya que se mostrará una
relación que existente entre nuestra VARIABLE INDEPENDIENTE que es el
CONTROL INTERNO y la VARIABLE DEPENDIENTE que es la GESTIÓN DE
ALMACÉN.
4.4. Diseño de Investigación:

NO EXPERIMENTAL TRANSECCIONAL O TRANSVERSAL

El diseño de la investigación es TRANSECCIONAL ya que estamos realizando
el estudio en base al control interno del almacén del año 2021 de la Red de
Salud Oxapampa.
DISEÑO TRANSECCIONAL (CORRELACIONAL)
Esta investigación tiene un diseño es CORRELACIONAL porque en nuestra
investigación se trabaja con dos variables relacionadas; VARIABLE
INDEPENDIENTE que es el CONTROL INTERNO y la VARIABLE
DEPENDIENTE que es la GESTIÓN DE ALMACÉN (DISTRIBUCIÓN).
4.5. Métodos de Investigación:

4.5.1. Método general

El presente trabajo sigue lineamientos de una adecuada Investigación Científica,
se ha ido desarrollando de una manera sistemática. Es orientada desde la
hipótesis tomando en cuenta la relación entre las variables tanto independiente
como dependiente. José L. Arias (2021)
El presente trabajo de investigación se llevará a cabo a través del método
cuantitativo.
4.5.2. Método específico
Para poder recaudar y validar la información se llevará a cabo a través
encuestas y análisis de datos.

20
4.6. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

Arias (2021) hace mención: “Los diseños transversales se dividen en diseños

descriptivos, explicativos, causales o correlacionales y los diseños longitudinales
se dividen en los de tendencia, evolución de grupo y de panel”.
Por lo antes mencionado, la presente investigación corresponde a un nivel de
investigación: no experimental, el diseño de la Investigación es de manera
general como: transversal descriptivo (encuestas) y específicamente como:
correlacional (relacionando las variables).
4.7. Población y Muestra

4.7.1. Población
La población se define como “un conjunto de todos los elementos que estamos
estudiando, acerca de los cuales intentamos sacar conclusiones” (Levin y Rubin,
1996, p. 20).
La población de este estudio estará conformada por los 113 establecimientos
menores de salud y 2 hospitales de la provincia de Oxapampa, haciendo un total
de 115 establecimientos en estudio, la cual es administrada por la unidad
ejecutora de la Red de Salud OXAPAMPA, durante el año 2021.
4.7.2. Muestra
“La muestra es, en esencia, un subgrupo de la población. Es un subconjunto de
elementos que pertenecen a ese conjunto definido en sus características al que
se le llama población” (1) (H. Sampieri, citado por Balestrini 2001 Pág. 141).
La muestra de esta investigación está conformada por 115 establecimientos
administrados por la unidad ejecutora de la Red de Salud OXAPAMPA con ello
se espera recaudar la información necesaria para la presente investigación.
4.7.2.1. Unidad de análisis
La unidad de análisis está conformada por los 115 establecimientos, cada una
representada por el gerente o la persona que a su vez realice las funciones del
mismo, los cuales tienen una relación con las variables que están dentro de la
presente investigación.
4.7.2.2. Tamaño de la muestra
La muestra de la presente investigación está conformada por 115
establecimientos y el gerente de cada uno de ellos.
4.7.2.3. Selección de la muestra
La selección de la muestra es probabilística debido a que cualquier
establecimiento puede ser seleccionado para realizar la encuesta.
4.8. Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos

“El momento de aplicar los instrumentos de medición y recolectar los datos

representa la oportunidad para el investigador de confrontar el trabajo
conceptual y de planeación con los hechos”. Roberto Hernández-Sampieri.

21
 4.8.1. Técnicas de Recolección de Datos
Para esta investigación se realizará se realizará encuestas en cada
establecimiento buscando obtener información que nos permita brindar solución
al problema que tiene el área de almacén.
4.8.2. INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS
Para esta investigación la recolección de datos será a través de
CUESTIONARIO, esta técnica permitirá evaluar los controles ineficientes
durante el proceso de almacenamiento.
4.9. Técnicas Estadísticas de Análisis de Datos

El análisis del presente trabajo se realizará mediante el estudio de las

probabilidades, los lineamientos de confianza de correlación que podamos
encontrar entre las variables tanto independiente como dependiente con la única
finalidad de dar validez a la hipótesis de la investigación.

El análisis de las encuestas se realizará usando tecnología moderna

22
 APÉNDICE 01: MATRIZ DE CONSISTENCIA
“CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN DEL ÁREA DE ALMACÉN Y DISTRIBUCIÓN EN LA RED DE SALUD OXAPAMPA 2021”

INTERROGANTES OBJETIVOS HIPÓTESIS VARIABLES Y DIMENSIONES

INTERROGANTE OBJETIVO HIPÓTESIS Variable 1: CONTROL INTERNO
PRINCIPAL GENERAL GENERAL Escala de
Dimensiones Ítems Instrumento
medición
¿Cómo la aplicación Determinar de qué El control interno
adecuada del control manera la aplicación tiene una relación
interno en los adecuada del control directa con la Control
procesos de almacén interno contribuye adecuada gestión en Interno en la 1 al 7
mejora la gestión de en la gestión de la cadena de actualidad
la cadena de almacén y abastecimiento en la
abastecimiento y distribución. Red de Salud
distribución de la Red Oxapampa.
de Salud Oxapampa?
OBJETIVOS HIPÓTESIS Aplicación Escala
adecuada de 8 al Ordinal Cuestionario
INTERROGANTES ESPECÍFICOS: ESPECÍFICAS
control 25 N; PV; A; de Encuesta
ESPECÍFICOS:
• Precisar que, • Un ambiente interno CS; y S
• ¿Cómo la mediante un de control
aplicación del adecuado beneficia en la
control control interno alta eficiencia
interno se mejoras en de los procesos Control
aumenta la los procesos de en la gestión de interno
26 al
eficiencia de almacén para almacén y contribuye
distribución de
30
los procesos un en mejoras
de almacén y abastecimiento la Red de Salud de procesos
distribución? oportuno en la Oxapampa
Variable 2: GESTION DE ALMACEN Y
DISTRIBUCIÓN

1
• ¿Como el Red de Salud • Una mayor
control Oxapampa. identificación
interno de riesgos Mejora en
• Precisar que, el 1 al 7
contribuye en reduce la los procesos
control interno
el inventario ineficacia en
contribuye en la
del almacén y los procesos de
verificación de
distribución almacén y
bienes
de la Red de distribución de
mediante el
Salud la Red de Salud Contribución
inventario en la
Oxapampa Oxapampa 8 al
Red de Salud en el 14 Escala
• ¿Cómo un mal Oxapampa • El control interno proceso Ordinal Cuestionario
proceso de motiva la toma de N; PV; A; de Encuesta
• Precisar que, el
distribución inventarios para CS; y S
proceso de
afecta de la validación de
distribución es
manera las existencias
fundamental
negativa la finales
para una
gestión de determinando el
adecuada
almacén y nivel del 15 al
recepción de los Distribución 22
distribución?? inventario de
medicamentos.
almacén y
distribución en la
Red de Salud
Oxapampa

2
 ENFOQUE, TIPO Y NIVEL DE TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE ESTADÍSTICA DESCRIPTIVA E
DISEÑO, POBLACIÓN Y MUESTRA
INVESTIGACIÓN INVESTIGACIÓN INFERENCIAL

Interpretación de datos y
Variable 1: CONTROL
ción: Enfoque de investigación: Diseño de investigación. resultados.
INTERNO.
La presente tesis se ha Es de corte no experimental Técnica: Encuesta Para la interpretación de datos y
desarrollado en base al de tipo descriptivo resultados se construirá una base
enfoque cuantitativo porque correlacional cuya notación Se aplicará un cuestionario de datos a partir de los resultados
de encuesta de 30 ítems en la del cuestionario de encuesta
recurrió a la recolección de es:
escala de Likert. aplicado, luego se elaborará
datos e información de la Red tablas de frecuencia y sus
de Salud Oxapampa, por Variable 2: GESTIÓN DE
respectivas figuras con su
medio de sus establecimientos ALMACEN Y
interpretación. En todos los casos
mediante la toma de muestra DISTRIBUCIÓN
se aplicará la estadística
con la finalidad de responder Técnica: Encuesta descriptiva, como la media, los
las interrogantes de Donde: porcentajes y la técnica de
Se aplicará un cuestionario
investigación y corroborar M: Muestra de estudio de encuesta de 20 ítems en la baremos y de estaninos.
nuestras hipótesis planteadas, Ox: Medición de Liderazgo escala de Likert. Análisis y datos.
de esta forma determinar la Oy: Medición del clima Validez. Para la prueba de hipótesis y el
gradualidad que existe entre el organizacional
Ambos instrumentos manejo de la base de datos, se
Control Interno y la Gestión de r: Coeficiente de utilizará un software estadístico;
su almacén (Distribución) en su Correlación. (cuestionario de encuesta) se
someterá a la validez de asimismo se aplicará la prueba de
conjunto. (Hernández, normalidad de Shapiro – Wilk y
Fernández, & Baptista, 2014). En ese contexto, juicios de expertos, para lo
cual se oficiará a Kolmogorov – Smirnov, a fin de
primero se identificó la
profesionales con grado de conocer la prueba estadística para
muestra de estudio y la verificación de las hipótesis.
luego se procedió a la magíster o doctor para dar su
Tipo de investigación opinión respectiva.
medición de las
El presente trabajo de variables en un Confiabilidad.
investigación tiene la finalidad determinado momento y
de profundizar el tema Ambos instrumentos se
obtener la relación someterán al análisis de
relacionado al adecuado deseada. confiabilidad con el alfa de
manejo del control interno en la
Población. Cronbach, para tal efecto se
Red de Salud Oxapampa y los

1
establecimientos que La población de este utilizará el software
dependen de la misma, a estudio estará conformada estadístico.
través de ello se busca mejorar por los 113
la gestión de su establecimientos menores
abastecimiento. de salud y 2 hospitales de
la provincia de Oxapampa,
haciendo un total de 115
Nivel de investigación.
establecimientos en
El nivel de investigación es de estudio, la cual es
carácter descriptivo bivariado, administrada por la unidad
porque recabará información ejecutora de la Red de
para conocer las relaciones y Salud OXAPAMPA,
características de los durante el año 2021.
fenómenos del problema, Nivel
Muestra.
descriptivo, por medio de esta
investigación se busca Como se conoce la
identificar la falencia que hay población utilizaremos la
en el control interno y que estimación de muestra
afecta en gran magnitud la para poblaciones finitas.
gestión de almacén, con la
finalidad de brindar una
solución al problema y así la
Red de Salud Oxapampa La muestra de esta
puede brindar un mejor investigación está
servicio a los establecimientos conformada por 115
que dependen de ella. establecimientos
Asimismo, describe los datos, administrados por la
la información, características unidad ejecutora de la Red
y las estadísticas que tenemos de Salud OXAPAMPA con
de la Red de Salud Oxapampa. ello se espera recaudar la
información necesaria para
la presente investigación.

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3
Bibliografía
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