Caja 40,000

Clientes 20,000
Mercaderias 30,000
Mobiliario y equipo 10,000
Carlos Menen cuenta Capital 100000

Operaciones del Mes del Almacen Menen que Loco y Cia. Ltda.
Nit 666-6
1.Corra la partida de apertura con los datos del señor Menen

P.No.1 1/1/2022
Caja Q 40,000.00
Clientes Q 20,000.00
Mercaderias Q 30,000.00
Mobiliario y Equipo Q 10,000.00
Carlos Menen Cuenta Capital Q 100,000.00
Y Cia. Ltda. De acuerdo a escritura de
Constitucion de la misma Q 100,000.00 Q 100,000.00
El señor Menen, se asocia con la señorita Cecilia Boloco, quien aporta Q. 80,000 ,pero la condicion es que el capi
señorita Boloco debe ser igual al capital del señor Menen. Registre el aporte de la señorita Boloco y el Credito M

Carlos Mennen: Q. 100,000

Cecilia Boloco: Q. 80,000
Credito Mercantil: Q. 20,000
P.No. 2 2/2/2022
Caja Q 80,000.00
Credito Mercantil Q 20,000.00
Cecilia Boloco, Cuenta Capital Q 100,000.00
Aporte a la Sociedad de la señorita
Cecilia Boloco, donde se añade credito
mercantil que ella solicita Q 100,000.00 Q 100,000.00
Se paga en efectivo la escritura de la sociedad que redacto el abogado por el ingreso de la señorita Cecilia Boloco
El total de la factura es de Q. 10,080 (SUJETOS A PAGOS TRIMESTRALES) No retener ISR
10080/1.12= 900
9000*12%= 1080 IVA
1/5/2022
P.No.3
Gastos de Organización Q 9,000.00
IVA por Cobrar Q 1,080.00
Caja
Pago al abogado por la escritura de
constitucion de la empresa Q 10,080.00

En efectivo se pagan Q: 26,880 por la compra de mercaderias (SUJETO A PAGOS TRIMESTRALES )

no retener el ISR
26880/1.12=2400
2400*12%=2880

P.No.4 1/6/2022
Compras Q 24,000.00
IVA por Cobrar Q 2,880.00
Caja Q 26,880.00
compra de mercaderia al contado Q 26,880.00 Q 26,880.00

En efectivo se vende mercaderia en Q. 19,040 al publico en general, (en esta venta no nos retienen el ISR,
por ser una persona que no llevan una contabilidad completa)
19040/1.12=17000*12%=2040

P.No.5
1/6/2022
Caja Q 19,040.00
Ventas Q 17,000.00
IVA por pagar Q 2,040.00
Venta de mercaderia al publico Q 19,040.00 Q 19,040.00
En efectivo se pagan Q. 38,080 por la compra de mercaderia, (SUJETO A RETENCION DEFINITIVA).se retiene el ISR
3808/1.12= 34000*12%=4080
34000-30000= 400 excedente
30000*5%= 1500
4000*7%=280
Total retencion; 1780
P.No. 6
1/17/2022 1/17/2022
Compra de mercaderia Q 34,000.00
IVA por cobrar Q 4,080.00
Caja Q 36,300.00
ISR Retencion sobre compras Q 1,780.00
Compra de mercaderia, nos retienen el
ISR Q 38,080.00 Q 38,080.00

En efectivo se pagan Q. 11,200 de publicidad y propaganda (sujeto a retencion definitiva). Retener el ISR
11200/1.12= 10000*12%=1200
10000*5%=500
11200-500= 10700
P.No.7
1/17/2022 1/17/2022
Publicidad y propaganda Q 10,000.00
IVA por cobrar Q 1,200.00
Caja Q 10,700.00
se paga en efectivo publicidad y 500
propaganda, retiene ISR Q 11,200.00 Q 11,200.00

En efectivo se vende mercaderia en Q.28,000 al publico en general (en estas ventas no se retiene el ISR por ser p
que no llevan la contabilidad completa).
28000/1.12= 25000*12%=3000
P.No.8
1/24/2022
Caja Q 28,000.00
Ventas Q 25,000.00
IVA por pagar Q 3,000.00
Venta de mercaderia al contado Q 28,000.00 Q 28,000.00

En efectivo se paga el valor neto de una factura de Q. 5600 de la renta del local comercial. (SUJETO A RETENCION
5600/1.12= 5000
5000*12%=600
5000*5%=250 ISR retenido
5600-250=5350 liquido a pagar
P.No.9
1/26/2022
Alquileres Q 5,000.00
IVA por cobrar Q 600.00
Caja Q 5,350.00
ISR retenido sobre compras Q 250.00
pago de alquiler del presente mes, se
retien el ISR. Q 5,600.00 Q 5,600.00

En efectivo se vende mercaderia en Q33,600 a la Empresa el Sol S.A (NOS RETIENEN EL ISR)
33600/1.12=30000
30000*12%=3600
30000-30000
30000*5%=1500
33600-1500=32100
P.No. 10
1/27/2022
Caja Q 32,100.00
ISR retenido sobre ventas Q 1,500.00
ventas Q 30,000.00
IVA por pagar Q 3,600.00
Q 33,600.00 Q 33,600.00

En efectivo se pagan Q 4,480 de papeleria y utiles para uso de la administracion,(SUJETO A PAGOS TRIMESTRALE
4480/1.12=4000
4000*12%=480
P.No.11
1/28/2022
Papeleria utiles de administracion Q 4,000.00
IVA por cobrar Q 480.00
Caja Q 4,480.00
Compra de papeleria y utiles para el uso
de la administracion Q 4,480.00 Q 4,480.00
Calcule el valor liquido de los sueldos del presente, los cuales se pagan de la siguiente manera: En la administrac
a quienes se les pagan en total Q6,000, menos la cuotra patronal del IGSS mas la bonificacion incentivo. En el de
ventas hay 3 empleados a quienes se les paga en total Q. 4,000 menos la cuota patronal del IGSS mas la bonifica
Simultaneamente contabilice las cuotas laborales y patronales por pagar.
Administracion
sueldos:6000
Bonificacion incentivo: 250*4= 1000
Cuota Patronal : 6000*12.67% =760.20
IGSS: 6000*4.83%=289.80

Sala de ventas:
4000 sueldo
Bonificacion incentivo : 250*=750
cuota patronal: 4000*12.67%=506.80
IGSS: 4000*4.83%= 193.20

Cuotas patronales y labores por pagar:

760.20+506.80=1267
289.80+193.20=483
1267+483=1750

Valor a pagar en efectivo:

6000+1000+4000+750=11750
11750-483=11267
P.No.12
1/31/2022
Sueldos administracion Q 6,000.00
Sueldos sala de ventas Q 4,000.00
Bonificacion incentivo administracion Q 1,000.00
Bonificacion incentivo sala de ventas Q 750.00
Cuotas Patronales de administracion Q 760.20
Cuotas patronales sala de ventas Q 506.80
Caja Q 11,267.00
Cuotas patronales y laborales por pagar Q 1,750.00
pago de sueldos del presente mes Q 13,017.00 Q 13,017.00
Depreciacion y amortice los activos no corrientes
Mobiliario y equipo: 10000*20%=2000
Gastos de organización 9000*20%=1800

P.No.13
1/31/2022
Depreciacion mobiliario y equipo Q 2,000.00
Amortizacion gastos de organización Q 1,800.00
Depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 2,000.00
Amortizacion acumulada Gastos de organización Q 1,800.00
Depreciaciones y Amortizaciones del mes Q 3,800.00 Q 3,800.00
Calcule la reserva para cuentas incobrables
20,000*3%= 600
P.No.14
1/31/2022
Cuotas Incobrables Q 600.00
Reserva para cuentas incobrables Q 600.00
calculo de las cuentas incobrables del
presente mes Q 600.00 Q 600.00

Calcule la reserva para indemnizaciones:

Administracion: 6000/12*14=7000*8.33%=583.10
Sala de ventas 4000/12*14=4666.67*8.33%=388.73
TOTAL: 583.10+388.73=971.83

P.No.15
1/31/2022
Indemnizaciones Administracion Q 583.10
Indemnizaciones sala de Ventas Q 388.73
Reserva para Indemnizaciones Q 971.83
Calculo de las indemnizaciones del presente mes Q 971.83 Q 971.83

Resgistre el ISR por pagar correspondiente al presente mes. Aplique los rangos del articulo 44 de la ley del ISR
19040
28000
33600
80640
80640/1.12=72000 total de ventas gravadas.
TOTAL VENTAS GRAVADAS: 72,000
(-) PRIMER RANDO: 30,000*5%=1500
EXCEDENTE DE 30,000=42,000*7%=2940
TOTAL A PAGAR: 1500+2940=4440
(-) RETENCION A CUENTAS ISR= 1500
TOTAL ISR POR PAGAR: 2940
P.No.17
1/31/2021
impuesto sobre la renta Q 2,940.00
ISR por pagar Q 2,940.00
ISR correspondiente al mes de enero del
año 2022 Q 2,940.00 Q 2,940.00
 condicion es que el capital de la
ita Boloco y el Credito Mercantil o derecho de llave.

la señorita Cecilia Boloco

Q 10,080.00

Q 10,080.00
os retienen el ISR,

FINITIVA).se retiene el ISR

a). Retener el ISR

e retiene el ISR por ser personas

al. (SUJETO A RETENCION DEFINITIVA). Retenga ISR

O A PAGOS TRIMESTRALES) No retener ISR

anera: En la administracion hay 4 empleados
acion incentivo. En el departamento de
del IGSS mas la bonificacion incentivo.
ulo 44 de la ley del ISR