CASOS PRÁCTICOS IRPF I

(Seminario 2ª Semana)
1º) Inés ha percibido las siguientes rentas a lo largo del año 2020:

-Una pensión compensatoria de 4.000 € (junto a los 9.500 € en concepto de

anualidades por alimentos percibidas por dos hijos menores de edad). Ambas pensiones
han sido fijadas con su ex cónyuge en el convenio regulador dentro del proceso de
divorcio.
- Su madre le regaló 5.000 €, que destinó a la compra de nuevo mobiliario para
su vivienda habitual.
- Fue despedida de forma improcedente, después de 20 años trabajando para la
misma empresa. Según establece para estos supuestos el Estatuto de los Trabajadores, a
Inés le correspondería una indemnización de 60.000 €; sin embargo, percibió 75.000 €,
conforme a lo previsto en el Convenio Colectivo que le resulta de aplicación.
-Tuvo un accidente con el coche, como consecuencia del cual se rompió la tibia
y fue objeto de una intervención quirúrgica, siendo hospitalizada dos semanas. La
compañía de seguros del otro vehículo implicado llegó a un acuerdo por el que le abonó
15.0 €, una cantidad superior a la establecida en los baremos legales aplicables -que
era de 12.000 €-.
-Durante su estancia en el hospital fue víctima de una negligencia médica, y tras
interponer la oportuna reclamación por responsabilidad patrimonial de la
Administración pública, el hospital la indemnizó con 3.000 € por los daños físicos
causados.
-A causa del fallecimiento de su padre, recibió en herencia un inmueble valorado
en 150.000 €. Unos meses más tarde, Inés decidió alquilar el inmueble a unos conocidos
por 500 € al mes.
-Finalmente, y después de tanta desgracia, en diciembre de 2020 tuvo la fortuna
de ganar: 400.000 €, al ser poseedora de un décimo premiado en la Lotería de Navidad;
y una motocicleta valorada en 12.000 €, por participar en un concurso de televisión.

Se pide: A partir de las rentas enumeradas, determinar cuáles están exentas y

cuáles no están sujetas en el IRPF del ejercicio 2020 de Inés.

2º) Rafael es un tenista profesional, de nacionalidad española, que ha pasado la

mayor parte del año 2020 fuera de España disputando torneos internacionales en
diferentes países (ha estado 75 días en EE.UU, 42 días en Francia, 55 días en Inglaterra,
y 35 días en Australia). Además, en el mes de noviembre de 2020, comunica a la
Agencia Estatal de Administración Tributaria que, a partir de esa fecha, dejará de residir
en España para trasladarse a Mónaco.
Se pide: Determinar si Rafael es sujeto pasivo del IRPF español en el ejercicio
2020.

3º) Tomás, profesional dedicado a la consultoría, ha permanecido en Irlanda por

motivos de trabajo desde el 15 de enero hasta el 15 de septiembre de 2020, regresando
al domicilio familiar en España donde habían quedado su cónyuge e hijos menores. En
España mantiene propiedades inmobiliarias y cuentas bancarias, en las que abona los
ingresos que percibe por su actividad profesional.
 Se pide: Determinar si Tomás es sujeto pasivo del IRPF español en el ejercicio
2020.

4º) Determine la individualización, a efectos del IRPF, de los rendimientos

generados.
a) En una cuenta bancaria aparecen como titulares los padres y los dos hijos de
un matrimonio, que está casado en régimen de gananciales. Los únicos
ingresos que se realizan en la cuenta, desde su apertura, se corresponden con
el salario de la madre. La cuenta bancaria genera intereses.
b) El matrimonio Ortega tiene los siguientes bienes inmuebles arrendados: un
piso adquirido por el marido, antes de constituirse la sociedad de
gananciales, y un apartamento adquirido con dinero ganancial.

LEGISLACIÓN CUYA UTILIZACIÓN RESULTA RECOMENDABLE PARA

LA RESOLUCIÓN DE LOS CASOS PRÁCTICOS: Arts. 6 a 11 de la Ley 35/2006, de
28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.