PRÁCTICA IRPF Nº1 (PGE)

NOMBRE: PABLO DNI: 49697489D

APELLIDOS: PAYÁ PÁRRAGA

1. Luisa es una vendedora ambulante que compró un automóvil para ir de mercado

en mercado y transportar la mercancía en 2017. No obstante, durante los fines de
semana lo utiliza para su uso personal y familiar. A lo largo del ejercicio ha gastado
9.000 € en gasolina, 850 euros del seguro del coche y 2.400 en reparaciones y
revisiones del coche. ¿Pueden computarse como gastos deducibles de sus ingresos
empresariales los de amortización, reparaciones, combustible y demás derivados del
vehículo? Sus ventas anuales han supuesto 55.000€ netos.

No se pueden computar como gastos deducibles los gastos de un vehículo,

independientemente del tipo de gasto, cuando el vehículo se utiliza para uso personal.
En el caso de que el vehículo sea utilizado únicamente como herramienta de trabajo,
como en el caso de un taxi o un repartidor, los gastos si se podrían computar como
gastos deducibles

4. Pepe, socio mayoritario de la Sociedad Limitada “El juego”, prestó a ésta, el 1 de

julio de hace dos años, 120.000 euros a devolver íntegramente en los dos años
siguientes. El primer año fue sin interés alguno. La contabilidad de la entidad,
ajustada al Plan General de Contabilidad, refleja el montante del préstamo y unos
gastos financieros por intereses de 2.500 euros en el segundo año, así ́ como las
retenciones y pagos a cuenta correspondientes. ¿Tiene Pepe que computar algún
rendimiento en su renta? ¿Qué importe en su caso?
Pepe tendrá que computar un ingreso de 2500 euros por intereses de los que se
deberá de retener el 19%, de dicho importe (475 euros) puesto que es socio
mayoritario.
7. Se encuentran exentas o no del IRPF:
a) La persona que recibe el premio Crea Joven organizado por el Ayuntamiento de
Murcia.
Exenta, puesto que se reconocerán exentos los premios literarios, artísticos o
científicos relevantes en reconocimiento al valor de la obra, así como al mérito de su
actividad

b) Las indemnizaciones por seguros debido a siniestros.

No se encuentran exentas, se computará como ganancia o pérdida la diferencia entre
la cantidad percibida y la parte proporcional del valor de adquisición que corresponda
al daño.

c) Quien obtiene una beca de la Fundación Bankia para estudios de secundaria en un

centro de FP en Alemania.
Exenta, puesto que se encuentran exentas las becas concedidas por las fundaciones
bancarias reguladas en el Título II de la Ley 26/2013, de 27 de diciembre.

d) La persona que le toca el cupón de una rifa mensual del colegio Carmelitas
No exenta, por participación en juegos, concursos rifas o combinaciones aleatorias sin
fines publicitarios.

e) Las indemnizaciones por cese voluntario en el trabajo.

Exenta, la indemnización exenta será la fijada para los despidos improcedentes,
siempre que el cese voluntario esté motivado por las siguientes causas:

1. Modificaciones sustanciales en las condiciones de trabajo que redunden en

menoscabo de la dignidad del trabajador.
2. Falta de pago o retrasos continuados en el abono del salario pactado.
3. Cualquier otro incumplimiento grave de sus obligaciones contractuales por parte
del empresario, salvo en los supuestos de fuerza mayor, así como la negativa del
mismo a reintegrar al trabajador en sus anteriores condiciones de trabajo en los
supuestos de movilidad geográfica y modificaciones sustanciales de condiciones de
trabajo previstos en los artículos 40 y 41 del Estatuto de los Trabajadores, cuando
una sentencia judicial haya declarado los mismos injustificados.

f) La persona que recibe el premio Cervantes.

Exenta, misma explicación que a)

g) los derechos de autor de la explotación de la canción de La Gramos.

No exenta, cuando un artista cede los derechos de explotación, tendrá que hacer una
declaración de derechos de autor, tributando dichos derechos.

10. Julia, viuda de un miembro de las Fuerzas Armadas, muerto en atentado

terrorista, recibe dos indemnizaciones por el fallecimiento de su esposo:
• 40.000 euros, en virtud de una pensión extraordinaria reconocida por el Estado
español.
• 40.000 euros, en virtud de un contrato de seguro de vida concertado por su marido
con la compañía de seguros Axa.

Calcula el rendimiento neto de Julia por estos conceptos.

En el primer caso, si accedemos a los supuestos de exención recogidos en el artículo 7

de la Ley del Impuesto, se indica:
“Las prestaciones públicas extraordinarias por actos de terrorismo y las pensiones
derivadas de medallas y condecoraciones concedidas por actos de terrorismo. En
especial, están exentas las indemnizaciones y ayudas económicas percibidas al amparo
de la Ley 32/1999, de 8 de octubre, de Solidaridad con las víctimas del terrorismo.”
Por lo que podemos demostrar que la pensión extraordinaria por el Estado Español se
encuentra exenta del pago de la deuda tributaria.
En el segundo caso si podemos saber que la cantidad de dicha indemnización (40000€)
se aplicará una retención del 21% por lo que supondrá una retención de 8400€.

13. Andreu es emigrante español en Chile, donde lleva trabajando cuatro años. Su
esposa, Mercedes se encuentra viviendo en España, atendiendo a los hijos del
matrimonio, que son los siguientes:
• Juana de 14 años, estudiante, que ha obtenido una beca de estudios para estudios
de piano de 4.500 euros.
• Rosa de 15 años, aprendiz en un taller de reparación de automóviles, que ha
obtenido unos rendimientos anuales por su trabajo personal de 15.000 euros.
• Anastasia de 17 años, que, atendiendo a su vocación religiosa, se encuentra interno
en un convento para su formación como monja.
• Ana de 17 años, gemela del anterior, trabaja en prácticas por lo que obtiene un
salario de 15.300 euros. El 1 de diciembre del pasado año tuvo un hijo.
El padre de Andreu vive con la familia en España y tiene una pensión de jubilación
de 800 euros al mes de la empresa donde trabajaba en Chile.
Determina la sujeción al impuesto de la familia y/o sus miembros, y en caso
afirmativo, determina las bases liquidables del impuesto que correspondan

Juana está exenta puesto que las becas públicas están exentas.

Rosa se le deberá aplicar una retención del 24%. Lo que supondrá una retención de 3600€.

En el caso de Ana podemos ver que según el Real Decreto 1461/2018, 21 de Diciembre no se
practicará retención en los rendimientos del personal con un hijo y cuya cuantía anual sea
inferior a 15947€, suponiendo que está soltera, viuda o divorciada.

La pensión por jubilación, se considera un rendimiento de trabajo. La cuantía anual del padre
de Andreu por jubilación es de 9600€ por lo que se le aplicará una retención del 1%, es decir,
una retención de 96€.