Departamento de Educación Tributaria.

Deberes y Derechos
Principales Obligaciones del
Septiembre 2019 Contribuyente
 Contenido

➢ La tributación como un deber ciudadano

➢ Dirección General de Impuestos Internos
➢ Tipos de contribuyentes
➢ Principales obligaciones
➢ Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)
➢ Principales impuestos a declarar
➢ Deberes de los contribuyentes
➢ Derechos de los contribuyentes
 La tributación como un deber ciudadano

“Tributar, de acuerdo con la ley y en

proporción a su capacidad
contributiva, para financiar los
gastos e inversiones públicas. Es
deber fundamental del Estado
garantizar la racionalidad del gasto
público y la promoción de una
administración pública eficiente”.

Numeral 6 del Art. 75 de la Constitución de la República Dominicana

Dirección General de Impuestos Internos

Institución gubernamental encargada de la recaudación y

administración de los principales impuestos internos establecidos en
el Código Tributario de la República Dominicana. A diferencia de los
aduanales, estos impuestos se aplican a las actividades económicas de
producción, compra y venta de productos y servicios que se realizan
en territorio nacional.
 ¿Qué son los Impuestos?

Son contribuciones al Estado

que realizan los ciudadanos
para cubrir los gastos
públicos y satisfacer las
necesidades de la sociedad
 Contribuyentes

Son todas las personas o empresas que realizan actividades

económicas que generan obligaciones tributarias.
Existen dos tipos de contribuyentes:

Personas Físicas Personas Jurídicas

o Naturales o Sociedades
Principales obligaciones del Contribuyente

Contribuyente

Inscripción Solicitar Emitir Llevar Presentar Pagar

Solicitar
RNC clave OFV NCF registros Declaración impuestos
NCF
Jurada
Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)

Es un número que le asigna

Impuestos Internos y que le
identifica como contribuyente
en sus actividades fiscales.
Este debe ser utilizado en
todos los trámites y
operaciones que realice.

Nota: Para los contribuyentes Personas Físicas, el RNC es el mismo

número de su Cédula de Identidad, en el caso de los contribuyentes
Personas Jurídicas, Impuestos Internos le asigna un código.
 Requisitos para solicitar RNC

Personas Físicas
Formulario RC-01
Copia de la Cédula de Identidad (o
pasaporte en caso de extranjeros)

Copia del registro del nombre comercial

(si aplica)

Copia del Certificado de Registro

Mercantil (si lo posee)
 Requisitos para solicitar RNC

Personas Jurídicas
Formulario RC-02 y
Anexos
Impuesto por Constitución de Compañías

Copia del registro del nombre comercial

Copia del Certificado de Registro Mercantil

 Vías de Inscripción

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Oficina Virtual Administraciones Ventanilla Única

(OFV) Locales de Formalización
www.dgii.gov.do/ofv www.formalizate.gob.do
 Oficina Virtual (OFV)

Es un medio electrónico que permite al contribuyente realizar

de forma segura y oportuna la declaración y pago de los
impuestos, sin necesidad de trasladarse a las oficinas locales,
las 24 horas del día, los 7 días de la semana.
 Procesos que nos facilita la OFV

A través de la OFV, podemos realizar las siguientes transacciones:

➢ Inscripción al RNC.
➢ Solicitud y cambio de clave de acceso.
➢ Solicitud de Certificaciones.
➢ Presentación y pago de Declaraciones Juradas.
➢ Entre otras.

También podemos consultar:

➢ Los datos básicos del RNC, socios/accionistas, establecimientos, obligaciones.

➢ Declaraciones Juradas, autorizaciones de pagos, cuenta corrientes, entre otras.
➢ Remisión de los formatos de envío de datos (606, 607, 608, 609).
➢ Entre otras.
Solicitud de RNC por la OFV
Solicitud de RNC por la OFV

Persona Jurídica

Persona Física
Comprobantes Fiscales

Son documentos que acreditan la transferencia de

bienes o la prestación de servicios, y éstos deben
cumplir siempre con los requisitos establecidos por
Impuestos Internos.

Cada Comprobante Fiscal se identifica a través de un

Número de Comprobante Fiscal (NCF), que es la
secuencia alfanumérica (una letra y números)
autorizado por Impuestos Internos.
 Tipos de Comprobantes Fiscales Especiales

Comprobante de Compras: sustituye el comprobante de “Registro para Proveedores

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Informales”, este deberá ser emitido por los contribuyentes cuando adquieran bienes
o servicios de personas no registradas al RNC. El emisor del comprobante deberá
retener el cien por ciento (100%) del valor del ITBIS facturado.

12 Comprobante Registro Único de Ingreso: Este tipo de Comprobante especial

solamente podrá ser utilizado por los contribuyentes que se dediquen a las
siguientes actividades económicas:

a) Estaciones de combustibles
b) Colmados
c) Venta de pasajes de transporte urbano e interurbano (transporte de pasajeros)
d) Administradora de Fondos de Pensiones (AFPs)
e) Contribuyentes autorizados a realizar operaciones de compra y venta de divisas
f) Instituciones católicas y religiosas
 Tipos de Comprobantes Fiscales Especiales

13 Comprobante para Gastos Menores : se utiliza para sustentar pagos

realizados por su personal, sean éstos efectuados en el país o en el
extranjero, y que estén relacionados a su trabajo: consumibles, pasajes
y transporte público, tarifas de estacionamiento y peajes.

14 Comprobantes para Venta a Regímenes Especiales de Tributación: Se utilizan

para facturar las ventas de bienes o prestación de servicios exentos (ITBIS) y/o
(ISC) a contribuyentes acogidos a regímenes especiales de tributación mediante
leyes especiales.

15 Comprobante Fiscal Gubernamental: se utiliza para facturar la venta de

bienes o la prestación de servicios al Gobierno Central, Instituciones
Descentralizadas y Autónomas, Instituciones de la Seguridad Social y cualquier
entidad gubernamental que no realice una actividad comercial.
Tipos de Comprobantes Fiscales Especiales

Comprobante para Exportaciones: Este tipo de comprobante deberá

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ser emitido por exportadores, empresas de zonas francas y zonas francas
comerciales, para reportar ventas de bienes fuera del territorio nacional.

17 Comprobante para Pagos al Exterior: Estos serán emitidos al momento

de efectuar pagos de rentas gravadas de fuente dominicana a Personas Físicas o
Jurídicas que no son residentes en el país.
 Tipos de Comprobantes Fiscales Especiales
Comprobante Fiscal Electrónico (e-CF)
Se refiere a aquel documento electrónico, firmado digitalmente, que acredita la transferencia de bienes,
entrega en uso o la prestación de servicios, debiendo cumplir siempre con los requisitos establecidos en el
Decreto Núm. 254-06.

Nombre del NCF

Tipo de NCF
31 Factura de Crédito Fiscal Electrónica
32 Factura de Consumo Electrónica
33 Nota de Debito Electrónica
34 Nota de Crédito Electrónica
41 Compras Electrónico
43 Gastos Menores Electrónico
44 Regímenes Especiales Electrónicos
45 Gubernamental Electrónico

Importante: Este tipo de comprobante especial solo podrá ser emitido por los
contribuyentes que previamente hayan sido autorizados por Impuestos Internos.
Principales impuestos a declarar

Mensual

• Impuesto sobre Transferencias de Bienes

Industrializados y Servicios (ITBIS)
• Retenciones del ISR y Retribuciones Complementarias

Anual

• Impuesto Sobre la Renta (ISR)

• Impuesto sobre Activos

Nota: En caso de no tener operaciones en un período determinado, debe presentar

una Declaración Jurada Informativa en las fechas límites establecidas.
Vías de Presentación y Pago

Presentar -Oficina Virtual (OFV)

Declaración
-Administraciones Locales
Jurada

-Vía transferencia electrónica

Pagar (Internet Banking)
Impuestos -Bancos autorizados
-Administraciones Locales

Nota: Cuando se realicen pagos en las administraciones locales, con montos a partir de
quince mil pesos (RD$15,000.00), debe realizarse el pago con cheques certificados a
nombre de Colector de Impuestos Internos.
 Declaración Jurada

Es un documento en formato de
formulario, impreso o electrónico, donde
los contribuyentes declaran los ingresos y
beneficios de sus operaciones, dando
constancia de los bienes y servicios
prestados por su actividad económica, así
como del patrimonio de la entidad al
cierre del ejercicio fiscal.
¿Qué establece la Ley 179-09
sobre Deducción de Gastos Educativos?

• Asalariados
Declarantes del Impuesto
• Profesionales liberales
Sobre la Renta (ISR)
• Trabajadores
independientes

En adición a la exención contributiva anual, podrán considerar como un

ingreso exento del referido impuesto, los gastos en:

• Educación propia
• Dependientes directos no asalariados
¿Quiénes no son beneficiarios de la Ley?

Personas Físicas propietarias de

negocios comerciales o industriales

Asalariados (personas que trabajan

en relación de dependencia) con
salarios exentos del ISR
Deberes y Derechos de los Contribuyentes

Deberes:
De acuerdo al Art.
50 del Código Tributario, Derechos:
los contribuyentes, Los contribuyentes
responsables y terceros cuentan con un
están obligados a facilitar conjunto de derechos
las tareas de reconocidos en la
determinación, Administración
fiscalización, investigación Tributaria que han
y cobranza que realice la sido plasmado en la
Administración Tributaria Carta de Derechos de
y en especial a cumplir los los Contribuyentes.
deberes formales
establecidos.
Deberes de los Contribuyentes

Inscribirse en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC).

Comunicar cambios de domicilio, nombre comercial, teléfono,
actividad o cualquier otro que modifique la responsabilidad
tributaria.
Llevar los registros y libros de contabilidad obligatorios.
Presentar las declaraciones que correspondan, para la
determinación de los tributos, conjuntamente con los documentos
e informaciones que se les requiera.
Concurrir a las oficinas de la Administración Tributaria cuando su
presencia sea requerida.

Facilitar al personal de la Administración Tributaria las inspecciones y

verificaciones.
Comunicar si decide poner fin a su negocio por alguna causa justificada.
Deberes de la Administración Tributaria

➢ Deber de Reserva: de las informaciones de responsables y

terceros, no aplica en los casos en que se convierta en un
obstáculo para promover la transparencia del sistema
tributario.

➢ Deber de Publicidad: los actos de la Administración

Tributaria en principio son públicos; excepto aquellos
documentos que por su naturaleza deban mantenerse en
reserva.
Derechos de los Contribuyentes

Consultar a la Administración Tributaria ante dudas sobre las leyes.

Solicitar prórrogas debidamente justificadas.

Solicitar facilidades de pago.

Solicitar exención de anticipos.

Solicitar compensación.

A información sobre las actuaciones de la Administración

Tributaria.

Al Recurso de Reconsideración.
 Derechos de los Contribuyentes

➢Recursos ante el Tribunal Superior Administrativo:

Recurso Contencioso Tributario.

Recurso de Retardación.
Recurso de Revisión.
Recurso de Amparo.

➢Recurso ante la Suprema Corte de Justicia:

Recurso de Casación.
Preguntas?
 DGII.GOV.DO
REDES SOCIALES @DGII