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Según la ley del impuesto sobre la renta se tendrá que usar el método de línea recta, la de los
porcentajes máximos legales para la depreciación de activos fijos.
Edificios, y construcciones adheridas 5%
Mobiliario y Equipo, Maquinaria 20%
Vehículos, y todo tipo de transporte 20%
Equipo de Computación, incluyendo los programas 33.33%
Herramientas 25%
Otros no incluidos en estas 10%
Formula= (Valor del Bien – Valor de Desecho) * Porcentaje máximo legal
P#1 31/12/15
Depreciación Mobiliario y Equipo Q 300.00
A/Depreciación Acumulada Mob. Y Equi. Q
300.00
V/ Depreciación del presente periodo Q 300.00 Q
300.00
P#1 31/12/15
Amortización Gasto de Organización Q 2500.00
A/Amortización Acumulada Gastos Or, Q 2,500.00
V/ Amortización del presente periodo Q 2,500.00 Q 2,500.00
Hoja de Trabajo
El almacén “La Esperanza” Propiedad de la Sra. Joselyn Gutiérrez solicita que elabore
Hoja de Trabajo de 10 columnas. Realizar partidas de ajustes, el primer ejercicio contable
del 01 al 31 de Diciembre de 2017
Caja Q350, 000.00 Mobiliario y Equipo Q350, 650.00
Banco Q255, 000.00 Vehículo de Reparto Q500, 650.00
Capital ¿? Gastos de Organización Q 75, 000.00
Mercadería Q 80, 500.00 Caja Chica Q 9, 500.00
Proveedores Q 55, 000.00 Cuentas por Pagar Q 35,000.00
Dev. S/ventas Q 15, 000.00 Acreedores Q 18, 000.00
Clientes Q 18, 000.00 Papelería y Útiles Q 12, 350.00
Ventas Q450, 000.00 Compras Q 45, 000.00
IVA por pagar Q 3, 800.00 Sueldo Admón. Q 155, 000.00
Sueldo Ventas Q100, 000.00 Bon. Admón. Q 10, 000.00
Bon. S/ventas Q 10,000.00 Maquinaria Q 750, 000.00
Agua, Luz y Tel Q 3, 200.00 Derecho de Llave Q 20, 500.00
Publicidad Q 10, 000.00 Deudores Empleados Q 18, 350.00
Material de Empaque Q 65,000.00 Equipo de Computación Q 250,000.00
Comisiones Cobradas Q 4, 000.00 Gasto sobre compras Q 11, 000.00
Alquileres pagados Q 7, 000.00 Alquileres Pagados Ant. Q 7, 000.00
Dev. S/compras Q 25,000.00 Rebaja S/compras Q 18,000.00
Préstamo Bancario Q 50,000.00 IVA por Cobrar Q 2,600.00
Cuentas por Cobrar Q 65,000.00 Útiles y Enseres Q 12,500.00
Marcas y Patentes Q 55,000.00 Herramientas Q 115,000.00
Donativos Q 5,000.00 Gasto de Administración Q 65,000.00
-Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los porcentajes legales,
debiendo considerar que el mobiliario y equipo se le estima un valor de desecho de Q3,
950.00 y que el 55% corresponde a sala de ventas, el 35% a la oficinas y el 10% a
Fabrica. A todos los vehículos de reparto se les estima un valor residual de Q5, 550.00
siendo el 50% a sala de ventas, el 25% a oficinas y el 25% a fabrica. Todo el equipo de
computación se le estimo un valor residual del 4.5% y que el 65% pertenece a oficinas,
el15% sala de ventas y el 20% a Fabrica, a maquinaria se le estima un valor residual del
10%, a herramientas se les estima un valor residual del 6%.
-Se encuentra sin operar una factura de reparación de local por Q5, 600.00 pagado con
cheque No. 605 del Banco Banrural.
-El señor Reyes de la Cruz con el cheque No. 950 retiro para sus gastos particulares Q5,
000.00, recibo No. 12
- Las Cuentas por Pagar están integrada por 20 letras de Q3, 500.00 cada una, y se
pagaran cada mes, iniciando a cancelarse la primera este mes.
-Pendiente de contabilizar una devolución de mercadería que nos hizo nuestro cliente
Ruperto López por Q5, 000.00 con el IVA incluido el cual se abonó a su deuda. Nota de
crédito 3.
-Se encuentra sin operar una factura de Librería Poop Juuj por compra de hojas cartas,
lapiceros pilot, Cartapasos y posit por valor de Q4, 480.00
-Se encuentra sin operar un recibo de caja del Banco Banrural, por el préstamo realizado
-Depósito de Q9, 500.00 boleta No. 566485 por cierre de caja chica.
-Regularizar IVA