Blanca, Teresa y Ernesto han finalizado este ciclo y han decidido crear

una Gestoría en su ciudad. Han realizado su plan de negocio para abrir el

2 de enero de 2021 y quieren incluir un apartado con las obligaciones
fiscales a las que están sujetos porque ven que es muy difícil acordarse
de todas las obligaciones fiscales. Ayúdales a comprender las siguientes
cuestiones:
a) Para gestionar la Gestoría van a crear una Cooperativa. Y les han comentado
que para iniciar su actividad se tendrán que dar de alta en un censo. ¿De qué
censo se trata? ¿Qué modelo deberán cumplimentar? ¿Cuáles serán las
causas de presentación?
Se trata del censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
El modelo que deberá cumplimentar para el alta el modelo 036
Como causas de presentación la solicitud del número de identificación fiscal (NIF) de la
cooperativa y el Alta del censo de empresarios, profesionales y retenedores.

b) Saben que como empresarios tienen que hacer la declaración del IVA de
manera trimestral, pero no tienen muy claro en qué consisten dichas
declaraciones y cuándo se realizan. Han hecho una previsión por trimestres
del IVA que van a soportar en compras y prestaciones de servicios y del IVA
que van a repercutir a sus clientes.
1. ¿Podrías indicarles cuáles van a ser los importes trimestrales de la
declaración liquidación, en qué modelos deberán cumplimentarlos y
en qué fechas deberán presentarlos?
TRIMESTRE IVA IVA Cantidad a ingresar Modelo a Fecha tope de
repercutido soportado (+) /devolver (-) presentar presentación
1er trimestre 3.500 4.000 -500 303 Del 1 al 20 de Abril
2 º trimestre 3.700 3.600 fi100 303 Del 1 al 20 Julio
3er trimestre 4.100 4.200 -100 303 Del 1 al 20 de Octubre
4º trimestre 5.100 4.100 fi1.000 303 Del 1 al 30 de Enero del
año siguiente

2. ¿Será necesario presentar alguna declaración anual? ¿En qué modelo

se realiza y en qué plazo debe presentarse?
Si, deberá presentar los sujetos pasivos junto con la declaración del cuarto trimestre
( el ultimo) una declaración resumen anual que se presenta en el modelo 390 del 1 al
30 de enero del año siguiente.
 c) Cada trimestre ha tenido que retener a sus trabajadores y trabajadoras la
cantidad de 1.200 €. ¿En qué modelos deberán presentar las retenciones e
ingresos a cuenta?
Deberán presentar el modelo 110 de retenciones e ingresos a cuenta (del 1 al 20 de los
meses de abril, Julio, octubre y enero.)
También se presentará el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta, modelo
190, también del 1 al 20 de enero.
Tienen previsto un beneficio de 6.000 euros, ¿cuánto sería la cantidad que deberían
pagar por el Impuesto sobre Sociedades?

d) Tienen previsto un beneficio de 6.000 euros, ¿cuánto sería la cantidad que

deberían pagar por el Impuesto sobre Sociedades?
¿Y si fuese una cooperativa fiscalmente protegida?
Las cooperativas fiscalmente protegidas, tributarán en el Impuesto sobre Sociedades a
un tipo de gravamen del 20%. Por lo tanto, si consideramos que no tienen ni
bonificaciones ni deducciones, deberán pagar como cuota tributaria
6.000 x 0,20 = 1.200 euro

e) Cuál será la cuota tributaria que deberán pagar por el Impuesto sobre

Actividades Económicas si el importe neto de su cifra de negocios está

estimado en 60.000 euros?
En el IAE estarán exentos, y por lo tanto no nacerán las obligaciones tributarias, los
sujetos pasivos cuyo importe neto de la cifra de negocios sea inferior a un millón de
euros.
Desde el 1 de enero de 2013 están exentos del pago de este impuesto las personas
físicas y sociedades mercantiles que tengan un importe neto de la cifra de negocios
inferior a 1.000.000 de euros. No obstante, sigue siendo obligatoria el alta en el
impuesto, presentando modelo 036 y 037.
Por lo tanto, Blanca, Teresa y Ernesto estarán exentos de presentar el Impuesto sobre
actividades Económicas, porque su cifra de negocios está estimada en 60.000 euros