Tarea para EA05.

Blanca, Teresa y Ernesto han finalizado este ciclo y han decidido crear una Gestoría en su
ciudad. Han realizado su plan de negocio para abrir el 2 de enero de 2021 y quieren incluir
un apartado con las obligaciones fiscales a las que están sujetos porque ven que es muy
difícil acordarse de todas las obligaciones fiscales. Ayúdales a comprender las siguientes
cuestiones:

a. Para gestionar la Gestoría van a crear una Cooperativa. Y les han comentado que
para iniciar su actividad se tendrán que dar de alta en un censo. ¿De qué censo se
trata?

El Censo de empresarios, profesionales y retenedores.

¿Qué modelo deberán cumplimentar?

El modelo 036

¿Cuáles serán las causas de presentación?

El alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores y la solicitud del

Número de Identificación Fiscal (NIF) de la gestoría.

b. Saben que como empresarios tienen que hacer la declaración del IVA de manera
trimestral, pero no tienen muy claro en qué consisten dichas declaraciones y cuándo
se realizan. Han hecho una previsión por trimestres del IVA que van a soportar en
compras y prestaciones de servicios y del IVA que van a repercutir a sus clientes.
1. ¿Podrías indicarles cuáles van a ser los importes trimestrales de la
declaración-liquidación, en qué modelos deberán cumplimentarlos y en qué
fechas deberán presentarlos?

DECLARACIÓN-LIQUIDACIÓN POR TRIMESTRES

IVA IVA Cantidad a ingresar Modelo a Fecha tope de
Trimestre
repercutido soportado (+) /devolver (-) presentar presentación
1er Del 1 al 20 de abril
3.500 4.000 - 500 Modelo 303
trimestre de 2021
2º Del 1 al 20 de julio
3.700 3.600 + 100 Modelo 303
trimestre de 2021
3er Del 1 al 20 de
4.100 4.200 - 100 Modelo 303
trimestre octubre de 2021
4º Del 1 al 30 de enero
5.100 4.100 + 1.000 Modelo 303
trimestre de 2022

2. ¿Será necesario presentar alguna declaración anual?

Sí, será necesario presentar la declaración anual.
 ¿En qué modelo se realiza y en qué plazo debe presentarse?

En el modelo 390 y debe presentarse en el mismo plazo que la liquidación del

cuarto trimestre, es decir, del 1 al 30 de enero de 2022.

c. Cada trimestre han tenido que retener a sus trabajadores y trabajadoras la cantidad
de 1.200 €. ¿En qué modelos deberán presentar las retenciones e ingresos a cuenta?

Cada uno de los cuatro trimestres deberán presentar el modelo 110 para las
retenciones e ingresos a cuenta de sus trabajadores. Al terminar el año se presentará
el resumen anual informativo de retenciones e ingresos a cuenta, en el modelo 190.

d. Tienen previsto un beneficio de 6.000 euros, ¿cuánto sería la cantidad que deberían
pagar por el Impuesto sobre Sociedades?

Tendrían que pagar el tipo impositivo general del 25%. 6.000 x 0,25 = 1.500 euros

¿Y si fuese una cooperativa fiscalmente protegida?

Para los resultados cooperativos pagaría el 20%. 6.000 x 0,20 = 1.200 euros

e. ¿Cuál será la cuota tributaria que deberán pagar por el Impuesto sobre Actividades
Económicas si el importe neto de su cifra de negocios está estimado en 60.000
euros?

Al ser sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades y tener un importe neto de su
cifra de negocios inferior a 1.000.000 de euros (60.000 euros en este caso), estarán
exentos de pagar la cuota tributaria por el IAE, ese período.