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Blanca, Teresa y Ernesto han finalizado el grado superior de Educación Infantil y han decidido
crear una Escuela Infantil en su ciudad. Están realizando su plan de negocio que pretenden
abrir el 2 de enero de 2021 y les gustaría incluir un apartado con las obligaciones fiscales a las
que estarán sujetos. Ayúdales a comprender las siguientes cuestiones:

1. Para gestionar la Escuela Infantil van a crear una Cooperativa. Y les han comentado que
para iniciar su actividad se tendrán que dar de alta en un censo. ¿De qué censo se
trata? ¿Qué modelo deberán cumplimentar? ¿Cuáles serán las causas de presentación?

Se trata del censo de empresarios, profesionales y retenedores. Deberán presentar el

modelo 036. Las causas de presentación serán la Solicitud del Número de
Identificación Fiscal (NIF) de la Cooperativa y el Alta en el Censo de empresarios,
profesionales y retenedores.

2. Saben que como empresarios tienen que hacer la declaración del IVA de manera
trimestral, pero no tienen muy claro en qué consisten dichas declaraciones y cuándo se
realizan. Han hecho una previsión por trimestres del IVA que van a soportar en
compras y prestaciones de servicios y del IVA que van a repercutir a sus clientes.

a. ¿Podrías indicarles cuáles van a ser los importes trimestrales de la declaración-

liquidación, en qué modelos deberán cumplimentarlos y en qué fechas deberán
presentarlos?

DECLARACIÓN-LIQUIDACIÓN POR TRIMESTRES

TRIMESTRE IVA IVA Cantidad a Modelo a Fecha tope de
repercutido soportado ingresar presentar presentación
(+)
/devolver
(-)
1ER 2.800 4500 -1700 303 1 al 20 de Abril
TRIMESTRE
2º 3.600 2.200 1400 303 1 al 20 de Julio
TRIMESTRE
3ER 4.200 2.800 1400 303 1 al 20 de
TRIMESTRE Octubre
4º 5.100 3.600 1500 303 1 al 30 de Enero
TRIMESTRE del año
siguiente

b. ¿Será necesario presentar alguna declaración anual? ¿En qué modelo se realiza y en
qué plazo debe presentarse?

Si, los sujetos pasivos deberán presentar, acompañados de la declaración del cuarto
trimestre, una declaración resumen anual. Se presenta en el modelo 390 del 1 al 30
de enero del año siguiente.