TAREA EA05

Actividad 1. Blanca, Teresa y Ernesto han finalizado este ciclo y han decidido crear
una Gestoría en su ciudad. Han realizado su plan de negocio para abrir el 2 de Enero
de 2021 y quieren incluir un apartado con las obligaciones fiscales a las que están
sujetos porque ven que es muy difícil acordarse de todas las obligaciones fiscales.
Ayúdales a comprender las siguientes cuestiones:

a) Para gestionar la Gestoría van a crear una Cooperativa. Y les han comentado que
para iniciar su actividad se tendrán que dar de alta en un censo. ¿De qué censo se
trata? ¿Qué modelo deberán cumplimentar? ¿Cuáles serán las causas de
presentación?

Para iniciar su actividad como una cooperativa, Blanca, Teresa y Ernesto deberán
darse de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, también
conocido como el Censo de Actividades Económicas (IAE por sus siglas). Este
censo es administrado por la Agencia Tributaria en España.

El modelo que deberán cumplimentar es el modelo 036 o el modelo 037,

dependiendo de si optan por el régimen general o el régimen simplificado del IAE,
respectivamente. Estos modelos se utilizan para declarar el inicio, modificación o
cese de actividades económicas, así como para indicar los datos fiscales relevantes
para el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

b) Saben que como empresarios tienen que hacer la declaración del IVA de manera
trimestral, pero no tienen muy claro en qué consisten dichas declaraciones y cuándo
se realizan. Han hecho una previsión por trimestres del IVA que van a soportar en
compras y prestaciones de servicios y del IVA que van a repercutir a sus clientes.

b1) ¿Podrías indicarles cuáles van a ser los importes trimestrales de la declaración-

liquidación, en qué modelos deberán cumplimentarlos y en qué fechas deberán

presentarlos?

Primer trimestre:

● IVA repercutido: 3.500

● IVA soportado: 4.000

● Cantidad a ingresar/devolver: 3.500 - 4.000 = -500 (devolverán 500

euros)

● Modelo a presentar: Modelo 303

 ● Fecha tope de presentación: Hasta el 20 de abril

Segundo trimestre:

● IVA repercutido: 3.700

● IVA soportado: 3.600

● Cantidad a ingresar/devolver: 3.700 - 3.600 = 100 (ingresarán 100

euros)

● Modelo a presentar: Modelo 303

● Fecha tope de presentación: Hasta el 20 de julio

Tercer trimestre:

● IVA repercutido: 4.100

● IVA soportado: 4.200

● Cantidad a ingresar/devolver: 4.100 - 4.200 = -100 (devolverán 100

euros)

● Modelo a presentar: Modelo 303

● Fecha tope de presentación: Hasta el 20 de octubre

Cuarto trimestre:

● IVA repercutido: 5.100

● IVA soportado: 4.100

● Cantidad a ingresar/devolver: 5.100 - 4.100 = 1.000 (ingresarán 1.000

euros)

● Modelo a presentar: Modelo 303

● Fecha tope de presentación: Hasta el 20 de enero del año siguiente

b2) ¿Será necesario presentar alguna declaración anual? ¿En qué modelo se realiza

y en qué plazo debe presentarse?

Sí, como empresarios sujetos al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en España,

Blanca, Teresa y Ernesto también estarán obligados a presentar una declaración

anual del IVA. Esta declaración se realiza a través del modelo 390, conocido como

"Declaración Resumen Anual del IVA".

El modelo 390 se utiliza para informar a la Agencia Tributaria de un resumen de

todas las operaciones sujetas a IVA realizadas durante el año calendario anterior.

Esta declaración resume las cantidades totales de IVA repercutido y soportado

durante todo el año, así como la diferencia entre ambos, que determinará si hay un

saldo a ingresar o a devolver.

El plazo de presentación de la declaración anual del IVA, mediante el modelo 390, es

hasta el día 30 de enero del año siguiente al que corresponda la declaración. Por lo

tanto, para las operaciones realizadas durante el año 2021, la declaración anual del

IVA (modelo 390) deberá presentarse antes del 30 de enero de 2022.

Es importante tener en cuenta este plazo y preparar la documentación necesaria con

antelación para cumplir con esta obligación fiscal dentro del tiempo establecido.

c) Cada trimestre han tenido que retener a sus trabajadores y trabajadoras la

cantidad de 1.200 €. ¿En qué modelos deberán presentar las retenciones e ingresos

a cuenta?

Modelo 111 - Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las

Personas Físicas (IRPF) por rendimientos del trabajo:

● Este modelo se utiliza para declarar las retenciones e ingresos a

cuenta realizados a los trabajadores por sus rendimientos del trabajo,

como salarios, sueldos, pensiones, etc.

● Blanca, Teresa y Ernesto deberán presentar el modelo 111 cada

trimestre para informar a la Agencia Tributaria de las retenciones

practicadas a sus trabajadores.

 ● Las fechas de presentación del modelo 111 son los primeros 20 días

naturales del mes siguiente al trimestre correspondiente. Es decir,

hasta el 20 de abril, julio, octubre y enero para el primer, segundo,

tercer y cuarto trimestre respectivamente.

Modelo 115 - Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF por rendimientos del

trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias

patrimoniales e imputaciones de renta:

● Este modelo se utiliza para declarar las retenciones e ingresos a

cuenta realizados a los trabajadores y profesionales por rendimientos

del trabajo, actividades económicas, premios, entre otros.

● Blanca, Teresa y Ernesto deberán presentar el modelo 115 cada

trimestre para informar a la Agencia Tributaria de las retenciones

practicadas a sus trabajadores y profesionales.

● Las fechas de presentación del modelo 115 son los primeros 20 días

naturales del mes siguiente al trimestre correspondiente, igual que el

modelo 111.

d)Tienen previsto un beneficio de 6.000 euros, ¿cuánto sería la cantidad que

deberían pagar por el Impuesto sobre Sociedades?¿Y si fuese una cooperativa

fiscalmente protegida?

Impuesto sobre sociedades = Beneficio antes de impuestos * Tipo impositivo

● Beneficio antes de impuestos = 6.000 euros (el beneficio previsto)

● Tipo impositivo = 25% (0.25 en forma decimal)

Impuesto sobre sociedades = 6.000 euros * 0.25 = 1.500 euros

Por lo tanto, la cantidad que Blanca, Teresa y Ernesto deberían pagar por el impuesto

sobre sociedades sería de 1.500 euros.

e) ¿Cuál será la cuota tributaria que deberán pagar por el Impuesto sobre

Actividades Económicas si el importe neto de su cifra de negocios está estimado en

60.000 euros?

Cuota tributaria del IAE = Importe neto de la cifra de negocios * Tarifa del epígrafe

del IAE

Cuota tributaria del IAE = 60.000 euros * 150 euros = 9.000 euros

Por lo tanto, la cuota tributaria que Blanca, Teresa y Ernesto deberían pagar por el

Impuesto sobre Actividades Económicas sería de 9.000 euros, utilizando esta

estimación aproximada. Es importante verificar con precisión el epígrafe en el que

se clasifica su actividad y consultar las tarifas correspondientes en la normativa

fiscal aplicable.